《某会计工作流程.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某会计工作流程.docx（35页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、某会计工作流程一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或者发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或者下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章与财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放
2、时代收代扣的款项，由工资及固定资产闵开具收据，能够没有交款人签字。2、付现（1）费用报销审核各会计囱传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名一一据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账一一T将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包含车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或者凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金
3、下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金与将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票分核查与补填进账单一上午上班时交主管岗背书一送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享一一打印一一将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本有关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单登记票据传递
4、登记本传管理费用肉位2、银付（I）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经有关岗位审核，计划内10万元以上或者计划外费用经财务部长或者财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传有关岗1材料核算岗-成本核算肉-管理费用肉 一f销售费用肉 一工资福利岗位制证（材料采购）（外协加工、车间质保费用）（管理部门用款）（销售部门用款）（工资兑现、福利）一一及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单
5、位的支票。（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资根据工资肉位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗注：（1）每月根据工资发放时间提早2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。（3）业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将
6、支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利问（4）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗（5）交税完税收到税务闵位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单进税卡凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证从税卡交税收到税务岗传来的完税票与税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务闵位编制凭证（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理与查询，责成有关岗位进行下账处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，
7、避免空头。4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。（三）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、熟悉财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6、树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴与折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：营业费用一有关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其
8、他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或者收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核根据2001年费用操纵办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）准确使用明细科目（见科目
9、表），正确选取专项。（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用肉开具的还款收据。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时储存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（二）办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备（编制记账凭证借：营业费用一一有关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证借：固定资产一一有关明细科目贷：现金传出
10、纳岗注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3、房租、仓租审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证借：营业费用一一房租仓租区域房租（部门专项）贷：现金传出纳岗4、运费审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或者回形夹住，无需粘贴与复印）一一审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用一一运费一市外运费市内运费（部门专项）应交税金一一应交增值税一进项税贷：现金传出纳历注：（1）计算抵
11、扣金额以运费金额作为基数，不包含包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。（2）抵扣联或者准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号与抵扣金额。5、途损审核途损合法根据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证借：营业费用一一途损（专项）贷：应收账款注：（1）途损须取得客户单位或者运输单位出具的有效证明。（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不同意提取现金，账务处理上能够“现金”科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名一一一审核审批手续是否完备编制记账付款凭证借：营业费用一一高开冲
12、红贷：银行存款现金传出纳闵注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或者抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算肉开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。7、返利审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用一一宣传费一现款返利品种返利年终返利（部门专项）贷：银行存款现金传出纳岗8、赞助费审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用一一宣传费一赞助费（
