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1、中国税制教学大纲一、课程基本信息开课单位经济与贸易学院课程代码BA04038课程名称中国税制英文名称TaxationSystemofChina课程类别学类课程学分4总学时64先修课程经济学、财政学开课学期2023-2024-2适应专业财务管理、会计学二、课程概述中文：本课程是会计学专业的学类课程，以经济学、财政学为前导课程，为后续税务会计、高级财务会计、税收筹划等专业课程的学习提供基础性知识。本课程研究的主要对象是中国现行的税收制度，涉及我国现行的所有税种及其主要规定，包括纳税人、课税对象、税目、税率、计税依据、计税方法、减免税规定、纳税期限、纳税地点等。通过学习本课程，学生学会正确处理不同经
2、济业务中的税收问题，正确计算各税种的应纳税额，锻炼和提升自己分析涉税问题和解决涉税问题的能力。英文：Thiscourseisaprofessionalcourseofaccounting,whichtakesEconomicsandFinanceasleadingcourses,andprovidesfundamentalknowledgeforstudyingsubsequentlyTaxaccounting,Advancedfinancialaccounting,Taxplanning,etc.Themainobjectofthiscourseisthecurrenttaxsystemin
3、China,whichisrelatedtoourcurrenttaxsystemanditsprincipalprovisions,includingIhetaxpayer,objectoftaxation,taxitemandtaxrate,taxationbasis,taxationmethod,reductionorexemptionregulationsoftax,assessableperiodfortaxpayment,taxpaymentplace,etc.Bylearningthiscourse,studentsIeamtocorrectlyhandlethetaxation
4、mattersindifferenteconomicbusiness,andalsotocorrectlycalculatethetaxamountpayable,thusexercisingandpromotingtheabilitytoanalyzeandsolvetax-relatedissues.三、课程内容（一）课程教学目标通过本课程的学习，使学生能比较全面地了解中国现行税收制度的基本理论和制度框架，掌握我国现行税制的基本内容和税收实务的操作技巧，为学生今后从事税收征纳实务操作、税收筹划等奠定坚实的基础。（二）基本教学内容第一章税法基本原理教学目的与要求：掌握税法的基本概念和相关的基
5、础知识，为后续章节的学习打下基础。教学重点：1 .税法原则2 .税法的分类3 .税收收入划分教学难点：税收法律关系教学内容：1 .税法概述2 .税法的分类3 .税收法律关系4 .税收执法5 时分配：2课时第二章增值税教学目的与要求：掌握和理解增值税的相关制度规定，比较熟练计算增值税税额。教学重点：1 .增值税征税范围2 .增值税税率和征收率3 .增值税一般计税方法应纳税额的计算4 .进口环节增值税应纳税额的计算5 .出口货物应税行为增值税免税政策6 .增值税纳税义务发生时间教学难点：1 .应纳税额计算中销售额的确定2 .允许抵扣和不允许抵扣进项税额的规定3 .混合销售与兼营行为的税务处理教学内
6、容：1 .增值税概述2 .增值税的征收制度3 .增值税应纳税额的计算4 .出口货物劳动增值税和消费税退（免）税5 .增值税的申报缴纳6 .增值税专用发票的管理7 时分配：8课时第三章消费税教学目的与要求：掌握和理解消费税的相关制度规定，比较熟练计算消费税税额。教学重点：1 .消费税税目2 .消费税计税依据3 .消费税应纳税额的计算4 .消费税征税环节教学难点：1 .外购应税消费品已纳消费税的扣除2 .委托加工应税消费品应纳税额的计算3 .增值税和消费税计算的结合教学内容：1 .消费税概述2 .消费税的征收制度3 .消费税应纳税额的计算4 .消费税的申报缴纳学时分配：6课时第四章关税教学目的与要
