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1、ICS27.140P 02INB中华人民共和国能源行业标准NB/T11324-2023水电工程执行概算编制导则PreparationGuidelinesforExecutionBudgetaryEstimateofHydropowerProjects2023-10-11 发布2024-04-11实施国家能源局发布目次前言I引言II1范围12规范性引用文件13术语和定义14目标、原则和要求25执行概算项目划分及投资构成25.1 概述25.2 枢纽工程25.3 建设征地移民安置补偿费用66枢纽工程执行概算编制76.1 编制依据76.2 前期施工准备工程和主体建筑安装工程76.3 设备采购工程86.
2、4 专项工程96.5 项目技术服务费96.6 项目管理费96.7 工程预留费用106.8 价差预备费107建设征地移民安置补偿费用编制108建设期利息编制109工程总投资编制1010投资对比分析1010.1 与分标概算投资对比分析1010.2 与核准概算投资对比分析1111执行概算文件组成1111.1 概述1111.2 编制说明1111.3 执行概算表、对比分析表1212执行概算动态分析1212.1 工程投资年度动态分析1212.2 投资对比分析1412.3 进度与费用偏差分析1412.4 风险评估分析1412.5 执行概算动态分析文件组成14附录A（规范性）执行概算表17表A.1执行概算总表
3、17表A.2枢纽工程执行概算表17表A.3前期施工准备工程执行概算表19表A.4主体建筑安装工程执行概算表20表A.5设备采购工程执行概算表21表A.6专项工程执行概算表22表A.7项目技术服务费执行概算表22表A.8项目管理费执行概算表22表A.9枢纽工程各标段预留费用和工程预留费用汇总表22表A.10建设征地移民安置补偿费用执行概算表23附录B（规范性）执行概算与分标概算对比分析表24表B.1总投资对比分析表24表B.2前期施工准备工程投资对比分析表25表B.3主体建筑安装工程投资对比分析表25表B.4设备采购工程投资对比分析表26表B.5专项工程投资对比分析表27表B.6项目技术服务费对
4、比分析表27表B.7项目管理费对比分析表28表B.8预留费用对比分析表28表B.9价差预备费对比分析表28表B.10投资变化对比分析表29附录C（规范性）执行概算与核准概算对比分析表30表C.1总投资对比分析表30表C.2施工辅助工程投资对比表31表C.3建筑工程投资对比表31表C.4环境保护和水土保持专项工程投资对比表31表C.5机电设备及安装工程投资对比表32表C.6金属结构设备及安装工程投资对比表32表C.7独立费用对比表32表C.8基本预备费对比表33表C.9价差预备费对比表33附录D（规范性）动态分析投资表34表D.I工程总投资表34表D.2枢纽工程投资表34表D.3前期施工准备工程
5、投资表36表D.4主体建筑安装工程投资表37表D.5设备采购工程投资表38表D.6专项工程投资表38表D.7项目技术服务费投资表39表D.8项目管理费投资表39表D.9枢纽工程各标段预留费用和工程预留费用汇总表39表D.10建设征地移民安置补偿费用表39附录E（规范性）动态分析投资与执行概算投资对比分析表41表E.1总投资对比分析表41表E.2前期施工准备工程投资对比分析表42表E.3主体建筑安装工程投资对比分析表42表E.4设备采购工程投资对比分析表43表E.5专项工程投资对比分析表44表E.6项目技术服务费对比分析表44表E.7项目管理费对比分析表45表E.8预留费用对比分析表45表E.9
