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1、初级会计经济法基础：其他税收法律制度必看考点1、判断题吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自取得新执照的当日起续缴吨税。（）正确答案：错解（江南博哥）析：本题考核船舶吨税的征收管理。吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一执照期满的次日起续缴吨税。2、判断题免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。O正确答案：对3、多选根据耕地占用税法律制度的规定，下列
2、占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有OOA.占用耕地建房B.占用耕地从事非农业建设C.占用鱼塘从事非农业建设D.占用耕地新办学校正确答案：A,B,C参考解析：选项D：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。4、判断题国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。（）正确答案：错参考解析：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围。5、判断题土地使用权受让人通过完成土地使用权转让方约定的投资额度或投资特定项目，以此获取低价转让或无偿赠与的土地使用权
3、的，属于契税征收范围。（）正确答案：对6、单选下列O原料不属于冷却剂。A.废钢B.矿石C.白云石D.氧化铁皮正确答案：C7、不定项选择2012年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1）3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）9栋用于生产经营，房产原值共计100OO万元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2012年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产
4、余值的扣除比例为20虬要求：根据上述资料，分析回答下列第r3小题。根据本题要点（1）所提示的内容，2012年甲企业3栋危房应缴纳房产税（）万元。A. 3.6B. 4.8C. 9.6D. 19.2正确答案：B8、单选船舶吨税的纳税人是指OcA.应税船舶的负责人B.应税船舶的使用人C.应税船舶的购买人D.应税船舶的代理人正确答案：A参考解析：本题考核船舶吨税的纳税人。对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。9、单选下列关于房产税的说法，表述不正确的是OoA.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一般不征收房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴
5、纳房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税正确答案：D参考解析：本题考核房产税的纳税人。产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。10、单选某企业的一幢房产原值100万元，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为20%,则该企业应缴纳的房产税为O元。A.6600B. 9600C. 9000D. 0正确答案：B参考解析：本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。该企业应缴纳的房产税=100OOooX（1-20%）1.2%
6、=9600（元）。11、判断题农民王某于2014年1月1日将其在本村价值20万元的楼房出租，当年共取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。O正确答案：错参考解析：房产税的征税范围不包括农村。12、单选下列各项中，关于教育费附加的正确表述是OoA.教育费附加征收比率按照地区差别设定B.海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D.外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加正确答案：B参考解析：本题考核教育费附加的相关规定。教育费附加其征收比率统一为3机出口产品退还增值税、消费税的，不退还
7、已征收的教育费附加；自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。13、单选关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动，即价格越高，税率越低。这种关税税率形式称为OOA.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税正确答案：D参考解析：滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。14、判断题税务机关既对转让国有土地使用权的行为征收土地增值税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征收土地增值税。（）正确答案：对15、不定项选择甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口
8、小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17乐消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%o要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列关
9、于该批小轿车在进口环节应缴纳税额的表述中，正确的是OOA.应缴纳关税300万元B.应缴纳进口消费税266.67万元C.应缴纳进口增值税181.33万元D.无需缴纳城市维护建设税和教育费附加正确答案：A,B,C,D16、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值100OOOOo元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿
10、车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%,从价计征房产税税率为1.2虬从租计征房产税税率为12姒甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5%,甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3机要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年甲公司应缴纳城镇土地使用税（）元。A.80000B.100000C.120000D.200000正确答案：B17、多选根据房产税
11、法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有OOA.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D.产权出典的房屋，出典人为纳税人正确答案：A,B,C参考解析：房屋产权出典的，承典人为纳税人。18、判断题土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。O正确答案：错参考解析：本题考核契税的计税依据。土地使用权交换、房屋交换的，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。19、多选下列各项中，属于关税征税对象的是OoA.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随
12、身携带的高级化妆品D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车正确答案：a,B,C,D参考解析：主税的定税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品；物品是指入境旅客随声携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。20、不定项选择某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与
13、乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3%。；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5%。；借款合同印花税税率0.05%。要求：根据上述资料，回答下列1）（4）小题。该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为（）7LoA. 140B. 145C. 230D. 235正确答案：C21、多选下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有OoA.省政府确定的
14、单位测定的面积B.土地使用证书确定的面积C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D.税务部门估定的面积正确答案：A,B,C参考解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积，其具体确定方法有三种，不包括税务部门估定的面积。22、判断题某中外合作经营企业拥有的一辆乘用车，该车辆不用缴纳车船税。（）正确答案：错参考解析：本题考核车船税的纳税人。根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员（包括港、澳、台同胞）的车辆应当缴纳车船税。23、多选下列各项中，应该缴纳城镇土地使用税的有OoA.校办工厂用地B.民用机场占地C.外商投资企业占地D.宗教寺庙自用
15、的土地正确答案：A,B,C参考解析：根据土地使用税法的规定，外商投资企业也属于征税范围；宗教寺庙自用的土地免征土地使用税。24、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的
16、房产税计算房产余值的扣除比例为25%,从价计征房产税税率为L2%,从租计征房产税税率为12%；甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5%,甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年甲公司应缴纳车船税（）元。A. 420B. 486C. 500D. 572正确答案：C25、单选根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.