7、求：掌握和理解关税的相关制度规定，比较熟练计算关税。教学重点：1 .关税的征税对象与纳税义务人2 .关税完税价格与应纳税额的计算教学难点：1 .关税进出口货物完税价格2 .进口关税的计税方法教学内容：1.关税概述3 .关税的征收制度4 .关税应纳税额的计算5 .关税减免6 .关税的缴纳7 时分配：4课时第五章企业所得税教学目的与要求：掌握和理解企.业所得税的相关制度规定，比较熟练计算企业所得税税额。教学重点：1 .企业所得税纳税义务人、征税对象和税率2 .企业所得税应纳税所得额的确定3 .固定资产的税务处理、长期待摊费用的税务处理4 .企业重组的所得税处理5 .居民企业应纳税额的计算6 .非居
8、民企业应纳税额的计算7 .企业所得税税收优惠教学难点：应纳税所得额的确定教学内容：1 .企业所得税概述2 .企业所得税的征收制度3 .企业所得税应纳税额的计算4 .企业所得税税收优惠政策5 .特别纳税调整6 .企业所得税的申报缴纳7 时分配：10课时第六章个人所得税教学目的与要求：掌握和理解个人所得税的相关制度规定，比较熟练计算个人所得税税额。教学重点：1.个人所得税纳税义务人和征税范围8 .个人所得税应纳税额的计算9 .境外所得的税额扣除10 应纳税额计算的特殊处理教学难点：1.不同应税所得“次”的确定11 一般情形下不同性质所得的计税方法12 特殊情形下某些所得的计税方法13 境外所得的税
9、额扣除教学内容：1 .个人所得税概述2 .个人所得税的征收制度3 .个人所得税应纳税额的计算4 .个人所得税税收优惠政策5 .个人所得税的申报缴纳6 时分配：10课时第七章土地增值税教学目的与要求：掌握和理解土地增值税的相关制度规定，比较熟练计算土地增值税税额。教学重点：1 .土地增值税纳税义务人和征税范围2 .转让房地产增值额的确定3 .土地增值税应纳税额的计算教学难点：土地增值税应纳税额的计算教学内容：1 .土地增值税概述2 .土地增值税的征收制度3 .土地增值税应纳税额的计算4 .减免税优惠5 .土地增值税的申报缴纳6 时分配：2课时第八章房产税教学目的与要求：掌握和理解房产税的相关制度
10、规定，比较熟练计算房产税税额。教学重点：1 .房产税的概念与征税范围2 .房产税的计税依据与应纳税额的计算教学难点：房产税的计税依据教学内容：1 .房产税概述2 .房产税的征收制度3 .房产税应纳税额的计算4 .减免税优惠5 .房产税的申报缴纳6 时分配：2课时第九章车船税教学目的与要求：掌握和理解车船税的相关制度规定，比较熟练计算车船税税额。教学重点：1 .车船税的概念、纳税人与征税范围2 .车船税的计税依据与税收优惠教学难点：车船税的计税依据教学内容：1 .车船税概述2 .车船税的征收制度3 .车船税应纳税额的计算4 .减免税优惠5 .车船税的申报缴纳学时分配：2课时第十章资源税教学目的与
11、要求：掌握和理解资源税的相关制度规定，比较熟练计算资源税税额。教学重点：1.资源税的概念与税目6 .资源税的计税依据7 .资源税的减免税教学难点：资源税的计税依据教学内容：1 .资源税概述2 .资源税的征收制度3 .资源税应纳税额的计算4 .减免税优惠5 .资源税的申报缴纳6 时分配：2课时第十一章契税教学目的与要求:掌握和理解契税的相关制度规定，比较熟练计算契税税额。教学重点：1 .契税的征税范围与税率2 .契税的计税依据与应纳税额的计算3 .契税税收优惠教学难点：契税的纳税人、计税方法教学内容：1.契税概述4 .契税的征收制度5 .契税应纳税额的计算6 .减免税优惠7 .契税的申报缴纳学时
