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1、财务管理制度3-1开发成本核算目的加强公司的成本、费用核算，提高公司的经济效益，规范公司成本核发算方法。范围适用于公司项目开发成本核算工作。职责1、财务部负责全面的经济核算，负责编制计划成本和降低成本措施，核算开发项目实际成本，负责编制和汇总年、季度成本报表。2、预算成本部、项目部造价人员协助财务部的工作。工作程序1、成本核算的对象及要求(1)成本核算对象一般应在开工之前确定，一经确定就不得任意改变，更不能互能混淆、串户。成本核算对象应结合工程地点、用途、结构、装修、层高及施工队伍等因素，分别做以下处理：一般的开发项目以每一独立编制设计概(预)算或每一独立的施工图预算所列的单项开发工程项目为成
2、本核算对象。同一开发地点，结构类型相同的群体开发项目开竣工时间相近，同一施工队伍施工，可以合并为一个成本核算对象。对于个别规模较大、工期较长的项目，可以结合经济责任制的需要，按开发项目的一定区域或部位划分成本核算对象。(2)各成本项目的预算成本(计划成本)和实际成本的核算范围，计算口径必须一致。(3)成本核算应根据计算期内已完工程实际消耗和实际价格，按照“权责发生制”的原则，分别进行成本核算，做到手续完备、内容真实、准确及时。按照“收益与费用配比”的原则，正确使用“待摊费用”和“预提费用”科目。2、成本项目和开支范围(1)根据房地产开发公司会计制度规定，开发产品的成本项目分为：土地征用及拆迁补
3、偿费；前期工程费；建筑安装工程费；基础设施建设费；公共配套设施费；一一开发间接费(开发公司没有二级管理机构则无此项目)。(2)成本开支范围房地产开发成本科目分类表主要包含内容II成本科目土地获得价款1政府地价及市政配套费土地出让金、土地开发费、大市政配套费、契税、土地使用费、耕地占用费、土地变更用途和超面积补交的地价等。2合作款项补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合作方的房屋成本和相应税金等。3红线外市政设施费红线外道路、水、电、气、通信等建造费、管线铺设费、接口补偿费二开发前期准备费1勘察设计费勘测丈量费水文、地质、文物和地质勘察费、沉降观测费、日照测试费、拨地钉桩验线费、复线费、定线费、
4、施工放线费、竣工面积丈量费等。规划费：方案招标费规划设计模型制作费、方案评审费、效果图设计费、总体规划设计费。规划设计费设计费：施工图设计费、修改设计费、环境景观设计费等.其他：可行性研究费、制图、晒图费、样品制作费等。产品研究开发材料及施工费2报建费1、项目报批报建费：报建时按规定向政府有关部门交纳的报批费。报批报建费2、交易中心手续费、人防报建费、消防配套设施费、散装水泥集资费、白蚁防治费、墙改基金、路口开设费等、规划管理费、环境评测费、新材料基金（或墙改专项基金）、拆迁管理费、招投标管理费等。增容费水、电、煤气增容费、双电源高可靠性费3三通一平费临时道路施工用的临时道路设计、建造费用临时
5、用电施工用的临时用电规划设计费、临时管线铺设、改造、迁移、临时变压器安装及拆除费用。临时用水施工用临时给排水设施设计、建造、管线铺设、改造、迁移等费用。场地平整基础开挖前的场地平整、场地清运、旧房拆除等费用。4临时设施费临时围墙围墙、围栏设计、制造、装饰费用。临时办公室租金、建造及其装饰费用。临时场地占用费施工用临时占道费、临时借用空地租赁临时围板临时围板的设计、建造、装饰费用三主体建筑工程费1基础造价土石方、桩基、护壁（坡）工程费、桩基咨检测费、降水2土建工程主体结构、外墙抹灰、公共部位内普通抹灰、室内毛胚抹灰。3门窗工程单元门、入户门、户内门、外墙门窗、防火门等工程费用4公共部位精装修大堂
6、、电梯厅、楼梯间、屋面、外立面及雨蓬、栏杆等精装修费用I5户内精装修厨房、卫生间、厅房、阳台、露台的精装修费用四主体安装工程费1室内水、电、气室内给排水 给排水 直饮水系统 热水系统室内燃气室内电气工程设备及安装通风空调系统电梯供货及安装发电机供货及 安装2 消防系统 水消防系统I电消防系统 气体灭火系 统 防排烟工程自来水、排水储气站土建、设备、室外管线、室内管线。楼梯及单元配电箱、电表箱、户配电箱、管线敷设、灯具、开关插座、含弱电工程管盒预埋。空调设备及安装费用、空调管道、通风系统发电机供货、安装、机房降噪含消防水、电、防排烟自动喷淋、主体内消火栓箱、独立的室外消火栓系统烟感、温感、报警、
