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1、湖南大学研究生课程考试命题专用纸考试科目：高级税务会计专业年级：2013考试形式：开卷A考试时间：120分钟注：答题（包括填空题、选择题）必须答在专用答卷纸上，否则无效。一、选择题（20分）1、下列不属于税收特征的是A、强制性B、无偿性2、我国现行增值税属于A、生产型增值税C、消费型增值税3、委托加工的应税消费应在（A、支付加工费环节C、交付原材料时C、固定性D、计划性B、价外增值税D、混合型增值税）征收消费税。B、销售环节D、完工提货时4、某工业企业单位将自己作为固定资产使用的房屋一栋对外销售，计提营业税的会计处理为A、借：营业税金及附加贷：应交税金一一应交营业税B、借：固定资产清理贷：应交
2、税金一一应交营业税C、借：银行存款贷：应交税金一一应交营业税D、借：应交税金一一应交营业税贷：银行存款5、在计算应纳税所得额时，（）不计入纳税人的收入总额。A、国库券的利息收入C、固定资产盘盈收入B、工程价款结算收入D、有价证券转让收入6、城市维护建设税的计税依据是A、纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额B、纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额C、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额D、纳税人违法行为的罚款7、一般纳税人企业应交的增值税，在“应交税费”帐户下设置（）两个二级明细帐进行核算。A、应交增值税B、未交增值税C、已交增值税D、多交增值税8、下列各项应税消费品中不缴纳消费税的有A、
3、自产自用的应税消费品，用于职工福利的B、委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费的C、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的D、将自产应税消费品用于赠送的9、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（）。A、营业税B、增值税C、消费税D、土地增值税10、下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的有A、向购货方收取的手续费B、向购货方收取的延期付款利息收入C、向购货方收取的仓库储备费D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税二、问答题（20分）1、比较所得税处理的应付税款法、纳税影响会计法及资产负债表债务法2、营业税改征增值税影响的主要税种有哪些？各有何影响？这一变化对
4、税务会计处理有何影响？三、计算及会计处理题（计算结果保留两位小数）（60分，1题30分，2、3题各15分）1、某工业企业（一般纳税人）2011年4月发生下列经济业务：本厂从市购进材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税为51000元，价款为300000元。专用发票未认证，货款以银行存款支付。从小规模商业企业购进材料一批，取得普通发票，货款为10200元，材料已验收入库,货款尚未支付。购进固定资产，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税为170000元，价款为IOOOOoO元。资产已投入使用，货款以银行存款支付。专用发票已认证本月购进材料一批，价款为IOOOO元，取得增值税专用发票，其税
5、款为1700元，同时支付运输部门的运费200元，取得法定抵扣凭证。运输发票注明的运费为100元，建设基金50元，保险费50元。材料已验收。货款以银行存款支付。专用发票已认证上述所购材料专用发票认证。销售本企业产品给小规模纳税人并开普通发票，取得货款为1170000元。小规模纳税人的货款从银行支付。产品已发出。销售本企业产品给外地客户，取得不含税收入800000元，产品已发出，一半货款已存入银行，另一半属欠货款。 本企业一车间对外加工，取得加工费收入（属副业）11700元，款项尚未收到。 将试制的帐面成本为50000元的应征消费的化妆品发给职工。（消费税税率为30%,成本利润为5%） 上缴本期应
6、交的增值税32574.5元。根据上述交易，结转本期应交的增值税，并进行相关的会计处理。存货按实际成本记帐，可以不结转销售成本，上期“应交税费一一应交增值税”、“应交税费一一未交增值税”无余额。增值税税率为17%。2、根据下列2013年8月后发生的业务进行相关的会计处理（1）甲生产企业向乙工业企业销售一批货物，货物适用增值税税率为17%,甲、乙为增值税一般纳税人，货物价款200000元，由甲企业委托丙运输公司运抵乙企业，甲向该运输公司支付运费2220元，丙向甲开具了货物运输业增值税专用发票。假设丙运输公司为一般纳税人。款项均通过银行支付。（2）丙公司为增值税一般纳税人，外购一批货物，货物价款20
7、0000元，增值税税率17%,由其他承运者通过铁路运输，支付运费1500元、建设基金140元以及装卸费等其他杂费300元，分别取得增值税专用发票和符合税法规定的铁路运费结算单据。款项均通过银行支付。（3）接例（2）假如通过公路运输该批货物，运输企业为一般纳税人，丙取得货物运输业增值税专用发票，其他条件不变。丙公司的会计处理：（4）接例（2）假如通过公路运输该批货物，运输企业为小规模纳税人，丙取得了从税务局代开的专用发票。其他条件不变。丙公司的会计处理：（5）丁企业因管理不善,毁损一批2013年8月购入的材料,该批原材料账面成本为21000元（含运费1000元）。假如丁企业为一般纳税人，丁购货时
8、，分别取得增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票。丁公司的会计处理：（6）接例（5）假如丁购货时分别取得值税专用发票和货物运输业增值税普通发票。丁公司的会计处理：（7）接例（5）假如丁购货时，分别取得值税专用发票和税务局代开的货物运输业增值税专用发票。丁公司的会计处理：3、某国有企业2007年核定的亏损为200万元（所得税税率为33%,前期无亏损，该企业判断在未来弥补期间能够获得足够的应纳税所得额，用以抵扣递延所得税资产的利益），2008年会计利润为300万元，年核定的工资总额为100万元，实际发放工资120万元。该企业固定资产折旧采用直线法，本年度折旧额为20万，按照税法规定采用双倍余额递减法，本年度折旧额为24万元。固定资产原值为200万元。假设企业无其他纳税调整事项，2008年所得税税率为25%。确定2008应交的所得税。并用资产负债表债务法对2007年与2008年进行所得税会计处理。