12、分配：2课时第十二章城镇土地使用税教学目的与要求：掌握和理解城镇土地使用税的相关制度规定，比较熟练计算城镇土地使用税税额。教学重点：1 .城镇土地使用税的计税依据与应纳税额的计算2 .城镇土地使用税税收优惠教学难点：城镇土地使用税的计税依据教学内容：1.城镇土地使用税概述3 .城镇土地使用税的征收制度4 .城镇土地使用税应纳税额的计算5 .减免税优惠6 .城镇土地使用税的申报缴纳7 时分配：2课时第十三章印花税教学目的与要求：掌握和理解印花税的相关制度规定，比较熟练计算印花税税额。教学重点：1 .印花税税目与税率2 .印花税计税依据与应纳税额的计算教学难点：印花税的计税依据教学内容：1 .印花
13、税概述2 .印花税的征收制度3 .印花税应纳税额的计算4 .减免税优惠5 .印花税的申报缴纳6 时分配：2课时第十四章耕地占用税教学目的与要求：掌握和理解耕地占用税的相关制度规定，比较熟练计算耕地占用税税额。教学重点：1 .耕地占用税应纳税额的计算2 .耕地占用税税收优惠教学难点：耕地占用税的计税依据教学内容：1 .耕地占用税概述2 .耕地占用税的征收制度3 .耕地占用税应纳税额的计算4 .税收优惠5 .耕地占用税的申报缴纳6 时分配：2课时第十五章车辆购置税教学目的与要求：掌握和理解车辆购置税的相关制度规定，比较熟练计算车辆购置税税额。教学重点：1 .车辆购置税纳税义务人与征税范围2 .车辆
14、购置税税率与计税价格3 .车辆购置税应纳税额的计算教学难点：车辆购置税的计税依据教学内容：1 .车辆购置税概述2 .车辆购置税的征收制度3 .车辆购置税应纳税额的计算4 .税收优惠5 .车辆购置税的申报缴纳6 时分配：2课时第十六章船舶吨税教学目的与要求：掌握和理解船舶吨税的相关制度规定，比较熟练计算船舶吨税税额。教学重点：1 .船舶吨税应纳税额的计算2 .船舶吨税税收优惠政策教学难点：船舶吨税应纳税额的计算教学内容：1.船舶吨税概述3 .船舶吨税的征收制度4 .船舶吨税应纳税额的计算5 .税收优惠6 .船舶吨税的申报缴纳学时分配：2课时第十七章环境保护税教学目的与要求：掌握和理解环境保护税的
15、相关制度规定，比较熟练计算环境保护税税额。教学重点：1 .环境保护税的计税依据2 .环境保护税的税收优惠政策教学难点：环境保护税的计税依据教学内容：1 .环境保护税概述2 .环境保护税的计税依据和应纳税额3 .税收减免4 .环境保护税的申报缴纳学时分配：2课时第十八章城市维护建设税与教育费附加教学目的与要求：掌握和理解城市维护建设税与教育费附加的相关制度规定,比较熟练计算城市维护建设税与教育费附加税额。教学重点：1 .城市维护建设税与教育费附加的税率2 .城市维护建设税与教育费附加的计税依据3 .城市维护建设税与教育费附加的减税、免税教学难点：城市维护建设税与教育费附加的计税方法教学内容：1.
16、城市维护建设税与教育费附加概述2.城市维护建设税与教育费附加的征收制度学时分配：2课时四、考核方式总成绩由作业、考勤、课堂提问和考试成绩综合评定。平时作业、考勤和课堂提问成绩占总成绩的30%；期中考试成绩占20%；主要考核所学税种的计算，可采用开卷考试形式。期末考试成绩占50%,主要考核基本概念、基本分析计算方法的掌握程度。采用闭卷考试形式，在考试周内进行。题型为判断题、选择题、名词解释题、计算题等。五、教材及参考书教材：税法（第5版）（全国会计领军人才丛书会计系列）曹越谭光荣唐明编，中国人民大学出版社，2024年1月参考书：税法，2024年注册会计师全国统一考试辅导教材，中国注册会计师协会编，经济科学出版社税法（上、中、下册），2024年注册会计师应试指导及全真模拟测试，东奥会计在线组编，北京科学技术出版社六、授课手段（教学方法）以课堂教学为主，结合课堂训练、课后作业。课堂教学主要讲解与税收制度有关的基本概念、基本理论以及基本计税方法,使同学们更好地熟悉或掌握各税种的基本制度及基本计税方法。课堂教学尽量引入互动环节，使同学们能更好地融入课堂教学，提高教学效果。课堂训练是指根据授课进度，以课堂教学内容为基础，通过一些习题，适时进行有关税种计税方法的训练，培养学生对所学知识的运用能力。课后作业是指相关教学内容结束后，布置课后习题，加深学生对所学知识的理解和运用。