7、消防广播人防设备及安装密闭门、气体过滤装置3弱电系统居家防盗系统阳台及室内红外探测防盗、门磁、紧急按钮对讲系统包括可视及非可视对讲三表远抄水、电、气远程抄表有线电视有线电视、卫星电视主体内外布线及终端插座电话主体内外布线及终端插座宽带网主体内外布线及终端插座五社区管网工程费1室外给排水系统室外给水系统小区内给水管道、检查井、水泵房设备、以及外接的消火雨污水系统2室外燃气系统3室外电气及高低压设备储气站土建、设备、室外管线。高低压配电设备及安装室外强电管道 及电缆敷设供电所到配电房的高压线、高压柜、变压器、低压柜；箱式变压设备室外强电总平线路部分室外弱电管道埋设用于电视、电话、宽带网、智能化布线
8、的管道预埋、检查井室外智能化系统停车管理系统小区闭路监控露天停车场管理系统、地下室或架空层停车场管理系统摄像头、显示屏及电气系统安装周界红外防越红外对扫小区门禁系统电子巡更系统电子公告屏六园林环境工程费1绿化建设费公共绿化、组团宅向绿化、一楼私家花园、小区周边绿化2建筑小品雕塑、水景、环廊、假山。3道路、广场建道路广场铺设、开设路口工程及补偿费、土车行道广场、人行道4围墙建造费永久围墙、围栏及大门5室外照明室外灯光照明工程6室外前景音乐7室外零星设施儿童游乐设施、老年康体设施、指示牌、标识牌、示意图、垃圾桶、座椅七配套设施费1游泳池建造成本及配套资产购置2业主会所建造成本及配套资产购置3幼儿园
9、建造成本及配套资产购置4学校建造成本及配套资产购置5网球场6设备用房配电房、水泵房土建及装修费7车道建造费建造成本及配套资产购置8八开发间接费用1工程管理费方回填等。造费工程监理费支付聘请的项目或工程建立单位的费用预结算编审费支付给造价咨询公司的预结算的编制、审核费用行政管理费直接从事项目开发的部门的人员工资、奖金、补贴等人工及行政费施工合同外奖金赶工奖、进度奖工程质量监督费建设主管部门的质监费城建档案存档费用安全监督费建设主管部门的质监费工程保险费2营销设施建设费广告设施及发布费车站广告、路牌广告现场发装费彩旗、气球、条幅、花架、花篮接待厅装修装饰费设计、工程、装饰等样板间包括样板间的设计、
10、装修、家具、饰品以及维持清洁、保安、维修费等。主体外搭设的样板间还包括建造费用。主体内样板间销售后回收的设计、装饰、家具、家私等费用。销售模型费售楼沙盘、户型模型等。其他3资本利息化直接用于项目开发所借入资金的利息支出、汇总损失、减去利息。4物业管理完善费开发商承担的由物业管理公司代管的大修基金、物业管理基金或其他专项基金，以及小区入往前投入的物业管理九期间费用目标成本编制可不包括此项费用，本表列明供参考，详见费用核算办法1管理费用人工费用行政费用财产费用其它2销售费用详见费用核算办法媒介广告费电视、广播、互联网、报纸、杂志、公交广告、电子屏等展销费展位费、布置费、制作费促销活动费设备租赁费、
11、劳务费、活动场所布置、工作人员餐费等宣传资料及礼品费售楼书、各种礼品现场销售器具费饮水机、家私销售人工费_工资、资金、补贴等看楼交通费看楼专车运行费、修理费、司机行车费用客户会费用销售代理及佣金支付专业销售代理机构或物业公司的代理销售费和佣金中介策划及咨询费支付中介机构进行市场调研、销售策划及相应的咨询等费用总产权登记费政府收费分户产权转移登记费政府收费房屋交易费政府收费其他注：部分承包项目有甲供材料的，在其分项下另列一项。如：通风空调系空调设备及安装、空调管道系统二甲供设备3、计划成本编制（1）开发项目的计划成本必须以开发项目总体规划为依据。编制计划成本的依据一一经批准的开发项目总体规划；
12、工程项目设计概算； 经审核的工程预算，平方米造价指标、中标价等；一一市政府发布的征用土地和动迁的法规以及依法规而进行征地动迁的测算资料； 中国人民银行发布的有关贷款利率现行文件； 管理费用计算方法；市政府及其他有关部门制定的有关税费标准。编制计划成本的作用一一是确定商品房价格的依据；是编制年度计划成本，制定成本降低措施、内部承包考核的依据；一一是控制、分析、考核成本支出的依据;(2)各部门、项目部编制所承担开发项目的年度成本计划，分解为季、月计划。财务部汇总后，下达成本计划指标，协调与计划成本的关系，并考核完成情况。4、成本分析(1)成本分析实行全面分析和单项专题分析相结合，分季、年度分析，并
