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1、破产管理人执业风险清单一、管理人执业风险梳理管理人执业风险标准确定后，如果要能够有效应用在管理人执业工作中，必须以风险标准对管理人执业工作中的各种风险进行详尽的梳理，明确各种具体的执业风险点才能够真正让管理人的执业风险管理工作落地。（一）划分工作模块研究团队经过充分的讨论研究，按照管理人具体工作流程和工作内容，将管理人的执业工作内容分为九个模块，具体如下：债务人接管、债权审查与确认、资产清查与回收、债务人管理、债权人会议、财产变价与分配、重整与和解方案制定与实施、信息披露、破产终结与管理人终止执行职务。（二）明确风险点在九个模块的基础上，将每一个模块工作内容进行分类，每类工作内容中明确具体的风
2、险事项，最终形成管理人执业风险清单。具体分类情况如下：接管模块共涉及3个类别，7个事项，35个风险点。债权审查与确认模块涉及普通债权和职工债权共5个类别，35个事项，100个风险点，其中职工债权共涉及2个类别、16个事项，39个风险点；普通债权共涉及3个类别、19个事项，61个风险点。资产清查与回收模块共涉及4个类别，10个事项，33个风险点。债务人管理模块共涉及3个类别，即债务人非运营状态、债务人运营状态（理自行管理）、债务人运营状态（管理人管理），18个事项，77个风险点。债权人会议模块共涉及3个类别，14个事项，52个风险点。财产变价与分配模块共涉及2个类别，10个事项，56个风险点。重
3、整与和解方案制定与实施模块共涉及5个类别，17个事项，66个风险点。信息披露模块共涉及6个类别，13个事项，40个风险点。破产终结与管理人终止执行职务模块共涉及3个类别，6个事项，10个风险点。总体情况如下:序号模块内容类别数量（个）事项数量（个）风险点数量（个）模块一债务人接管3735模块二债权审查与确认31961模块二职工债权21639模块三资产清查与回收41033模块四债务人管理31877模块五债权人会议31452模块六财产变价与分配21056模块七重整与和解方案制定与实施51766模块八信息披露61340模块九破产终结与管理人终止执行职务3610合计34130469表1-1-1（三）标
4、注风险等级在风险清单的基础上，研究团队进一步根据风险标准将各种风险事项进行风险等级标注，由此将管理人执业过程中的风险通过风险清单方式实现了有效的管理控制。风险共分为九个模块，其中细分为34个类别，130个事项，469个风险点。从风险等级来看，管理人的执业风险分为5级，其中第5级风险管理人承担刑事责任的风险责任最重，用红色加以标注；其他按照风险等级逐渐降低的顺序依次是：4级风险管理人承担民事赔偿责任标注橙色；3级风险管理人受到行政处罚与行业纪律处分或管理人被更换标注黄色；2级风险管理人行为被纠正标注蓝色；1级风险管理人行为存在瑕疵被投诉标注绿色。总体情况如下:序号模块风险等级风险点数量（个）模块
5、一债务人接管1级132级83级104级25级2模块二债权审查与确认1级192级364级35级3职工债权2级375级2模块三资产清查与回收2级314级2模块四债务人管理2级594级18模块五债权人会议1级32级343级124级3模块六财产变价与分配1级22级353级114级65级2模块七重整与和解方案制定与实施1级22级433级44级65级11模块八信息披露1级82级294级15级2模块九破产终结与管理人终止执行职务1级12级84级1表1-1-2从风险级别来看，重整与和解方案制定与实施模块涉及的5级风险最多，达11个；债务人管理模块涉及的4级风险最多，达18个。序号风险等级风险点数量（个）大约占
