旅游财务管理复习考纲.docx

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1、复习提纲一、考试题型1、填空题2、名词解释3、简答题4、计算题/定向选择题5、综合题二、每章考试重点第一章绪论 旅游饭店及其性质； 旅游饭店财务活动； 旅游饭店财务关系； 旅游饭店财务管理的特点； 旅游饭店财务管理的方法；第二章旅游饭店财务管理中的两个重要概念 资金的时间价值计算方法：单利、复利、年金。 风险的价值风险的含义；风险价值的计量；风险大小的判别。第三章旅游饭店筹资管理 金融市场的含义与分类； 旅游饭店筹资分类； 旅游饭店自有资金筹集方式； 资本金制度的含义； 旅游饭店负债资金筹集的方式与种类； 商业信用的含义与主要内容； 商业汇票的含义； 资金本钱的含义； 不同类型资金本钱的计算。

2、第四章旅游饭店投资管理 投资的含义与分类方法； 旅游饭店固定资产投资的财务评价指标：静态与动态指标，具体内容 旅游饭店对外投资的含义与分类； 有价证券投资的风险及其管理；第五章旅游饭店流动资产管理 流动资产的概念与分类； 流动资产管理的根本内容； 旅游饭店外汇的含义； 外汇风险的含义及其种类； 旅游饭店存货的概念； 存货管理有几种模式及其内容？ 存货日常发货方式及其内容？ 旅游饭店结算资产的含义与内容。第六章旅游饭店固定资产管理 固定资产的含义与特点； 固定资产折旧的含义； 旅游饭店固定资产折旧的计算方法；第七章旅游饭店无形资产及递延资产 无形资产的含义、种类与摊销方法；第八章旅游饭店本钱费用

3、管理 旅游饭店本钱费用的含义与内容； 旅游饭店本钱费用日常控制的对象； 餐饮直接本钱控制的主要环节； 保本点的计算方法；第九章旅游饭店收入、税金和利润管理 旅游饭店营业收入的含义与分类； 我国财税体制改革的主要内容； 旅游饭店缴纳的税金的主要种类； 旅游饭店以销售额为计税依据的税种; 旅游饭店计入管理费用的税种；第十一章旅游饭店财务分析 财务分析的对象； 资产负债表的含义； 利润表的含义； 旅游饭店利润分析的相关指标； 旅游饭店营运性分析的相关指标； 旅游三、专业知识考点1.酒店财务管理制度包括哪些内容？3 .什么是资金的时间价值？如何理解其在财务管理中的作用？4 .旅游饭店筹集资金的根本原那

4、么是什么？5 .何谓资本金？旅游饭店筹集资本金的根本要求是什么？6 .旅游饭店负债经营的利益和风险有哪些？如何衡量和防范负债经营风险？7 .旅游饭店固定资产投资财务评价的静态指标有哪些？其优缺点各是什么？8 .旅游饭店固定资产投资财务评价的动态指标有哪些？其优缺点：各是什么？最常用的动态评价指标是哪一个？9 .如何进行旅游饭店固定资产投资决策分析？10 .如何衡量旅游饭店投资风险？如何对投资风险进行管理？11 .什么是流动资产？流动资产如何进行分类？12 .你怎样看待经济订货量法在旅游饭店存货管理中的作用？13 .如何对低值易耗品摊销进行管理？14 .什么是固定资产折旧？旅游饭店不计提折旧行不

5、行？，门6什么？15 .某旅游饭店一固定资产原值15万元，残值1万元，可使用6年，用年限总和法计算各年折旧额？16 .旅游饭店固定资产计提折旧的范围是什么？哪些固定资产不能提折旧？17 .如何理解旅游饭店本钱费用控制的含义与原那么？18 .旅游饭店保本点的含义是什么，边际奉献是对利润的的奉献吗？19 .如何对旅游饭店本钱费用进行分类？20 .如何理解旅游饭店利润的概念？怎样看待投资净收益和营业外，收支净额在利润总额中的作用？21 .旅游饭店利润分配的顺序是什么？22 .旅游饭店编制预算的程序应是什么？23 .如何理解旅游饭店弹性预算的特点？24 .通过资产负债表分析可以得到哪些主要信息？25

