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1、4 .总局定点联系企业与税务机关要在国家税务总局大企业税收服务和管理规程试行框架下,共同构建起税企合作、（）、协调高效的企业名册管理工作模式。A.横向联动B.纵向联动C.上下联动D.整体互动答案：b5 .信息管税要求就是以税收风唆管理理念为指导,以现代信息技术为依托,加强业务与技术融合,努力解决征纳双方信息不对称的问鹿。其主线是（）,A.以对涉税信息的采集、分析、应用为主线B.金税三期税收数据为主线C.基于云计算构建税收信息化系统为主线D.基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线答案：a6 .税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其核心。A.强制性B.无偿性C,固定性D.明确性答案：
2、b7 .纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以干脆向人民法院起诉。A.纳税8 .担保税款C.减免税款D.税务行政惩罚确定2024年岗位大练兵、业务大比武考试模拟试卷五（征管评估类）题目二三四五六七分数得分-、单选题（每题1分，共35分）1 .K税收征管法规定，纳税人有欠税怙形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）状况。B.债务财产欠税债权答案：c2 .企业税务部门应协同（）部门管理日常经营活动中的税务风险。A.相关职能B.地税C.工商D.地方政府答案：a3.关于调账检查，调取当年账簿进行检杳的，税务机关必需在（）日内退还所调取的账簿资料。A. 30HB. 3个月C. 45H
3、D. 60日答案：a12 .税收征管法规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发觉的，将不再蜴予行政惩罚。A. 年B. 二年C.三年D.五年答案：d13 .纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的，税务机关（）.A.货令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款B.贡令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款C.责令限期改正，处2000元以上罚款D.货令限期改正，可以处20元以下罚款答案：d14 .税收分析的内容不包括（）A.税负分析B.税收弹性分析C.税收增减幅度分析D.税收关联分析答案：c15.信息化向高端发展的重要标记是（）,即无处不在。A.智能化B.网络化C.泛在
4、化D.可视化Ss.8 .纳税评估工作中最关键也是最困难的环节是（）,A.对象确定B.评估分析C.约谈举证D.调查核实答案：b9 .关于税务文书送达，下列说法正确的是（）.A.必需当面送交受送达人B.未成年家属C.必需交财务负责人D.受送达人何代理人的可以送交其代理人签收10 .企业年末结账后,肯定无余额的会计科目是（）科目。A.本年利润B.利润安排C.待摊费用D.生产成本答案：a11 .依据征管法规定，税务机关不能对实施检查。A.纳税人的生产车间B.纳桎人的私人住宅C.纳税人的经营场所D.纳税人的货物存放地20 .税源管理职贡集中在基层税务机关的税收管理员，税收管理员担当了大量事务性工作弱化了
5、税源监控的力度。同时，县级以上税务机关游离丁税源管理之外，配置的相对优势人力资源没有得到充分利用，这体现了传统税收管理方式中（）.A.服务与执法的规范度较低B.资源配况的集约度较低C.信息技术的支撑力较低D.协作机制的社会化程度较低答案：b21 .下列选项中，不属于日本税收管理体制的是（A.国税厅B.区国税局C.地方税务局D.税务署答案：c22 .下列各项中,不属于税收强制执行措施适用对象的是（）A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产、经营的纳税人答案：d23 .下列各项中，不属于国债利息收入和其他债券利息收入减免企业所得税实惠审核范围的是（）.A.是否为中心政府