13、部门专项）贷：银行存款现金传出纳岗注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。（3）审核具体根据2001年费用操纵办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法、2001年销售政策等。（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。（三）广告费用1、审核月度资金计划每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况审核策划部下月资金使用计划汇总资金计
14、划报财务部长审批2、审核付款（1）根据月度资金计划核查付款项目审核广告合同、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳周付款（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：预付账款贷：银行存款在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。（2）付款金额计划内10万元下列的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或者计划外款项须经财务部长或者财务总监批准。（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户
15、外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等：宣传品、礼品须审核发票、入库单等。3、费用报账（1）媒体及宣传品审核策划部有关岗位传来的发票（媒体广告）审核策划部有关岗位传来的发票附收料单（宣传品）审核审批手续是否完备参照合同进行编制记账凭证借：营业费用一一媒体宣传品（部门专项）贷：预付账款在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号分品种登记手工账传主管为审核注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部有关岗位核对各客户账簿余额。（2）媒体广告包含电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包含宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。（3）收到发票时与策划部有关岗位一
16、同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。（4）收到发票时与策划部有关肉位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或者办事处领用时冲减策划部费用。（2）宣传品发出审核宣传品仓库明细账审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表与领料单编制记账凭证借：营业费用一一广告费用一宣传品（部门专项）一一招待费（部门专项）管理费用一一招待（部门专项）贷：营业费用一一宣传品（策划部）红字金额传主管岗复核（3）推广会审核推广会申请报告及照片等有关材料审核
17、原始凭证完整、合法性审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用一推广会（部门专项）贷：现金/其他应收款分品种登记手工账涉及现金的凭证传出纳卤，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或者有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理操纵提出合理化建议。3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。4、每季度提供需监测的广告明细5、积极参与公司广告招标与对广告价格检查。6、加强对预付账款的管理，
18、勤于督促报账，及时清理广告挂账。7、参与制定与完善公司费用操纵办法。8、参与年度费用操纵计划的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、熟悉财务部各闵位工作内容，做好与各第二部分公司会计制度一、总则1 .会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2 .会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录与反映公司本身的各项经营活动。3 .会计核算以公司持续、正常的经营活动为前提。4 .会计核算划分会计期间，分期结算账目与编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度与月度。年度、半年度、季度与月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度与月度均称之会计中期。本制度所称的期末与定期，是指月末、季末、
19、半年末与年末。5 .会计核算以人民币为记账本位币。6 .会计记账使用借贷记账法。7 .会计记录的文字使用中文。8.会计核算以实际发生的经济业务为根据，如实反映财务状况与经营成果。9 .会计信息符合国家宏观经济管理的要求,满足有关各方熟悉公司财务状况与经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。10 .会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。11 .会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况与经营成果的影响，在财务报告中说明。12 .会计核算及时进行。13 .会计记录与会计报表清晰明了，便于懂得与利用。14 .会
20、计核算以权责发生制为基础。15 .收入与其有关的成本、费用相互配比。16 .会计核算遵循慎重原则的要求，合理核算可能发生的缺失与费用。17 .各项财产物资按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。18 .会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度有关的，作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度有关的，作为资本性支出。19 .财务报告全面反映公司的财务状况与经营成果。关于重要的经济业务，单独反映。二、资产20 .资产是公司拥有或者者操纵的能以货币计量的经济资源，包含各类财产、债权与其他权利。21 .资产分为流淌资产、长期投资、固定资产、
21、无形资产、递延资产与其他资产。22 .流淌资产是指能够在一年或者者超过一年的一个营业周期内变现或者者耗用的资产，包含现金及各类存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。23 .现金及各类存款按照实际收入与支出数记账。24 .短期投资是指各类能够随时变现、持有的时候间不超过一年的有价证券与不超过一年的其他投资。有价证券应按取得时的实际成本记账。当期的有价证券收益，与有价证券转让所取得的收入与账面成本的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。25 .应收及预付款项包含：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额记账。应收账款能够计提坏账准备金。坏
22、账准备金在会计报表中作为应收账款的备抵项目列示。各类应收及预付款项及时清算、催收，定期与对方对账核实。经确认无法收回的应收账款，作为坏账缺失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中单独列示。26 .存货是指公司在经营过程中为销售或者者耗用而储存的各类资产，包含商品、产成品、半成品、在产品与各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。各类存货按取得时的实际成本核算。各类存货发出时，使用加权平均法确定事实上际成本。各类存货定期进行清查盘点。关于发生的盘盈、盘亏与过时、变质、毁损等需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。各类存货在会计报表中以实际成本列示。27 .长期投资是指不准备在一
23、年内变现的投资，包含股票投资、债券投资与其他投资。长期投资在会计报表中分项列示。一年内到期的长期投资，在流淌资产下单列项目反映。28 .固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原先物质形态的资产，包含房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产按取得时的实际成本记账。在固定资产尚未交付使用或者者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息与有关费用，计入固定资产价值；在此之后发生的借款利息与有关费用及外币借款的汇兑差额，计入当期损益。固定资产折旧根据固定资产原值、估计净残值、估计使用年限，使用年限平均法计算。固定资产的原值、累计折旧与净