13、加以说明。主要采用因素分析和对比分析法实行成本分析。一一因素分析法：按成本项目逐个分析影响因素。一一对比分析法：以实际指标与计划指标分析对比，找出实际与计划的差异，可以说明计划完成的情况，为进一步分析提供方向；同规模公司相比，可以找出各单位的差距原因。(2)技术部、采招部协助财务部开展成本分析工作。5、成本报表(1)为了及时了解公司成本费用情况，指导公司成本核算，各部门、项目部必须及时编报在建开发产品成本表、已完开发产品成本表和开发间接费用。(2)报表编制要求公司在填列成本表和行次时，应按开发产品的类别和项目，逐行填列。同一成本核算对象的开发项目，所属各单项工程全部竣工，并已进行已完工程成本结
14、转的，不再填列本表，本表应根据开发本科目填制。季末十日前上报公司财务部，年报另规定时间。已完开发产品成本表，本表填本年度内完工的开发产品，应按已完工开发产品类别和项目分栏逐行填列。季末十日前上报财务部，年报另规定时间。3-2资金计划预算管理目的统筹运用资金，充分发挥其经济效益。范围适用于财务部资金计划管理工作。职责财务部负责依据集团公司财务中心要求进行资金管理工作，各部门、项目部配合执行。工作程序1、年度预算各部门应于每年11月30日前，将相关资金预算资料报送财务部，财务部根据集团公司财务中心要求期限编制年度资金预算，经过集团财务中心审批后执行。2、月度财务预算（1）各部门应于每月25日将月度
15、资金预算报送财务部，财务部于当月28日汇总编制公司资金预算。（2）财务部在次月10日前，将上月资金预算执行情况作分析说明，呈分管副总经理、总经理审阅。3、资金来源预测(I)财务部根据销售部提供的销售计划预测本月销售回笼资金。(2)其他收入由财务部经理根据实际情况进行预测。4、开发成本资金预测(1)土地转让费：由开发部按照购地协议提供的支付预算金额编列。(2)工程进度款：由项目部按照工程进度及工程合同约定，预计所需支付资金编列。(3)各项预付款(或设备定金)：由相关部门按照合同约定，预计支付资金编列。(4)材料款：由采供部、合同管理部按照采购合同约定，预计支付资金编列。(5)设计、监理费：由开发
16、部、总工办按照相关合同约定，预计支付资金编列。(6)项目前期费等：由开发部、总工办、项目部按照手续办理进度提供的支付预算金额编列。5、薪金由行政人事部、财务部依据前期薪金实际发放数编列。6、销售费用(1)广告费由销售部依据经批准的年度广告推广计划及月度计划，预计所需资金编列。(2)其他销售费用，由销售部依据经批准的销售推广方案预计所需资金编列。7、管理费用由财务部、行政人事部依据前期实际数及管理费用计划编制。8、财务费用财务部依据资金调度情况，核算利息支出编列。9、资产购置资产购置由行政人事部依据经批准的资产购置计划，预计所需资金编列。10、税金税金由财务部依据公司经营情况，核算税金支出编列。
17、11、其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，其单项数额在10万元以上，均应加以说明。12、资金调度公司资金运作由公司财务部按照经批准的资金支付计划进行筹措调度。财务部应于次月五日前将上期资金余额，及有关融资情况等资料呈总经理核阅，作为经营决策参考。13、预算外管理临时或突发性资金未入当期预算的，由各部门编制追加预算，由公司总经理办公会进行审定，报集团公司财务中心核准后，财务部予以安排并修正当期预算。3-3财务付款管理目的规范财务付款程序，保证公司内外部经济往来的合规性、安全性。范围适用于财务付款管理工作。职责财务部负责付款事宜，各部门、项目部配合执行。工作程序1、财务付款审批权限(
18、1)经办人或主控部门负责人、分管副总负责主控项目付款的审核。(2)预算成本部、合同管理部、项目管理部、项目部负责建安工程、配套工程、材料、设备、零星工程等经营性预付款、拨付款、尾款的审核。(3)财务部负责所有付款的审核。(4)总经理负责付款审批。2、因公借款(I)员工差旅费、业务费及周转金借款时，由借款人填写借款单，详细填明借款用途、金额、期限等事项，经部门负责人、分管副总、财务部经理核准、总经理审批后，方可借支。前款未清，后款不借。(2)项目部、合作单位人员，因业务需要在本公司借款时，除按照上述程序办理外，财务部应将借款单复印件传真通知相关部门和单位，以便及时清理借款。3、财务付款签报审核(