6、.财务分析的主要内容是什么？26 .旅游饭店利润分析的主要内容是什么？27 .旅游饭店营运性分析的主要指标有哪些？28 .旅游饭店短期和长期偿债能力指标包括哪些内容？29 .通过损益表分析又可以得到什么信息？发现哪些问题？30 .旅游饭店对外投资如何计价？四、公式计算复习题1.某人以K)Oo元存入银行，3年限，年利率9%,1年复利一次，求3年复利终值？FV=100O(F,9%,3)=1000*1.295=1295FV=100O(1+9%)3=1000*1.295=12952 .某人以IooO元存入银行，年利率为8%,3个月复利一次，求3年复利终值？FV=I000(F,2%,12)=1000*1

7、.268=1268FV=100O(1+2%)12=1000*1.295=12953 .某人将一笔资金存入银行，3年限，年利率9%,1年复利一次，3年后取出1295元，问当初存入了多少元？PV=FV(P,9%,3)=1295*0.772=1000FV=PV(1+9%)3=1295PV=1295/(1+9%)3=10004 .某人以10%的年利率借得资金100oO元，期限为5年，如每年年末还本付息，他每年末需还多少？PVA=A(PA,i,n)A=PVA/(PA,i,n)=10000/(P/A,10%,5)=10000/3.791=2638(元)5 .企业租用一设备，在10年中，每年年初支付租金50

8、00元，年利息率为8%,现在购置需40000元，问应租赁还是购置？:A=5000,n=10,i=8%求：VOV0=5000(PA,8%,10-1)+1=5000(6.24+1)=36235结论：应租赁6 .例：某酒店发行2年期债券，按年付息,2年后一次还本.债券票面利率为14%,面值为K)OO元的债券Io(X)O张。发行费率为4%,所得税率为40%。D按面值发行。那么该债券的资金本钱为债券的资金本钱1000x1000014%(1-40%)=8.75%100010000(l-4%)2)溢价发行：每张债券价格：1100元。那么该债券的资金本钱为债券的资金本钱10001000014%(l-40%)、

9、CL=7.955%110010000(l-4%)7 .例：某饭店发行3年期债券500张,面值10000元,平价发行.3年后一次还本付息.债券票面年利率为11%,发行费率为发行价格的5%,所得税率为33%.求其资金本钱率.Vr500*10000*ll%(l-33%)ll%(l-33%)协Kt=7.76%r500*10000(1-5%)(1-5%)8 .例:某旅游饭店现有资金来源为投入资本金、其他单位投资、银行借款、发行债券。各种筹资方式的资金本钱已定。现有以下几种筹资组合方式。要求：选择一种最正确筹资组合方式。资金来源可供选择的筹资组合年筹资本钱率ABCD资本金45%50%55%40%8%银行借

10、款20%25%25%30%12%发行债券15%15%15%20%16%其他单位投资20%10%10%10%13%Ka=8%45%+l2%2O%16%15%13%X2O%=11%Kb=8%5O%12%X25%+16%15%13%1O%=10.7%Kc=8%X55%+l2%X20%+16%X1O%+13%X15%=10.35%Kd=8%X40%+12%X30%+l6%X20%+l3%10%=11.3%如何继续降低筹资组合的资金本钱率？10 .例某酒店共有长期资金100万元，其中债券30万元，优先股10万元，普通股40万元，保存盈余20万元，各种资金本钱分别为：6%,12%,15.5%,15%。求：

11、长期综合资金本钱。Kw=30%X6%+10%12%+40%15.5%+20%15%=12.2%11 .例：某旅游饭店有批电脑，原值15万元，预计使用期限5年，净残值3万元，用平均年限法计算每月折旧额为多少？固定资产年折旧额=固定资产原值-预计净残值预计使用年限150000-300005=24000(元)固定资产月折旧额二型WXIOo%=2000=型XlOo%=16%1215000012 .例：柏林公司某通用机床原值为80000元，预计可使用15年，残值5000元，清理费用IO(X)元。按年限平均法计算该项固定资产各年的折旧额。同生.珀目如固定资产原值-预计净残值80000-(5000-l0)固