24、值，在会计报表中分别列示。为购建固定资产或者者对固定资产进行更新改造发生的实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产定期进行清查盘点，关于固定资产盘盈、盘亏的净值与报废清理所发生的净缺失计入当期损益。29 .无形资产是指公司长期使用而没有实物形态的资产，包含专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。购入的无形资产，按实际成本记账；同意投资取得的无形资产，按照评估确认或者者合同约定的价格记账；自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数记账。各类无形资产在受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。30 .递延资产是指不能全部计入当年损益，在以后年度内分期摊销的各项费用，包
25、含开办费、租入固定资产的改良支出等。公司在筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资价值者外，作为开办费入账。开办费在公司开始经营以后的一定年限内分期平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊销。各类递延资产的未摊销余额在会计报表中列示。31 .其他资产是指除以上各项目以外的资产。三、负债32 .负债是公司所承担的能以货币计量、需以资产或者劳务偿付的债务。33 .负债分为流淌负债与长期负债。34 .流淌负债是指将在一年或者者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包含短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。各项流淌负债按实际发生数额记
26、账。负债已经发生而数额需要估计确定的，合理估计，待实际数额确定后，进行调整。流淌负债的余额在会计报表中分项列示。35 .长期负债是指偿还期在一年或者者超过一年的一个营业周期以上的债务，包含长期借款、应付债券、长期应付款项等。将于一年内到期偿还的长期负债。在流淌负债下单列项目反映。四、所有者权益36 .所有者权益是公司投资人对公司净资产的所有权，包含公司投资人对公司的投入资本与形成的资本公积金、盈余公积金与未分配利润等。37 .投入资本是投资者实际投入公司经营活动的各类财产物资。投入资本按实际投资数额入账。38 .资本公积金包含股本溢价、法定财产重估增值、同意捐赠的资产价值等。39 .盈余公积金
27、是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金。盈余公积金按实际提取数记账。40 .未分配利润是公司留于以后年度分配的利润或者待分配利润。41 .投入资本、资本公积金、盈余公积金与未分配利润的各个项目，在会计报表中分项列示。如有未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映。五、收入42 .收入是公司在销售商品或者者提供劳务等经营业务中实现的营业收入。包含基本业务收入与其他业务收入。43 .公司合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账。公司在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者者取得索取价款的凭据时，确认营业收入。44 .销售退回、销售折让与销售折扣，应作为营业收入的抵减项目记账。六、费用45 .费
28、用是公司在经营过程中发生的各项耗费。46 .直接为提供劳务等发生的直接人工、直接材料、商品进价与其他直接费用，直接计入经营成本；发生的各项间接费用，按一定标准分配计入经营成本。47 .公司行政管理部门为组织与管理经营活动而发生的管理费用与财务费用，为销售与提供劳务而发生的进货费用、销售费用，作为期间费用，直接计入当期损益。48 .本期支付应由本期与以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期与以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。49 .成本计算通常按月进行。50 .公司按实际发生额核算费用与成本。使用定额成本或者者计划成本方法的，合理计算成本差异，月终编制会计报表时，调整为
29、实际成本。51 .公司正确、及时地结转当期损益。七、利润52 .利润是公司在一定期间的经营成果，包含营业利润、投资净收益与营业外收支净额。53 .公司发生亏损，按规定的程序弥补。54 .利润的构成与利润分配的各个项目，在会计报表中分项列示。八、财务报告55.财务报告是反映公司财务状况与经营成果的书面文件，包含资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注与财务情况说明书。56 .资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报表。57 .损益表是反映公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。58 .现金流量表是反映在一定会计期间现金收入与支出情况的会计报表。59 .会计报表能够根据需要，使
30、用前后期对比方式编列。采取前后期对比方式编列的，上期的项目分类与内容与本期不一致的，将上期数按本期项目与内容，调整有关数字。60 .会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录与其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。61 .公司对外投资如占被投资公司资本总额半数以上，或者者实质上拥有被投资公司操纵权的，编制合并会计报表。62 .会计报表附注是为帮助懂得会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，其内容要紧包含：所使用的要紧会计处理方法：会计处理方法的变更情况、变更原因与对财务状况与经营成果的影响；非经常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于懂得与分析报
31、表需要说明的事项。二、管理费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴与折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：管理费用一有关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或者收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核根据20
32、01年费用操纵办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时储存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。（二）资金付出1、审核月度资金计划每月28日根据年度费用计划、有关往来账及合同审核管理部门下月资金使用计划-汇总资金计划
33、报财务部长审批注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。2、审核付款及报账（1）根据月度资金计划核查付款项目审核”付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款注：付款金额计划内10万元下列的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或者计划外款项须经财务部长或者财务总监批准。（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或者附发票）收受管理部门有关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或者收款人签字编制记账凭证借：管理费用一一有关明细科目
34、贷：银行存款传主管岗复核注：（1）付款时除预付款项或者临时外出采购的外，须凭发票。（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。（三）特殊费用核算1、办公用品入库与领用（1）入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证借：低值易耗品一办公用品库贷：银行存款或者现金涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管肉复核（2）领用：月末审核办公用品明细账-审核办公用品库传来的领用汇总表编制办公用品领用凭证借：管理费用/营业费用一一办公用品（部门专项）清洁费贷：低值易耗品一一办公用品库传主管岗复核注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，操纵T-Y购进，办
