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1、初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度试卷（最新版）1、多选下列各项中，属于税款征收方式的有OOA.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税款征收方式（江南博哥）。2、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自
2、己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。根据规定，下列属于行政复议范围的有OOA.对行政机关作出的扣押财产的行政强制措施不服的B.对行政机关作出的行政处分不服的C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解正确答案：A,C3、判断题填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（）正确答案：对参考解析：本题考核发票开具要求。4、单选根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税歉账簿。A.7日B. 10日C. 15日D. 30
3、日正确答案：B参考解析：扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。5、多选根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票等涉税资料的保存期限，下列说法正确的有OOA.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年B.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年C.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年D.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年正确答案：A,D参考解析：（1）选项AB：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；（2）选项C
4、D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。6、判断题纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。O正确答案：错参考解析：本题考核行政复议和行政诉讼的关系。纳税人对因征税、滞纳金问题引起的争议，应当首先申请税务行政复议，只有对行政复议决定不服的，才能提起税务行政诉讼，未经税务行政复议不能起诉。7、判断题税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，申报办理税务登记。O正确答案：错参考解析：本题考核税务登记的时限。根据税收征管法及其实施细则规定
5、，从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登记。8、单选根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是（）。A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品D.书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分正确答案：B参考解析：本题考核税收强制执行措施。根据规定，选项ACD均为税收保全措施，选项B属于税收强制执行措施。9、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，13月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，4月1
6、5日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。该公司的上述行为，以下说法符合税法规定的是OOA.该公司的行为是属于骗税的行为B.该公司的行为是属于抗税的行为C.该公司的行为是属于偷税的行为D.该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为正确答案：C10、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以直接提起税务行政诉讼的有OOA.对税务机关征收税款、加收滞纳金的行
7、为不服B.对税务机关的税收保全措施不服C.对税务机关的税收强制执行措施不服D.对税务机关的罚款行为不服正确答案：B,C,D参考解析：选项A：当事人应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。11、判断题下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。（）正确答案：错参考解析：本题考核税务登记的范围。凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。12、不定项选择美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证，主营餐饮服务。在2013年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务
8、机关发生争议：税务机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业税；美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。美味公司应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是OHoA.7B. 15C. 30D. 45正确答案：B13、多选税收强制执行措施包括OoA.公安机关强制执行B.税务行政强制执行C.司法强制执行D.检察机关强制执行正确答案：B,C14
9、、判断题销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应当由付款方向收款方开具发票。O正确答案：错参考解析：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；但下列情况，由付款方向收款方开具发票：（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。15、不定项选择美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证，主营餐饮服务。在2013年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业税；
10、美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列表述正确的为OOA.美味公司应该按规定缴纳转让仓库的营业税B.美味公司不用缴纳转让仓库的营业税C.转让旧仓库按销售不动产缴纳营业税D.转让仓库应缴纳增值税正确答案：A,C16、判断题在税务行政复议中，被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。O正确答案：对17、判断题税收保全措施，不
11、仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。（）正确答案：错参考解析：本题考核税收保全措施。税收保全适用于从事生产经营的纳税人，对不从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人不适用。18、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有OOA.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.核定应纳税额D.吊销营业执照正确答案：A,B,C参考解析：选项D：属于工商部门的权限。19、单选税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中，不得采取税收保全措施的是OOA.豪华轿车B.古玩字画C.单价4500元的空调D.一处以外的住房正确答案：C参考解析：本题考核不
12、适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。20、不定项选择2013年4月，某市税务机关在对甲公司2013年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2013年4月11日至4月20日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。税务机关可以追征甲公司未缴的税款的期限是OoA.1年B.3年C.5年D.无限期追征正确答案：D21、判断题对纳税人实施税收保全措施的时
