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1、初级会计经济法基础：经济法基础考试试题三1、单选根据支付结算法律制度的规定，下列有关国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是OOA.国内信用证可以用于转账结算，也可以支取现金B.国内信用证为不可撤销、（江南博哥）不可转让的跟单信用证C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D.国内信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款正确答案：A参考解析：（1）选项AC：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；（2）选项B：我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；（3）选项D：申请人交存
2、的保证金及其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。2、不定项选择北京的甲公司和长沙的乙公司于2014年4月1日在上海签订一份买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司出售一批货物，双方应于4月10日在厦门交货付款。4月10日，甲公司交货后，乙公司认为甲公司交付的货物不符合合同约定，拒绝付款。双方在签订买卖合同的同时，还签订了书面仲裁协议。要求：根据上述资料，分析回答下列第广7小题。当事人对仲裁协议的效力有异议时，甲公司请求仲裁委员会作出决定，乙公司请求人民法院作出裁定。下列表述中，正确的是OOA.应由仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B.应由人民法院对仲裁协议的效力作出裁定C.
3、应根据甲、乙公司提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定还是由人民法院裁定D.该仲裁协议无效正确答案：B3、判断题民事诉讼采取的是两审终审制度，二审判决、裁定是终审的判决、裁定。O正确答案：对4、不定项选择本题涉及个人所得税、营改增。某公司高级工程师陈先生2013年10月取得如下收入：（1）工资收入7000元；（2）一次性稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3000元；（5）到期国债利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；（7）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬14000元。已知：上述收入计算个人所得
4、税时均不考虑缴纳的其他税费。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。陈先生出租住房的租金收入应缴纳的税种是OOA.房产税B.个人所得税C.增值税及其附加D.营业税正确答案：A,B,C5、多选下列各项中，属于消费税纳税人的有OOA.高档手表生产商B.钻石进口商C.卷烟批发商D.金银首饰零售商正确答案：A,C,D参考解析：（1）选项BD：金银首饰、钻石及钻石饰品、伯金首饰在零售环节征收消费税，因此，钻石进口环节不缴纳消费税，金银首饰零售时应缴纳消费税；（2）选项C：卷烟在批发环节加征一道从价消费税。6、单选下列各项中，不应当计入进口货物关税完税价格的是OoA.进口人在成交价格外另支付给卖方的
5、佣金B.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.卖方违反合同规定延期交货的罚款正确答案：B参考解析：选项B：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入关税完税价格。7、判断题2010版票据中，转账支票的主题图案为竹。（）正确答案：对参考解析：本题考核票据的防伪。8、单选根据规定，下列各项中，应当征收房产税的是OoA.公安局所属对外营业的招待所使用的房产B.市属公园用于公共参观游览的房屋C.施工企业施工期间在基建工地搭建的临时办公用房D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业所使用的厂房正确答案：A参考解析：（1）选项A：国家机关、人民团体、军队自用的
6、房产免征房产税，但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围；（2）选项B：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税：（3）选项C：在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，施工期间一律免征房产税；（4）选项D：向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业所使用的厂房暂免征收房产税。9、单选根据个人所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的确定，说法不正确的是OOA.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B.不动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来
7、源地D.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地正确答案：B参考解析：选项B：根据个人所得税法律制度的规定，不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。10、判断题对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生的费用作为劳务收入，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。O正确答案：错参考解析：对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价
8、证券等），应根据所发生费用的全颓作为该营销人员当期的劳务收入，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税（如果奖励对象是雇员，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税）。IK判断题税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内。（）正确答案：对12、单加根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是OOA.烟酒B.食品C.化妆品D.劳保专用鞋帽正确答案：D参考解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。13、多选2014年3月，松
9、园劳务派遣有限责任公司（简称松园公司）与天利房地产开发有限责任公司（简称天利公司）签订劳务派遣协议，将李某派遣到天利公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述不符合规定的有OOA.李某在天利公司的工作岗位，不在劳务派遣协议中约定，由天利公司根据需要灵活确定B.李某在天利公司的工作期限分为4个周期，连续计算，每个周期半年，每个周期结束前订立新的劳务派遣协议C.李某在天利公司的劳动报酬，应当在劳务派遣协议中约定D.双方对劳务派遣协议的内容负保密义务，不得向包括李某在内的任何人披露正确答案：A,B,D参考解析：（1）选项AC：劳务派遣协议应当约定派遣岗位和人员数量、派遣期限、劳动报酬和社会保险费