6、比11级4810%22级32068%33级378%44级429%55级225%共计469表1-1-3从风险点的数量来看，债权审查模块涉及的风险点最多，职工债权共涉及39个风险点，普通债权共涉及61个风险点，一共100个风险点。其次是债务人管理模块共涉及77个风险点。二、管理人执业风险清单（一）债务人接管主要是接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料。分为接管前、接管中、接管后3个类别，7个事项，其中35个风险点主要来自于以下方面：账实不符，接管有遗漏；资产控制方拒绝配合管理人交接工作，导致管理人破产清算工作无法开展；接管不及时或不能按时完成；接管不全面，无实质性接管，仅程序性接管，导致无法全面
7、准确了解债务人情况、财产损失等；由于债务人相关人员恶意妨碍、不配合交接，阻挠破产程序、或隐匿故意销毁会计凭证、会计账本等；交接中接管笔录和调查笔录制作不详细、不符合实际情况；因在接管工作中未履行交接手续或双方未对交接物品进行审核确认，导致账实不符；交接后未妥善保管接管的财产、资料等。具体如下所示:领域类别事项风险数量风险清单风险级别管接管-XZ-刖接管通知1未告知债务人及有关人员配合做好接管工作1级2未告知债务人及有关人员在破产程序中应当承担的法律义务和相应法律责任1级3债务人因客观原因无法配合工作，导致管理人工作受阻1级4债务人相关人员消极逃避，导致管理人工作受阻1级接管中接管清单5在接管工
8、作中未履行交接手续或双方未对交接物品进行审核确认，导致账实不符2.级6接管时笼统接收未详细盘点，导致物品是否齐全完整责任不清2级7债务人配合接管时粗暴简略，导致管理人无法准确识别所接管对象是否完整充分1级8债务人相关人员不配合在接管清单上签字1级接管笔录9没有制作接管笔录，无法准确全面了解债务人情况2级10债务人刻意隐瞒，虚假陈述，导致管理人无法制作接管笔录，接管不完全1级11债务人相关人员不配合在接管笔录上签字1级申请强制接管12债务人相关人员恶意妨碍、不配合交接，阻挠破产程序、或隐匿故意销毁会计凭证、会计账本等，导致管理人工作无法开展1级管全所接不直13未对债务人财产全面调查，导致接管债务
9、人财产时有遗漏2级14债务人财务资料缺失导致无法有效获取债务人真实财产状况1级15资产不受债务人控制，导致无法接管资产1级16债务人转移资产，导致接管债务人财产不全，管理人没有采取措施2级17债务人的治理结构不健全、经营不规范，财务核算素乱、账实不符，导致管理人无法全面准确了解债务人财产情况、接管不完全1级18债务人下落不明，导致管理人无法接管1级19无法按时完成接管工作，导致后续工作受阻2级20接管不及时，导致债务人财产产生损失3级21仅程序性接管，未实质性接管，导致无法全面准确了解债务人情况、造成财产损失等3级接管后要善保管22没有妥善保管，造成债务人财物的毁损、灭失3级23未及时采取保全
10、措施，导致债务人财产被转移或损失3级24管理不严，债务人印章被滥用导致债务人承担责任4级25债务人故意隐瞒，多枚印章同时使用，未全部移交给管理人接管，导致法律风险不受控2级26债务人印章遗失，管理人未及时进行报失处理，导致用章法律风险2级27未制定统一的印章管理工作规程，印章使用管理混乱，导致用章法律风险4级28利用管理人职务之便，将债务人财物非法占为己有29利用管理人职务之便，挪用债务人资金30债务人资产较多，管理人选择就地存放，资产被债务人“监守自盗”3级31土地、矿产等不动产由于未采取安保措施而被侵占，造成损失3级尽职调查32未关注有关权利期限，导致权利过期失效、失权3级33对尽职调查中
