浅析民营企业财务风险成因及防范.docx

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1、;胡泯营Ifclksam险成因及防范财务风险是由于企业财务活动存在多个不确定因素,使得财务收益与预期目标存在偏差,导致企业经济受损,财务风险客观存在于企业财务管理各环节中,如筹资活动、投资活动等,如果没有及时辨识、评估财务风险,可能导致财务风险带来不良效应,影响企业可持续发展。但现实状况是,企业财务风险控制效果不理想,主要是形成其原因较多,这些风险会对企业经营管理产生不利影响,压缩企业获利空间。因此,在现代化管理理念下,企业应主动结合市场发展趋势,掌握财务风险形成的主要原因,制定有效的应对策略,创设优良的经营环境,帮助企业又快又好地发展。一、民营企业财务风险特征和控制的重要性新经济常态下,企业

2、财务风险具有客观性特征,关键是掌握财务风险形成原因,加强防范,保证企业处于市场竞争有利地位,只有充分了解财务风险特征,才能制定有效的解决措施进行化解,具体表现如下。一是客观性。财务风险的客观性主要是指财务风险不以人意志为转移而客观存在,财务风险贯穿于整个财务活动中,从业人员不能规避、消除,只能通过各种技术和手段应对,尽可能减少和防范财务风险带来的损失。二是全面性。财务风险贯穿于财务管理活动始终,如运用资金、资金分配等财务活动中,都会产生财务风险,表明财务风险具有全面性。三是不确定性。财务风险具有不确定性,受内外部环境影响较大,在特定条件下可能发生,表明企业财务状况存在不确定性,导致企业经济受损

3、1。新经济常态下,经济增长速度放缓,企业间竞争尤为激烈,为了在市场中占据有利地位,必须将重点放在财务风险控制方面,尽可能减少风险带来的不良影响,为企业创设优良的环境,主要意义表现如下。一是企业内部控制管理规范化。强化企业财务风险控制,有助于优化内部控制环境的优化,进一步提升内控管理质量,保证了企业管理的整体效益。二是解决企业财务管理问题。在传统管理模式支撑下,企业财务管理中涵盖了多个风险,这些问题既体现在融资、投资方面,又呈现在经营管理、存货管理等层面,这些财务风险增加了企业不必要损失,对企业产生不良影响。企业财务管理的基础上,强化财务风险控制,消除了这些风险要素,推动了企业财务管理工作顺利开

4、展。三是推动企业可持续发展。竞争激烈的市场环境下,企业竞争压力持续增大,规范开展财务管理工作是企业稳定发展的内在要求,在财务管理过程中,规范化、有序化开展财务风险控制工作,创造良好的企业经营管理环境,同时通过财务管理层面的优化,企业业务活动中拥有稳定的经济资源做支撑,业务活动实施规范化、标准化,对企业高质量发展奠定良好的基础。二、民营企业财务风险形成原因分析(一)投资决策缺乏科学性当前,民营企业投资决策过程中,仍存在经验决策现象,未能充分利用科学的决策和分析方法,易出现决策失误现象,最终引发财务风险。例如,固定资产投资决策时,由于对投资项目必要性、可行性缺少严谨性、严密性分析,加之决策参考的经

5、济信息不完整、失真,决策人员自身专业素养有待提升,导致投资决策偏离正确轨道。投资决策如果存在偏差,可能导致投资项目最终收益不理想,初期成本费用支出无法按时收回,为企业带来较多的财务风险。另外,投资决策者对投资风险的认识不到位,投资决策失误可能对企业产生较大损失,弱化企业偿债能力,可能对企业带来新财务风险,这不利于企业高质量发展2。(二)财务内控不完善强化财务内控工作,有助于实现各项工作规范化、标准化,减少企业财务管理活动出现不合规现象,为财务管理创设良好的环境,确保财务内控成为从业人员行为准则,规范化、标准化实施各项工作,实现预期目标。但现实状况是,企业财务内控不完善,不能为财务活动高质量实施

