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1、保龄宝生物股份有限公司2023年度财务报表审计报告保龄宝生物股份有限公司审计报告和信审字(2024)第000077号目录页码一、审计报告1-5二、已审财务报表及附注1、合并及公司资产负债表6-92、合并及公司利润表10-113、合并及公司现金流量表12734、合并及公司股东权益变动表14-175、财务报表附注18-119和信会计师事务所(特殊普通合伙)二。二四年二月六日审计报告和信审字（2024）第000077号保龄宝生物股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了保龄宝生物股份有限公司（以下简称保龄宝公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利
2、润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了保龄宝公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于保龄宝公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计
3、事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：(一)收入确认1、事项描述如财务报表附注五、39中所述，2023年度保龄宝公司营业收入2,523,914,007.74元，由于营业收入系公司关键业绩指标之一，保龄宝公司管理层(以下简称管理层)在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。2、审计应对针对营业收入，我们执行的审计程序主要有：(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；(2
4、)选取样本，检查关键销售合同、订单以识别相关条款，评价企业收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；(3)检查与收入确认相关的原始资料包括销售合同、订单、出库单、销售发票、报关单、出口提单等；(4)执行分析性复核程序，判断营业收入和毛利率变动原因及合理性；(5)执行细节测试，抽样检查产品出库明细，客户确认的收货回执等外部证据，检查发货记录，对营业收入发生额进行函证，检查内销收入金额是否准确；(6)对于出口收入，取得海关电子口岸数据，并与公司账面记录进行核对；(7)检查资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、送货单、报关单、提单等，对收入确认进行截止性测试。四、其他信息管理层对
5、其他信息负责，其他信息包括保龄宝公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不
6、存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估保龄宝公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算保龄宝公司、终止运营或别无其他现实的选择。保龄宝公司治理层（以下简称治理层）负责监督保龄宝公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决
7、策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取
8、的审计证据，就可能导致对保龄宝公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致保龄宝公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就保龄宝公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计
9、划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。和信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:（项目合伙人）中国
10、济南中国注册会计师:二。二四年二月六日2023年12月31日编制单位：保龄宝生物股份有限公司单位：元币种：人民币项目侬2023年12月31日2022年12月31日流动资产：货币资金五.1242,735,801.97375,948,557.69交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款五.2229,110,279.30234,259,204.26应收款项融资五.312,877,949.964,220,140.80预付款项13,090,863.4018,285,901.51其他应收款五.519,253,722.5512,318,054.66其中：应收利息应收股利存货五.6278,582,358.5
11、3335,390,465.63合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产五.7216,183.6715,354,245.88流动资产合计785,867,159.38995,776,570.43非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资五.8286,160,551.62323,529,416.38其他权益工具投资其他非流动金融资产五.95,000,000.006,000,000.00投资性房地产固定资产五.101,426.890,171.771,484,541,241.74在建工程五.112,573,912.0740,483,541.39生产性生物资产油气资产使用权资产五
12、.123,219,140.767,260,035.58无形资产五.13121,280,638.33125,066,467.35开发支出商誉长期待摊费用五.1420,415,384.0618,676,888.63递延所得税资产五.155,580,385.614,155,002.83其他非流动资产五.161,905,000.00646,293.67非流动资产合计1,873,025,184.222,010,358,887.57资产总计2,658,892,343.603,006,135,458.00法定代表人:主管会计工作负贡人:会计机构负责人:合并资产负债表（续）2023年12月31日编制单位：保龄
13、宝生物股份有限公司单位，元币种：人民币项目侬2023年12月31日2022年12月31日流动负债，短期借款五.18209,813,562.49244,172,364.60交易性金融负债衍生金融负债五.195.209,480.00应付票据五.2043,000,000.00应付账款五.21194,558,836.07314.156,679.63预收款项合同负债五.2220,304,979.1442,004,848.26应付职工薪酬五.2328,160f253.3633,389,680.58应交税费五.247,614,355.0710,433,086.37其他应付款五.2521,351.660.53
14、22,457,691.85其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债五.2645,376,065.7790,966,423.86其他流动负债五.271,085,448.621.879,194.28流动负债合计576,474,641.05759,459,969.43非流动负债：长期借款五.2837,900,000.OO167,599,799.50应付债券其中：优先股永续债租赁负债五.29245,143.973,069,475.62长期应付款五.3010.792,000.OO10,792,000.OO长期应付职工薪酬预计负债递延收益五.3149,141,022.1960,073,24
15、3.04递延所得税负债五.15853,719.35798,116.15其他非流动负债非流动负债合计98,931,885.51242,332,634.31负债合计675,406,526.561,001,792,603.74股东权益：股本五.32370,770,580.OO371,812f900.00其他权益工具其中：优先股永续侦资本公积五.33818,511,655.04830,638,286.58减：库存股五.347,062,528.OO14,400,460.80其他综合收益五.3556.043,585.5495,439,516.52专项储备五.361,331,755.861,331,755.
