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1、P9习题1拟建某工业建设项目，各项费用估计如下：（1）重要生产项目4410万元（其中：建筑工程费2550万元，设备购置费1750万元,安装工程费110万元）（2）辅助生产项目3600万元（其中：建筑工程费1800万元，设备购置费1500万元,安装工程费300万元）（3）公用工程2023万元（其中：建筑工程费1200万元，设备购置费600万元，安装工程费200万元）（4）环境保护工程600万元（其中：建筑工程费300万元，设备购置费200万元，安装工程费100万元）（5）总图运送工程300万元（其中：建筑工程费200万元，设备购置费100万元）（6）服务性工程150万元（7）生活福利工程200万
2、元（8）厂外工程100万元（9）工程建设其他费380万元（10）基本预备费为工程费用与其他工程费用合计的10%（三）建设期内年均投资价格上涨率估计6%（12）建设期为2年，每年建设投资相等，贷款利率11%（每六个月计息一次）问题：将以上的数据填入投资估算表。列式计算基本预备费、涨价预备费、投资方向调整税、实际年贷款利率和建设期贷款利息。完毕建设项目投资估算表。注：除贷款利率取两位小数外，其他均取整数计算。答案：(1)序号工程费用名称估算价值占固定资产投资比例(%)建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用650041507101136080.571.1重要生产项目2550175011044
3、101.2辅助生产项目1800150030036001.3公用工程120060020020231.4环境保护工程3002001006001.5总图运送工程2001003001.6服务性工程1501501.7生活福利工程2002001.8场外工程1001002其他费用3803802.701-2合计65004150710380117403预备费2360236016.733.1基本预备费117411743.2涨价预备费11861186第13合计65004150710274014100占13比例(%)46.1029.435.0419.431004投资方向调整税00第14合计65004150710274
4、0141005建设期贷款利息16381638总计65004150710437815738(2)预备费：基本预备费=11740*10%=1174万元涨价预备费=(11740+1174)/2*(l+6%)1-1)+(11740+1174)2*(1+6%)2-1)=1186万元预备费=I174+1186=2360万元固定资产投资方向调整税二0年实际贷款利率i=(l+rm)m-l=(1+11%2)2-1=11.30%建设期贷款利息：第一年贷款利息=(11740+2360)*0.5*0.5*lL30%=398万元次年贷款利息二(7050+398+7050*0.5)*11.30%=1240万元建设期贷款利
5、息=398+1240=1638万元(3)见1)中表格工程费用占固定资产的比例=11360/(11360+380+2360)=11360/14100=80.57%工程建设其他费占固定资产的比例=380/14100=2.70%预备费占固定资产的比例=2360/14100=16.73%Pll习题3背景资料：1、某拟建工业项目年生产能力为500万吨。与其同类型的!某已建项H年生产能力为300万吨，设备投资额为4000万元，经测算，设备投资肚)综合调价系数为1.2。该已建项目中建筑工程、安装工程及其他费用等占设备投资的比例分别为60%、30%和6%,对应日勺综合调价系数为1.2、1.1、1.05。2、已
6、知拟建项目投资中的4500万元靠建设银行贷款处理，其他为自筹资金。建设期投资安排为：第一年投资额为30%,次年投资额为50%,第三年投资额为20%。建设银行贷款各年的发放比例也为30%、50%、20%O贷款年利率为10%,每六个月计息一次。3、基本预备费按设备购置费、建设工程费、安装工程费和其他费用之和的8%计算；建设期内年平均价格上涨5%。4、固定资产投资方向调整税不计取。5、该拟建项目生产，根据记录资料，该项目年经营成本估算为14000万元，存货资金占用估算为4700万元，所有职工人数为100O人，每人每年工资及福利费估算为9600元，其他费用估算为3500万元，年外购原材料、燃料及动力费
7、为15000万元。各项资金的周转天数：应收账款为30天，现金为15天，应付账款为30天。问题：(1)用生产能力指数法估算拟建项目的设备投资额。已知生产能力指数n=0.8(2)确定固定资产投资中的静态投资估算值。(3)确定拟建项目的投资估算总额。答案：(1)拟建项目日勺设备投资额=4000*(500/300)八0.5*1.2=6196.77万元建筑工程费=6196.77*60%*1.2=4461.67万元安装工程费=6196.77*30%*l.1=2044.93万元其他费用=6196.77*6%*1.05=390.4万元工程费=6196.77+4461.67+2044.93=12703.37万元