10、的数额与支付方式以及违反协议的责任；（2）选项B：用工单位应当根据工作岗位的实际需要与劳务派遣单位确定派遣期限，不得将连续用工期限分割订立数个短期劳务派遣协议；（3）选项D：劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者。14、多选下列有关耕地占用税的表述中，正确的有OoA.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税B.纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税C.耕地占用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法D.医院内职工住房占用耕地的，视同医院用房占用耕地，免征耕地占用税正确答案：A,B参考解析：（1）选项C：耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为汁税依据，按照适用
11、税额标准计算应纳税额，一次性缴纳；（2）选项D：医院内职工住房占用耕地的，应当征收耕地占用税。15、多选甲公司（从事生产、经营活动的纳税人）拟到银行开立基本存款账户，其应向银行提供的证明文件有OOA.政府主管部门对该公司成立的批文原件B.工商部门颁发的营业执照正本C.税务部门颁发的税务登记证D.财政部门同意开户的证明正确答案：B,C参考解析：企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本；从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务登记部门颁发的税务登记证。16、不定项选择本题涉及个人所得税、营改增。某公司高级工程师陈先生2013年10月取得如下收入：（1）工资收入7000元；（2）一次性
12、稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3000元；（5）到期国债利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；（7）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬14000元。已知：上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。陈先生讲学收入与翻译收入在10月份合计应纳个税O元。A. 540B. 440C. 480D. 308正确答案：B17、不定项选择本题涉及个人所得税、营改增、城建税（及教育费附加）。居住在市区的某公司职员谢先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支付的工资
13、薪金7500元；（2）10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元（考虑增值税）；（3）在报纸上发表一篇文章，得到稿酬4000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）（5）小题。谢先生当年小汽车租金收入应缴纳的个人所得税是（）元。A. 3600B. 1951.2C. 2359.2D. 2520正确答案：C18、不定项选择本题涉及关税、增值税和消费税法律制度。某汽车企业系增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务：（1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证；（2）当月在境内销售自产小汽车IOoO辆，
14、取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元（未单独核算）。（3）当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。已知：关税税率为20%,消费税税率为9%。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。该企业当期应缴纳的增值税是（）万元。A. 1137.33B. 1151.33C. 1227D. 1129.33正确答案：D19、单选某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售
15、收入80万元。该企业应纳消费税为（）万元。（消费税税率为30%）A. 20.51B. 22.32C. 31.98D. 70.72正确答案：A参考解析：本题考核应纳消费税额的计算。企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80（1+17%）X30%=20.51（万元）o20、不定项选择某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票：（2）购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票：（3）提供
16、20万元（不含税）的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票：（4）本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187.2万元，另收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，药酒消费税税率为10%,白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%,交通运输业增值税税率为11%;该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证：均在当月进行认证并通过。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该白酒生产企业发生的委托加工事项，下列说法正确的是OOA.该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税二（207）10%=2.7（万元）
17、B.该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税二（20+7）（1-10%）10%=3（万元）C.该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税由加工企业代收代缴D.该白酒生产企业就该事项应自行向主管税务机关申报缴纳消费税正确答案：B,C21、不定项选择本题涉及增值税、消费税法律制度。甲木业制造有限责任公司（以下简称甲公司）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年9月，甲公司发生下列业务：（1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额&5万元；支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。（2）购入原木，取得增
18、值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。（3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。（4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值，税专用发票；同时收取包装费IL7万元。（5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。已知：实木地板