6、价差预备费对比分析表45表E.10投资变化对比分析表46表E.11建设征地移民安置补偿费用对比分析表47本文件按照GB/T1.1-2020标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则的规定起草。本文件由国家能源局负责管理，由水电水利规划设计总院提出并负责日常管理，由能源行业水电工程技术经济标准化技术委员会（NEA/TCI8）负责具体技术内容的解释。执行过程中如有意见或建议，请寄送至水电水利规划设计总院（地址：北京市西城区六铺炕北小街2号，邮政编码：100120）o请注意本文件的某些内容可能涉及专利，本文件的发布机构不负责承担识别专利的责任。本文件起草单位：水电水利规划设计总院（可再生能源
7、定额站）、中国电建集团成都勘测设计研究院有限公司、国网新源控股有限公司抽水蓄能技术经济研究院、国家能源集团国际工程咨询有限公司、中国电建集团中南勘测设计研究院有限公司、中国电建集团北京勘测设计研窕院有限公司、中国电建集团华东勘测设计研究院有限公司。本文件主要起草人：赵兰、赵青、张学清、陈贤、任泽、倪晋兵、殷许生、赵婉婷、罗运宝、张菊梅、郑红、张凤玲、罗福来、王友政、王源、李五金、刘昱霖、刘小卫、肖雁鸣、翟海燕、寇成昊、陈文海、代洪慧、刘纳兵、于洪武、张扬、张建龙、游启升、蒋涮、贾瑞博、张慈、刘春影、乔天霞、朱亚男、陈文、息丽琳、陈婷。水电工程执行概算是在工程实施阶段，合理确定投资控制目标，对项
8、目投资执行情况进行动态分析的工程造价文件：是有效管理和控制投资的重要依据。为规范和指导水电工程执行概算的编制，提高报告编制的侦量和效率，保持各阶段造价体系文件的延续性，完善水电工程全过程造价管理体系文件，根据国家能源局综合司关于下达2020年能源领域行业标准制修订计划及外文版翻译计划的通知(国能综通科技(2020)106号)的要求，导则编制组深入调查研究，认真总结实践经验，参考国内相关标准，并在广泛征求意见的基础上，制定本文件。在长期的水电工程建设管理实践中，国内水电建设单位在执行概算编制管理方面进行了很多有益探索，各自形成了相应的企业管理办法，发挥了投资管控作用。本文件为行业推荐性标准，实施
9、过程中各单位可结合企业自身特点和管理需要调整使用。本文件主要内容包括范围，规范性引用文件，术语和定义，目标、原则和要求，执行概算项目划分及投资构成，枢纽工程执行概算编制，建设征地移民安置补偿费用编制，建设期利息编制，工程总投资编制，投资对比分析，执行概算文件组成，执行概算动态分析，附录，共13章。水电工程执行概算编制导则1范围本文件规定了水电工程（含抽水蓄能电站）执行概算的项目划分、编制原则、编制方法和工作内容。本文件主要适用于国内建设的大中型水电工程执行概算的编制，其他水电工程可参照执行。2规范性引用文件下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，
10、仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。NB/T35106水电工程分标概算编制规定NB/T35107水电工程招标设计概算编制规定NB/T10877水电工程建设征地移民安置补偿费用概（估）算编制规范3术语和定义下列术语和定义适用于本文件。1.1核准概算budgetaryestimate叩PrOVal水电工程在可行性研究阶段经政府核准或审批的设计概算文件。1.2分标概算sub-biddingbudgetaryestimate根据招标设计阶段确定的施工分标方案，对核准概算的项目和投资进行切块重组所编制的投资文件。1.3招标设计概算bidding
11、designbudgetaryestimate根据招标设计阶段工作成果和核准概算价格水平编制的投资文件。1.4执行概算executionbudgetaryestimate在工程实施阶段，根据项目建设管理要求，以合同为基础，结合工程核准概算、项目招标及实施情况，对项目投资进行分析，反映项目投资管控目标和执行情况的投资文件。4目标、原则和要求4. 1水电工程执行概算是确定建设项目实施阶段投资控制目标的依据；是对水电项目投资进行动态管理的基础。4.1 本文件旨在规范和指导水电工程执行概算编制规则和计算方法，提高执行概算编制质量。4.2 本文件应与水电工程设计概算编制规定、水电工程费用构成及概（估）算