8、基本预备费=(12703.37+390.4)*8%=1047.5万元(2)固定资产静态投资估算=工程费+工程建设其他费+基本预备费=12703.37+390.4+1047.5=14141.27万元涨价预备费:第一年=1414L27*30%*(l+5%)八1-1=212.12万元次年=14141.27*50%*(1+5%)2-1=724.74万元第三年二1414L27*20%*(l+5%)人3-l=445.80万元涨价预备费二212.12+724.74+445.80=1382.66万元建设期贷款利息:实际利率=(l+10%2)2-l=10.25%第一年利息=4500*30%*0.5*10.25%
9、=69.188万元次年利息=(4500*30%+69.188+4500*50%*0.5)*10.25%=260.779万元第三年利息=(4500*30%+69.188+4500*50%+260.779+4500*20%*0.5)*10.25%=448.947万元建设期利息=69.188+260.779+448.947=778.91万元固定资产投资=14141.28+1382.66+778.91=16032.85万元(3)流动资产：现金=(0.96*1000+3500)(36015)=185.83万元应收账款二14000(36030)=1166.67万元存货=4700万元流动资产=185.83+
10、1166.67+4700=6052.50万元流动负债：应付账款=15000(36030)=1250万元流动资金=流动资产-流动负债=6052.50-1250=4802.50万元拟建项目的投资估算额=16302.85+4802.50=21105.35万元P23习题一已知：寿命周期23年，其中建设期2年，生产期23年，基准动态回收期为9年，年利率12%,每年两次计息。问题：(1)将表中现金流入，现金流出，净现金流量，合计净现金流量各栏数据填写完整(2)计算折现率，折现系数，折现现金流量和合计折现现金流量(3)计算静态，动态投资回收期(4)根据上述计算成果对该项目日勺可行性作出评价所有现金流量表单位
11、：万元序号项目追毁期生产期123456789101112生产负荷(%)1现金流入21003000300030003000300030003000300028001.1销售收入21003000300030003000300030003000300021001.2回收固定资产余值1.3回收流动资金7002现金流出1200180018652140194019401940194019401940194013652.1固定资产投资120018002.2流动资金5002002.3经营成本12001700170017001700170017001700170012002.4税金165240240240240
12、2402402402401653净现金流量-1200-1800235860106010601060106010601060106014354合计净现金流量-1200-3000-2765-1905-8452151275233533954455551569505折现系数0.890.7920.7050.6270.5580.4970.4420.3940.350.3120.2780.2476折现净现金流量-1068-1425.6165.68539.22591.90526.82468.84417.22371.32330.51294.15354.457合计折现净现金流量-1068-2493.78-2328.
13、10-1788.54-1196.64-669.82-200.98216.24587.56918.071212.21566.7答案：(1)现金流入=销售收入+回收固定资产原值+回收流动资金现金流出二固定资产投资+流动资金+经营成本+销售税金及附加+所得税净现金流量=现金流入一现金流出根据以上公式将成果填入表格(2)折现率=(l+rm) m-1= (1+12%2)折现系数=(1+i) -l第一年=(1 + 12.36%) ,=0.89次年=(1+12.36%) -2=0.7921第三年=(1+12.36%) -3=0.705第四年=(1 + 12.36%) 4=0.6274第五年=(1+12.36
14、%) 4=0.5584第六年=(1+12.36%) -6=0.497折现现金流量二净现金流量*折现系数2-1=12.36%第七年=(1 + 12.36%) -7=0.4423第八年二(1+12.36%) -8= 0.3936第九年=(1+12.36%) -9=0.3503第十年=(1+12.36%) -10=0.3118第H-一年=(1 + 12.36%) -II= 0.2775第十二年=(1 + 12.36%) -,2=0.247(3)静态投资回收期=(合计净现金流量出现正值的年份1)+(出现正值年份上年合计现金流量绝对值/出现正值年份当年净现金流量)=(61)+18541060N5.8年动
15、态投资回收期二(合计折现净现金流量出现正值的年份一1)+(出现正值年份上年合计折现净现金流量绝对值/出现正值年份当年折现净现金流量)=(81)+-200.98417.22=7.48年(4)由于动态回收投资期=7.48年V基准动态投资回收期=9年因此投资回收方面是可行的P37习题一背景材料：（I）某拟建项目固定资产投资总额为4000万元，其中：估计形成固定资产3100万元（含建设期贷款利息为54万元），无形资产900万元。固定资产使用年限为23年，残值率为5%,固定资产余值在项目运行期末收回。该建设项目建设期为2年，运行期为6年。（2）项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表136。（3）无形