17、企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅正确答案：B参考解析：选项A,土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移：选项C、D,土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押不属于契税的征税范围。26、单选张某共有2套房屋，2013年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元差价：2013年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%,根据契税法律制度的规定，张某应缴纳契税（）万元。A. 0.45B. 1.95C. 2.25D. 2.85正确答案：A参考解析：第一套房屋按照差价15万元纳税，第二套房屋由对方纳税。27、单选下列
18、各项中，不属于土地增值税的征税范围的是OoA.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的B.企业之间相互交换自有生产经营用房的C.房地产开发企业将开发的房地产转为企业自用的D.抵押期满以房地产抵债，发生房地产权属转移的正确答案：C参考解析：房地产开发企业将开发的房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。28、单选某公司2014年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%,该公司应缴契税为O万元。A. 120B. 105C. 180D. 15正确答案：B参考解析：本题考核契税的
19、计算。购置房屋，契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税二3500X3%=105（万元）。29、判断题烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内种植烟叶的单位和个人。（）正确答案：错参考解析：烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。30、多选下列以成交价格为依据计算契税的有OoA. 土地使用权赠与B. 土地使用权出让C. 土地使用权交换D. 土地使用权转让正确答案：b,D参考解析：题考核契税以成交价格为计税依据的范围。土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据；土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。31、单选根据房产税法律制度的规定，
20、下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人正确答案：D参考解析：房屋出典的承典人为房产税的纳税人。32、多选下列房产中，可以免征房产税的有OcA.军队自用的房产B.学校附属招待所用房C.公园自用的房产D.个人所有的营业用的房产正确答案：A,C参考解析：本题考核房产税的税收减免。对于学校所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，但附属的招待所应照章纳税。个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房是要照章纳税的。33、单选下列各项中，免征土地增值税的是OoA.纳税人建造普通标准住宅出售B.国家因建设某省市之间高速公路而征用的土
21、地C.某合伙企业转让旧房作为廉租住房D.居民转让自有的营业房产正确答案：B参考解析：本题考核土地增值税的减免税规定。选项A、C只有满足增值率不超过20%的时候，才免征土地增值税。34、多选下列关于教育费附加的规定，说法正确的有OoA.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依据B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加C.现行教育费附加征收比率为3%D.教育费附加单独缴纳，不与三税同时缴纳正确答案：A,C参考解析：（1）选项B：教育费附加进口不征、出口不退；（2）选项D：教育费附加与三税同时缴纳。35、单选根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交
22、换行为，当交换价格相等时，OOA.由甲方缴纳契税B.由乙方缴纳契税C.由甲乙双方各缴纳一半契税D.甲乙双方都不缴纳契税正确答案：D参考解析：（1）房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；（2）交换价格相等的，免征契税。36、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括三通一
23、平等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征税比例为3虬要求：根据上述资料，分析回答下列问题。该企业计算土地增值税时可以扣除的项目金额合计为O万元。A. 7500B. 8000C. 10100D. 10200正确答案：D37、单选某企业进口一辆高档小汽车自用，关税完税价格60万元，关税6万元，进口消费税7.2万元。则该企业应缴纳的车辆购置税为（）万元。A. 6B. 6.6C. 6.72D. 7.32
24、正确答案：D参考解析：本题考核车辆购置税的计算。纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格二关税完税价格+关税+消费税；则该企业应缴纳的车辆购置税=（60+6+7.2）10%=7.32（万元）。38、单选甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为OOA.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业和丁企业D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业正确答案：A参考解析：（1）如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务：（2）合同当事人
25、是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。39、单选根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，免征耕地占用税的（）A.农村住宅占用的耕地B.医院占用的耕地C.铁路线路占用的耕地D.飞机场跑道占用的耕地正确答案：B参考解析：（1）选项A：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税；（2）选项CD：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。40、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营
26、（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值IOe）OOOOO元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%,从价计征房产税税率为L2%,从租计征房产税税率为12%；甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税