11、发现的问题视而不见、听而不闻，未勤勉尽责，导致法律风险34尽调不全面，导致对债务人财产了解不全面或导致债权人权益损失3级35对财产追回缺乏关注、缺乏识别能力，导致债务人权益受损3级表1-2-1（二）债权审查与确认债权审查模块共涉及普通债权和职工债权2个类别，其中普通债权共涉及3个类别、19个事项，61个风险点；职工债权共涉及2个类别、16个事项，39个风险点。普通债权审查的风险点主要在于：未审查债权的真实性，导致债权审查错误；未审查清楚债权的性质，优先、担保债权、劣后债权、税收、社保债权等未区分对待。本金、滞纳金、罚款等债权性质未区分对待。债权金额审查部分未按照相关规定、约定及文书内容审核;未
12、审查生效法律文书的执行情况，导致债权审核结果错误。职工债权审查的风险点主要在于：劳动关系认定不准确，把不属于劳动关系的认定为劳动关系，未审查清楚提供劳动期间及工资、经济补偿金等支付标准，导致职工债权审查错误。其他支付项目如补贴、报销款、借款未区分性质对待，导致应为普通债权的错误认定为职工债权。未审查生效法律文书的执行情况，导致债权审核结果错误。普通债权审查模块的风险点，具体如下所示:类别事项风险数量风险清单风险级别债权审查与确债权申报债权申报通知1已知债权人因管理人未及时通知，债权人未及时看到债权申报公告导致未及时申报债权1级23由于债务人移交资料不全或管理人未做全面调查，导致债权清册不完整，
13、影响已知债权人通知工作1级1级认之非职工债权4由于管理人通知债权人申报的工作过程未留痕，导致发生关于通知、申报等相关争议时责任无法厘清1级债权申报接收5由于未对债权人申报的债权材料及时完整地登记造册，导致债权申报情况混乱或遗漏审查；1级6由于申报文件的无序、缺失导致无法接收，无法及时开展审查工作1级权审查审查申报文件审查7申报主体证明材料、授权材料错误或不完整影响债权后续审查及确认1级8申报主体与证据显示债权人主体不一致，影响债权后续审查及确认1级9申报表填写的申报金额与具体计算金额不i致，影响债权后续审查及确认1级10债权申报证据文件与原件不一致，影响债权后续审查及确认1级11债权人送达地址
14、确认书内容不完整，影响后续文件送达、事项通知等工作1级2级债权事实审查12管理人审查认定事实错误，导致债权确认结果错误，引发债权异议诉讼13债权人提供的事实情况错误，误导管理人导致债权确认结果错误，引发债权异议诉讼9幺K14债务人不提供债权相关事实或提供事实情况错误，误导管理人导致债权确认结果错误，引发债权异议诉讼2级15债权人、债务人或双方串通虚构债权，误导管理人导致债权确认结果错误，引发债权异议诉讼2级2.级2级16管理人与债权人、债务人勾结虚构债权，导致债权确认结果错误，引发相关诉讼及追责债权金额审查17管理人审查计算时因事实认定、法律依据适用或计算标准选择等问题导致债权确认金额错误，引
15、发债权异议诉讼18债权人、债务人或双方串通扩大债权，误导管理人导致债权确认结果错误，引发债权异议诉讼2级19管理人与债权人、债务人勾结扩大债权，导致债权确认结果错误，引发相关诉讼及追责债权20未查明债务是否有分期支付的情形，导致债权时效问题认定错误时效审查21未查明诉讼时效、执行时效已过的情形，导致债权确认结果错误2级O4R乙.幼422对于存在时效问题的债权未通知补充并审查是否有时效中断的证据，或债权人关于时效问题解释不清，导致债权确认结果错误债权性质审查23未正确区分优先债权、普通债权及劣后债权，债权性质认定错误，影响债权人合法权益2级24由于债权性质认定错误导致债权清偿顺序错误，发生错误分
16、配，债权人合法权益受损4级点类型债权审查税收、社保债权审查25未通知税务、社保部门导致影响相关部门债权申报2级26管理人对税务、社保债权中滞纳金、罚款的债权性质认定错误2.级27税务、社保部门系统导出的债权金额截止时间无法选取破产受理之日，且无手动计算公式，导致具体金额无法计算2级金融机构债权审查28未及时向管理人披露债权转让情况，导致债权确认主体错误或分配方案错误等2级担保债权审查29未核实担保期限以及担保是否到期，导致债权确认结果错误2.级30未正确核实担保物权是否行使，导致债权确认结果错误2级2级31未正确核实担保物是否实际存在及现状，导致债权确认结果错误32未正确区分破产债务人为其他人
