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1、重庆省2024年上半年内审师内部审计基础：公司治理框架考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应；B：全部的内部审计活动都应当有具体的政策和程序手册；C：不是全部的内部审计活动都须要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过亲密监督和书面备忘录来进行非正式管理。2、某审计师正设计抽样支配，以测试过去三年中日常生产报告的精确性。全部的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外一星期五的报告
2、还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常状况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。假如审计师希望应用间隔抽样支配每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？A：推算总体的错误率B：应用多少随机启动方法C：提高置信度D：提高精确度3、在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发觉存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A：与项目参与者探讨对项目的满足度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C：与人事部门经理探讨对项目的满足度；D：评估让员工了解可选择的项目所采纳的方法。4、公司在
3、与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。假如在某一年度，固定资产只运用了产能的80%,销售水平为$2,000,OOOo则完全产能销售水平为A：$2,500,000B：$10,000,000C：$1,600,000D：$2,000,0005、下面哪一种状况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；C：限制环境特别松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创建力，是合理的；D：以上全部状况。6、下列有关内审职业界中运用的“准则”一词的含义，不正确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关
4、内部审计师所必备的最基本的道德准则；C：用来说明内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标准。7、依据下面资料回答某制造商运用电子数据表格进行成本分析来预料每月销售量。特殊促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预料折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于全部的互补产品类别。这一失误属于一种A：逻辑错误；B：交叉求和错误；C：硬件错误；D：打字错误。8、限制生产实力的成本应由以下哪项来计量A：除数差异B：固定间接费用单位成本C：损失的贡献毛利D：产量差异9、审计师关切
5、全部存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按劝服力从高到低依次进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现实力。川、计算全部存货产品的净变现价值(NRV)(依据最终的销售价格，用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的选购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。A：1、II、IIhIVoB：LIVILHEC：IV、1、IILIED：IkIIkIV、Io10、作为某制造公司的环境、平安和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在肯定工作区域或场所内的有关冲
6、突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。假如缺陷不能刚好被订正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到全部部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层供应自检系统检查状况的报告。内部审计师留意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成订正行动。如下限制系统的哪一种变更可以作为潜在利益冲突的补救措施？A：不须要增加限制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种状况供应了充分的监督。B：不须要增加限制措施，因为在最适当的地点实施了订正行动，并评估了行动的充分性和完成状况。C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。D：ESH部门
7、的秘书负责依据操作经理所作的备忘录，将全部信息输入系统。11、某内部审计师在信息技术部门开展限制自我评估项目时，要求管理人员对已发觉的每种风险的严峻程度及其相关限制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。B：随后对该部门的审计可能得不到开展。C：管理人员可能会漏报严峻的限制薄弱环节。D：人们会把内部审计部门视为限制措施的负责部门。12、为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括A：定期抽查监督内部审计工作。B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。D：审计经理的
8、定期轮换。13、内部审计师应关注舞弊的可能性，假如A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。14、以下程序中最有可能发觉丢失的材料和舞弊行为的是A：对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；B：对选购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；C：进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，留意差异并调查；D：对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。15、有可能
9、防止选购代理偏爱特定供应商的限制措施是A：要求管理层对每名选购员所编制的月度开支总额报告进行审查；B：要求选购员遵守具体的材料规格要求；C：定期轮换选购员任务；D：监测每名选购员的订单数量。16、机构担忧其备用部分的存货太多，己试图将关键存货按工期支配，以便使存货待料的停工期最短。假如据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用A：作业探讨法；B：属性列表法；C：价值分析法；D：头脑风暴法。17、在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑A：组织的目标B：学习内容C：预算约束D