27、额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5肌甲公司适用的城市维护建设税税率为7队教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年甲公司应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。A. 4000B. 5000C. 6000D. 6400正确答案：B41、多选下列关于车辆购置税的陈述，不正确的有OoA.征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税C.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税D.个人，包括个体工商户及其他个人，包括中国公民但不包括外国公民
28、正确答案：B,D参考解析：纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税；个人，包括个体工商户及其他个人，既包括中国公民又包括外国公民。42、单选下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是OoA.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.设备进口后的安装调试费用D.进口关税正确答案：B参考解析：完税价格办法规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。选项A属于购货佣金，不计入完税价格，选项B属于计入完税价格的佣金。43、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为200
29、00万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括三通一平等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征税比例为3虬要求：根据上述资料，分析回答下列问题。该企业应缴纳的土地增值税为O万元。A. 3410B. 3455C. 4800D. 5125正
30、确答案：A44、多选根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有OoA.果园B.花圃C.茶园D.菜地正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核耕地的范围。耕地是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。所以选项ABCD都正确。45、单选甲公司进口一批高档化妆品，对此业务的税务处理，下列说法正确的是（）。A.甲公司进口高档化妆品无须缴纳增值税B.甲公司进口高档化妆品无须缴纳消费税C.甲公司进口高档化妆品无须缴纳城市维护建设税D.甲公司进口高档化妆品无须缴纳关税正确答案：Q参考析：（1）选项A：应缴纳增值税，进口货物的增值税由海
31、关代征；（2）选项B：应缴纳消费税，进口应税消费品（如高档化妆品）.进口环节的消费税由海关代征；（3）选项C：城市维护建设税及教育费附加，进口不征，出口不退；（4）选项D：凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税。46、单选张某2013年4月15日购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元。张某2013年应缴纳车船税税额为（）元。A. 120B. 240C. 360D. 480正确答案：C参考解析：本题考核车船税的计算。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。张某2012年应缴纳车船税二480X912二360（
32、元）。47、多选下列各项中，属于印花税征税范围的有OcA.工商营业执照B.工程设计合同C.商标注册证D.银行同业拆借合同正确答案：A,B,C参考解析：本题考核印花税的征税范围。银行同业拆借合同不属于印花税应税合同。48、多选下列关于契税的表述中，正确的有OoA.公司以土地、房屋权属作价入股，征收契税B.将房产用于抵押，征收契税C.企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税D.子女继承父母房产，征收契税正确答案：A,C参考解析：本题考核契税的征税范围。公司以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税；企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收
33、契税。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。49、多选下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中正确的有OOA.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税正确答案：A,B,D参考解析：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书
34、之次月起，缴纳城镇土地使用税。50、不定项选择某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%,从价计征房产税税率为L2%,从
35、租计征房产税税率为12%；营业税税率为5%；财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%,融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；该公司适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加的征收率为3虬要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司2013年应缴纳的印花税为O元。A. 32B. 34C. 44D. 46正确答案：C51、单选根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是OoA.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证，不征收印花税B.电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税C.专利权转让合同，要按照产权转移书据缴纳印花税D.法律、会计方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不征收印花税正确答案：
36、A参考解析：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证应按规定征收印花税。52、多选下列各项中，应当征收房产税的有OoA.城市居民出租的房产B.城市居民投资联营的房产C.城市居民所有的自住用房D,城市居民拥有的营业用房正确答案：A,B,D参考解析：本题考核房产税的征税范围。个人所有的居住房免税，经营用房要交房产税。城市居民投资联营的房产，属于经营性用房，投资者共担风险的由被投资方缴纳房产税；不承担经营风险，只收固定租金的房产，由投资方缴纳房产税。53、判断题车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。（）正确答案：对参考解析：本题考核车辆购置税的征收管理。54、单选某企业2013年有固定资产原值3