16、86盈余公积五.3795,688.186.6789,283,133.28未分配利润五.38648,202,581.93630,237,722.82归属于母公司股东权益合计1,983,485,817.042,004,342,854.26少数股东权益股东权益合计1,983,485,817.042,004,342,854.26负债和股东权益总计2,658,892,343.603,006,135,458.00法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:2023年12月31日编制单位：保龄宝生物股份有限公司单位：元币种：人民币项目侬2023年12月31日2022年12月31日流动资产：货币资金114
17、,484,941.52218,746,127.41交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款十七.1212,490,545.51233,841,225.12应收款项融资12,877,949.964,220,140.80预付款项2,370,927.128,896,124.71其他应收款十七.216,108,102.3813,730,613.75其中：应收利息应收股利存货263,479,007.24308,610,651.27合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产15,132,847.49流动资产合计621,811,473.73803,177,730.55非流动资产：债权投资其他债
18、权投资长期应收款长期股权投资十七.3495,862,621.62533,231,486.38其他权益工具投资其他非流动金融资产5,000,000.006,000,000.00投资性房地产固定资产1.408,276,828.381,465,063,352.43在建工程1,930,858.5540,483,541.39生产性生物资产油气资产使用权资产235,911.39无形资产121,280,638.33125,066,467.35开发支出商誉长期待摊费用16,389,595.9213,574,841.25递延所得税资产4,057,546.703,549,526.94其他非流动资产1,905,00
19、0.00646,293.67非流动资产合计2,054,939,000.892,187,615,509.41资产总计2,676,750,474.622,990,793,239.96法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负贡人:2023年12月31日编制单位，保龄宝生物股份有限公司单位，元币种：人民币项目雌2023年12月31日2022年12月31日流动负债：短期借款209,813,562.49244,172,364.60交易性金融负债衍生金融负债5,209,480.00应付票据43,000,000.00应付账款181,318,614.13305,770,896.45预收款项合同负债16,758
20、,766.7330,364,137.05应付职工薪酬25,322,827.1830,164,980.06应交税费7,242,187.677,230,880.11其他应付款105,120,666.1093,611,544.85其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债42,082,337.5585,895,310.25其他流动负债995f138.861,322,206.53流动负债合计636,863,580.71798,532,319.90非流动负债：长期借款37,900,000.00167,599,799.50应付债券其中：优先股永续使租赁负债152,090.27长期应付款10.