6、或国务院财政部门发行的国债B.购买人是否具备申购资格C.有关债券是否经有权部门核准发行答案：C16.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中心税和地方税.这属于广义税收管理体制的）类型。A.中心立法集权B.统一领导，分级管理C.分税制D.中心文法，地方管理答案：c17.在安排编制、资源调度和选案活动中支持全部层次的决策者属于（）.A.战略性情报B.操作性情报C.战术性情报D.全局性情报18.税收风险主要是指在税收管理中对提高（）产生负面影响的各种可能性和不确定性。A.税收评定B.税务稽查C.纳税遵从D.纳税评估答案：c19.省、市、县线税务机关设置（）负责踪
7、介性税收征管、增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、国际税收、出口退税等税收政策的管理和落实，负责增值税专用发票、一般发票的管理。A.税款追征部门B.法制管理部门C.争议处理部门D.支持保障部门C.属于反避税凋杳策略的，推送至反避税调杳部门D.属于税务稽查策略的,推送至税务稽查部门答案：a28.下列各项中，不属于税收风险应对支持的是）。A.专业支持B.专家支持C.数据情报支持D.行业顾问E.保障支持答案：b29.在纳税评估中所运用的毛利率法，就是以企业的毛利率与行业（商品）毛利率相对比，筛选出差异幅度异样的企业，通过有关指标测算企业应税销售收入，并与企业申报信息进行对比分析的一种方法。这种方
8、法主要适用于（）.A.制造业B.商业企业C.电子商务D.房地产业答案：b30 .以下关于纳税评估信息化管理的流程描述，正确的是（A.纳税评估打算阶段纳税评估实施阶段纳税评估监控阶段B.纳税评估打算阶段一纳税评估实施阶段一纳税评估评价阶段C.纳税评估打算阶段纳税评估监控阶段纳税评估评价阶段D.纳税评估打算阶段一纳桎评估实施阶段一纳税评估处理阶段答案：d31 .对大企业进行税务审计的工作方案，其基本流程应是（D.有关债券利息收入是否属于国家规定减免税的范围答案：b24 .资料检查是指纳税评估中须要纳税人进行举证的，货成纳税人供应与纳税有关的文件、证明材料和相关资料的检查方式。其业务流程正确的是（）
9、.A.预约一审批一发出检查通知一资料接收一资料检查B.申请一审批一发出检查通知一资料接收一资料检查C.申诗一审批一发出检查通知一资料接收一资料退还D.申谙一审批一发出检查通知一资料接收一资料检查备案答案：d25 .下列各项中，不属于执行小企业会计准则的企业应当供应的报表是（）.A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.全部者权益（股东权益）变动表答案：d26 .下列各项中.不属于税收优先权范围的是（）.A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权（法律呆有规定的除外）B.税收优先干发生在其后的抵押权、质权、留置权C.税收优先于各种罚款和罚金D.税收优先于各种行政性罚款、没收违法所得答案：C27
10、.下列各项应对任务安排方案,不符合安排原则要求的是（）。A.属于纳税提示策略的，推送至纳税评估部门B.属于纳税评估策略的，按批次推送至纳税评估部门35.下列各项关于行政许可的说法错误的是A.行政机关可以依法变更已经生效的行政许可B.行政机关可以依法撤回已经生效的行政许可C.依法取得的行政许可律不得转让D.不是全部依法可以或者应当撤销的行政许可都应予以撤销答案：C二、多选题（每题2分，共30分）1.税收征管法规定的行政惩罚，罚款额在2000元以下的，可以由（）作出。A.县以上税务局B.县以上税务分局C.税务所D.稽查局答案：abed2 .纳税人欠皴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税
11、人的财产被留置之前，同时又被行政机关确定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（）执行.A.抵押权B.质权C.留置权D.罚款和没收违法所得答案：abed3 .纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发觉多缴税款的,可以向桎务机关（）。A.提出行政赔偿恳求B.要求退还多缴的税款C.加算银行同期贷款利息D.加算银行同期存款利息A.确定审计对象一提请专家评审一形成审计工作方案B.拟定工作预案提请专家评审形成审计工作方案C.确定审计对象一拟定工作预案一形成审计工作方案D.拟定工作预案确定审计对象提请专家评审答案：b32.桎率主要有三种基本形式，其中不包括（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.实惠税率答案