10、：学员的学习愿望18、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的说明A：程序确立了宽泛的一般目标，目标特地针对所开展的具体工作；B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；C：目标界定了具体须要实现的内容，程序供应了取得目标的方式；D：程序和目标在本质上是相同的。19、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍变更为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将A：削减银行的工资支出，因为新的系统须要的出纳员少。B：削减顾客排队的时间。C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的精确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。D：改进银行职员的在职培训，
11、因为他们能够履行不同的职责。20、首席审计执行官确保内部审计部门拥有足够恰当资源的最重要缘由是A：确保内部审计部门得到充分爱护，无需将业务进行外包。B：展示其有足够的实力来满足审计支配的要求。C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。D：满足制定有效接班支配的须要。21、很多公用事业公司运用困难的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据干脆经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据A：通用审计软件；B：整合测试法(ITF)；C：嵌入审计数据集合；D：限制流程图。22、依据下面的资料回答问
12、题1至3选购部门用公司的资金购置个人运用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(OPen-ended)每天购置高达0的商品。尽管公司要求选购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张选购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的选购不受公司验收政策的约束，某不诚恳的职员就到供应商仓库中去选择物品。全部选购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部限制中最能有效地防止这种舞弊发生的是A：只允许从预先批准的供应商品单中进行选购。B：要求全部的商品选购都要
13、运用预先编号的选购定单。C：发票付过款之后删除诸如选购定单和验收报告等支持性凭证。D：在定货和验收商品之间进行职责分别。23、为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下各审计程序中最有效的是A：依据当前生产支配和材料需求支配(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的选购定单中的数量相比较。B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。D：抽取若干期的生产支配和材料需求支配(MRP),并跟踪检查其输入系统时是否正确。24、为保证非盈利组织能刚好
14、将全部捐款入账，下面哪一个限制程序能供应最大的保障？A：要求向全部捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；B：定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；C：要求全部捐赠均以支票支付；D：运用带锁的箱子来接受捐赠款。25、在CoSC）内部限制框架中，内部限制的目标可分为A：运营、财务报告及合规B：运营、信息及合规C：信息、财务报告及监控D：运营、信息及监控二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分）1、某内部审计师想要从包括475张存货限制表的总体
15、中，选取具有统计代表性的样本。每张表列示了50个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师运用随机数表选择样本，前两列列示如下。14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页第26行（审计师的运用依次是从A列自上而下，然后到B列的顶部）A列B列75233068521432642904765626585428123049786422733150809380430122539412402945269521样本的第五项位于哪A：第809页，第38行。B：第429页，第4行。C：第68页，第52行。D：第331页，第50行。2、某内部审计师发觉一项高估存货从而增加了部门上报利润的
16、支配。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的支配，也有一些证据表明该经理可能负责此项支配的实施。该审计师应当A：接着找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发觉，并且探讨下一步可能实行的调查行动。C：向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的说明。D：将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。3、在数据库系统中，数据锁定功能使得交易对其完成所需的全部数据拥有限制权，从而保证了数据的完整性。但是，数据锁定程序也可能导致A：交易无法复原B：死锁C：数据处理
17、不一样D：回滚失败4、考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺，审计主管确定不必进行后续审计（follow-up）,他的理由是成本节约足以促使审计对象实施审计人员的建议。因此，后续审计没有作为审计支配的常规部分列入日程表。审计主管的这个确定违反准则的规定吗？A：不违反。准则没有特殊指出是否有必要实施后续审计。B：违反。准则要求审计人员确定是否被审者恰当地实施了审计人员提出的全部建议。C：违反。资源稀缺并非省略后续审计的充分理由。D：不违反。假如能证明被审者有充分的动机，就没有必要实施后续审计。5、假如内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务供应者I.组织的外部审计机构
18、。11.外部询问机构。11I.业务客户。IV.学院或高校。A：I和H0B：11和MC：I、II和III。D：I、11和M6、在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门的监督人员。这一程序最可能引发的结果是什么？A：这是一种不经济的获得信息的方式；B：使被审计部门的监督人员卷入审计工作；C：造成对该项审计业务的恐慌；D：这种做法只对审计遥远的地点有用。7、某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。商店的营销费用都减至最小，每个商店的装修均很一般。选择适合该公司的组织结构类型A：仿照B：机械式C：简洁式D：有机式8、与选购流程相关的一个
19、风险是订货数量可能超过了组织的需求量。以下限制能防止这种状况的是A：在请购单被提交给选购部门之前由用料部门主管进行审查。B：当计算机提示存货水平过低时由选购部门进行定货。C：验收部门在收到原始选购订单之后才对待验收商品进行卸货。D：仓库拖延入库，直到检查部门供应了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存。9、在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？A：关于资金来源和运用状况的报告的精确性。B：公司使命的实现程度。C：对公司政策和程序的遵守状况进行的核实。D：与预算编制过程相关的程序的恰当性。10、某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代