35、理入库手续，由各部门按月领用。（2）年末组织对办公用品进行盘点。2、修理费（1）汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员辅助账并签章编制记账凭证借：管理费用一一修理费一有关明细科目贷：现金/银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。（2）零星维修根据行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）编制记账凭证借：管理费用/制造费用一一修理费一有关明细科目贷：现金/银行存款涉及现金的凭证传出纳肉，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）考虑到由行政事务T
36、-Y组织的厂房设施维修，由行政事务部T-Y结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。（3）维修物资入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证借：工程物资一一专用材料一维修材料贷：银行存款或者现金涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核领用：每季度末审核维修物资明细账审核仓库传来的领用汇总表编制维修物资领用凭证借：管理费用/制造费用一一修理费（有关明细科目）贷：工程物资专用材料一维修材料传主管岗复核注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。（2）审核具体根据工程维修物资核算管理办法。（3）年末组织对维修物资进
37、行盘点。3、研究开发费审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证借：管理费用一一研窕开发费贷：现金/银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。（2）研窕开发费包含产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。4、无形资产摊销月末摊销无形资产编制记账凭证借：管理费用一一无形资产摊销贷：无形资产传主管岗复核注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）（四）财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金计划编制记账凭证借
38、：财务费用一一有关明细科目贷：银行存款传主管岗复核注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。（五）贷款、还款签收出纳传来的银行贷款上账凭证或者还款凭证登记贷款期限、还款日期、利率一一编制记账凭证借：银行存款借：短期借款贷：短期借款贷：银行存款传主管肉复核注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。（2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。（六）其他应收款核算及管理1、借款：审核是否还清前欠款审核借款额度登记还款时间编制记账凭证借：其他应收款贷：现金出纳囱注：（1）前欠不清者，拒绝再借。（2）摘要栏中须注明
39、借款用途、还款日期。2、还款：开具还款收据传出纳岗收款根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证借：现金贷：其他应收款-出纳岗3、清理、催收：（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他肉位。（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况编制”部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）下发各部门提醒借款人归还截至5日到期仍有未还款者编制扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）通知工资福利肉从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。（七）管理性工作1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至
40、各部门负责人，并提请超支或者有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理操纵提出合理化建议。3、参与制定与完善公司费用操纵办法。4、参与年度费用操纵计划的制定。5、及时清理催收其他应收款项。6、参与制定与完善公司其他应收款管理办法。7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。（八）工作要求1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等有关制度。2、熟悉财务部各闵位工作内容，做好与各囱位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。四、固定资产核算岗工作流程（一）固定资产1、购进审核付款督促报账审核发票与固定资产调拨单查询已付
41、款情况编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款传主管岗核注：（1）款项付出应严格遵守资金付出管理办法。（2）根据合同及付款情况及时督促有关部门办理报账手续。（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理与准确提取折旧。2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或者减少固定资产对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧编制折旧计算表编制记账凭证借：管理费用/
42、制造费用/营业费用一一累计折旧贷：累计折旧一一有关明细科目传主管岗复核注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的根据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。3、固定资产清理（1）盘点年中、年末组织行政事务部、生产部有关人员进行固定
43、资产盘点整理固定资产明细表-出具盘点报告注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促有关部门进行处置。盘盈借：固定资产盘亏借：营业外支出贷：累计折旧累计折旧营业外收入贷：固定资产（2）清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查督促处置已报废及长期闲置的固定资产核实报废或者长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况审核固定资产清理转出报告编制记账凭证注销固定资产借：固定资产清理累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）收到清理收入借：现金/银行存款贷：固定资产清理支出清理费用借：固定资产清理贷：现金/银行存款结转净损益借：固定资产清理（账面余额）贷：营业外收入
44、或者借：营业外支出贷：固定资产清理（账面余额）传主管岗复核（二）在建工程1、GMP部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴与折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：更换工程一一GMP一有关明细贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。（3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或者收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（4）保证凭证及
45、附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（5）费用审核根据QOOl年费用操纵办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时储存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。2、在建工程核算（1）工程立项凡工程项目确定向有关部门索取
46、核准后的立项报告及工程预算设立明细科目（2）工程招标阅读招标文件开具投标保证金收据并制证参与议标、评标、定标参与合同条款的订立保留合同复印件收到投标保证金时：借：现金贷：其他应付款一一投标保证金退还时：借：其他应付款一一投标保证金在建工程有关科目红字（收中标单位投标保证金）贷：现金（3）支付工程款审核月度资金计划每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划汇总资金计划报财务部长审批款项付出及报账i、根据月度资金计划核查付款项目审核工程合同、进度款收据或者发票等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款行、签收出纳闵传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：基建工程一一工程名称一建筑工程一客户单位一安装工程一客户单