17、提供的物权担保、保证责任是否属于担保债权，导致债权确认结果错误2级2级33未核实是否有抵押、质押、留置合同，导致债权确认结果错误34未核实合同中对担保物的约定是否明确，导致债权确认结果错误2级35未核实是否办理了抵押、质押登记手续，导致债权确认结果错误94L36股东、关联企业对债务人资产设置担保，实际优先受偿，管理人因未识别或被误导导致审查认定错误2.级O4l乙.纫（2级连带债权审查37未正确划分连带债权的笔数，未区分债务人和其他连带债务人具体情况，导致债权审核混乱，确认结果错误38未审查明确是否有优先求偿权问题，导致债权确认结果错误39未正确区分第三人代为清偿的求偿权，导致债权确认结果错误2
18、级建设工程优先权审查40未明确是否为发包人与承包人之间签署的建设工程合同（合同效力），导致债权确认结果错误2级41未明确建设工程款应收时间（18个月，过期无效），导致债权确认结果错误2级42未正确划分优先受偿的范围，导致债权顺位认定错误，影响享有优先受偿债权人的合法权益2级2级已有生效法律文书债权审查43未审查法律文书（调解书、判决书、裁定书、裁决书）的生效情况，导致债权确认结果错误44未审查生效法律文书的执行情况，导致债权确认结果错误2级45审核中遗漏核实诉讼费缴纳情况，导致债权确认结果错误2级46遗漏生效判决书中加倍迟延履行金的申报/不申报情况，影响债权人的合法权益1级47关于同期银行贷款
19、利率及IPr计算标准适用错误，导致债权确认结果错误2级48债权人、债务人或双方串通进行虚假诉讼并取得生效法律文书，从而虚构债权导致管理人确认虚假债权2级查程序证据补充通知49由于证据补充通知工作形式灵活导致通知时间及补充期限不明确，导致管理人与债权人工作配合不顺畅，权责不清1级50由于证据补充通知内容不清或债权人理解不足影响证据补充，导致影响债权确认结果1级51由于通知、沟通工作未留痕，导致债权发生争议时权责不清，引发债权人等相关主体不满1级工作底稿52未制作、留存工作底稿，或未详尽记录债权审查工作情况，包括但不限于管理人查明的基本事实、管理人对该债权的审查依据和计算方法、审查差异说明、不予认
20、定的事实和理由、债务人的意见等其他需要说明的事项，导致后续使用时无法了解审查情况，影响其他工作1级53未制作、留存工作底稿，导致案件其他主体向管理人追责时由于不能证明勤勉尽责而承担责任4级其他4问题寺殊54因特殊原因，地方政府或政策性要求管理人制定瑕疵审查规则，但错误认定结果被追偿风险由管理人承担4级债权确认及调整债权异议55未在异议期内关注债权人异议提出情况，影响后续处理及债权确认1级56未及时核查异议情况并对债权是否调整进行处理，导致债权确认结果错误2级2级2级1级1级57管理人与债权人、债务人勾结，通过虚假诉讼虚构或扩大债权，导致债权确认结果错误，引发相关诉讼及追责抵消58管理人未仔细审
21、查，错将存在不得抵消的情形的债权债务予以抵消，使债务人财产权利受损并且债权确认结果错误59债权人、债务人或双方串通隐瞒不得抵销的实际情况，导致管理人错误抵销债权债务确认结果通知60未及时通知并明确告知债权暂缓确认、不予确认原因及救济途径、后续程序，影响债权人积极行使权利61债权暂缓确认、不予确认的通知工作未留痕导致债权人认为程序性权利未得到保障，向管理人追责表1-2-2职工债权审查模块的风险点，具体如下所示:领域类别事项风险数量风险清单风险级别由于未审查生效情况，导致债权确认金额错2级职口右士1误（非终审判决/裁定误认为终审判决/裁定，工匚何王且终审结果发生了变更）债双由于未审查清楚执行情况，