12、费用标准及相关定额配套使用。4.3 执行概算宜在工程主体标段和主要设备采购合同签订之后6个月内编制完成。4.4 执行概算以合同为基础进行编制，应保持合同的完整性；项目工程量应充分反映编制时最新的工程设计成果：项目划分和工程量，原则上需达到招标设计及以上深度。4.5 执行概算的编制应综合考虑实施阶段建设管理单位不同层级投资管控的需要。4.6 执行概算编制应结合工程实际情况，综合考虑工程项目实施中可能存在的各种风险，适当留有控制余地，原则上总投资控制在核准概完额度内。4.7 根据工程建设管理和投资动态管理的需要，宜每年对执行概算的执行情况进行动态分析。4.8 执行概算的编制单位应具备相应工程造价编
13、制能力，编制人员宜具备全国注册造价工程师执业资格或持有相应专业技术能力评价证书。执行概算应履行校审程序，各级编制、校核、审查人员应在正式的水电工程执行概算报告书上签字。5执行概算项目划分及投资构成5.1概述执行概算总投资由枢纽工程投资、建设征地移民安置补偿费用及建设期利息构成。执行概算投资构成如图1所示。-枢纽工程投资执行概算总投资-建设征地移民安置补偿费用1.建设期利息图1执行概算投资构成5. 2枢纽工程枢纽工程投资包括前期施工准备工程投资、主体建筑安装工程投资、设备采购工程投资、专项工程投资、项目技术服务费、项目管理费、工程预留费用和价差预备费。枢纽工程投资构成如图2所示。前期施工准备工程
14、投资主体建筑安装工程投资设备采购工程投资专项工程投资枢纽工程投资项目技术服务费项目管理费工程预留费用价差预备费图2枢纽工程投资构成5.2.1前期施工准备工程前期施工准备工程指在工程筹建期和施工准备期施工且独立成标的项目，主要为施工辅助工程项目以及部分制约主体工程开工而要求较早投入运营的永久交通工程和永久房屋建筑工程。前期施工准备工程一般由交通工程、施工供电工程、施工供水系统工程、施工供风系统工程、施工通信工程、工程建设管理信息化数字化工程、砂石料生产系统工程、混凝土生产及浇筑系统工程、导流工程、房屋建筑工程等项目组成。前期施工准备工程投资由各标段投资构成，标段内需要采购的机电设备和金属结构设备
15、、以及为标段建设服务的一般项目和有关费用放入相应标段内。标段投资由清单项目、工程变更及索赔、集供材料费扣减、甲供材料费扣减、标段预留费用、标段价差、甲供材料采购费和增值税等组成，如表1所示。甲供材料采购费指建设管理单位采购材料的费用，包括材料原价、运输保险费、运杂费、采购及保管费、材料价差等；集供材料费指标段间集中供应的材料，如成品砂石骨料或半成品混凝土等费用。集供材料费可在供应方标段扣减，也可在使用方标段扣减，以不重不漏为原则。表1前期施工准备工程项目划分及投资构成序号项目名称备注标段1清单项El工程变更及索赔集供材料费扣减甲供材料费扣减标段预留费用标段价差甲供材料采购费增值税二标段2N标段
16、n5.2.2主体建筑安装工程主体建筑安装工程指在主体工程施工期和工程完建期施工且独立成标的建筑安装工程，主要为标段工作范围内构成工程建筑物实体的永久建筑物、发挥重要功能的临时建筑物、机电设备及安装工程、金属结构设备及安装工程。主体建筑安装工程投资由各标段投资构成，标段内需要采购的机电设备和金属结构设备、以及为标段建设服务的一般项目和有关费用放入相应标段内。标段投资结合标段类型由清单项目、工程变更及索赔、集供材料费扣减、甲供材料费扣减、标段预留费用、标段价差、甲供材料采购费和增值税等组成，如表2所示。集供材料费可在供应方标段扣减，也可在使用方标段扣减，以不重不漏为原则。表2主体建筑安装工程项目划
17、分及投资构成序号项目名称备注标段1清单项目工程变更及索赔集供材料费扣减甲供材料费扣减标段预留费用标段价差甲供材料采购费增值税二标段2N标段n5.2.3设备采购工程设备采购工程指独立成标的机电设备、金属结构设备以及装置性材料等采购。机电设备采购工程由发电设备、升压变电设备、航运过坝设备和其他机电设备等项目组成。已招标项目按标段列项，未招标项目参照分标概算中的机电设备采购工程项目列项。金属结构设备采购工程由闸门、启闭机、拦污设备、航运过坝设备、升船机和其他金属结构设备等项目组成。已招标项目按标段列项，未招标项目参照分标概算中的金属结构设备采购工程列项。装置性材料采购工程由管路、母线、电缆、电缆桥架