12、：d33 .现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是自年度终了之日起（）个月内。A. 1B. 3C. 4D. 5答案：d34 .依据税收征管法的规定，纳税人因有特别困难，不能按期缴纳税款的.经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。A.国家税务总局B.省自治区直辖市国家桎务局地方校务局C.社区的市、自治州以上税务局D.县以上税务局答案：bed8 .税收法治管理的内容包括（）A.税收立法B.税收执法C.税收司法D.税法遵从答案：abed9 .境外中资企业同时符合（）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业，并实施相应的税收管理，就其来源于中国境内、境外的所得征收企业所得税。A,
13、企业负贡实施U常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职贡的场所主要位于中国境内B.企业的财务决策（如借款、放款、触资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和薪酬）等）由位于中国境内的机构或人员确定，或须要得到位于中国境内的机构或人力批准C.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内D.企业1/2以上（含I有投票权的我事或高层管理人员常常居住于中国境内答案：abed10 .进行实地盘点时，一般采纳的检查方法是（）.A.直盘法B.监盘法C.抽样法D.核对法答案：ab11 .欠税追征股须要经过（）环节来执行。A.追征打算B.追征安排C.追征实
14、施答案：bd4 .下列哪些纳税人应列为纳税评估的近点分析对象（）。A.重点税源户B.特别行业的企业C.零桎负企业D.纳税信用等级低下的企业答案：ad5 .纳税人经核准延期办理申报、报送事项的，正确的处理方法有（）A.纳税人在纳税期内依据上期实际缴纳的税额，然后在核准的延期内办理税款结算。B.纳校人在纳税期内按税务机关核定的税额预缴税款，然后在核准的延期内办理税款结算。C.纳税人依据生产经营状况测算申报期内应纳桎款预缴税款，然后在核准的延期内办理税数结第0D.不须要缴纳税款，只要在延期内按实际应纳税款办理申报。答案：ab6,现代税收管理理念主要由（）构成。A.信任合作主义理念B.纳税人自我评定理
15、念C.缺口管理理念D.税收风险管理理念答案：abed7 .模收数据的不同形态包括（）A.报表8 .信息C.情报D.学问15.下列各项中,可以不设定行政许可的情形有A.公民、法人或者其他组织能够白主确定的B.市场竞争机制能够行效调整的C.行业组织或者中介组织能够白律管理的D.企业或者其他组织的设定等须要确定主体资格的事项答案：abc三、推断题(每题1分，共20分)1 .从省生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未依据规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关贡令限期缴纳，逾期仍未缴纳的,税务机关干脆可以书面通知其开户银行或弄其他金融机构从其存款中扣缴税款。()答案：错2 .企业干脆借出的
16、款项，由T债务人破产、关闭、死亡等缘由无法收【可或逊期无法收回的，一律不得作为财产损失在税前扣除。()答案：错3 .税收管理员的工作职责包括对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值杳找异样，筛选重点评估分析对象：对纳税人纳税申报的真实性、精确性做出初步推断：依据评估分析发觉的问题，约谈纳税人，进行实地调查。()答案：对4 .填开发票的单位和个人必需在发生经营业务确认营业收入时开具发票.未发生经营业务一律不准开具发票.()答案：对5 .扣缴义务人依法履行代扣代收税款时，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当先代纳税人履行纳税义务，然后将D.证据归集E.卷宗归档答案：acde12
17、.为了避开因实施转让定价调杳调整而造成的重复征税问题，税收对此做出了允许相应调整的原则规定，但并非全部转让定价税收调整案件都能进行相应调整。下列各项属于相应调整例外的有（）.A.税务机关对企业实施转让定价调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权运用费等已扣缴的税款,不再做相应词整B.由于资本弱化缘由，不得在计期应纳税所得额时扣除的利息支出以及视同股息安排的利息支出，不适用相应调整的规定C.非税收协定国之间不能进行相应调整D.磋商未能达成共识的转让定价调整不能进行相应调整答案：abc13 .纳税评估中对企业法人（或经营负费人）信息资料的分析，下列各项表述正确的有）A.企业投资人全部为自然