12、定资产年折旧额=砧=-砥=5066.67(兀)预计使用年限1513 .例：某厂房原值1,200,000元，预计可使用20年，预计净残值率4%。按年限平均法计算该厂房的年折旧额、月折旧额。固定资产年折旧额=固定资产原值-预计净残值预计使用年限1200000-(1200000*4%)20= 576(XXc)固定资产年月折旧额=卫生9lOO%=192O3014、工作量平均折旧法固定资产应提折旧总额=固定资产原值一预计净残值单位工作量应计折旧额=固定资产应计提折旧总额预计工作量总额某一期间应提折旧=单位工作量应计折旧额X该期间固定资产的实际工作量15、例题：某设备原值为112,OOO元，预计净残值为1

13、2000元。根据该设备的技术性能，预计可使用5000小时。2007年5月，该设备实际使用300小时，6月份，该设备实际使用420小时。按工作量折旧法计算5月份、6月份该设备的折旧额？（此处,工作量:小时）M代i叶卢“珀口痂固定资产应计提折旧总额112000-12000、单位小时应计折旧额:丽工作矗醺=5而=2。（兀/小时）5月份该设备提折旧=单位小时应计折旧额X该期固定资产的实际小时=300X20=6000元6月份该设备提折旧=420X20=840016、例:某公司有货运卡车一辆，原值为150,000元，预计净残值率为5%,预计总行驶里程为600,000公里。本月行驶里程为3000公里，当月，

14、该卡车的月折旧额为多少？（此处,工作量:里程）单位里程应计折旧额=固定鳖尊鳖胃额=幽吗7%）=02375（元/公勒预计工作量总额600000本月该卡车应提折旧=单位里程折旧额X本月该卡车的实际工作量=0.2375X3000=712.5（元）17、例：某饭店每年耗用煤H=200吨，煤单位本钱P=100O元/吨，单位变动订货本钱S=50元,单位变动储存本钱C=8元。求经济订货批量与最正确订货次数？Q*=2SHC=2*200*58=50（吨）N*=HQ*=1000/50=20（次）18、例：某旅游饭店客房部日固定费用13000元，出租单位客房的日变动费用20元，客房出租价格为150元/间，该饭店共有

15、客房258间，那么日盈亏临界点状况：P*Q-(FC+UVC*Q)=0Q=FC/(P-UVC)=固定本钱/边际奉献=13000/(150-20)=100(间)19、例：某旅游饭店拥有客房250间，每天分摊固定费用15000元，客房出租房价为150元/间，单位变动费用为30元，运用公式，计算客房日、月保本销售量及销售额？P*Q-(FC+UVC*Q)=0Q=FC/(P-UVC)=固定本钱/边际奉献=15000/(150-30)=125(间/日)日保本销售额=125*150=18750月保本销售量=125*30=3750(间/月)月保本销售额=3750*150=56.251万元)20、净现值及现值指数

16、法案例例：某酒店拟投资100,OOO元新建一场馆，建成后可作餐厅，或作保龄球馆。预计投资报酬率15%,其余如表所示。试用投资回收期法、NPV和净现值率法，作出投资决策？年限餐厅现金流量球馆现金流量132,00035,000232,00034,000332,00033,000432,00032,000532,00031,000投资回收期：A工程=IooOOo/32000=3.125B工程=2+(2.1/3.3)=2.63餐厅：净现值=3.2(PA,15%5)-IO=I7.264-10=7264(元)球馆：净现值=3.5(P,15%J)+3.4(P,15%,2)+3.3(P,l5%3)+3.2(P

17、,l5%,4)+3.1(P,l5%5)10=21.579-10=11.579（万元）餐厅：净现值率=M64=0.01726411579球馆：净现值率上=1.1579因为：11,579（元）7264（元）2.15791.7264所以,球馆优于餐厅21、例：某公司方案引进一条生产线,现有甲、乙投资方案，预定投资报酬率为15%。其余有关资料如表所不O量工程原始投资额（元）使用年限（年）年现金净流量期满净残值（元）12345甲方案200000566000660006600066000660000乙方案1500005300004000050000600007000010000现要求：用投资回收期法、NP