22、导致债权确认金2级权乂中2额错误；（针对未执行案件，超过2年执行时效却予以确认或已执行未扣减执行到位金2级额）2级3由于未计算生效法律文书内容确认诉讼费的承担，导致债权审核金额错误；2级4发现生效文书有误，未采取措施更正，导致债权审核确认错误；2级5由于未将生效文书裁判的结果按照平均工资调整，导致债权审核错误；2级6由于误认非劳动关系为劳动关系，导致债权审核错误；劳动关系认定7由于误认退休人员为劳动人员，导致债权审核错误：2级8由于误认挂靠关系为劳动关系，导致债权审核错误；2级9由于债务人不配合提供资料，或故意隐匿资料，使得管理人错误认定劳动关系，导致债权审核错误；2级1()由于将不应列入工资
23、总额的各种收入错误按照职工债权对待，导致债权审核错误；11由于债务人不配合提供资料，或故意隐匿资料，使得管理人错误认定工资收入，导致债权审核错误；工资12由于将本应支付待岗生活费的错误按照正常工作情况下的工资来认定，导致债权审核错误；2级2级13由于将缺勤情况下的工资按照全勤工资认定，导致债权审核错误；2级14由于将借款、挂靠费等按具体情形属于非工资收入的，按照工资认定，导致债权审核错误；915由于在不存在劳动关系的情况下，认定了经济补偿金，导致债权审核错误；2.级经济补偿金16由于认定了超过经济补偿金最高支付年限和最高金额的收入，导致债权审核错误；2级17由于经济补偿金的计算基数标准适用不合
24、法或不合理，导致债权确认金额不合理；2级18由于债务人不配合提供资料，或故意隐匿资料，使得管理人错误认定经济补偿金等，导致债权审核错误；4T乙?乂2级社保（个人账户19由于在不存在劳动关系前提下，认定了社保、公积金职工债权，导致债权审核错误；部20由于未核实清楚提供劳动关系期间和缴纳社2级分）、公保等期间，导致债权审核错误；积金、住房补贴21由于债务人不配合提供资料，或故意隐匿资料，使得管理人错误认定社保、公积金等，导致债权审核错误；2级2级QTZ乙幼CQTZ乙幼（第三方垫付款22对于应根据具体情形认定为职工债权的第三方垫付款，未进行认定，导致债权审核错误：特殊债权23由于管理人错误认定报销款
25、、借款、投资款等债权性质，导致债权审核错误；24由于债务人不配合提供资料，或故意隐匿资料，使得管理人错误认定报销款、借款、投资款等，导致债权审核错误：其他支付项目25由于未考虑到工伤医疗补助金和伤残就业补助金，导致该部分债权未确认为职工债权；劣后债权26由于将劣后债权错误按照职工债权对待，导致债权审核错误；2.级劳动关系的解除27应当解除劳动关系的人员由于管理人未及时解除劳动关系导致发生费用；OlJ9/x其他28债权人、债务人或双方串通虚构债务，并误导管理人作出错误审查认定结果：2级2级29因特殊原因，地方政府或政策性要求管理人制定瑕疵审查规则，导致债权审核错误；30管理人违法将职工债权扩大范
26、围认定，导致债权人或第三人重大经济损失；I乙ZX31管理人与债务人勾结，通过虚假诉讼虚构或扩大职工债权，导致债权确认结果错误，引发相关诉讼及追责：高管认定身份32由于管理人未按照公司法、章程、公司任命等情况确定高管身份，导致高管工资未进行调整：33在无身份材料情况下，由于管理人未综合职责、工资水平等情况确定高管身份，导致高管工资未进行调整；Jt乙切C34由于债务人不配合提供资料，或故意隐匿资料，使得管理人错误认定高管身份等，导致债权审核错误；2级2.级Q7Z乙幼（2级2级工资标准35由于高管的工资标准未按照该企业职工的平均工资计算，导致债权审核错误；确定破产原因出现时间36由于未准确认定破产原
