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1、季度申报小规模纳税一填报样板通过以下实例讲解填报路径现行最新的小规模纳税人增值税免税政策是：按月申报不超过10万按季申报不超过30万（均扣除掉不动产销售收入）,可以免征增值税！月报季报可以自行选择确定，但是一年内不能再更改。填报路径情况1：只开具增值税普通发票（1）只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）将不含税销售额填入第10栏或第11栏（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态），而且不能填第1栏，因为你填了第1栏最后必定会产生税款！提醒第10栏和第11栏的区别在于第10栏是企业填的，第11栏是个体工商户和其他个人填的，这里还
2、是有不少人容易搞混喽！【例1】A有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入50000元，通过开票软件开具增值税普通发票，不超过30万符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：增值税纳税申报表（小报接纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一，计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无胎黄产货物及劳务服务、不动产和无形奥产（一）应征增值税不含税俏售额（3。征收率）1税务机关代开的增值税专用发票不含税俏售额2税控器具开具的普通发票不含税徜售额3（二）应征熠值税不含税储售额（5%征收军）4税务机关代开的增值税专用
3、发票不含税消售额5税控器具开具的普通发票不含税徜售额6（）稍售使用过的固定资产不含税俏售额7（7分8）其中：税控器具开具的普通发票8（四）免薪惜售9=10+111250000其中：小微企业免税俏售额1050000未达起征点徜售额Il其他免税消售额12五）出口免税俏售额1311314）其中：税控器具开具的普通发票14,本期应加税薪15本期应纳税额减征额16税,本期免税额171500其中：小微企业免税额IS1500款未达起征点免税额计算,应纳税额合计20=15-16本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-21O（2）只开具普票，不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月申报不超过1
4、0万，按季申报不超过30万）例2A有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入400000元，通过开票软件开具增值税普通发票，超过30万不符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：增值税纳税申报发（小娘模纳税人适用），计税话据二，税款计算:年月日至年月日填表日期：年月日项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形奥产（一）应征增值税不含税消售额（3%征收率）1400000税务机关代开的熠值税专用发票不含税稍售额2税控器具开具的普通发票不含税消售额3400000（二）应征增值税不含税俏售额（5%征收率）4税务机关代开的增值税专用发票不含税优售额5税控器
5、具开具的普通发票不含税优售额6（）徜售使用过的固定资产不含税俏售额7(728)其中：税控器具开具的普通发WS（四）免寂消售林9=10+11+12其中：小微企业免税消售额10未达起征点优售额11其他免税储售额12（五）出口免税稍售额13(1314)其中：税控器具开具的普通发TTT14本期应我税翁1512000本期应纳税额减征额16本期免税额17,其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20三15-1612000本期赖缴税额21本期应补（退）税额22=20-2112000金额单位：元至角分税款所属期如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏:纳税人识别号：纳税人名称（公章）：纳税人或代理人
6、声明:情况2:只开具增值税专用发票代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第L2栏（第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）【例3】A有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入50000元，去税局代开了发票，现场预缴了税款，当季不超过30万但是不免增值税，应填申报表如下：增值税纳税申报表（小娘模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日7计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形奥产货物及劳务月艮务、不动产和无形奥产8)其中：税控器具开具的普通发S8（四）免青消售蓝9=
7、10+11+12其中：小微企业免税优售额10未达起征点优售额11其他免税销售额12（五）出口免税消售额13(13214)其中：税控器具开具的普通发三TTT14二，税款计算本期应加税额151500本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-161500本期预缴税额211500本期应补（退）税额22=20-210情况3:同时有开具增值税专票、普票特别注意！专票无论是自开还是代开，都要交增值税，并且代开发票的收入也会占用免增值税的销售额度。1、符合小微免税条件时把开具专票金额按对应税率填入第L2栏（1、2栏金额相同）或第4、5栏（4、5栏金