13、候，纳税人的一台价值4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。O正确答案：错参考解析：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。22、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有OOA.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争义而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.发生纳税义务但未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的正确答案：A,B参考解析：（1）选项C：税务机关有根据认为从事生产、
14、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款；只有在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选项D：税务机关有权核定其应纳税额。23、判断题任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。O正确答案：对参考解析：本题考核税务登记证件的相关规定。根据规定，任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。24、多选下列各项中，属于税务登记制度的有OoA.设立税务登记B.停业税务登记C.外出经营报验登记D.领购发票正确答案：A,B,C参考解析：
15、本题考核税务登记制度。我国现行税务登记制度包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。25、不定项选择爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。爱创公
16、司与税务机关发生的纳税争议中，下列表述正确的是OOA.爱创公司维修电脑的业务应缴纳增值税B.爱创公司维修电脑的业务应缴纳营业税C.爱创公司拒缴税款的做法合法D.爱创公司拒缴税款的做法不合法正确答案：A,D26、单加或据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被列入非正常户超过O的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年正确答案：B参考解析：纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。27、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，向税务机关申报办理设立税务登记的时间是OOA.自领取工商营业执照之日起30
17、日内B.自取得第一笔营业收入之日起30日内C.自取得开业经营之日起30日内D.自申请工商营业执照之日起30日内正确答案：A参考解析：从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理设立税务登记。28、判断题从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。O正确答案：错参考解析：本题考核税务登记变更的有关规定。从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。29、不定项选择某餐饮公司2013
18、年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，13月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。该公司申请领购发票必须提供的资料是OOA.税务登记证B.经办人身份证C.营业执照D.财务印章正确答案：A,B,D30、多选纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有OO
19、A.确认纳税环节B.加收滞纳金C.不予颁发税务登记证D.停止出口退税权正确答案：C,D参考解析：本题考核税务行政复议。根据税务行政复议规则的规定，税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。所以选项CD正确。31、判断题税收公平原则指具有相等纳税能力者应负担相等的税收，不同纳税能力者应负担不同的税收。正确答案：对32、判断题某公司将税务机关确定的应于2012年5月8日缴纳的税款15万元拖至5月18日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为0.075万元。（）正确答案：对参考解析：本题考核责令缴纳加收滞纳金
20、的计算。滞纳金=15X10XO.05%=0.075（万元）O33、单选根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是O年。A. 3B. 5C. 10D. 15正确答案：B参考解析：本题考核发票的保管。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。注意发票的保存期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的。34、判断题税法的构成要素包括：征税机关、纳税主体、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限等。纳税主体、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。正确答案：对35、单宗从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开
21、立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起O内，将其全部账号向主管税务机关报告。A. 10日B. 15日C. 30日D. 45日正确答案：B参考解析：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。36、多选下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合税收征收管理法的规定的有OOA.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号书面报告主管税务机关B.自领取税务登记证之日起15日内，必须将所采用的财务、
22、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废正确答案：A,B,D参考解析：本题考核有关设置账簿、凭证等的时间规定。从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿，选项C表述不正确。37、单选根据发票管理办法规定，印制发票的企业不需要具备的条件是OOA.取得印刷经营许可证和营业执照B.设备、技术水平能够满足印制发票的需要C.有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度D.注册资本在IOoO万元以上正确答案：D参考解析：本题考核发票的
23、印制。印制发票的企业应当具备下列条件：（1）取得印刷经营许可证和营业执照；（2）设备、技术水平能够满足印制发票的需要；有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。38、多选在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有OoA.估税权B.要求税务机关对纳税人情况保密C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼正确答案：B,C,D参考解析：本题考核纳税人的权利。根据税收征收管理法的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有的权利包括：要求税务机关对纳税人情况保密；对税务机关所作出的决定，享有陈述
24、权、申辩权；要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息；对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼等。选项A估税权属于税务机关的权利。39、单选税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是OOA.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：C参考解析：本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。40、单选行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起一定时间内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为OOA.15日B.30日