18、等项目组成。已招标项目按标段列项，未招标项目参照分标概算中的装置性材料采购工程列项。设备采购工程投资包括机电设备采购工程、金属结构设备采购工程和装置性材料采购工程，由各标段投资构成，如建筑及安装工程中已计列的设备，不再计入设备采购工程中。标段投资结合标段类型由清单项目、工程变更及索赔、标段预留费用和增值税组成，如表3所示。表3设备采购工程项目划分及投资构成序号项口名称备注机电设备工程（一）发电设备1标段1清单项目工程变更及索赔标段预留费用增值税2标段2序号项目名称备注n标段n（二）升压变电设备（三）航运过坝设备（四）其他机电设备二金屈结构设备工程(一)闸门（二）启闭机(三)拦污设备（四）航运过
19、坝设备（五）升船机（六）其他金属结构设备三装置性材料采购(一)管路（二）母线（三）电缆（四）电缆桥架5.2.4专项工程专项工程指需专项实施且未在前期施工准备工程、主体建筑安装工程和设备采购工程中计列的工程。主要包括交通工程、房屋建筑工程、安全监测工程、水文测报工程和泥沙监测工程、消防工程、安全设施与应急工程、地震监测站（台）网工程、环境保护和水土保持专项工程、其他工程投资，如表4所示。已招标项目按照项目性质分别参照建筑安装工程、设备采购工程标段投资列项，未招标项目参照核准概算项目列项。表4专项工程项目划分及投资构成序号1项目名称备注交通工程标段12标段2n标段n二房屋建筑工程三安全监测工程四水
20、文测报和泥沙监测工程五消防工程六安全设施与应急工程七地震监测站（台）网工程八环境保护和水土保持专项工程九其他工程5.2.5 项目技术服务费项目技术服务费主要包括工程建设监理费、咨询服务费、项目技术经济评审费、水电工程质量检查检测费、水电工程定额标准测定编制费、项目验收费、工程保险费、科研勘察设计费，如表5所示。已招标项目按合同费用和预留费用列项，未招标项目参照核准概算项目列项。表5项目技术服务费项目划分及投资构成序号项目名称备注工程建设监理费合同1合同2合同n预留费用咨询服务费三项目技术经济评审费四水电工程质量检查检测费五水电工程定额标准测定编制费六项目验收费七工程保险费八科研勘察设计费5.2
21、.6 项目管理费项目管理费主要包括前期管理费、工程建设管理费、生产准备费、其他税费，如表6所示。已发生的按实际发生费用和预留费用列项，未发生的参照核准概算项目列项。表6项目管理费项目划分及投资构成序号项目名称备注前期管理费二工程建设管理费管理设备及用具购置费人员经常费预留费用三生产准备费四其他税费5.2.7工程预留费用用以解决枢纽工程标段预留费用难以预计的变更项目，预防自然灾害采取措施，以及弥补一般自然灾害所造成损失中工程保险未能补偿部分而预留的费用和未招标项目面临的上述风险。5.2.8价差预备费用以解决枢纽工程标段价差难以预计的因国家政策调整、材料和设备价格变化、人工费和其他各种费用标准调整
22、、汇率变化等引起投资增加而预留的费用和未招标项目面临的上述风险。5.3建设征地移民安置补偿费用建设征地移民安置补偿费用由建设征地移民安置补偿、基本预备费、价差预备费组成。建设征地移民安置补偿项目划分及投资构成见图3。建设征地移民 安置补偿费用L建设征地移民安置补偿基本预备费!农村部分一城镇部分专业项目部分独立行政机关和企事业单位水库库底清理=独立费用1价差预备费图3建设征地移民安置补偿项目划分及投资构成6枢纽工程执行概算编制6.1 编制依据执行概算编制除依据本文件外，还需要依据以下文件：a）合同文件；b）标段完工结算资料；c）合同结算及费用支付资料；d）经建设管理单位审批的工程变更、索赔资料；