19、1)合同主控部门签订合同后，应将合同原件、签定合同单位营业执照复印件及合同评审审批记录一同转交财务部。凡签约部门无此项职责项目的，财务人员应及时上报公司总经理，在总经理批复前财务不予办理付款。(2)办理付款时，合同付款主控部门经办人员应先与财务人员对帐并填制付款审批申请表(必要时提供符合合同约定付款条件的进度确认文件)及票据，再经主控部门负责人签字审核后，经分管副总、财务部经理核准、总经理审批后，财务方可办理付款手续。(3)所有工程类付款经办人或主控部门需交由项目管理部审核，材料设备类付款交采供部审核后，分管副总、总经理方予以审批。无审核签字手续的付款，财务不予办理付款。(4)凡支付完工工程款
20、，需提交财务部工程验收单；支付设计等款项，需提交项目工程资料验收单；支付设备尾款时，需提交设备安装验收单；支付质保金，须按照公司制定的质保金付款流程提供相关单据。4、项目前期及土地转让费（1）项目前期费用由开发部、项目部负责办理付款手续。办理时需持交费明细（由经办人员与财务人员核实）或项目交费文件（或交费标准）及付款审批申请表，由部门负责人审核，分管副总、总经理审审批，转交财务部办理付款。（2）土地转让费由开发部、项目部负责办理付款手续。办理时需持付款审批申请表，由部门负责人审核，分管副总、总经理审批，转交财务部办理付款。5、工程类付款（1）合同预付款由项目管理部负责办理付款手续。办理时需持付
21、款审批申请表及付款票据，分管副总、总经理审批，交财务部办理付款。（2）工程进度款支付由项目管理部、项目部负责办理付款手续。办理时需持付款审批申请表及付款票据，预算成本部审核，分管副总、总经理审批，交财务部办理付款。（3）工程款结算支付，由项目部负责办理付款手续。办理时需持付款审批申请表（必要时提供符合合同约定付款条件的进度确认文件），预算成本部审核或委托会计师事务所审核报告书及付款票据（支付尾款时应将前期预付款均开具全部发票），分管副总、总经理审批，转交财务部办理付款。（4）质保金支付，由相关部门分别办理付款手续。办理时需持质保情况报告、付款审批申请表及付款票据，分管副总、总经理审批，转交财务
22、部办理付款。6、甲方采购材料、设备款的支付（I）材料预付款或设备定金支付，由采供部负责办理付款手续。办理时需持付款审批申请表及付款票据，分管副总、总经理审批，转交财务部办理付款。预付款及定金按照合同约定应在以后付款中及时扣除。（2）材料、设备款支付，由采供部负责办理付款手续。办理时需持付款审批申请表（必要时提供符合合同约定付款条件的进度确认文件，如入库单）及付款票据，分管副总、总经理审批，转交财务部办理付款。（3）材料、设备尾款支付，由采供部负责办理付款手续。办理时需持付款审批申请表（必要时提供符合合同约定付款条件的进度确认文件，如入库单、设备安装验收单）及付款票据（材料、设备在到货时索取发票
23、），分管副总、总经理审批，转交财务部办理付款。（4）质保金支付由项目部负责协助办理付款手续。办理时需持质保情况报告、付款审批申请表及付款票据，采供部审核，分管副总、总经理审批，转交财务部办理付款。7、工程水电费由项目部负责办理付款手续。办理时，按照公司临时水电费结算办法和付款审批申请表，进行水电费代付及扣除。8、业务招待费公司各部门报销招待费时，需持经办人签字、行政人事部经理、财务部经理审核、总经理审批的费用报销单。招待费报销严格执行一事一报原则。9、差旅费(I)差旅费报销标准按照公司现行规定执行，差旅费报销应在出差回公司一周内报销。(2)财务部核算其出差补助，并按照规定标准办理报销手续，报销
24、时，应填写差旅费报销单由出差人所在部门负责人核实、行政人事部经理、财务部经理审核、总经理审批后，出纳方可办理报销手续。10、销售费用(I)广告费由销售部负责办理付款手续。办理时需持付款审批申请表、广告发布方出具的(发布广告明细表)及经总经理签批的月度广告计划，报总经理审批后，转交财务部办理付款。(2)营销策划代理费、销售代理费由销售部负责协助办理付款手续。办理时需持付款审批申请表，报总经理审批后，转交财务部办理付款。Ik日常办公用品(1)日常办公用品原则上由行政人事部统一上报集团行政部购买。(2)办公用品报销，由采购人、验货人签字，经行政人事部经理审核，总经理签批后，转交财务部办理付款。(3)