25、C.7日D.10日正确答案：C参考解析：本题考核税务行政复议申请。行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起7日内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。41、单选甲公司于2013年9月增加注册资本600万元，银行的入账时间为9月7日，到工商部门变更登记的时间为9月10日，该公司税务登记变更的截止日期为OOA9月22日B. 9月25日C. 10月7日D. 10月10日正确答案：D参考解析：本题考核变更税务登记的时间。公司增加注册资本需要办理变更税务登记，纳税人应自工商部门办理变更登记之日起30日内办理税务登记。42、多选在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义
26、务。下列各项中，属于纳税人义务的有OOA.按期办理税务登记B.回避义务C.滞纳税款须缴纳滞纳金D.要求保密正确答案：A,C参考解析：本题考核纳税人、扣缴义务人的义务。纳税人的义务包括：（1）按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务；（2）按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务；（3）按期办理纳税申报的义务；（4）按期缴纳或解缴税款的义务；（5）其他义务，如滞纳税款须缴纳滞纳金的义务；（6）接受税务检查的义务等。选项B属于税务机关的义务；选项D属于纳税人的权利。43、单选李某是个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务机关批准其延期3个月缴纳。在此期
27、间，税务局得知李某将要出国探亲，办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权OOA.责令李某在出境前提供纳税担保B.由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施C.撤销有关的延期纳税的批准D.直接通知出境管理机关阻止其出境正确答案：A参考解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。在本题中，税务机关应先责令李某提供担保，未能提供的，方可阻止其出境。44、判断题纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（）正确答案：对45、多选下列各项中，按照税收征收管理法及税务
28、登记管理办法的规定，应承担税务登记义务的有（）。A.依法负有代扣代缴税款义务的单位B.临时从事生产经营活动的纳税人C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.个体工商户正确答案：A,B,D参考解析：本题考核税务登记的范围。企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务；选项C为设在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。46、单选2013年6月5日，甲公司股东会通过决议增加公司注册资本；2013年6月15日，各股东认缴的出资额全部到账；2013年6月20日，受托会计师事务所出具了验资报告；2013年6月25日，甲公司就该事项办理了工商变更登记。根据税
29、收征收管理法律制度的规定，该公司应最晚于O办理税务变更登记。A. 2013年7月5日B. 2013年7月15日C. 2013年7月20日D. 2013年7月25日正确答案：D参考解析：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。47、判断题征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。O正确答案：错参考解析：本题考核征税人的具体范围。我国的征税人不仅包括各级税务机关，也包括其他征收机关（如海关、财政机关）。48、判断题税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。O正确答案：错参
30、考解析：本题考核发票管理。根据税收征收管理法规定，税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。49、单选纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营连续12个月内累计超过一定期限的，应当在期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。该期限为O天。A. 60B. 90C. 120D. 180正确答案：D参考解析：本题考核税务登记的内容。纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营连续12个月内累计超过180天的，应当在期满之日起30日，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。50、多选税务行政复议的受案范围包括OoA.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税务行政处
31、罚行为C.税务机关不予依法办理或答复的行为D.税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核行政复议的受案范围。51、多选对于税务机关的下列行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向法院提起行政诉讼的有OOA.税务机关的行政审批行为B.税收保全措施C.税务机关不依法履行行政赔偿职责D.税务机关代开发票行为正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税务行政复议的情形。52、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有OOA.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内B.税收强制执行的适用范围不仅限
32、于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人C.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的罚款必须同时执行D.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限正确答案：a,B,D参考解析：鼠项2税收机关采取强制执行措施时，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的税款、滞纳金必须同时强制执行，但不包括罚款。53、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有()OA.查验征收B.定期定额征收C.查账征收D.查定征收正确答案：A,B,C,D参考解析：税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。54、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时
33、，可以采取的行为有OOA.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所进行检查C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况正确答案：A,C,D参考解析：选项B：税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产，但是不包括到纳税人的生活场所进行检查。55、判断题某公司法人在公司尚未结清应纳税款，又未提供纳税担保的情况下需要出境。此时，税务机关有权通知海关阻止其出境。O正确答案：对参考解析：本题
34、考核阻止出境的规定。根据税收征收管理法规定，欠缴税款的纳税人或其法定代表人在未结清税款、滞纳金，又不提供担保的情况下需要出境，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。56、单选某公司将税务机关确定的应于2013年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为O元。A. 100B. 1000C. 10000D. 4000正确答案：B参考解析：本题考核税款滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05%；(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为9月16日9月25