23、e）经监理审批的施工组织设计方案；D招标设计资料；g）分标概算；h）核准或审批的可行性研究报告和核准概算；i）其他有关文件。6.2 前期施工准备工程和主体建筑安装工程6.2.1 标段分类结合项目实施进度与执行概算编制时点，标段执行概算由已完工结算项目、已签订合同未完工项目、未签订合同已完成招标设计项目和未完成招标设计项目四种类型组成。6.2.2已完工结算项目6.2.2.1清单项目，按完工结算工程量乘结算单价计列。6.2.2.2工程变更及索赔，按完工结算确认的工程变更及索赔金额计列。6.2.2.3集供材料费扣减，按集供材料用量乘标段合同约定的材料价格计列。集供材料用量按清单项目工程量、变更工程量
24、之和计算。6.2.2.4甲供材料费扣减，按甲供材料用量乘标段合同约定的材料价格计算。甲供材料用量按清单项目工程量、变更工程量之和计算。6.2.2.5标段价差，按完工结算确认的调差费用计列。6.2.2.6甲供材料采购费，按统计的标段甲供材料用量乘采购单价的加权平均值计算。6.2.2.7增值税，按分项涉税费用分别乘对应的增值税税率计算。6.2.3已签订合同未完工项目1.1.1.1 1清单项目，按合同签订的清单工程量乘合同单价计列，不含已标价工程量清单中所列的暂列金额（备用金、计日工）。1.1.1.2 工程变更及索赔，按截至执行概算编制时点已审批的工程项目、工程量、工程单价计算。1.1.1.3 集供
25、材料费扣减，按集供材料用量乘标段合同约定的材料价格计列。集供材料用量按清单项目工程量、变更工程量之和计算。1.1.1.4 甲供材料费扣减，按甲供材料用量乘标段合同约定的材料价格计列。甲供材料用量按清单项目工程量、变更工程量之和计算。6.2.3.5标段预留费用，根据各标段具体情况、可能发生的设计变更、新增变更项目、工程规模、施工难度、施工年限、水文、气象、地质等技术条件，结合未完工项目情况分别进行风险识别、评估、分析后确定。6.2.3.6 标段价差，包括已发生价差和未发生价差。已发生价差按合同约定的调差项目及调差方式计算，未发生价差按合同约定的调差项目及调差方式分析测算或按年度综合价格指数分析测
26、算。6.2.3.7 甲供材料采购费，已采购的甲供材料按统计的标段材料用量乘采购单价的加权平均值计算；未采购的甲供材料按统计的标段材料用量乘采购单价计算，采购单价根据材料价格变化趋势分析测算。6.2.3.8增值税，按分项涉税费用分别乘对应的增值税税率计算。6. 2.4未签订合同已完成招标设计项目7. 2.4.1清单项目，按招标设计工程量乘招标设计概算单价计列。6.2.4.2集供材料费扣减，按集供材料计划用量乘集供材料招标设计概算价格计列。6.2.4.3增值税，按分项涉税费用分别乘对应的增值税税率计算。6.2.5未完成招标设计项目6.2.5.1清单项目，以核准概算为基础，按复核的工程项目、工程量和
27、工程单价进行编制。6.2,5.2集供材料费扣减，按集供材料计划用量乘集供材料核准概算价格计列。6.2.5.3增值税，按分项涉税费用分别乘对应的增值税税率计算。6.3设备采购工程6.3.1已完工结算项目6. 3.1.1清单项目，按完工结算工程量乘合同单价计列。6.3. 1.2工程变更及索赔，按完工结算确认的工程变更及索赔金额计列。6.3.1.3增值税，按分项涉税费用分别乘对应的增值税税率计算。6.3.2已签订合同未完工结算项目6. 3.2.1清单项目，按合同签订的清单工程量乘合同单价计列，不含已标价工程量清单中所列的暂列金额（备用金、计日工）。1.3.2.2 工程变更及索赔，按截至执行概算编制时
28、点已审批的工程项目、工程量、工程单价计算。1.3.2.3 标段预留费用，根据可能发生的设计变更、新增变更项目等因素，分析计算预留费用。1.3.2.4 增值税，按分项涉税费用分别乘对应的增值税税率计算。6. 3.3未签订合同已完成招标设计项目7. 3.3.1清单项目，按招标设计工程量乘招标设计概算设备单价或复核后的设备单价计列。6.3.3.2增值税，按分项涉税费用分别乘对应的增值税税率计算。6.3.4未完成招标设计项目6.3.4.1清单项目以核准概算为基础，按复核的工程项目、工程量和工程单价进行编制。6.3.4.2增值税按分项涉税费用分别乘对应的增值税税率计算。6. 4专项工程6.4 .1已完工
