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1、北京2015年内审师？内部审计根基?：自动化工作底稿试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意1.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的时机。让员工参与控制自评的原因是I。更好地鼓励员工做正确的事情。II。员工对待其工作是客观的。IIL员工能够独立地评价内部控制。IV。管理人员需要员工的反响信息。A：I和11B：m和IVC：I和IVD:II和N2.以下关于用磁盘介质作为外部存储器各种表达中正确的选项是哪一项A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进展读写。B：b.
2、磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进展组织，并且以连续的顺序进展处理。3 .CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别塞度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在方案安排中。内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以承受这个提议，由于没有开展或方案对营销部门的业务C：可以承受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以承受这个提议4 .以下哪项公司差旅政策最不可能产
3、生成本效率A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对己取消的机票预定情况追踪贷方金额。C：选择最廉价的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。5 .最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进展基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。6 .在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B：不安全因素的潜在影响。C：审计人员的能力。D：完成审计业务所需要的时间。7
4、 .根据以下信息答复某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进展进一步调查A：对替换零件进展实地盘点，验证其存在性以及进展评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。c：分析计入维修费用的替换零件，检查替换工程数量的合理性。D：对零件发票进展抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。8 .
5、服务的特征不包括以下的哪一项？A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性9 .有关使用因特网进展审计，以下哪一个表达不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B：它提供传输机密信息的安全媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络浏览的电子记录。10 .一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高不安全因素，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了?标准?？A：与管理层讨论该项审计
6、业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识B：为审计组增加一名外部参谋，协助实施审计业务C：因为涉及高不安全因素领域，承受该项审计业务并马上展开工作D：与管理层讨论向外部购置该复杂领域审计服务的可能性11 .安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。12 .利润下降的现象表示关注，并己要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进展的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要A：过去一年该部门开支增加的情况。B：合规性审计导致重
7、大监管罚款的可能性。C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。13 .个人电脑程序的密码用来阻止A：不准确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。14 .ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到以下卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.0037515 .某内部审计师
8、拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。16 .在六西格玛方法中，分析阶段是在以下哪一个阶段后？A：定义B：控制C：测量D：改进17 .以下哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销售总额D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测18 .一
9、家主要生产示波器和显微镜等狂杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为到达上述目的而使用的最正确媒介是下面哪一种A：a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C:c.可读入磁盘(WoRM)D：d.数字录音带(DAT)19 .一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是以下哪一项A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B：b.互动方式的用户大
10、量减少。C：C.过量的关系型数据库表的空间。D：d.关系型数据库庞大的输入/输出缓冲区。20 .首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进展审查，以便就相关的议题或问题进展事先讨论。对此，首席审计执行官应该A：按要求将工作报告提供应高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进展讨论B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；己完成的审计业务；己公布的最终审计报告所反映的审计发现C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D：仅向董事会披露工作报告中
11、反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项21 .以下抽样结果中，哪一种抽样不安全因素最小样本量可容忍误差率样本误差率A：405%2%B：605%1%C：804%3%D：1001%1%22 .在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。23 .投资组合的变动还是其它原因A：对过去五年投资收益的变动进展简单线形回归分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进展比率分析C：
12、对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进展趋势分析D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进展多元回归分析24 .审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多时机，但也促进了检杳舞弊的计算机审计技术的开展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊A：平行模拟；B：系统控制和审计复核文件。C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D：抽点打印法25 .某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采
13、用货币单位抽样法有以下优点，除了A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。26 .同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项夏核的目标是A：提出改进建议。B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否到达专业标准。D：提供独立的评价。27 .以下哪种情况是上述病毒出现的征兆A：电压猛增，从而损坏计算机设备；B：未知原因的数据丧失和改变；C：不完全的备份、恢复和权变方案；D：大量由于未授权的软件使
14、用而造成的侵犯版权事件。28 .在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何不安全因素管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。29 .对计算机系统控制措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这
15、将破坏主文件中的证据。30 .某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其到达质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性31 .地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限
16、额的账户；C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。32 .在审计执行主管方案未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最正确信息来源A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。B：与现有的审计人员面谈。C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D：研究审计人员的教育和培训记录。33 .根据?专业实务框架?，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、方案、程序、法律和规定；B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内部控制系统是否能降低内在不安
17、全因素；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。34 .在对非盈利组织的对外捐赠进展检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道
18、理。如果对外捐贿是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进展报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。35 .以下各项中属于灾难恢欠方案的一项要素的是哪一项A：a.新开发应用程序的方案。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准.D：d.操作系统的修改历史。36.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最正确行为是A：继续开展审计，并评价管理
19、层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师推荐进展的变革与管理层实际落实的变革进展比较，并就采取何种行动向管理层献计献策37.首席审计执行官提醒了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。38.在审计一个计算时机计系统时，以下有关整合测试设施(ITF)的表达中，哪项不正确A：ITF只是重复处
20、理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C:ITF测试操作中的实际程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。39.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了是什么样流程图？A：定义B：测量C：分析D：改进40.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以卜哪项活动最有可能违反HA的道德标准？A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；A：减少不安全因素, B：增加不安全因素, C：增加不安全因素, D：减少不安全因素,D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税
21、申报单。41.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。因为这种协调可以防止重复劳动。42.与被审计单位一起审查审计报告草案，己获取被审计单位的反响意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；II、鉴于资源有限，审计执行主管开展了不安全因素分析，以确定应对哪些部门进展审计。A：只有I是对的。B：只有11是对的。C：I和11都对。D：以上说法都不对。43.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的表达是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、
22、丧失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进展的分析。44.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该A：无论若何先进展分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。C：不进展分析D：推迟分析直到数据完整时45.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II.属于检查型控制程序。III.不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进展评价。A：只有I正确。B：I
23、、In正确。C：n、In正确,D：I、II和HI都正确。46.管理层已要求对其新近制定的公司行为守那么的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守那么，并将其与同类公司的行为守那么进展比较，在此根基上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守那么存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守那么的情况。B：告知管理层现有行为守那么存在的问题，并报告指出，在修改行为守那么，使其包含来自本行业的最正确实务之前，不适宜马上开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：方案对管理层制定的公司行为守那么的实施情况开展
24、审计，同时对来自其它守那么的最正确实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最正确衡量标准。47.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试A：可以可以B：可以不可以C：不可以可以D：不可以不可以48.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序控制的充分性B：该部门现有的绩效水平C：对雇用控制的充分性D：遵守人力资源政策的程度49.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进展参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由？A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B：管理层可能担忧，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处分C：根据?标准?，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉50.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供应客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是以下哪一项A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进展更新时。C：c.当对每一个宠物的文件进展调阅时。D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