35、日，共计10日)；(3)应纳滞纳金二200000X0.5%OXlo=100O(元)。57、判断题纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税务机关申报注销税务登记。O正确答案：对参考解析：本题考核税务注销登记的规定。纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销税务登记之前，向原税务机关申报注销税务登记。即先税务、后工商。58、单选根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起O内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.7日B. 10日C. 15日D. 30日正确答案：C参考解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管
36、理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。59、单选根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税料应当保存O年。A. 3B. 5C. 10D. 20正确答案：Q参考薛析：会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存10年。60、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，需要办理税务注销登记的有OOA.纳税人解散，依法终止纳税义务的B.纳税人暂时停业的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人破产，依法终止纳税义务的正确答案：A,C,D参考解析：纳税人暂时停业的，不需要办理税
37、务注销登记。61、多选下列各项中，属于纳税主体享有的权利有OcA.要求保密权B.延期申报请求权C.出口退税请求权D.申请行政复议和提起行政诉讼权正确答案：,B,C,D参考解析：本题考核纳税主体享有的权利。纳税人、扣缴义务人的权利：（1）知情权；（2）要求保密权；（3）税法规定的减税免税和出口退税优待；（4）多缴税款申请退还权；（5）陈述权、申辩权；（6）要求税务机关承担赔偿责任权；（7）其他权利。62、判断题税收法定原则的内容，国内学者一般认为有课税要素法定原则、课税要素明确原则、征税合法性原则。正确答案：对63、判断题对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其
38、提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过100oO元的保证金，并限期缴销发票。O正确答案：错参考解析：本题考核到异地经营领购发票的规定。提供担保人，与提供保证金应当是或者的关系，只要具备其一就符合规定，而不是并且的关系。64、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权进行的检查有OOA.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.检查开具发票的情况D.询问与发票有关的问题和情况正确答案：A,B,C,D参考解析：条题常应税务机关在发票检查中有权检查的项目。65、单选根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是OOA.纳税人账目混乱难以查
39、账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的正确答案：D参考解析：本题考核适用税收保全的情形。选项A、B所说的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C是错误的。66、判断题纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更
40、、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。()正确答案：错参考解析：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。67、不定项选择爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司
41、不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。爱创公司的下列情形中，应当办理税务登记的是OOA.经营地点变动B.停业整顿C.被工商行政管理机关吊销营业执照D.临时到外地从事电脑配件销售正确答案：A,B,C,D68、单选税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是()OA.查账征收B.
42、查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：B参考解析：本题考核税款的征收方式。对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款。69、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有OOA.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的B.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的C.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的D.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的正确答案：A,B,D参考解析：选项C：经县以上
43、税务局（分局）局长批准，税务机关应采取税收强制执行措施。70、单选纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关，应当自税务登记内容实际发生变化之日或者自有关机关批准或者宣布变更之H起（）内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A. 10日B. 15日C. 30日D. 45日正确答案：C参考解析：纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关，应当自税务登记内容实际发生变化之日或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。71、判断题对纳税人实施税收保全措施时，家庭唯
44、一的机动车不在税收保全范围之内。O正确答案：错参考解析：本题考核对纳税人实施税收保全的有关规定。个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收的保全范围之内，但是机动车不属于家庭维持生活必需的住房和用品。72、多选根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（）。.税款B.滞纳金C.罚款D.为实现税款变卖担保财产的费用正确答案：A,B,D参考解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括：抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。73、判断题非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上
45、3万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）正确答案：错参考解析：本题考核非法印制发票的法律责任。非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。74、多选纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有OoA.开立银行账户B.领购发票C.申请减免税D.办理停业、歇业正确答案：A,B参考解析：本题考核税务登记证件的使用。选项CD属于应当出示税务登记证件的情形。75、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声
46、明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合
47、同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是OoA.擅自销毁账簿B.在账簿上多列支出，少列收入C.伪造虚假的记账凭证D.隐匿会计账簿正确答案：A,B,C,D76、单选王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。根据税务行政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是OOA.王某可以向A市国税局申请行政复议B.王某可以向B县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议正确答案：B参考解析：选项A、B,对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选