19、消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。要求：根据上述资料，回答下列（1）（5）小题。根据上述资料的描述，下列各项中，符合规定的表述是OOA.将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税B.自产的C型实木地板用于办公室装修，需要视同销售计算销项税C.自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税D.自产的D型实木地板用于房地产开发，需要视同销售计算销项税正确答案：B,C,D22、不定项选择中国公民王某为某话剧团演员，2013年4月的收入情况如下：（1）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得收入100OO元。（2）当月受某单位邀请参加文艺演出取得演出收入12000元，通过
20、当地教育局向农村义务教育捐款8000元。（3）出版小说一部，取得稿酬收入5000元，当月末该小说再版取得稿酬所得3000元。要求：根据上述资料，分析回答下列第13小题。根据本题要点（3）所提示的内容，王某两次稿酬收入应缴纳个人所得税O元。A.794B. 816C. 820D. 868正确答案：D23、不定项选择本题涉及劳动合同法律制度。2012年4月1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；试用期1个月，试用期内工资为100o元；每月加班时间不超过40小时；职工累计工作1年以上的，每年带薪休假3天；合同期限为1年。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2
21、000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2013年3月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份2年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前景十分看好，2013年6月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。下列属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形的是OOA.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位违章
22、指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的D.用人单位违反法律、行政法规强制性规定的正确答案：A,B,D24、不定项选择本题涉及印花税、营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市一内资房地产开发公司2013年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同；（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80
23、万元；（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。已知：购销合同的印花税税率为0.3%。；产权转移书据的印花税税率为05%。要求：根据上述资料，回答下列（1）（5）小题。该房地产开发公司2013年应缴纳土地增值税是（）万元。A. 258.6B. 518.8C. 389.1D. 489.4正确答案：C25、不定项选择A公司向B公司签发一张出票日期为10月20日、金额为100万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，甲银行为承兑人。11月1日，B公司将该汇票背书转让给C公司。11月5日，C公司在汇票的背面记载不得转让字样后，将该汇票背书转让给D公司。11月
24、10日，D公司在汇票粘单上记载只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力字样后，将该汇票背书转让给E公司。11月15日，E公司将该汇票背书转让给F公司。11月25日，持票人F公司向甲银行提示付款时，甲银行以出票人A公司未能足额交存票款为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第18小题。A公司向B公司签发银行承兑汇票时，下列有关票据关系当事人的表述中，正确的是OOA. A公司是出票人B. B公司是收款人CA公司是承兑申请人D.承兑银行是付款人正确答案：A,B,C,D26、不定项选择中国公民王某为某话剧团演员，2013年4月的收入情况如下：（1）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得收入100OO元
25、。（2）当月受某单位邀请参加文艺演出取得演出收入12000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款8000元。（3）出版小说一部，取得稿酬收入5000元，当月末该小说再版取得稿酬所得3000元。要求：根据上述资料，分析回答下列第13小题。根里本题要点（2）所提示的内容，王某取得的演出收入应缴纳个人所得税O兀OA. 294B. 312C. 320D. 340正确答案：C27、不定项选择某市甲房地产开发公司2013年委托施工企业开发建造的某写字楼项目的相关资料如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元；（2）写字楼开发成本为3000万元；（3）财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300
26、万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；销售、出租不动产适用的营业税税率为5姒甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3乐销售不动产时，甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下（本题略）；房产税从租计征的税率为12机要求：根据上述资料，分析回答下列第16小题。甲公司应缴纳的土地增值税为O万元。A. 3576.50B. 4900C
27、. 4976.50D. 5236.50正确答案：C28、不定项选择2013年度中国公民赵某取得以下所得：（1）利用业余时间兼职，12月份每月从兼职单位取得劳务报酬3000元每月从中拿出500元通过国家机关捐赠给贫困地区。（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，该字画原值和收藏发生的费用合计为100OOO元，并获得主管税务机关的认可，拍卖时支付相关税费50000元。（3）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币100OO元，在B国缴纳了个人所得税100O元。要求：根据上述资料，分析回答下列第广3小题。拍
28、卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。A.50000B. 70000C. 90000D.100000正确答案：B29、不定项选择本题涉及支付结算法律制度。A企业和B企业于2012年4月1日签订买卖合同，合同标的额为50万元。根据合同约定，B企业于4月10日交付全部货物，A企业验收合格后，于2012年4月20日签发给B企业一张出票后1个月付款的银行承兑汇票，汇票金额为50万元，出票日为4月20日，承兑人、付款人为甲银行。5月10日B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背书转让给C企业，B企业在背书时在汇票上记载了不得转让字样，C企业已支付对价。5月20日，C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转让给