25、其他部门因工作需要，需自行采购办公用品时，需到行政人事部办理登记手续后，按照上款的规定办理付款。12、固定资产公司固定资产的采购，必须由所需部门提出申请，总经理签批后交行政人事部按照集团规定采购。财务部根据付款审批申请表及固定资产验收单，予以支付款项。13、税金财务部根据公司收入情况，确定应交税金数额，缴纳税金(不含代扣税金)在1万元之内的，由财务部办理，交纳税金在1万元以上的须办理签报审批手续，税单由总经理签字。3-4支票管理目的加强公司资金管理，确保支票使用的安全性和准确性。范围适用于支票管理工作。职责财务部负责支票管理，各部门、项目部配合执行。工作程序1、支票的保管(1)支票由财务部出纳
26、统一向银行购买，购买支票应在支票登记簿上登记。(2)支票统一由出纳保管。保管支票者不得同时保管全套财务印章。(3)出纳因故离岗超过三天，应在离岗前报告财务部经理，并办理移交手续，将支票交给财务部经理保管。(4)由于填写错误或超过付款期限等原因作废的支票，应将废票和原票根附在一起加盖“作废”章后，附在相关会计凭证上妥善保管。2、支票的领用(1)转账支票的领用因业务需要各部门需领用支票时，财务部出纳应按照公司财务付款控制规程严格核实付款签字齐全后，经总经理签字后，方可签发支票。出纳办理完毕支票签发手续后，由经办人员通知业务单位领取支票，领用支票时由经办人员在支票登记簿签字、支票领用人员在支票存根处
27、签字后领取支票。因业务需要调整各银行的存款时，经财务部经理审核后，方可调整。本公司以外人员第一次来领取支票，必须提供单位委托结帐介绍函。公司人员领用支票因故未使用，领用人于当天(最迟不超过次日)退回财务部，并说明理由。出纳应在支票上加盖“作废”章，并在支票登记簿上登记作废字样。(2)现金支票的领用现金支票的使用仅限于出纳。需用现金支票提取现金时，应首先报财务部经理批准。3、支票的签发（I）签发支票前，应先核对银行存款余额，不得开空头支苧O（2）签发支票必须使用碳素笔，并严格按照规定填写收款人、金额、用途、日期；金额大小写必须一致；支票开出后不得涂改，否则无效。（3）签发小额费用开支支票时，如无
28、法确定收款人和金额，应在支票上规定限额并填写用途和签发时间，严禁签发空白支票。若业务急需携带空头支票外出时，须由财务人员一同办理。（4）支票结算起点为IOO元，支票的付款期限为10天（从签发的次日算起，到期日遇法定节假日顺延）。（5）签发支票需加盖预留银行印鉴方能生效，印章保管者应从严审核后再予盖章。4、报账（1）因业务需要领用支票外出付款，尚未取得付款票据的，需由经办部门持领导签批的签报领取支票。对外付款后应索要合法发票或收据，报财务部经理审核，项目负责人签字后方可报账；已取得付款票据的，按照财务付款控制规程办理。（2）因业务管理费用开支领用的支票，支票领用人应于领用支票的五日内（用支票购机
29、票的应于出差回公司五日内），将正式票据送财务部报账，报账时应做到以下二点：费用单必须由经办人、财务部经理及分管副总签字。收款人签章与支票上所填收款人一致。5、支票收取(1)公司因销售房屋或其他原因收取支票，支票收取人应严格检查支票金额、日期、收款单位及印章是否清楚、准确。(2)采用支票形式收取房款的，开据收据时应注明“支票到帐时收据生效”字样。(3)支票收取人在收到支票后，应及时转交出纳，出纳应在当日送存银行，特殊情况经财务部经理同意后可在次日送交银行。(4)公司收到的支票送存银行后，应及时查询支票是否到帐，若出现退票现象，出纳应及时通知相关业务人员，并规定在五日内换取新的支票。6、有关责任(
30、1)财务部对支票保管不善或签发错误造成经济损失的，由支票保管人或签发人负直接的经济和法律责任。(2)支票领用人保管不善及使用不当造成损失的，由领用人负相应的经济及法律责任。(3)为杜绝公司资金风险，支票领用人如不及时报账，财务部将停止签发其本人及其所在部门所需领用的所有支票，直至报账后方可解冻。3-5现金管理目的加强现金管理，确保现金使用的安全性和准确性。范围适用于现金管理工作。职责财务部负责现金管理，各部门、项目部配合执行。工作程序1、现金使用范围(1)职员工资、津贴、奖金和个人劳务报酬。(2)出差人员必须携带的差旅费和2000元以下零星支出。(3)退还房款和总经理批准的其他开支。(4)按照