6、创设较佳的制度保障,仍存在财务不合规操作,体现在以下几方面。首先,财务内控不完善。企业没有立足于自身实际现状,制定一套完善、切实可行的内控制度,导致从业人员开展各环节活动缺少规范化、标准化,产生一系列财务风险。其次,财务内控执行不到位。财务内控执行过程中,缺少内控监督、执行机制,无法客观评估内控执行成果,快速掌握财务内控执行中的困境,制定强有力的措施,使得财务内控流于表面,无法约束人员的行为,发挥财务内控的效用。(三)应收账款回收策略不当目前,我国企业流动资产占比较低,即便在流动资产中,存货占比较大,甚至存在一些超储积压商品,一方面,由于存货的变现能力较低,大量的存货既增加了企业存储管理费用支

7、出,又降低了流动资金的比重,影响企业资金周转率。同时,企业长时间持有存货,也需要自行承担因存货市场价格下跌产生一系列经济损失的风险。另一方面,为了提高产品市场占有率,实现经济效益最大化,会积极采用应收账款方式销售产品,但在回收过程中,债务长期占用本企业流动资金,影响其资金流动性,资金周转速度缓慢,不利于企业良好发展;对客户信用水平、经营状况缺少全面了解,无法按照不同资信客户提供赊销额度和回收策略,使得应收账款不断积累,易出现坏账、呆账,引发企业财务风险3。(四)财务风险预警体系不完善从企业财务风险管理现状可知,缺少完善的财务风险预警体系,无法辨别各业务流程中的财务风险,特别是目前财务活动参与者

8、较多,不同主体间掌握信息存在差异性,对于财务风险来说,从源头有效解决财务信息不对称问题,关键在于借助财务信息系统,收集、汇总财务信息,实现信息互通和共享,使得各部门形成合力分析财务信息,挖掘潜在的风险,制定有效的解决措施和方法,将各类风险控制在合理范围内。目前,受诸多因素的影响和制约,企业财务风险预警体系建设不完善、存在滞后性,也未能结合自身实际需求,科学、合理设置预警指标,将其融入各项经济活动中,无法准确辨识各环节活动实施的风险,弱化财务风险控制效果。三、民营企业财务风险控制策略和方法(一)提高投资决策的科学化水平民营企业投资决策科学、合理,是最大限度避免财务风险的举措,应坚持投资决策科学化

9、、规范化,选用定性、定量分析的方法,对投资回收效益、盈利能力展开科学预测,坚持围绕经济效益,集中、统一调用资金,保证每项资金投向合理化配置。在正式投资之前,企业应预先对项目可行性研究展开分析,并且掌握企业所处的发展阶段,在成熟期、稳定期投资风险最小,初创期、成长期投资风险稍高,在衰退期投资风险最大,投资项目失败便会带来企业财务风险,所以应将重点放在投资环节的预测、决策、控制方面,提高对财务风险的抵御能力。例如,某公司主营业务为水利、电力、工业自动化产业、电站及电力产业的投资管理。目前公司旗下直接或间接持股的企业100余家。为了避免财务风险,需提高投资决策科学、合理,贴合企业实际发展,做好以下几

10、方面。首先,注重投资项目可行性分析。对投资项目可行性进行分析,包含项目前景、面临风险、收益等,增强投资对优化供给结构的作用,提升投资项目前期工作和投资决策质量,为扩大有效投资做支撑。其次,注重投资风险控制。投资决策过程中必须注重风险控制,一旦出现投资风险,可以使用风险预案化解风险,减少投资风险带来的损失。最后,比较不同投资方案。投资决策中不同投资方案的比较分析,应严格遵循最优化筛选原则,分别从技术、经济等方面展开分析,选取可行性较高的投资方案,最大限度防范财务风险。(二)完善内部控制企业财务内控体系的构建、运行,可以使得员工在整个市场环境下准确判断出经济运行的发展态势、自身所处地位等,同时还可

11、以提高对财务风险识别效率,制定有效的解决措施,将财务风险控制在合理范围内,要想发挥财务内控的效用,就必须做好以下几方面。一方面,完善财务内控体系。在具体实践过程中,企业应立足于自身实际现状,制定完善的内控体系,为从业人员操作提供行为规范,保证内控更贴合业务实际,真正发挥内控的效用,减少人员财务活动不合规现象,防范各类财务风险,为企业良好发展创设较佳的环境。另一方面,有效执行财务内控制度。财务内控执行到位,就必须立足于自身实际现状,制定可行的财务内控监督、考核机制,对财务内控执行全过程监督,掌握财务内控执行的问题,提出有效的解决措施和方法,保证财务内控落于实处,有效防范财务风险4。例如,某企业在

