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1、二、内部控制实施细则资金营运1适用范围本实施细则所称资金营运，是指公司所拥有或控制的库存现金、银行存款和其他货币资金等管理活动。本实施细则主要阐述了资金营运管理相关的控制活动，具体包括：资金预算、资金集中管理、银行账户管理、库存现金管理、网银及银行存款管理、票据管理、财务印鉴章管理、资金收入管理、资金支出管理、储值卡管理等。2业务流程与责任部门流程编号二级流程三级流程责任部门林助部门CMOl资金预算财务科各部门CM02资金集中管理财务科相关部门CM03银行账户管理财务科CM04库存现金管理财务科门市部CM05网银及银行存款管理财务科CM06票据管理财务科CM07财务印鉴章管理财务科办公室CM0
2、8资金收入管理财务科门市部CM09资金支出管理财务科相关部门CMlO储值卡管理财务科3控制流程图资金营运流程Ol资金预算资金集中管理银行账户管理省店-.市店 ，公?:6财务科相关部门分解执行井对执h情况迎次分析.0和执行t况分析浅（报找出账户开立,史.勘喻中请庵存现金管理网银及银行存款管理票据管理省店/市店公司领导公E明0现金开文更僧、支付限总、M：存限激财务科11!iuf?IVW!*y际存现金及相关票站保冷柜创批及资总分JF惶核相关部门非Him岗位ttwa疗对陈小对陈核实未一一一财势科提出掰恨开遍申请出娴办理相关手续.件至少实行二嫌授权如批T111111T11w9出的办理相关于维出纳提出网侬
3、文付中请财务印鉴章管理资金收入管理资金支出管理XfX公室Nl才Jm我知别、受电、MWJl体,并到公安机关苗支付中说表龙阳报M小4控制矩阵CMOl资金预算控制目标关键控制设计责任部门协助部门控制类型控制方法控制频率实施文档相关制度资金计划制定准年度资金预算：1、每年，公司各部门根据业务经营状况、资金需求等情况编制年度资金预算，经部门负责人审核后，提交财务科。2、财务科汇总、审核各部门上报的资金预算，重点关注资金预算的准确性、合理性，审核后汇总编制公司整体资金预算，提交财务分管领导、总经理审核后，上报省店审批。预自每年度资金预算、月度资金预算、确、合理，经有效审核审批月度资金预算：1、每月，各部门
4、结合实际需求及年度资金预算分解编制本部门月度资金预算，经部门负责人审核后提交财务科，财务科审核、汇总后编制月度资金预算，经财务分管领导审核后，通过资金管理系统报备省店。2、计划外资金支付需重新履行上述审核审批流程。资金预算执行情况分析：1、财务科及时关注公司各部门资金流向，定期分析数据，跟踪预算执行财务科各部门防性动月资金预算执行情况分析表控制目标关键控制设计责任部门协助部门控制类型控制方法控制频率实施文档相关制度情况，发现问题及时提出，并与相关部门沟通后进行相应处理。2、每季度，财务科对比、分析资金预算的完成情况，编制资金预算执行情况分析表，并将资金预算执行情况报总经理审阅；相关部门根据资金
5、预算执行情况分析落实整改；财务科负责监督、跟踪各整改部门的整改落实情况。CM02资金集中管理控制目标关键控制设计责任部门协助部门控制类型控制方法控制频率实施文档相关制度资金集中管理有1、公司根据省店要求实行资金“收支两条线”管理；公司对收入账户无支出权限，资金收入全部进入收入账户。公司的资金收入统一划转至大地传媒指定收入账户。预自动不效、提高资金使用效率2、公司需要支付资金，且超出公司支出账户限额的，由需求部门根据业务付款金额，填制支付申请表，经部门负责人、财务科负责人审核后，报总经理审批。财务科根据批复意见通过集团资金管理系统编制支付申请表，上报省店审批。3、资金预算外的支付申请，需重新履行
6、上述审核、审批程序，并纳入预财务科相关部门防性定期支付申请表控制目标关键控制设计责任部门协助部门控制类型控制方法控制频率实施文档相关制度CM03银行账户管理控制目标关键控制设计责任部门协助部门控制类型控制方法控制频率实施文档相关制度1、财务科根据公司经营需要，提交账户开立、变更、撤销申请，财务科负责人审核、总经理审批后，报送市店审核、省店审批并备案，财务科银行账户的开出纳根据批复意见办理账户开立、变更、撤销手续。预人工不账户开立、变更、立、变更、撤销经过有效审批2、出纳妥善保管银行账户开立、变更、撤销资料。财务科防性定期撤销申请等相关资料3、财务科不定期组织检查公司账户使用情况，并根据上级单位