27、因出现的时间，导致债权审核错误；工资标准适用期间37由于未准确认定高管工资应按照平均工资确认的适用期间，导致债权审核错误；94R收入调整范围38由于未准确认定高管收入调整的范围，导致债权审核错误；39由于未准确认定高管的绩效、奖金等收入是否应纳入高管收入的调整范围，导致债权审核错误：表1-2-3（三）资产清查与回收资产清查与回收模块共涉及4个类别，10个事项，33个风险点。主要来自于以下方面：未穷尽公开渠道对债务人财产调查不全面，调查有遗漏。债务人或债务人财产资料下落不明，导致无法清查。资产不受债务人控制，资产控制方拒绝配合管理人调查工作，导致后续工作无法开展。财务核算紊乱、账实不符等。具体如
28、下所示:领域类别事项风险数量风险清单风险级别产查回攵资清与“债务人财产界定债务人财产界定1管理人未核实清楚资产权属情况，遗漏了债务人资产或处置了第三人资产债务人财产清查2由于债务人不配合提供资料，或故意隐匿资料，或提供错误信息（如未提供资产清单、未提供资产权属证明等），致使管理人未能核实债务人资产的真实情况（如固定资产无法盘点、无法核实资产权属、无法对应收款项进行追收）财产全面清查3由于债务人不配合提供资料，或故意隐匿资料，或提供错误信息，致使管理人未能对债务人资产进行全面清查，出现遗漏情况。2级4管理人未尽勤勉义务查询不到位，未对债务人资产情况进行全面调查，出现账外资产未及时接管、未核实商标
29、等债务人核心无形资产等情况2级O4T特殊事项核实5由于债务人不配合提供资料，或故意隐匿资料，或提供错误信息，致使管理人未核查到重事、监事和高级管理人员是否利用职权从企业获取非正常收入和侵占企业财产2级2级6管理人未核实董事、监事和高级管理人员是否利用职权从企业获取非正常收入和侵占企业财产7由于债务人不配合提供资料，或故意隐匿资料，或提供错误信息，致使管理人未核查到企业在人民法院受理破产申请前一年内，无偿转让财产的、以明显不合理的价格进行交易的、对没有财产担保的债务提供财产担保的等管理人有权请求人民法院予以撤销的行为以及为逃避债务而隐匿、转移财产的无效行为8管理人未核查企业在人民法院受理破产申请
30、前一年内，无偿转让财产的、以明显不合理的价格进行交易的、对没有财产担保的债务提供财产担保的等管理人有权请求人民法院予以撤销的行为以及为逃避债务而隐匿、转移财产的无效行为的2级2级2级2级2级2级2级2级910管理人对撤销权、追回权的情形认定错误管理人未通过财务资料、银行流水等关注债务人的不正当交易11管理人未核实股东所认缴的出资是否足额缴纳、是否存在抽逃出资及出资方式存在瑕疵等情形信息披露12管理人未对应收账款存在瑕疵、资产权属存在瑕疵等情况进行披露实物资产调查13管理人未对债务人实物资产进行盘点，并与债务人账面资产进行核对14管理人在实物资产盘亏的情况下，未与债务人相关负责人核实其盘亏原因，
31、对相关原始资料进行核实，确认情况是否属实在管理人聘请审计机构的情况下，管理人未尽合理注意义务，未认真审阅审计报告中介机构1516管理人聘请的审计、评估等中介机构因不当履行职责给债务人、债权人或者第三人造成损害的，应当承担赔偿责任。管理人在聘用过程中存在过错的，应当在其过错范围内承担相应的补充赔偿责4级任回收资产处置障碍17由于债务人不配合提供资料，或故意隐匿资料，或提供错误信息，致使管理人信息查询不完整（如冻结、查封信息等），导致财产处置存在障碍由于债务人不配合提供资料，或故意隐匿资料，或提供错误信息，致使管理人未及时解除处置障碍，导致处置存在障碍由于债务人不配合提供资料，或故意隐匿资料，或提