18、V法、净现值率法，决定该公司应选择哪个方案？甲方案投资回收期=200000/66000=3.03(年)己方案投资回收期=3+(30000/60000)=3.5(年)甲方案NPV=66000(P,15%,5)-200000=66000*3.3522200000=21245.2乙方案NPV=30000(Pt15%,1)+40000(P,15%,2)+50000(P,15%,3)+60000(P,15%,4)80000(P,15%,5)-150000=(30000*0.8696+40000*0.7561+50000*0.6575+60000*0.5718+80000*0.4972)-150000=1

19、3291结论：选甲方案。甲方案净现值率=21245.2/200000=0.1062已方案净现值率=13291/150000=0.0886结论：按回收期决策，选甲方案，按NPV,PI,选己方案。22、例:：A工程帖现率为10%：初始投资20000元，第一年，净收益为1800元，第2年净收益324。元，年均折旧100oO元。求：A工程的内含报酬率。1)求工程净现值A工程NPV=(1800+10000)(P,10%,1)+(3240+10000)(P,10%,2)-20000=1669元因为：NPV0,所以，内含报酬率高于10%。2)逐步测试将贴现率提高到A工程NPV=11800(P,18%,1)+

20、13240(P,18%,2)-20000=-449元说明：高估了内含报酬率将内含报酬率降为A工程NPV=11800(P,16%,1)+13240(P,16%,2)-20000=9元说明：内含报酬率稍微低估。所以：16%内含报酬率用线性插值法，精确计算A工程的内含报酬9/?/?.=16%+(18%-16%)-=16.04%9+49923、例：锦江商城2001年初,从建设银行借入长期贷款5000万元,年生产率为10%,期限5年,合同规定每年年末等额归还.问:该企业每年应还本金和利息各为多少？每月等额归还额：PVA=A(PA,i,n)A=PVA/(PA,i,n)=5000/(P/A,10%,5)=5

21、000/3.791=1319(万元)(1)求该贷款在期末的本利和:FV=PV(F,i,n)=5000(F,10%,5)=5000*1.611=8055(万元)(2)求每月等额归还额FVA=A(FA,i,n)A=FVA/(FA,i,n)=8055/(F/A,10%,5)=8055/6.105=1319.(万元)24、例：某旅游饭店经办到风景点A地的旅游业务，往返10天，由旅游公司为旅客提供汽车交通、住宿和伙食。往返一次所需本钱数据如表所示：固定本钱(单位，元)折旧1200职工工资(包括司机)2400其他400往返一次全部固定本钱4000变动本钱(单位：元)每个旅客的住宿伙食费475每个旅客的其他

22、变动费用25每个旅客的全部变动本钱500问题:(1)如果向每个旅客收费600元,至少有多少旅客,才能保本？如果收费700元,至少有多少旅客才能保本？(2)如果公司往返一次的目标利润为100O元，定价600元，至少要多少旅客才能实现目标利润？如果定价700元，至少要有多少旅客？(3)如收费600元/人，汽车往返一次的利润是多少？如果收费700元/人，往返一次的利润是多少？(D如果向每个旅客收费600元，至少有多少旅客，才能保本？如果收费700元，至少有多少旅客才能保本?Q*P-FC-Q*UVC=Q=FC+7CP-UVC如果向每个旅客收费600元：4000c- 600-500=40()如果向每个旅

23、客收费700元:4000c 700-500二 20(人)(2)如果公司往返一次的目标利润为1000元，定价600元，至少要多少旅客才能实现目标利润？如果定价700元，至少要有多少旅客？QP-FC-QUVC=P-UVC如果向每个旅客收费600元：4000+1000600-500二 50(人)如果向每个旅客收费700元:4000+1000700-500= 25（人）(3)如果预期旅客为50人,收费600元/人，汽车往返一次的利润是多少？如果收费700元/人，往返一次的利润是多少？P-FC-QUVC=如果向每个旅客收费600元：%=600*50-4000-500*50=1000（元）如果向每个旅客收费700元:=700*504000500*50=4OoO（元）