7、的要求清理账户。CM04库存现金管理控制目标关键控制设计责任部门协助部门控制类型控制方法控制频率实施文档相关制度库存现金安全、完整，金额真实1、公司明确现金开支范围、现金支付限额、库存现金限额；不属于现金开支范围、超过支付限额的资金支付，须通过银行转账、支付票据方式办理。2、财务科配备两台保险柜，出纳及会计分别负责保管现金及相关票据等，保险柜钥匙、密码分别由不同人员掌握。3、门市部现金由收银员掌管，收银员盘点当期营业收取的现金并与系统账进行核对，核对无误后签字确认并交与门市部专人送存银行。每日，财务科门市部检查人工每日现金盘点表、收支记录、门市部准确门市部负责人盘点库存现金并登记当日收支记录及
8、现金盘点记录，签字确认后留存。4、财务科不定期对门市部库存现金、财务科现金进行抽盘，编制现金盘点表，参与盘点人员签字确认，财务科负责人审核。对盘点发现的差异，及时查找原因，编写差异情况说明，经财务分管领导审核后，报总经理审阅。性现金盘点记录CM05网银及银行存款管理控制目标关键控制设计责任部门协助部门控制类型控制方法控制频率实施文档相关制度网银交易职责分离、银行存款余额真实、完整、准确银行存款管理：每月末，财务科非出纳岗位取得银行对账单，核对银行对账单与银行日记账的一致性，汇总编制银行存款余额调节表，核实未达账项，提交财务科负责人审核。网银管理：1、财务科根据公司实际需要开通网银业务，出纳提出
9、网银业务开通申请，财务科负责人、总经理审批；出纳办理网银业务开通手续。2、网银业务至少按照二级权限进行管理。财务科出纳保管支付U盾，财务科负责人保管审核U盾，相应的U盾仅限于U盾保管员掌握；U盾保管人员临时出差或离岗时，需办理交接手续，并填写交接表，及时更改U盾密码。3、出纳根据经审核的付款凭证，录入网银付款信息，财务科负责人审核后确认支付。财务科预防性人r.每月银行对账单、银行余额调节表、网银开立申请CM06票据管理控控控控制目标关键控制设计责任部门协助部门制类制方制频实施文档相关制度型法率1、出纳根据业务实际需要，填写支票购买申请，财务科负责人审核后加盖财务专用章，出纳办理支票购买手续，妥
10、善保管支票并进行备查登记。2、支票付款时，出纳根据经审批的付款方式，开具支票，经办人在支票存根上签字确认，出纳根据支票使用情况进行备查登记，在支票登记簿票据的取得、使上详细记录资金用途、金额、收款人或收款单位、支付日期、银行名称、预不支票购买申请、用合规且得到有票号等信息。财务科人支票登记簿、作效审批；票据保3、支票作废时，出纳加盖作废章，并在支票台账中予以登记，作废支票防工定废支票、支票备性期管安全、有效附于相应的记账凭证后留存备查。查薄、支票台账4、支票丢失时，经办人立即报告财务科，财务科及时采取挂失止付或公告作废等补救措施。5、空白票据与财务印章不得由同一人保管。CM07财务印鉴章管理控
11、制目标关键控制设计责任部门协助部门控制类型控制方法控制频率实施文档相关制度财务印鉴保管职责分离，确保资金安全1、公司财务专用章、法人章等印章由办公室统一刻制。财务科提出印章亥IJ制、更换、销毁及停用申请，经财务科负责人审核、总经理审批后，办公室进行印章刻制，并报公安机关备案。2、银行预留印鉴章为法人章及财务专用章。预留印鉴章分别保管，财务科负责人保管财务专用章，出纳保管法人章。3、预留印鉴章保管人临时离岗时，与代保管人办理交接，交接双方在交接表上签字确认。代保管人不得同时保管两枚预留印鉴章。4、预留印鉴章保管人工作变动时，财务科负责人监督印章交接，印章交接双方及监交人在印章交接表上签字确认。若
12、为财务科负责人工作变动，则由财务分管领导监督印章交接情况。5、原则上，不允许员工将印章带出公司；需要携带财务印章外出时，经办人提出印章外带申请，经财务分管领导批准后，必须由两个或两个以上人员共同管理。预留印鉴章丢失时，预留印鉴章保管人及时通知财务科负责人、财务分管领导，采取挂失止付等补救措施。办公室财务科预防性人工不定期印章刻制、更换、销毁及停用申请、印章交接表CM08资金收入管理控制目标关键控制设计责任部门协助部门控制类型控制方法控制频率实施文档相关制度现金收款：1、出纳复核现金收款凭据是否真实、完整、合法合规，及核无误，收支双方当面点清款项；收款后，出纳开具收据，在收据上加盖“现金收讫”戳