29、结算项目和已签订合同未完工项目，按照项目性质分别参照建筑安装工程、设备采购工程的编制方法进行编制。6.4.2 未签订合同已完成专项设计项目，按最新专项设计成果投资额度控制。6.4.3 未完成专项设计项目，按核准概算投资额度控制。6.4.4 若在建筑安装工程各标段中计列了相关费用，需在专项工程投资相应项目中扣减。6.5 项目技术服务费6.5.2 1工程建设监理费：按照已签订合同及预计发生的监理或监造费用计列，总额应控制在核准概算额度内。6.5.3 咨询服务费：已签订合同的按合同额计列，未发生的结合工程实际情况进行计列，总额应控制在核准概算额度内。6.5.4 项目技术经济评审费：已签订合同的按合同
30、额计列，未发生的结合工程实际情况进行计列，总额应控制在核准概算额度内。6.5.5 水电工程质量检查检测费：按核准概完投资计列。6.5.6 水电工程定额标准测定编制费：按核准概算投资计列。6.5.7 项目验收费：已签订合同的按合同额计列，未发生的可参考行业相关计算标准进行测算，总额应控制在核准概算额度内。6.5.8 工程保险费：已签订合同的按合同额及预计发生的费用计列，未发生的结合工程实际情况进行计列，总额应控制在核准概算;额度内。6.5.9 科研勘察设计费：已签订合同的按合同额及预计发生的费用计列，未发生的结合工程实际情况进行计列，总额应控制在核准概算额度内。6.6 项目管理费6.6.2 1前
31、期管理费：已审计的按审定金额计列，未审计的按实际发生额计列。6.6.3 工程建设管理费：已发生的按实际发生额计列，未发生的根据建设管理单位的相关规定，按实际需求分析测算。6.6.4 生产准备费：己发生的按实际发生额计列，未发生的按建设管理单位的相关规定测算费用，总额原则上应控制在核准概算额度内。6.6.5 其他税费：已发生的按实际发生额计列，未发生的根据编制期政策调整费用，总额原则上应控制在核准概算额度内。6.7 工程预留费用根据枢纽工程实施情况及风险程度分析测算。标段预留费用、工程预留费用之和原则上不超过核准概和枢纽工程基本预备费。6.8 价差预备费根据枢纽工程实施情况，综合考虑国家政策调整
32、、价格变化等因素分析测算。7建设征地移民安置补偿费用编制按照核准概算相应部分投资或专项执行概和投资计列。8建设期利息编制已招标项目按照经监理审批的施工总进度计划，结合各标段合同工程进度计划和工程建设期移民安置规划的安排，编制各年度所完成的分年度投资；未招标项目按核准概算中的分年度计划，编制各年度所完成的分年度投资。以分年度投资为基础，结合工程预付款、预付款扣回等条款，编制资金流量。编制时点前已发生的建设期利息按实际发生金额计列，未发生的建设期利息根据分年度资金流量、融资方案和工期进行计算。9工程总投资编制工程总投资由枢纽工程投资、建设征地移民安置补偿费用和建设期利息之和构成。10投资对比分析通
33、过投资对比分析，反映实施阶段与可行性研究阶段投资变化及投资变化的主要原因。考虑不同建设管理单位、不同层级投资管理需求，执行概算可与分标概算进行投资对比分析，也可以将执行概算做概算回归后与核准概算进行投资对比分析。分析回归时应综合考虑执行概算标段的项目类型、项目属性、招标文件约定的边界条件；标段投资与概算按指标或费率计算项目的相互关系、与独立费用的相互关系；标段工程单价与概算定额及单价取费费率的相互关系等。10.1 与分标概算投资对比分析执行概算与分标概算对比至核准概算二级项目（单位工程），分析计算执行概算与分标概算的投资增减额度及变化幅度。对于主体建安工程二级项目中投资占比大、投资增减额度大或
34、投资变化幅度高的项目，宜将二级项目投资偏差按照工程量偏差、价格偏差和其他偏差分别进行分析。其中工程量变化引起的投资差值归为工程量偏差；价格变化引起的投资差值归为价格偏差；因设计深度变化、施工组织设计变化而引起的工程项目变化，如施工交通工程、其他施工辅助工程、细部结构指标等，其投资差值归为其他偏差。投资对比分析主要包括以下工作内容：a）分析计算执行概算与分标概算的投资增减额度及变化幅度：b）主体建筑安装工程分标段对工程量偏差、价格偏差、其他偏差引起的投资增减额度进行分析；c）根据投资对比分析结果，说明投资变化的主要原因。10.2 与核准概算投资对比分析执行概算与核准概算对比分析时，将执行概算按核