29、D企业，D企业已支付对价。D企业要求C企业提供票据保证，在C企业的请求下，乙企业作为C企业的保证人在汇票的正面记载保证字样并签章，但未记载保证日期。2012年5月28日，持票人D企业向甲银行提示付款，但甲银行拒绝付款。D企业于同日取得拒绝证明后，5月29日，D企业向B企业发出追索通知，B企业以自己在背书时曾记载不得转让表示拒绝。5月30日D企业向保证人乙企业发出追索通知，要求乙企业支付汇票金额、相关利息和费用共计52万元，乙企业以D企业尚未向C企业进行追索，且追索金额超出汇票金额为由表示拒绝。6月10日，D企业向C企业发出追索通知，C企业以D企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企
30、业的追索权为由表示拒绝。2014年5月31日，D企业向A企业请求行使票据权利，A企业以D企业已丧失票据权利为由表示拒绝。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）题。下列各项中，持票人D企业可以向其行使追索权的是OOA.背书人C企业B.保证人乙企业C.出票人A企业D.背书人B企业正确答案：A,B,C30、不定项选择本题涉及增值税、消费税和企业所得税法律制度。某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证。（2）销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得
31、销售收入6000万元（不含税）。（3）接受捐赠收入20万元。（4）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。（5）8月份因管理不善发生损失的外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。（6）向投资者支付的股息、红利10万元。已知：增值税税率17%；化妆品的消费税税率为30姒城市维护建设税税率7姒教育费附加征收率3虬要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。该企业2013年应缴纳的企业所得税是（）万元。A. 29.55B. 39.98C. 41.25D. 40正确答案：A31、判断题票据和结算凭证的金额必
32、须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。O正确答案：错参考解析：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。32、多选关于房产税纳税人的说法中，正确的有OoA.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人C.产权出典的，承典人为纳税人D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核房产税的纳税义务人。33、多选下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有OoA.对行政机关限制人身自由的强制措
33、施不服B.对行政机关的罚款决定不服C.对行政机关对行政机关工作人员的任免决定不服D.对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服正确答案：A,B参考解析：立院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：（1）国防、外交等国家行为；（2）行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；（3）行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；（4）法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。34、单选甲公司向乙银行申请开立了一般存款账户（非因借款转存），乙银行为该账户办理付款业务的起始时间是OOA.正式开立该账户之日起B.向中国人民银行当地分支行备案之日起C.正式开立该账户之日
34、起3个工作日后D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后正确答案：C参考解析：（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。（2）对于核准类银行结算账户，正式开立之日为中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，正式开立之日为银行为存款人办理开户手续的日期。35、不定项选择本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市房地产开发公司2013年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2013年取得一次
35、性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金额800万元；（3）开发成本1500万元；（4）向银行借款2000万元，一年期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元（不能提供金融机构的证明）；管理销售费用300万元。已知：开发费用的扣除比例为10机要求：根据上述资料，分析回答下列（1）（4）小题。计算土地增值税可以扣除的项目金额合计O万元。A. 2747B. 3210C. 3510D. 3095正确答案：B36、单选某天然气生产企业，2013年1月份生产销售天然气50万立方米，取得不含增
36、值税的销售收入120万元。生产自用天然气5万立方米。已知：该企业适用资源税税率6虬则该天然气生产企业应缴纳的资源税为（）万元。A. 6.9B. 7.2C. 7.5D. 7.92正确答案：D参考解析：本题考核资源税的计算。生产自用的天然气需要计算缴纳资源税，参考销售的天然气价格确定计税销售额。则企业应缴纳的资源税二（12012050X5）6%=7.92（万元）。37、单选根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是OOA.汇兑损失B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费C.企业发生的合理的劳动保护支出D.税收滞纳金正确答案：D参考解析：税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除
37、。38、不定项选择甲企业的有关情况如下：（1）2013年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张1.8万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足L8万元为由拒绝付款。（2）2013年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2013年2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付
38、款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。（3）2013年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第14小题。根据本题要点（3）所提示的内容，下列表述中，正确的是OOA.开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金B.信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金C.信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最