16、资产在运行期6年中，均匀摊入成本。（4）流动资金为IoOO万元，在项目的运行期末所有收回。（5）项目的设计生产能力为年产量120万件，产品的销售价为45元/件，销售税金及附加税的税率为6%,所得税率为33%,行业基准收益率8%。（6）固定资产贷款协议规定的还款方式为：在运行期内等额本金偿还。贷款利率为6%（按年计息）；流动资金贷款利率为4%（按年计息）。（7）行业的平均投资利润率为20%,平均投资利税率为25%。序号12345-81建设投资：自有资金部分贷款（不含贷款利140074618002流动资金自有资金部分贷款部分4003003003年销售量（万件）701001204经营成本178225
17、603230问题:（I）编制项目日勺还本付息表。（2）编制项目日勺总成本费用估算表。（3）编制项目日勺损益表，并计算项目的投资利润率和资本金利润率。（4）编制项目的自有资金现金流量表，并计算项目的净现值、静态和动态的项目投资回收期。（5）从财务评价的角度，分析判断该项目的可行性。答案：（1）项目的还本付息表单位：万元序号123456781年初合计借款1854154512369276183092本年新增借款18003本年应还本金3093093093093093094本年应计利息54111.2492.774.1655.6237.0818.545本年应还利息111.2492.774.1655.623
18、7.0818.54（2）总成本费用估算表单位：万元序号3456781经营成本1782256032303230323032302折旧费294.5294.5294.5294.5294.5294.53摊销费1501501501501501504财务费123.24116.798.1679.1261.0842.544.1长期借款利息111.2492.774.1655.6237.0818.544.2流动资金贷款利息1224242424245总成本费用2349.743121.23772.663754.123735.583717.04序号3456781年销售收入315045005400540054005400
19、2销售税金及附加1892703243243243243总成本2349.743121.23772.663754.123735.583717.044利润总额611.261108.81303.341321.681340.421358.965所得税201.72365.9430.1436.12442.34448.366税后利润409.54742.9873.24885.66898.08910.57盈余公积金40.9574.2987.3288.5789.8191.058应付利润368.59668.61785.92797.09808.27819.45(3)项目损益表单位：万元序号Y项目123456781现金收
20、入3150450054005400540077331.1销售收入3150450045005400540054001.2回收固定资产余值13331.3回收流1000(4)项目自有资金流量表单位：万元动资金2现金流出14007463004.963621.64391.364378.844366.4249542.1自有资金14007464002.2经营成本1782256032303230323032302.3偿还借款432.24425.7407.16388.62370.08951.54长期借款还本309309309309309309长期借款还息111.2492.774.1655.6237.0818.5
21、4流动资金借款本金偿还600流动资金还息1224242424242.4销售税金及附加1892703243243243242.5所得税201.72365.9430.1436.22442.34448.463净现金流量-1400-746145.04878.41008.641021.161033.5827794合计净-14-2146-202-112-113.9907.241940.824719.82现金流003.962.562里5折现系0.920.85730.7930.7350.68060.63020.58350.5403数（8%）59806折现净-12-639.5115.1645.6686.4864
22、3.54603.091501.49现金流96.2532量67合计折-12-1935.-182-117-448.5154.96758.052259.54现净现96.2810.685.068金流量68折现系0.80.640.5120.4090.32770.26210.20970.1678数6(25%)9折现净-11-477.474.26359.7330.53267.65216.74466.32现金流2049量10合计折-11-1597.-152-116-832.8-565.21-348.47117.85现净现20443.183.396金流量11折现系0.780.620.4880.3840.3027