8、额相同）把开具普票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）【例4】A有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入250000元，去税局代开了50000元的发票，现场预缴了税款，剩余200000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：增值税纳税申报表小投梗纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期:年月日至年月日填裹日期：年月日7计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务腑务、不动产和无形资产货物及劳务月艮务、不动产和无形资产8)其中：税控器具开具的普通发票不含税消售额8（三）免税:肖售用9三1011+12200000,其中：小
9、微企让免税消售额IO200000未达起征点徜售额11其他免税徜售新12（五）出口免税稍售额13(B14)其中：税控器具开具的普通发票稍售额14税款计算,本期应纳税额151500本期应纳税额减征额16,本期免税额176000箕中：小微企业免税额186000未达起征点免税额19,应纳税额合计20-15-161500,本期预缴税额211500本期应补（退）税额22=20-21O2、不符合小微免税条件时开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏；开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏；第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。例5会计头条有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收
10、入400000元，去税局代开了100000元的发票，现场预缴了税款，剩余300000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：增值税纳税申报表（小报模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款斫属那:年月日至年月日填表日期：年月日7计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及美务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税徜售额（3%征收率）1400000税务机关代开的增值税专用发票不含税优售额2100000税控器具开具的普通发票不含税请售额3300000（二）应征增值税不含税徜售额（5%征收率）4税务机关代开的增值税专用发票不含税俏售额5税控
11、器具开具的普通发票不含税储售额6（）消售使用过的固定资产不含税徜售额7(7N8)其中：税控器具开具的普通发票不含税消售额8（四）免税请售额9三10-ll+12其中：小微企业免税俏售额10未达起征点储售额11其他免税俏售额12（五）出口免税徜售额13(1314)其中：税控器具开具的普通发票俏售额14税款计本期应纳税额1512000本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企也免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-1612000本期预缴税额213000本期应补（退）税额22=20-219000情况4:销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售初级农产品，如大米，蔬菜，瓜果等）
12、将销售额填入第9、12栏（9、12栏金额相同）例6A农贸有限公司（小规模纳税人）一季度销售蔬菜100OOO元，应填申报表如下：增值税纳税申报表小镇模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款斫属即:年月日至年月日填表日期：年月日7计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形奥产货物及劳务服务、不动产和无形突产-）应征增值税不含税稍售额（3%征收率）1税务机关代开的增值税专用发票不含税消售额2税控器具开具的普通发票不含税徜售额3（二）应征增值税不含税消售额（5%征收率）4税务机关代开的增值税专用发票不含税稍售额5税控器具开具的普通发票不含税徜售额6（）请售
13、使用过的固定资产不含税徜售额7(78)其中：税控器具开具的普通发票不含税俏售额8（四）免税徜售额9-10+11+12100000其中：小微企也免税优售额10未达起征点储售额Il其他免税销售额12100OOO（五）出口免税消售额13(1314)其中：税控器具开具的普通发票消售额14税款计算本期应纳税额15本期应纳税额成征额16本期免税额173000其中：小微企也免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16本期预缴税额21本期应补（退）税额22三20-21同时，还要填一个减免税申报明细表里的免税项目，选择下拉框对应的免税项目，填写本期免税销售额。注：Sfem初gf.SS;3E背初喀&
14、文钿港则否堵值税减免税申报明批去一、，发n*?一代弱k2粽三x恭2三srG365NSttt=Si期耒W葭12*7*24G5M1aooOoOO(OO0X00.00-三?!-2Q80.000.00Q8000-Wift三-BaooQDO0.00OOO0.00-a三-4000OOO0.00OlOO00-3A50.00OlOO08OXOOOO-WiCT-60.000.000.8OoOOXU二X目SW一代礴及包标七次宪权用畿e免株制雪一胸确免尊殿1245*7w080.00OOO000!oo一K9aoo一-*M-100.00aoo0.00OW0X)0110.00aoo08OOO0.00-t三120.G0O(
15、OO0.00OooOm-三-130.00OOOGM080.00140.00oo0.00OooQJM三三150.00OOO0.000X)00.0016O.OG(Loo0.00OXJOOjOO1 .未开票收入的填报如果符合小微免税条件的，不填主表第一栏，直接按本文第一张表的填法；如果不符合小微免税条件的，把未开票收入加到主表第一栏。表格逻辑：主表第1栏第2栏+第3栏，第4栏第5栏+第6栏，不符合逻辑表格比对会不通过。2 .自开专票部分也填在第2和第5栏的税务机关代开的专用发票金额那里。3 .税务机关代开普票的部分填在第3和第6栏的税控器具开具的普通发票金额那里。4 .有免税收入项目、减税项目的免税收入上面介绍过，减税的有哪些呢？最常见的是税盘的首次购置费用及以后每年的服务费是可以减税的。免税收入填在主表第12栏其他免税销售额；减税项目填在主表第18栏”本期应纳税额减征额。