39、长不得超过3个月D.开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由拒绝付款的做法符合规定正确答案：A,B39、单选根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是OoA.机关公务车B.银行运钞车C.非机动驳船D.养殖渔船正确答案：D参考解析：捕捞、养殖渔船免征车船税。40、不定项选择中国公民王某为某话剧团演员，2013年4月的收入情况如下：（1）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得收入100oO元。（2）当月受某单位邀请参加文艺演出取得演出收入12000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款8000元。（3）出版小说一部，取得稿酬收入5000元，当月末该小说再版取得稿酬所得3000元。要
40、求：根据上述资料，分析回答下列第13小题。根据本题要点（1）所提示的内容，王某该项收入应缴纳个人所得税O元。A. 1200B. 1600C. 2000D. 2500正确答案：B41、单选根据印花税相关法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，适用定额税率的是OOA.记载资金的营业账簿B.权利、许可证照C.产权转移书据D.技术合同正确答案：B参考解析：（1）选项A：记载资金的营业账簿，按实收资本和资本公积的合计金额适用0.5%。的税率计税贴花；（2）选项C:产权转移书据按所记载金额适用0.5%的税率计税贴花；（3）选项D:技术合同按所记载金额适用0.3%。的税率计税贴花；（4）选项B：权利、许可证照
41、、营业账簿中的其他账簿（不记载资金），均按件贴花，印花税单位税额为每件5元。42、多选行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有特定情形的除外。根据规定，下列各项属于该特定情形的有OoA.被申请人认为需要停止执行的B.行政复议机关认为需要停止执行的C.申请人认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的正确答案：A,B,D参考解析：选项C：申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的，可以停止执行。43、多选根据房产税相关法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有OOA.房屋产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房屋产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人C.房屋
42、产权未确定以及租典纠纷未解决的，由主管税务机关指定纳税人D.纳税单位无租使用免税单位的房产，免税单位为纳税人正确答案：A,C,D参考解析：（1）选项A：房屋产权出典的，承典人为房产税纳税人；（2）选项C：房屋产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为房产税纳税人；（3）选项D：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。44、不定项选择本题涉及个人所得税、营改增、城建税（及教育费附加）。居住在市区的某公司职员谢先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支付的工资薪金7500元；（2）10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得
43、租金5000元（考虑增值税）；（3）在报纸上发表一篇文章，得到稿酬4000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）（5）小题。假设上述稿酬报社未代扣代缴个人所得税，按照税收征收管理法有关规定，报社应承担的责任是OOA.由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款B.由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款C.由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款D.由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款3倍以上5倍以下的罚款正确答案：A45、不定
44、项选择2014年3月8日，张某到甲公司应聘；3月11日，双方就试用期、劳动待遇、在职培训、违约金等事项进行协商后，达成了口头协议.3月150,张某正式到甲公司上班，双方于4月28日签订了书面劳动合同。要求：根据上述资料，回答下列问题。如果张某和甲公司约定的劳动合同期限为2年，张某的试用期最长为OOA.1个月8. 2个月C.3个月D.6个月正确答案：B46、判断题根据营改增的规定，纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。O正确答案：对参考解析：本题考核营改增纳税义务发生时间。47、不定项选择2014年3月8日，张某到甲公司应聘；3月11日，双方就试用期、
45、劳动待遇、在职培训、违约金等事项进行协商后，达成了口头协议.3月15H,张某正式到甲公司上班，双方于4月28日签订了书面劳动合同。要求：根据上述资料，回答下列问题。张某与甲公司建立劳动关系的时间是O.A3月8日B.3月11日C3月15日D.4月28日正确答案：C48、单选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是OOA.责令纳税人提供纳税担保B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物正确答案：D参考解析：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人
46、的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。49、判断题劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。O正确答案：对50、不定项选择本题涉及个人所得税、营改增、城建税（及教育费附加）。居住在市区的某公司职员谢先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支付的工资薪金7500元；（2）10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元（考虑增值税）；（3）在报纸上发表一篇文章，得到稿酬4000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）（5）小题。下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的
47、增值税、城市维护建设税和教育费附加计算正确的是OOA.应缴纳增值税850元B.应缴纳增值税2550元C.应缴纳城建税42.5元D.应缴纳教育费附加76.5元正确答案：B,D51、单选作家王某的一篇小说在报纸上连载3个月，稿酬收入分别为3000元、5000元和6000元。已知，稿酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30虬王某就连载所获稿酬应缴纳的个人所得税为O元。A. 1540B. 1568C. 2200D. 2240正确答案：B参考解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；王某就连载所获稿酬应缴纳的个人所得税=（3000+5000+6000）（1-20%）X20%X（1-30%）=1568（元）Q52、单选根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税纳税环节的表述中，不正确的是OOA.委托加工收回的应税消费品以不高于受托方的计税价格出售的，不再征收消费税B.进口应税消费品的，在报关进口时缴纳消费税C.纳税人从事金银首饰、钻石及钻石饰品、钳金首饰零售（含以旧换新）业务的，在零售时缴纳消费税，D.卷烟在生产环节、零售环节征收两道消费税正确答案：D参考解析：选项D：