32、供错误信息，使得管理人未及时对次债务人债权进行催收，导致债权过时效期。2级2级2.级2级2级O4T/Q4rIX92级2级2级2级2级O4T181920管理人对财产信息查询不完整（如冻结、查封信息等），财产处置存在障碍因目标公司的不配合无法完成对债务人长投的价值评估对于软件著作权，除通过法院进行司法查询外，目前版权局不接受管理人通过转让方式获得所有权的权利人进行相关信息的查询，导致管理人在处置软件著作权前无法充分了解软件著作权的瑕疵，导致后续处置存在隐患212223版权局不认可管理人身份，如需进行著作权划转，仅接受以破产企业身份进行划转，对于债务人失联或未接管到公章、证照的企业，著作权拍卖后存在
33、无法办理过户的风险24管理人未妥善梳理、保存债务人应收账款、金融资产等资产的材料，账目无法核实。由于债务人不配合提供资料，或故意隐匿资料，或提供错误信息，致使管理人做出错误决策（如资产处置决策、未履行合同的决策）决策252627管理人对债务人应当履行的未履行合同未及时履行导致损失管理人未通过债权人会议表决等程序，自行选聘评估机构。未及时开展工作28由于债务人不配合提供资料，或故意隐匿资料，或提供错误信息，致使管理人未及时进行资产处置管理人对于债务人高管非法获取的非正常收入和侵占的资产未及时追回2930管理人未及时进行资产处置前期工作（如未及时解除处置障碍、未核实土地使用权的获取方式、特殊资产未
34、提前报有权机关进行审批等），导致资产处置困难管理人未及时开立管理人账户或接管债务人账户、账户集中管理，但未造成损失管理人息于履行权利，未及时处置债务人资产31324级综合综合33管理人在资产调查、回收方面未勤勉尽责，忠实执行职务，给债权人、债务人或者第三人造成损失的，依法承担赔偿责任表1-2-4（四）债务人的管理债务人的管理模块共涉及3个类别，即债务人非运营状态、债务人运营状态（自行管理）、债务人运营状态（管理人管理），18个事项，77个风险点。风险点主要包括：重整时，未区分情况对待管理人管理财产、营业事务和管理人监督下管理财产、营业事务，导致决策错误。未对债务人运营团队进行及时、全面监管，导
35、致相关人员怠于履职。破产时，未正确判断正在履行合同、在建工程、维持性生产，是否对债务人财产产生重大影响。和解时，未正确处理正在履行合同以及业务洽谈,导致决策有误。未对外聘第三方机构进行必要监管等。具体如下所示:领域类别事项风险数量风险清单风险级别债务人债务人非运内部事务管理1由于未区分情况对待管理人管理财产、营业事务和管理人监督下管理财产、营业事务，导致决策错误，造成债务人财产损失4级管理营状态2破产时，由于未正确判断导致在建工程是否维持性生产决策有误，造成债务人财产损失4级3和解时，由于未正确处理正在履行合同以及业务洽谈，导致决策有误，造成债务人财产损失4级资产管理（维管和处分）4由于交接程
36、序不规范,导致账面记载和实际不符4级5由于未妥善保管资产，造成债务人财产的损毁、灭失4级6由于未妥善维护资产，造成债务人减值4级7抵押资产的不当使用，造成抵押财产贬损的4级8在建工程突发事项（如自然灾害、遭受人为破坏等）未及时采取应急措施2级人力资源管理9在职职工正常费用的未支付（报销）及工资（待岗工资），社保未支出级10未妥善安排职工分流方案（含解和、特殊人员的安置）/11未支付拖欠社保费用2级2级12未解决在职及离职人员的历史遗留问题13出现群访，缠访等维稳事项未妥善解决14职工突发伤亡等特殊情况未妥善应对2级2级信息管理15未进行企业申报纳税16未及时提供上级单位股东、行业协会、有关部门
37、要求申报、提供的数据Z级2级17未提供债权人要求核查情况和数据诉项管涉事的理18未依法应诉4级19作为原告的应收案件的未继续履行4级20未履行监管职责,致使外聘第三方机构故意或过失行为造成损失4级特殊事项21不可遇见的事项未妥善处理2级务运状债人营态内部事务管理22由于未明确债务人继续运营团队及分工职责，导致债务人无法正常运营2级23由于未对债务人主营事项、经营情况等进行必要了解，导致做出错误经营决策级（自行管理）24由于未对债务人运营团队进行及时、全面监管，导致相关人员怠于履职，给债务人造成直接或间接损失9级_9级25由于未对债务人内部决策程序进行及时、全面监管，而债务人自身做出错误决策，造