18、人，但法定代表人不为投资人之一，结合企业存续时间进行分析，可推断其是否为实际经营限制人B.虽为不同法定代表人（负责人）企业，但同一地址己多个纳税人（一址多照）要重点关注是否存在关联关系和关联交易C.同法定代表人（负责人）企业或所投资企业为正常户的，则关注企业是否存在走逃风lD.同一自然人限制多个不同类型的纳税人，且这些纳税人增值税认定类型或所得税征收方式存在交叉，可能存在通过调整进销项或收入成本费用，少缴桎款的风险答案：abd14 .下列选项属于务课榄特征的有（）A.对人税B.课税具有累退性C.税基较宽D.有利于组织财政收入答案：对13 .纳税评估在税收风险管理体系中，是税务机关应对税收风险的
19、策略之一。()答案：对14 .对违反税收法律、行政法规应当赐予行政惩罚的行为，在三年内未被发觉的，不再赐予行政惩罚.()答案：错15 .深度分析中的“基础信息分析”，不包括对纳税人的税务登记状况进行分析.()答案：错16 .评估预案褊制时,如须要税收政策、行业顾问、数据支持、保障支持等帮助的。应制作业务询问与数据支持申请，向上级部门提出申请。()答案：错17 .八:电广商务活动中二汴种现象.即企业花税务机关注册的名称和从事电子商务的网店名称不一样，评估人员仅从征管系统中的数据进行分析，来推断企业是否发生电子商务业务是不行靠的。()答案：对18 .成本费用比率是企业所得积类风险特征指标体系中的一
20、项主要指标。()答案：对19 .车船税按年申报缴纳，纳义务时间为车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书所记载日期的当月。()纳税人拒绝的状况报告税务机关。()答案：错6 .瑞定纳税评估对象(项目)时应与本级稽杳部门进行信息交换.()答案：对7 .6税收征管法第38条、第88条所称纳税担保，不包括保证人为纳税人供应的纳税保证.()答案：错8 .行政法规作为种法律形式，在中国法律形式中处于低于宪法、法律、地方法规和鬲干部门规章、地方规章的地位。()答案：错9 .对纳税人的风险识别是信息采集的重要基础，只有全面、精确的信息采集才能确保风险识别的有效性。()答案：错10 .近几年来，随着全国统一的征
21、管软件的上线运行，实现了税收征管系统和各类协助管理软件的省级集中，为内部信息数据的进一步深化应用供应了坚实的基础，所以我国巳不存在征纳双方信息不对称的问题。()答案：错11 .税收管理，是指主管税收工作的职能部门或其他机关,依法代表国家对税收安排的全过程进行安排、组织、协调和监督的工作，旨在保证财政收入刚好足额入库，以充分发挥税收对经济的调整作用。()答案：对12 .IT治理首要的是对组织所处的环境进行正确的分析，在此基础上运行TT治理流程。()20.粽务机关实行惩罚听证的费用，由提出听证申请的当事人1当。()答案：错四、简答题：(5分)桎收争议处理详细有那些手段？答案：税收争议处理手段包括桎
22、务行政复议、税务行政应诉、税务行政赔偿、税务行政补偿。(1)税务行政复议主要为复议申请管理、复议审查管理、史议确定管理、申请税务人员回避处理。(2)税务行政应诉分别是应诉登记、应诉打算、出庭应诉、税务机关上诉、诉讼管理。(3)税务行政赔偿包括赔偿申请处理、嫡偿申请撤回及婚偿追偿等业务事项的办理。(4)税务行政补偿是指税务机关因国家利益、公共利益或其他法定事由须要撤回或变更行政确定，对楞务行政管理相对人因此受到的财产损失依法予以补偿。五、媒合计算题(10分)中国公民李大海在国内A公司任职，2024年10月取得如下收入：(1)工资收入3000元，当月奖金100o元,季度奖2400元；(2)接受B公
23、司邀请担当技术顾问，一次性取得收入3500元：(3)将一套出租，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元：(4)因汽车失窃.获得保险公司赔偿8万元：(5)取得购买国债利息500元；清计算李大海当月应缴纳的个人所得税。参考答案：(1)工资薪金应纳个人所得税=(3000+1000+2400-3500)*10%T05=185元(2)劳务酬劳所得应缴个人所得税=35000*(1-20%)*20V5600元(3)财产租赁所得应缴个人所得税=(4500-100)*(1-20%)*10%=352元(4)保险公司赔偿免征个人所得税(5)国愦利息免征个人所得税李大海当月应缴纳的个人所得税=185+5600+352=6137元