31、规定确需全额支付现金的支付个人款项，需经财务部审核，总经理批准。2、公司固定资产购置及执行合同付款均必须采取转帐结算方式，不得使用现金。3、日常零星开支的现金库存限额为2,OOO元。超额部分应存入银行。4、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)O5、财务人员从银行提取现金，并应写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。6、符合本规定第一条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，财务部经理审核，总经理批准后由出纳支付现金。7、报销单经经手人签字，部门负责人核实，办公室主任、财务部经理审核，总经理批准，出纳根据金
32、额数量无误报销单付款。出差申请表附在原始凭证上，公司招待费申请单统一按规定订装保管，并注明凭证编号。8、工资由行政办公室依据工资表，转财务人员核对，月工资变化较大的应交财务部经理审核，总经理签批后，出纳按时提款，当月发放工资，工资表交由会计填制记帐凭证，登记有关账簿。9、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。3-6会计档案目的维护会计档案的安全与完整，保守公司机密，为经营管理活动提供证据。范围适用于会计档案管理工作。职责财务部负责会计档案的管理工作，各部门、项目部配合执行。工作程序1、会计凭证的整理（1）会计凭证登记完毕后，必须按照分类和编号顺序
33、保管，不得散乱、丢失。(2)记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起止日期、凭证起止号码，由装订人在装订线封签处签名或盖章。2、会计档案类别(1)会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。(2)会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。(3)财务报告类：月报、季报、年度财务报告，包括会计报表、附注及财务状况说明书，其他财务报告。(4)其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、付款签报及招待费申请单及其他应当保管的会计核算专业资料、会计档案移交清单、会计档案保管清单等。
34、3、会计档案的保存(1)会计档案的保管期为永久保存和定期保存两类，具体类别和保管年限详见附表。(2)会计档案需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门负责人审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由财务部经理共同参加，并在销毁清册上签名，销毁清册永久保存。4、会计档案的借用（I）财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定借阅，及时归还原处，若要查阅入库档案必须履行进行查阅会计档案登记手续。（2）公司内部其他人员若因公需要查阅会计档案时，必须经财务部经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅。（3）外来单位人员因公需要查阅会计档案时，应持
35、有关单位介绍信，并报财务部经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅事由。（4）会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，应由档案管理人员进行复印。5、其他由于公司会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接受人签字。会计档案保管期限表序号档案名称保管期限（年）1记账凭证及原始凭证152银行存款余额调节表及对账单53手工会计簿账154计算机账簿永久5辅助账156各种报表37年度会计报表永久(包括文字说明)8会计移交清册159会计档案保管清册永久10会计档案
36、销毁清册永久3-7财务分析报告目的开展财务分析报告工作，为公司经营决策提供科学依据。范围适用于财务报告的制定和管理工作。职责财务部负责财务分析报告的组织和制定，各部门、项目部配合执行。工作程序1、经营分析(I)经营情况分析从工程完工进度、工程完成投资情况、工程款支付情况、开发成本分析、重要合同执行及销售情况对公司本期的经营活动作简单评价。(2)期间费用分析公司管理费用与销售费用的增减变化(与上期及计划)并分析变化的原因，对管理费用如招待费、会议费等事项应作单列分析。(3)利润分析分析收入、成本、税金及投资收益、其他业务收支及营业外收支分析说明，分析公司利润完成情况及其原因。2、资金的筹划与运用