38、成损失的资产管理（维管和处分）26由于未指定债务人相关负责人员并明确其责任与义务，导致工作无法开展2级27由于未对债务人资产情况进行必要了解,特别是未核查账面资产与实际资产情况是否一致，导致做出错误决策2级28由于未制定并实施对债务人资产维管及处分的流程和要求，导致债务人财产损失2级29由于未对妥善保管资产进行必要监管，导致造成债务人企业财产的损毁、灭失2级30由于未对资产的使用进行必要监管，导致造成资产不当使用或者财产价值贬损的)级31突发事项（如自然灾害、遭受人为破坏等）未及时采取应急措施2级2级人力资源管理32由于未指定债务人相关负责人员并明确其责任与义务，导致工作无法开展33由于未对债
39、务人组织架构及职工去留进行必要梳理，导致人员管理混乱2级34由于未对债务人在职人员的劳动合同及工资情况进行必要了解，导致运营成本增加2级35未对在职职工正常费用的未发放（报销）及工资（待岗工资）、社保支出等处理方案进行监督实施，导致劳动纠纷OXX36未对职工分流方案（含解和、特殊人员的安置）、解除劳动关系等进行必要监管，导致劳动纠纷9级37未对后续仍在职工作的员工工资及五险一金的发放、缴存进行必要监管，导致劳动纠纷或企业责任2级38未对在职及离职人员的历史遗留问题的解决方案进行监督实施2级2级2级。2级39未对债务人处理职工问题的方案进行必要监管，导致出现群访，缠访等维稳事项40未能对职工突发
40、伤亡等特殊情况的应对方案进行必要监管，导致出现纠纷信息管理41由于未指定债务人相关负责人员并明确其责任与义务，导致工作无法开展42未对企业申报纳税等事项进行必要监管,导致企业责任2级2级43未对及时提供上级单位股东、行业协会、有关部门要求申报、提供的数据进行必要监管，导致数据错误的44对于债权人要求核查情况和数据未要求债务人及时提供Q级诉项管涉事的理45由于未指定债务人相关负责人员并明确其责任与义务，导致工作无法开展2级46对债务人获取相关涉诉信息及应诉通知等,未能进行必要监管，导致文件遗失或缺席审判/仲裁等级47未对债务人胜诉/确认应收款项等案件的履行进行必要监管，导致债务人利益受损Oyl乙
41、刍仪48不可遇见的事项未妥善处理9缔49未对外聘第三方机构进行必要监管,导致其故意或过失行为造成损失1级债务人运营状态僧理人管理）内部事务管理50由于未对债务人主营事项、经营情况等进行必要了解，导致做出错误经营决策Q幺双51由于未明确继续运营团队及分工职责，导致债务人无法正常运营2级52由于未对债务人运营进行及时、全面监管，导致相关人员怠于履职,给债务人造成直接或间接损失O4,153由于未制定对债务人内部决策程序及运营规程制度等，导致做出错误决策，给债务人财产造成损失4级资产管理（维管和处分）54如债务人相关负责人员仍继续在职,未指定并明确其责任与义务，导致工作无法开展2级_2级55由于未对债务人资产情况进行必要了解,特别是未核查账面资产与实际资产情况是否一致，导致做出错误决策56由于未制定并实施对债务人资产维管及处分的流程和要求，导致债务人财产损失2级57由于未妥善保管债务人资产,造成债务人企业财产的损毁、灭失4级58由于未妥善安排债务人资产的使用/利用，造成资产不当使用或者财产价值贬损的4级59突发事项（如自然灾害、遭受人为破坏等）未及时采取应急措施2级60如债务人相关负责人员仍继续在职,未指定并2级明确其责任与义务，导致工作无法开展人力资源管理61由于未对债务人组织架构及职工去留进行必要梳理，导致人员管理混乱24人62由于未对债务人