35、准概尊项目组成及划分原则回归至核准概算二级项目（单位工程），分析计算执行概算与核准概算的投资增减额度及变化幅度。投资对比分析主要包括以下工作内容：a）分析计算执行概算与核准概算的投资增减额度及变化幅度；b）根据投资对比分析结果，说明投资变化的主要原因。11执行概算文件组成11.1 概述执行概算文件由封面、造价专业人员签字扉页、编制说明、执行概算表、执行概算附表和附件组成。11.2 编制说明11.2.1 工程概述工程概述主要包括以下内容：a）工程概况；b）项目核准或审批情况；O施工分标及实施情况；d）工程建设形象面貌；e）主要标段招标及投资完成情况。11.2.2 编制原则和依据编制原则和依据主要
36、包括以下内容：a）说明执行概算的主要编制原则；b）说明执行概算的主要编制依据。11.2.3 执行概算投资编制11.2.3.1枢纽工程投资编制枢纽工程投资编制应说明项目划分原则，各标段主要内容和投资编制方法，工程量、单价计列依据，标段预留费用、标段价差、工程预留费用、价差预备费分析计算方法以及对其中特殊问题的处理方式。11.2.3.2建设征地移民安置补偿费用编制建设征地移民安置补偿费用编制应说明其依据、方法及其他相关问题。11.2. 3.3建设期利息编制建设期利息编制应说明其计算原则和方法。11.3. 3.4执行概算总投资成果执行概算总投资成果应说明执行概算总投资编制成果情况。11.4. 3.5
37、投资对比分析投资对比分析应说明执行概算与分标概算或核准概算投资变化情况及主要原因。11.5. 3.6风险分析风险分析应说明项目执行过程中影响投资的主要风险分析及对策。11.6. 执行概算表、对比分析表11.6.1 执行概算表执行概算表包括执行概算总表、枢纽工程执行概算表、前期施工准备工程执行概算表、主体建筑安装工程执行概算表、设备采购工程执行概算表、专项工程执行概算表、项目技术服务费执行概算表、项目管理费执行概算表、枢纽工程各标段预留费用和工程预留费用汇总表、建设征地移民安置补偿费用执行概算表。表格格式应符合附录A的规定。11.6.2 对比分析表执行概算对比分析表包括总投资对比分析表、分项投资
38、对比分析表。表格格式应符合附录B、附录C的规定。12执行概算动态分析为充分发挥执行概算在项目实施过程中对工程投资的动态管理作用，宜在项目建设期结合项目实施情况，每年开展执行概算动态分析，主要包括工程投资年度动态分析、投资对比分析、进度与费用偏差分析和风险评估分析。12.1 工程投资年度动态分析在执行概算的基础上，结合项目实施情况与动态分析时点，分析已完工程投资、预测未完部分工程量及投资，最终编制动态分析投资。动态分析投资的项目划分、投资构成、编制原则、编制方法等与执行概算一致。12.1.1 枢纽工程12.1.1.1 前期施工准备工程和主体建筑安装工程前期施工准备工程和主体建筑安装工程投资编制方
39、法与执行概算投资编制方法基本一致，需重点关注以下内容：a) 结合项目实施进度与执行概算动态分析时点，按已完工结算项目、已签订合同未完工项目、未签订合同已完成招标设计项目和未完成招标设计项目四种类型重新分析确定标段类型；b) 标段中各项目工程量由已完工程量和未完工程量两部分组成。已完工程量按结算工程量计列，未完工程量应充分反映执行概算动态分析时点最新的工程设计成果，并结合现场实际情况进行预测；c)集供材料用量、甲供材料用量应按标段清单项目工程量、变更项目工程量进行统计；d)标段预留费用：结合各标段具体情况、可能发生的设计变更、新增变更项目、工程规模、施工难度、施工年限、水文、气象、地质等技术条件