21、792,000.0010,792.000.00长期应付职工薪酬预计负债递延收益45,311,022.1956,243,243.04递延所得税负债786,293.64798,116.15其他非流动负债非流动负债合计94,941,406.10235,433,158.69负债合计731,804,986.811,033,965,478.59股东权益：股本370,770,580.00371,812,900.00其他权益工具其中：优先股永续债资本公积818,503,181.54830,629,813.08减：库存股7,062,528.0014,400,460.80其他综合收益49,403,148.7789
22、,905,830.27专项储备盈余公积95,688,186.6789,283,133.28未分配利润617,642,918.83589,596,545.54股东权益合计1,944,945,487.811,956,827,761.37负债和股东权益总计2,676,750,474.622,990,793,239.96法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人:项目雌2023年度2022年度一、营业总收入2.523.914.007.742.712,745,317.35其中：营业收入五.392.523,914,007.742,712.745,317.35二、营业总成本2,170.190,886.1
23、22,565,453,852.87其中：营业成本五.392.319.381.868.542.399.932.382.99税金及附加五.4015,844,310.1316,040,216.22悄售费用五.4135.767.211.0036.794.031.10管理费用五.4270,728,080.8893.004,967.58研发费用五.4311,299,132.138,459,634.15财务费用五.4417,170.283.4411,222,620.53其中1利息费用22,677,961.5226,538,882.06利息收入5,454,191.224.658.639.03加：其他收益五.4
24、521,180,289.169104,617.26投资收益（损失以“一”号埴列）五,461,903,139.313,31L652.78其中：对联营企业和合营企业的投资收益1.617,360.012.149,143.00以抻余成本计埴的金融负产终止确认收益（损失以“二号填列）汇兑收益（损失以“一”号填列）净敞口套期收益（损失以号填列）公允价位变动收益（损失以“一”号域列）五.472,6l3l057.78信用减值损失（损失以“号填列五.48-5,733,647.142,367,165.18资产减值损失（损失以“一”号填列5.497,015,981.87-4,413,342.52资产处置收益（损失以
25、“一”号填列）五.50-19,250.00-45,070.20三、曹业利洞（亏损以-号填列）64,007,671.11160,229,544.76加：营业外收入五.511.118,436.74134.598.03减：昔业外支出五.5211.557.533.674.402.61四、利沟总（亏损总以号填列）65,114.550.32156.689.740.18减：所得税费用五.5311,145,530.6223.520.901.08五、净利泡（净亏损以-号填列）53,969,019.70133,168,839.10（一）按蛆营持续性分类1.持续经营净利润（净寸损以“一”号埴列）53.969.019
26、.70133.168.839.IO2.终止经营净利润（件亏损以“一”号填列）二）按所有权归属分类L归隔于母公司股东的净利润（净亏损以“一”号域列）53,969.019.70133.168.839.102,少数股东损益（净亏损以“一”号填列）六、其他修合收过的税后净五.54-39.395.930.9866,975.221.21（一）心属母公司股东的其他综合收益的税后净额-39.395,930.9866975,221.21（一）不能重分类进损益的其他嫁合收益-36.741.461.890,089,661.061.俄新计最设定受益计划变动额2.权益法下不能转损益的其他踪令收益-36.74M61.88
27、90,089,661.063.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动5.其他（一）将重分类进损益的其他徐合收益-2,654,469.10-23,114,439.851.权褴法下可精损益的其他踪合收益666,838.38-30,597,768.202.其他Wi权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额（其他债权投资信用诚值准符5.现金流Jft套期储备-4.428.058.00-219,912.OO6.外币财务报表折算差额1.106.750.527.703.240.357.其他二）口属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、嫁合收总总领14,573.088.72
28、200.144,060.31归隔于母公司股东的综合收益总额1457X088.72200144.060.31归属于少数股东的嫁合收益总额八、每股收益；-）基本用股收益十八.20.150.36（二）桶释用股收益0.150.36法定代表人:主管会计工作负货人:会计机构负货人:项目2023年度202炸度一、营业收入十七42,020,078,166.462,126,942,741.90减：营业成本十七.41,834,551,732.901,845,475,344.30税金及附加15,026,554.8714,778,717.97销售费用30,353,805.4330,442,236.39管理费用52,3
29、74.608.1275,328,801.10研发费用10,917,461.877,852,465.29财务费用19,540,506.4010,142,159.26其中：利息费用22,394,084.0124,638,849.45利息收入2,075,787.394,454,453.24加：其他收益21,071,051.428,204.987.50投资收益（损失以“一”号填列）十七51,903,139.31-14,495,826.33其中：对联营企业和合营企业的投资收益1,617,360.012.149,143.00以捶余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以，”号填列）净敞口套期收益（损失以号填
30、列）公允价值变动收靛（损失以“一”号填列）信用减值损失（损失以号填列）1,360,461.661,279,619.06资产减值损失（损失以“一”号填列）-6,517,257.41-4,239,238.39资产处困收益（损失以“一”号填列）49,250.OO二、营业利润（亏损以“一”号填列）72,360,718.56133,672,559.43加：营业外收入964,957.47134,598.03减：营业外支出7,823.113,666,208.02三、利润总黑（亏损总项以号填列）73,317,852.92130.140.949.44减：所得桎费用9.267,319.0117,027,840.2