37、000万元，其中房产原值为2000万元，已提折旧400万元；机器设备原值为100O万元，已提折旧240万元。已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业2013年度应纳房产税为O万元。A. 16.8B. 168C. 24D. 240正确答案：A参考解析：本题考核房产税的计算。企业应纳房产税=20OOX（1-30%）X1.2%=16.8（万元）o55、单选乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明总承包金额为1200万元；施工期间，乙建筑公司又将其中的安装工程400万元分包给丙建筑公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承保合同适用的印花税税率为0.3%。，甲企业、乙建筑公司和丙建
38、筑公司共应缴纳印花税（）元。A.2400B. 9600C. 8000D. 4000正确答案：B参考解析：建筑安装工程总包合同和分包合同都要贴花，印花税的纳税人是签订合同的双方：在本题中，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税二（1200+400）0.3%o210000=9600（元）。56、不定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万
39、元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5虬要求：根据以上资料，分析回答下列小题。该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为O万元。A. 6885B. 6889.5C. 8045D. 8049.5正确答案：C57、单选下列各项中，不属于车船税纳税人的是OcA.境内拥有机动车辆的外商投资企业B.香港特别行政区的车船使用人C.境内拥有机动车辆的事业单位D.境内拥有机动车辆的个人正确答案：B参考解析：本题考核车船税的纳税义务人。香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。58、多选下列
40、项目中，属于土地增值税征税范围的有OoA.出让国有土地使用权B.出租国有土地使用权C.转让国有土地使用权D.交换国有土地使用权正确答案：C,D参考解析：本题考核土地增值税的征税范围。出让、出租国有土地使用权，不征土地增值税；转让、交换国有土地使用权，征收土地增值税。59、不定项选择2012年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1）3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）9栋用于生产经营，房产原值共计IoOOo万元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2012年5月
41、1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列第13小题。根据本题要点（3）所提示的内容，2012年甲企业该笔业务应缴纳房产税（）万元。A. 14.4B. 19.2C. 20D. 20.4正确答案：C60、判断题纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。（）正确答案：对61、多选下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有OoA.国家机关转让自用的房产B.继承人依
42、法继承的房产C.对国有企业进行评估增值的房产D.对外出租的房产正确答案：B,C,D参考解析：选项A：国家机关转让自用的房产，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税。62、不定项选择某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财产80万元作抵押，向某
43、银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3%。；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5%。；借款合同印花税税率0.05%。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为（）7oA. 100B. 400C. 450D. 550正确答案：C63、单选根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是OOA.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用的土地面积正确答案：D参考解析：本题考核
44、城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。64、判断题企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当征收契税。O正确答案：错参考解析：本题考核契税的征税范围。企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。65、多选根据耕地占用税法律制度的规定，下列关于耕地占用税的表述中，正确的有OoA.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税C.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的
45、，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税正确答案：A,C参考解析：（1）选项B：获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税；（2）选项D：纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。66、单选有关车船税的征收管理，下列表述正确的是OoA.车船税按年申报，分月缴纳B.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次片C.依法需要办理登记的车船车船税的纳
46、税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地D.不需要办理登记的车船不缴纳车船税正确答案：C参考解析：（1）选项A：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳；（2）选项B：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月；（3）选项D：依法不需要办理登记的车船也属于车船税的征税范围。67、单选某企业2012年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计IlOO万元。该企业所在省规定的房产原值扣除比例为30虬根据房产税法律制度的规定，该项固定资产当年应缴纳房产税O万元。A. 2.10B. 2.31C. 2.80D
47、. 3.08正确答案：B参考解析：（1）在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，施工期间一律免征房产税；但工程结束后，施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接收的次月起，照章纳税；（2）应纳房产税=IlOOX（1-30%）XI.2%3/12=2.31（万元）O68、多选下列关于进口货物的完税价格表述中，正确的有OoA.一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格B.出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格C.出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作