13、记。2、具体业务收款参见“内部控制实施细则一一销售（门市图书卖场）、内部控制实施细则一一销售（读者俱乐部业务）、内部控制实施细则一教材教辅发行”控制流程。预防收款凭证、银行确保资金安全、3、门市部收款财务科门市部人每缴款单、销售报准确、完整（1）门市部收银员通过POS系统进行图书零售，收取现金或储值卡，每日下班后收银员盘点当期营业收取的现金并与系统账进行核对，核对无误后签字确认并交与门市部专人送存银行。（2）每月26日，门市部专人将银行缴款单等上交财务科，财务人员与系统中销售记录进行核对，并打印系统中销售报表。财务科会计审核后进行账务处理，并编制记账凭证，重点关注会计科目录入的准确性、金额的准
14、确性、记账凭证与原始单据的一致性等。银行收款：性.日表、银行回单、记账凭证控制目标关键控制设计责任部门协助部门控制类型控制方法控制频率实施文档相关制度出纳查询银行账户到账情况，核对收款信息是否准确，及时取得银行回单，确认款项到账后，财务科会计根据银行回单编制记账凭证，财务科审核会计对相关原始凭证进行复核，重点关注会计科目录入的准确性、金额的准确性、记账凭证与原始单据的一致性等。CM09资金支出管理控制目标关键控制设计责任部门协助部门控制类型控制方法控制频率实施文档相关制度支出真实，经过有效审批且入账及时、准确工程款、货款支出：1、公司相关部门经办人填制支付申请表，部门负责人对支付申请表进行审核
15、，重点关注事项的真实性、支付金额的准确性、支出是否在资金预算范围内等。支付申请经经办部门负责人、分管领导、财务科负责人审核后，报总经理审批后上报市店、省店按权限审批。财务重点复核票据是否真实、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、是否按合同约定执行、是否在资金预算范围内等。2、审批通过后，财务科出纳根据批复意见执行付款，会计进行账务处理。财务科相关部门预防性自动不定期支付申请表、费用报销单控制目标关键控制设计责任部门协助部门控制类型控制方法控制频率实施文档相关制度日常费用支出：1、公司相关部门经办人提出支付申请（填写费用报销单），业务负责人对支付申请进行审核，重点关注事项的真实性、支付金额
16、的准确性、支出是否在费用预算范围内等。支付申请经业务负责人、财务科负责人审核后，报总经理审批。财务重点复核票据是否真实、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、是否在资金预算范围内等。2、审批通过后，财务科出纳根据批复意见办理付款，会计进行账务处理。CMlO储值卡管理控制目标关键控制设计责任部门协助部门控制类型控制方法控制频率实施文档相关制度保障储值卡实物安全，储值卡充值金额与收款一致，余额无异常1、储值卡保管、充值、发放相分离.储值卡销售折扣政策由店委会审批，包括一次性购卡满额折扣和特别批准权限等。2、财务科根据储值卡发放情况、实际需求等提出储值卡需求申请，系统管理员负责储值卡空卡的购买。
17、财务科出纳根据需要至业务科系统管理员领用储值卡，系统管理员登记储值卡领用记录，领取人员签字确认。3、财务科根据业务员要求及缴款金额办理储值卡充值及发放工作，并开财务科预防性人工不定期储值卡领用记录、储值卡发放记录、回款记录、盘点表控制目标关键控制设计责任部门协助部门控制类型控制方法控制频率实施文档相关制度具相关收据及发票。财务科出纳登记储值卡发放记录及业务员回款情况，并设定现金及银行转账账期，超账期仍未缴清款项的，财务科3日内通知相关业务员进行催收工作。公司将款项催收工作纳入业务员的绩效考核范围，并作为今后提拔任免和奖惩的依据4、系统管理员不定期对财务科领取的储值卡进行盘点，编制盘点记录并签字确认，并报部门负责人审核。每月，系统管理员将储值卡领用记录、储值卡发放记录、回款情况与系统充值记录进行核对，发现问题当日内联系财务科，共同查找原因。5执行要求若出现以下问题的，由检查单位(省店、市店相关部门)和相关负责人提出处理建议(包括处罚对象、处罚方式)，在店委会上通报并决定处理意见。处罚形式可视具体情况分别采用通报批评、罚款、降职、辞退等：(1)违反公司现金管理规定，违规使用现金或超支付限额使用现金的；(2)白条抵库的;(3)不按规定审批程序开立或撤销银行存款账户的；(4)违反财务印鉴管理规定的；(5)费用报销及款项支付不按规定履行相应审批和流程的。