20、表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。在2年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的酬劳包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据A：今年每位销售代表的收入比去年高；B：年销售额比去年多；C：今年的单位销售额增长率比去年高；D：今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高。11、资本结构决策会影响融资比例，这些融资来源于A：短期负债和长期负债。B：负债和权益。C：短期资产和长期资产。D：留存收益和一般股。12、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售实行了很好的限制。为了取得证明
21、这一声明的证据的最佳方法是A：本期和前期废料销售收入进行比较。B：与负责收集和保管废料的职员进行面谈。C：将预料产生的废料数量与已出售的数量进行比较。D：将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较。13、银行特地建立并维持其合规部门的首要缘由是A：为了更好地管理已经意识到的高风险。B：强化对银行投资的限制。C：确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。D：更好的应对股东期望。14、公司工资部门某文秘已获得访问公司局域网(LAN)的授权，在该授权下，该文秘可在应用程序之外干脆更新人事文档。防止该文秘如此行为的最佳限制手段是什么？A：通过一系列手段(如再事先规定的键盘不活动阶段结束后实行自动锁
22、住措施),限制对局域网(LAN)的访问B：限制对具有强大更新实力的软件产品或工具进行访问，并对这些产品或工具的安装进行检测C：在用户企图登录局域网(LAN)时，应用密码平安措施，来验证用户身份D：为工资部门制定禁止干脆更新数据文档的平安政策15、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是一A：提出改进建议。B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否达到专业标准。D：供应独立的评价。16、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教化与阅历最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求全部内部审计师均具有会计方面的专业训
23、练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA),特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括：A：该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的实力有负面影响；B：该政策不会促进内部审计活动的职业化进程；C：当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、学问与其他实力时，该政策会阻碍内部审计活动运用外部服务供应者；D：由于内部审计活动的专业特长和学问背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围。17、在一次信息平安审计中，审计师发觉，目前的灾难数据复原支配是三年前开发的，但从未得到测试。自从该支配开发以来，各信息系统已发生重大变更，在此种情形下，审计师应当A：
24、要求管理层马上对复原支配进行测试B：建议管理层和用户升级并测试复原支配C：把为管理层升级该复原支配作为审查工作的一部分来抓D：审查该复原支配并将审查发觉的薄弱环节报告管理层18、与其他方法相比，用条形码识别制造商所运用的零部件的优越性是A：全部零部件的移动都得到了限制；B：便利快捷地记录各零部件的移动；C：卖方可以应用相同的零部件编号；D：卖方运用同样的识别方法19、以下关于防止舞弊的陈述正确的是I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的限制制度。II、内部审计师有责任通过审查和评价限制制度的健全性来帮助防止舞弊的发生。IIL内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局供应限制制度有效性
25、和异样业务发生的充分牢靠的信息。A：只有1B：只有1、IIC：只有11D：1、II、HI都对20、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存入其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A：对现金收入进行发觉抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异B：抽取过去三年中全部大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额C：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，假如差异很小，对现金收入进行详查
26、并追踪至银行对账单。21、工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些紧急的信号会削减漠然看法，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？A：变更组织文化B：运用沟通C：引进外人D：重新建构组织22、审计主管刚刚接到了有关下一个审计任务和已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的适当阶段是A：在长期支配的形成期。B：初步调查之后。C：最初支配会议期间。D：全部现场工作结束以后。23、在对某银行的审计中，内部审计师发觉一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与限制该企业集
27、团的一个主要负责人有亲密关系，该审计师应当A：将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。B：将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行限制制度的重大缺陷。C：假如该贷款官员同意实行改正措施，则可以不报告该违规行为。D：扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。24、复核具体纪录每笔薪资支付变动清单，有助于揭示A：未检测到的新员工薪资支付中出现的错误B：不恰当的薪资扣除额C：成本报告系统中错误的劳动工时纪录D：未能确保员工参与公司养老金支配25、在与高层管理当局探讨之后，内部审计主管确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是A：即将实行一项月度预算程序。B：为扩大产品的知名度而即将进行的全球促销活动。C：寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产实力。D：建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。