31、9四、净利润（净亏损以“一”号填列）64.050,533.88113,113,109.15-）持续经营净利润（净亏损以“一”号填列）64,050,533.88113,113,109.15（.-）终止经营净利涧（净亏损以“一”号填列）五、其他综合收益的税后净额-40,502,681.5059,271,980.86（一）不能重分类进损益的其他综合收益-36.741,461.8890,089,661.061.重新计量设定受益计划变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益-36,741,461.890,089,661.063.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动5.其他（二）将
32、重分类进损益的其他综合收益-3.761.219.62-30,817,680.201.权益法卜.可转损益的其他综合收益666,838.38-30,597,768.202.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备-4,428,058.00-219,912.006.外币财务报表折算差额7.其他六、综合收益总额23,547,852.38172,385,090.01七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益法定代表人:主管会计工作负货人:会计机构负货人:合并现金流量表2023年度项目附注2023年度2022年度一、经营活动产
33、生的现金流就：销售商品、提供劳务收到的现金2,713,296,569.562,981,547,864.49收到的税费返还65,870,498.0169,924,974.20收到其他与经营活动有关的现金五.5521,144,828.2818,144,305.88经营活动现金流入小计2,800,311,895.853,069,617,144.57购买商品、接受劳务支付的现金2,293,101,350.742,807,710,674.06支付给职工以及为职工支付的现金125,685,799.90142,638,066.30支付的各项税费41,915,911.8357,610,193.68支付其他与经
34、营活动有关的现金五.5557,325,435.7530,836,427.93经营活动现金流出小计2,518,028,498.223,038,795,361.97经营活动产生的现金流量净额282,283,397.6330,821,782.60二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金1,000,000.00119,493,552.61取得投资收益收到的现金3,042,568.285,307,781.55处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额94,302.9464,688.14处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计4,136,871.
35、22124,866,022.30购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金152,231,486.12254,546,065.89投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计152,231,486.12254,546,065.89投资活动产生的现金流量净额-148,094,614.90-129,680,043.59三、筹资活动产生的现金流:吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金289,580,000.00543,800,000.00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金五.5513,000,
36、000.00筹资活动现金流入小计289,580,000.00556,800,000.00偿还债务支付的现金497,179,799.50435,799,728.02分配股利、利润或偿付利息支付的现金49,757,602.5752,513,026.76其中：子公司支付少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金五.5512,784,514.655,346,602.86筹资活动现金流出小计559,721,916.72493,659,357.64筹资活动产生的现金流量净额-270,141,916.7263,140,642.36四、汇率变动对现金及现金等价物的影响90,378.273,725,682
37、.92五、现金及现金等价物净增加额-135,862,755.72-31,991,935.71加：期初现金及现金等价物余额374,898,557.69406,890,493.40六、期末现金及现金等价物余额239,035,801.97374,898,557.69法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人:现金流量表2023年度项目2023年度2022年度一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金2,186,867,003.162,376,343,743.06收到的税费返还48,155,746.7348,687,337.14收到其他与经营活动有关的现金29,286,726.932
38、5,082,473.07经营活动现金流入小计2,264,309,476.822,450,113,553.27购买商品、接受劳务支付的现金1,770,593,442.942,221,759,858.93支付给职工以及为职工支付的现金110,319,281.83128,234,582.34支付的各项税费33,823,066.7051f590,857.39支付其他与经营活动有关的现金46,063,262.4024,413,387.35经营活动现金流出小计1,960,799,053.872,425,998,686.01经营活动产生的现金流量净额303,510,422.9524,114,867.26二、
39、投资活动产生的现金流量，收回投资收到的现金1,000,000.00取得投资收益收到的现金3,042,568.282,732,408.40处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额92,740.0027,520.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计4,135,308.282,759,928.40购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金150,552,377.88243,009,124.55投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动布关的现金投资活动现金流出小计150,552,377.88243,009,124.55投资活动产生的现金流量净额-146,417,069.60-240,249,196.15三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金289,580,000.00543,800,000.00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金13,(X)Of000.00筹资活动现金流入小计289,580,000.00556,800,000.00偿还债务支付的现金497,179,799.50419,546,795.50分配股利、利润或偿付利息支付的现金49,757,602.5750,612,994.15支付其他与筹资