23、0.23830.18770.1478数7424(27%)12折现净现金流量-1102.36-462.5270.80337.66305.32243.34194.00410.7413合计折现净现金流量-1102.36-1564.88-1494.08-1156.42-851.1-607.76-413.76-3.02由上表可知，该项目的净现值：FNPV=2259.54(万元)静态投资回收期Pt=(6-1)+(1-113.921)/1021.16=5.11(年)动态投资回收期pt=(6-1)+(1-488.58)/643.54=5.76(年)(6)FIRR=25%+(27%-25%)*117.85/(1
24、17.85+13.021)=26.95%行业基准收益率8%且FNPV=2737.510故该项目可行。P49页习题4背景资料：某企业生产某种产品，设计生产产量为6600件，每件产品的销售价格为50元，企业每年固定性开支为65000元，每件产品可变成本为27元，销售税金及附加税率为6%。问题：(1)计算产量盈亏平衡点和单价的盈亏平衡点。(2)如需要得到50000元的利润，其产量为多少？(3)如产品的市场价格下降到47元时还要50000元的利润，其产量为多少？(4)从盈亏平衡角度，分析该产品生产与否可行？答案:(1)产量盈亏平衡点=6500050*(1-6%)-27=3250件单价盈亏平衡点=(65
25、000+6600*27)6600*(1-6%)=39.2元(2)设产量为Q(50-27)*Q-50*Q*6%-65000=50000Q=5740件(3)(47-27)*Q-50*Q*6%65000=50000Q=6694件设计年产量6600件(4)该项目日勺产量盈亏平衡点为3250件不大于设计生产能力6600件并且单价盈亏平衡点为39.2元比产品销售价格低狠多，即便是减价也是有利润，因此该项目的盈利能力和抗风险能力较强。P58,习题3背景材料：由某建筑企业承担基坑土方施工，坑深为-4.0m,土方量为15000m3,运土距离按平均5km计算，工期为7天。企业既有WY50、WY75WYlOo液压挖
26、掘机及5t、8t、15t自卸汽车各若干台。它们的重要参数见表2-12和表2-13。(解题中波及计算费用的成果保留两位小数，波及机械设备台数的取整数)挖掘机重要参数表2-12型号WY50WY75WY100斗容量(m3)0.50.751.0台班产量(?/台班)480558690台班价格（元/台班）475530705载重能力（t）5815运距5km时台班产量（?/台班）4062103台板价格（元/台班）318388713自卸汽车重要参数表2/3问题：（1）挖掘机与自卸汽车按表中型号只能各取一种，怎样组合最经济？（2）每立方米土方挖、运的直接费为多少？（3）每天需要几台挖掘机和几台自卸汽车？答案：（1
27、）以挖掘机和自卸汽车每立方米挖、运直接费至少为原则选择其组合，三种型号挖掘机每a?日勺挖土直接费分别为：WY50:47580=0.99元WY75：530/558=0.95元WY100：705/690=1.02元取单价为0.950WY75挖掘机三种型号自卸汽车每m3土方的运土直接费分别为：5t01：3%0=7.95元8t日勺：38防2=6.26元15tH:713/103=6.92元取单价为6.26元载重8t的自卸汽车（2）对应的!每m3时挖运直接费为0.95+6.26=7.21元（3）选挖掘机：每天需WY75挖掘机的数量为15000/（558X7）=3.844台4台挖掘机每天挖方量为5584=2
28、232m3选自卸汽车：按最经济的8t的自卸汽车每天应配置台数为2232/62=36台每天需4台WY75挖掘机和36台8t时自卸汽车。P64习题4背景材料：根据业主的使用规定，某工程项目设计人员提出了三个设计方案。有关专家决定从五个方面（分别以F1F5表达）对不一样方案的功能进行评价，并对各功能的重要性分析如下：F3相对于F4很重要，F3相对于Fl较重要，F2和F5同样重要，F4和F5同样重要。各方案单位面积造价及专家对三个方案满足程度的评分成果见表2-3U问题：（1）试用04评分法计算各功能的权重.（填入表2-33）o（2）用功能指数法选择最佳设计方案（规定列出计算式）。（3）在确定某一种设计
29、方案后，设计人员按限额设计规定，确定建筑安装工程目的成本额为14000万元。然后以重要分部工程为对象深入开展价值工程分析。各分部工程评分值及目前成本见表2-32。试分析各功能项目的功能指数、目的成本（规定分别列出计算式）及应减少额，并确定功能改善次序（填入表234）。注：计算成果保留小数点后3位。备选方案功能评分表表231方案ABC得分功能Fl989F2878F381010F4768F51098单位面积造价（元/nf）168017201590表 223表233分部工程目的成本及功能改善次序表 234分部工程功能评分及成本功能项目功能得分目前成本（万元）A、0.000如下工程213854B、主体
30、构造工程354633C、装饰工程284364D、水电安装工程323219功能权重计算表功能FlF2F3F4F5得分权重FlF2F3F4F5合计功能项目功能指数目前成本（万元）目的成本（万元）应减少额（万元）功能改善次序A、0.000如下工程B、主体构造工程C、装饰工程D、水电安装工程答案：（1）根据各功能之间的关系可得出：F3F1F2=F4=F5因此各功能权重的计算成果如下表：功能权重计算表功能FlF2F3F4F5得分权重ABCFl31331010/40=0.250989F2102255/40=0.125878F334441515/40=0.37581010F4120255/40=0.1257