40、，结合未完工项目情况分别进行风险识别、评估、分析后，在执行概算的基础上，合理调整标段预留费用。对于可预见且可量化的项目，应按工程量乘单价的形式计列；e) 标段价差：标段已发生的价差按实际发生金额计列，未发生的价差按合同约定的调差项目及调差方式测算或按年度综合价格指数分析测算。未发生的价差应在执行概算的基础上进行合理调整。12.1.1.2 设备采购工程设备采购工程投资编制方法与执行概算投资编制方法基本一致，应结合执行概算动态分析时点考虑可能发生的设计变更、新增变更项目等因素，在执行概算的基础上，合理调整标段预留费用。12.1.1.3 专项工程专项工程投资编制方法与执行概算投资编制方法基本一致，需
41、重点关注的内容按照项目性质分别参照前期施工准备工程和主体建筑安装工程、设备采购工程的编制方法进行编制。12.1.1.4 项目技术服务费项目技术服务费投资编制方法与执行概算投资编制方法一致。12.1.1.5 项目管理费项目管理费投资编制方法与执行概算投资编制方法一致。12.1.1.6 工程预留费用根据执行概算动态分析时点枢纽工程实施情况及风险程度分析测算。工程预留费用原则上不超过执行概算工程预留费用。12.1.1.7 价差预备费根据执行概算动态分析时点枢纽工程实施情况，综合考虑国家政策调整、价格变化等因素分析测算。价差预备费原则上不超过执行概算价差预备费。12.1.2 建设征地移民安置补偿费用1
42、2.1.2.1 建设征地移民安置补偿费用建设征地移民安置补偿费用应充分反映工程建设征地移民安置补偿实施情况，通过分析工程建设征地移民安置补偿实施情况、实施过程中发生的变化、国家政策法规调整情况等因素，合理反映建设征地移民安置补偿费用变化情况。12.1.2.2 基本预备费基本预备费根据工程建设征地移民安置补偿实施情况及相关风险综合分析确定。12.1.2.3 价差预备费价差预备费根据工程建设征地移民安置补偿实施情况，综合考虑与建设征地移民安置补偿相关的国家政策、价格变化等因素分析测算。12.1.3 建设期利息已招标项目按照经监理审批的施工总进度计戈U,结合各标段合同工程进度计划和工程建设期移民安置
43、规划的安排，编制各年度所完成的分年度投资；未招标项目按核准概算中的分年度计划，编制各年度所完成的分年度投资。以分年度投资为基础，结合工程预付款、预付款扣回等条款，编制资金流量。执行概算动态分析时点前已发生的建设期利息按实际发生金额计列，未发生的建设期利息根据分年度资金流量、融资方案和工期进行计算。12.1.4 工程总投资工程总投资由枢纽工程投资、建设征地移民安置补偿费用和建设期利息之和构成。12.2 投资对比分析通过将动态分析投资与执行概算进行对比，反映实施阶段工程投资动态变化情况，并分析工程投资变化的主要原因。投资对比分析原则、方法如下：a）动态分析投资与执行概算对比分析对比至核准概算二级项
44、目（单位工程），分析计算动态分析投资与执行概算的投资增减额度及变化幅度：b）对于主体建安工程二级项目中投资占比大、投资增减额度大或投资变化幅度高的项目，宜对三级项目工程量及单价进行分类统计，对比分析工程量偏差、价格偏差和其他偏差；c）对工程量偏差、价格偏差和其他偏差引起的投资增减额度进行分析；d）根据投资对比分析结果，说明投资变化主要原因。12.3 进度与费用偏差分析根据工程需要，可结合各主体标段的进度计划及工程实施情况，统计分析截至执行概算动态分析时点各主体标段的进度、费用完成情况，采用“赢得值法”等分析方法，分析各主体标段的进度偏差、费用偏差、费用与进度之间的关系，并分析产生进度偏差、费用
45、偏差的主要原因。12.4 风险评估分析根据执行概算动态分析报告中工程投资年度动态分析、投资对比分析、进度与费用偏差分析成果，结合工程实施情况，分析工程可能存在的进度控制、费用控制、投资管理等方面的风险，并针对上述风险，提出规避或减轻风险、降低风险损失的合理化建议。12.5 执行概算动态分析文件组成12.5.1 概述执行概算动态分析文件由封面、造价专业人员签字扉页、编制说明、附表组成。12. 5.2编制说明13. 5.2.1工程概述工程概述主要包括以下内容：a）工程概况；b）项目核准或审批情况；c）施工分标及主要标段招标情况：d）工程建设形象面貌：e）主要标段投资完成情况。12.5.2. 2编制原则和依据编制原则和依据主要包括以下内容：a）说明执行