37、情况分析(1)销售分析根据公司销售率分析本公司销售收入、销售均价及销售比例。(2)应收帐款分析分析金额较大、时间较长的应收帐款形成原因及处理情况，包括催收的进度情况；本期形成的应收帐款占总应收帐款的比例。(3)其他应收款应收帐款中非应收货款部分的数量，包括各种预付帐款、定金及借给外单位的款项，对于借给外单位和其他用处的而挂应收帐款科目的款项单独列出并作出说明。(4)季度及年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明。4、负债分析（1）根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及衡量公司财务风险，分析流动负债和长期负债的结构比例，其比率是否与公司的经营状况相适应。（2）分析本期增加的借
38、款使用情况。（3）季度及年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对照，分析各种借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。5、其他事项分析（1）对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期借款等）。（2）对数额较大的待摊费用、预提费用、超过限额的现金余额等事项作出分析。（3）对其他影响公司效益和财务状况较大的项目和重大事件作出说明。（4）公司存置资产的出租情况及租赁合同执行情况的分析。6、预算执行情况分析（1）工程及分包工程的完工情况分析。（2）工程款支付情况分析。（3）项目实际与预算的支出差异的分析。7、长期投资分析对公司投资公司或投资项目进行财务效益分析。8、措施及建议
39、(1)结合具体情况，对公司经营管理及成本费用控制提出合理化建议。(2)对现行财务管理制度提出建议。(3)总结前期工作中的成功经验。9、财务分析报告重要项目说明(1)应收款项应收款项应披露应收账款、其他应收款的账龄在1年以下、1-2年、2-3年、3年以上的期末余额、所占比例及计提坏账准备，本年度全额计提坏账准备应收款项的理由，以前年度已全额计提坏账准备应收款项但在本年度又全额或部分收回的原因。(2)存货存货应按库存材料、库存设备、在建开发产品、开发产品、分期收款开发产品、出租开发产品、周转房等披露其期初、期末余额及计提跌价准备的期初、期末余额。对在建开发产品，应分项目披露其开工日期、预计竣工日期
40、、预计投资总额和期初、期末余额。对开发产品，应分项目披露其竣工日期，期初、期末余额和增加、减少数。对分期收款开发产品、出租开发产品和周转房，应分项目披露其期初、期末余额和本期增加、减少数。对“停工”、“烂尾”在建开发产品和“空置”开发产品，应分项目披露跌价准备计提情况。如果不计提或计提跌价比例较低，应详细说明其理由。(3)投资投资应按短期投资、长期投资中长期股权投资、长期债权投资披露其期初、期末余额和本期增加、减少数。还应对长期股票投资披露被投资单位名称、股份类别、股票数量、股权比例、初始投资成本。对长期债券投资应披露债券种类、面值、年利率、初始投资成本、到期日、本期利息和累计应收或已收利息。
41、说明投资的计价方法、短期投资的期末市价、长期投资减值准备的计提方法。(4)固定资产固定资产应按类别披露其期初、期末余额和本期增加、减少数；说明固定资产的计价方法和折旧方法；各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率和折旧率；固定资产购建、出售、置换、抵押和担保等情况。(5)无形资产无形资产应按类别披露其名称，实际成本，期初余额，本期增加、转出、摊销数和期末余额。(6)递延资产或长期待摊费用递延资产或长期待摊费用按类别披露其名称，期初、期末余额和本期增加和摊销数。(7)收入收入应披露当期商品房销售收入、土地转让收入、出租产品租金收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、物业管理收入、其他业务收入的确认原则、方法和金额。10、财务报告分析应有公司负责人和报告人签名，并在封面加盖公司公章。