31、68F5120255/40=0.1251098合计401.000424043（2）根据上表及表2-31可分别得A、B、C方案的功能加权得分为各方案日勺各功能得分分别与该功能日勺权重相乘的和WA=90.250+80.125+80.375+70.125+100.125=8.375WB=8X0.25070.125+100.375+6X0.125+9X0.125=8.500WC=9X0.250+80.125+100.375+80.125+8X0.125=9.000各方案功能BW权得分为：W=WA+WB+WC=8.375+8.500+9.000=25.875因此，各方案的功能指数为：FA=WAW=8.3
32、7525.875=0.324FB=WBW=8.500/25.875=0.329FC=WCZW=9.000/25.875=0.348VFCFBFA最佳设计方案为C方案（3）各项目的功能得分合计为：21+3528+32=116可得各项目的功能指数为：A的功能指数为：21/116=0.181B日勺功能指数为：35/116=0.302C的功能指数为：28/116=0.241D的功能指数为：32/116=0.276因此，各项目的目的成本为：A的I目的成本为：0.181X14000=2534（万元）B的目的）成本为：0.302X14000=4228（万元）C的目的（成本为:0.241X14000=3374
33、（万元）D的目的成本为：0.276X14000=3864（万元）因此各项目的应减少额为:A的应减少额为：3854-2534=1320（万元）B的应减少额为：4633-4228=405（万元）C的应减少额为：4364-3374=990（万元）D的应减少额为：3219-3864=-645（万元）计算成果汇总为下表：分部工程目的成本及功能改善次序功能项目功能指数目前成本（万元）目的J成本（万元）应减少额（万元）功能改善次序A、0.000如下工程0.1813854253413201主体构造工程0.302463342284053C、装饰工程0.241436433749902D、水电安装工程0.27632
34、193864-6454有应减少额可得，分部工程的功能改善次序为A、C、B、D,即0.000如下工程、装饰工程、主体构造工程、水电安装工程P81习题四已知：某施工工作内容、时间与关系表如下图所示，该准苗工作在27天内完毕。其所有直接费用为30000元，间接费用为5000元，每超过1天,间接费用增长600元。（1）根据下表绘制双代号网络图，计算时间参数，确定关健线路和计算工期。（2）将下表的各项工作的J3列空格内容计算出来并填充到表内。（3）求出计划工期为27天的总费用和与原计划想必节省的总费用。序号工作名称工作代号紧后工作工作编码作业时间（天）费用（元）可缩短天数赶工费用赶工费率正常赶工正常赶工
35、（天）（元）（元/天）1拆迁ACDE广2,54900HOO14002002围墙砌筑BFGP31083100340023001503场地平整CH251081800202322201104临时水电施工DZ26862500290024002005工棚搭设EG24119420044002200100临时道路修筑F3618156000642034201407搅拌站搭建GH45641400164022401208生活设施搭建H56121022002360216080IO(1),1 ）双代号网络图为BFA用节点标号法得出关键线路为：电KD,Tc=34天2 ）2算各个工作的时间参数（1）各工作最早开始时间:E
36、S1-2=ES1-3=0,ES2-5=ES2-6=ES2-4=ES1-2+D1-2=0+5=5ES4-5=maxES3-4+D3-4,ES2-4+D2-4ES3-4=ES1-3+D1-3=0+10=10,ES3-6=ES1-3+D1-3=0+10=10,=max(10+0,5+11=16ES5-6=max(ES4-5+D4-5,ES2-5+D2-5=max16+6,5+101=22(2)各工作最早完毕时间：EF1-2=ES1-2+D1-2=0+5=5,EF2-6=ES2-6+D2-6=5+8=13,EF3-4=ES3-4+D3-4=10+0=10,(3)各工作最迟完毕时间:LF5-6=LF3-
37、6=LF2-6=Tc=34,EF2-5=ES2-5+D2-5=5+10=15,EF2-4=ES2-4+D2-4=5+11=16,EF4-5=ES4-5+D4-5=16+6=22,LF1-2=miLS2-6,LS2-5,LS2-4=5EF1-3=ES1-3+D1-3=0+10=10EF3-6=ES3-6+D3-6=10+18=28EF5-6=ES5-6+D5-6=22+12=341.F1-3=LF3-6-D3-6=34-18=16,LF2-5=LF5-6-D5-6=34-12=22,1.F4-5=LF5-6-D5-6=34-12=22,LF2-4=LF4-5-D4-5=22-6=161.F3-4=LF4-5-D4-5=22-6=16,LF1-3=minLS3-4,LS3-6=16(4)各工作日勺最迟时时间：1.S5-6=LF5-6-D5-6=34-12=22,LS