12、实践运营过程中,为了防范财务风险,深化财务内控管理,加强对各财务人员的教育、管理和监督,引导其坚持“高线”、守住“底线”、勿碰“红线”,将重点放在主要业务层面,坚持以问题为导向,严格履行监督职责。财务部门应通过真实的案例展开分析,按照企业自身实际现状,明确财务风险高发节点,重点围绕企业资金风险、资产管理风险、税收风险进行深入、全面剖析,着重做好以下几方面。一是落实主体核心职责,加强财务工作纪律,将其融入业务发展和财务管理流程中,日常管理中发挥主观能动性找不足、查问题,发现各类漏洞,及时做好补救。二是严格追究责任,加大监管力度,降低财务风险,对于实际检查中的问题及时督促整改,检查整改效果。三是强

13、化资金收支审核责任,财务部门应严格规范资金收入、支出管理。(三)注重应收账款回收要想从源头上合理把控财务风险,应主动做好应收账款管理,减少资金占有率,加快资金周转率,能够足额按时回收账款,为企业注入流动资金,保证各环节业务顺利开展、实施,为了达成这一目标,应着重做好以下几方面。首先,全面调研客户信用资质,形成完整的信用档案。企业要预先调研客户资信,明确其财务状况、偿债能力等,形成一套完善的客户信用档案,并且定期对其更新,按照不同客户提供合理赊销额度,采取相应的应收账款回收策略,保证应收账款如约收回。其次,注重应收账款日常管理。第一,明确催收责任,应收账款催收职责不清晰、程序不明,部分公司是财务

14、部在清收或销售部清收,部门间协同配合也存在责任相互推诿,所以应成立专项应收账款管理小组,业务、财务和法务部门分工合作,积极做好应收账款账龄分析,将实际催收责任落于各责任部门、人员层面,保证账款及时回收。第二,建立对账制度。企业应及时与客户进行对账,定期形成赊销账单反馈到客户端,双方审核无误签字确认,及时提醒客户打款,特别是一些临近收回期或已经逾期的账款,动态掌握资金回收状况,统筹安排企业各项活动5。(四)构建财务风险预警体系企业财务风险的辨识、应对,必须结合自身实际现状,建立财务风险预警体系,减少财务风险产生的不良效应,使得每项工作顺利、有序开展。企业应充分考虑各方面因素,建立财务风险预警体系

15、,应强化以下几方面。其一,强化财务风险辨识、评估。要想将财务风险实现可控化,应主动辨识、评估财务风险,明确各类财务风险特征、形成原因和后果,为后续高质量实施提供保障,以便于遏制各类风险。其二,科学选取财务预警指标。科学设置财务预警指标,是发挥其效用的方法,企业处于不同的发展阶段,财务风险预警指标设置存在差异性,在实践中分析盈利能力风险、现金流风险、投资风险,需灵活、主动调整财务风险预警指标,以确保其适用性、可操作性,客观、全面评估财务管理活动中的风险,主动适应市场发展趋势。其三,主动转变财务风险事后管理模式,积极将风险控制关口前移,实现各业务活动风险全生命周期把控,分析各类风险形成的主要原因,制定有效的解决措施和方法,能够将各类风险遏制于摇篮中,最大程度减少财务风险带来的不良影响。四、结束语企业开展财务活动中仍面临一些财务风险,如果未能有效评估和应对,可能产生不利影响,应采取强有力的措施做好管控,可以创设较佳的财务管理环境,推动企业高质量发展。但现实状况是,企业财务风险把控过程中,受诸多因素的影响,仍面临着一些难题,使得财务风险把控效果不理想,阻碍企业良好发展。因此,企业管理财务风险时,应掌握其形成主要原因,制定一套完善的解决措施和方法,实现财务风险管理精细化,帮助企业高质量发展。

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