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1、暨南大学考试试卷教师填写20L-20，_一学年度第一.学期课程名称：中级财务会计授课教师姓名：考试时间：2011一年月日课程类别必修选修考试方式开卷闭卷L/试卷类别（A、B）1共，页考生填写学院（校）专业班（级）姓名学号内招外招题号一二三四/1.六七八九十总分得分一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请你将选定的答案填写在括号中，本类题共10个，每小题1分，共10分。多选、错选、不选均不得分。）1、下列各项中，不应计入营业外支出的是（）。A.支付的合同违约金B.发生的债务重组损失C.向慈善机构支付的捐赠款D.在建工程建设期间发生的工程物资盘亏损失2、A公司于2010
2、年5月6日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产，每股支付价款5元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关税费12万元，则A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（）万元。A.800B.812C.900D.9123、某企业2008年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本1600万元，资本公积100万元，盈余公积200万元，未分配利润200万元。2008年度实现利润总额为1000万元,企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业2008年12月31日可供分配利润为（）万元。A IOOOB 950C 750D 12004、下列关于无形资
3、产会计处理的表述中，正确的是（）。A.当月增加的使用寿命有限的无形资产从下月开始摊销B.无形资产摊销方法应当反映其经济利益的预期实现方式C.具有融资性质的分期付款购入的无形资产以总价款确定其初始成本D.使用寿命不确定的无形资产应采用直线法按10年摊销5、自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，投资性房地产应当按照转换当日的公允价值计量。转换当日公允价值小于原账面价值的差额通过（）科目核算。A.营业外支出B.资本公积C.公允价值变动损益D.其他业务成本6、某企业2010年6月17日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为370万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采
4、用年总和法计提折旧，2010年12月31日该生产线的可收回金额为300万元，2010年该生产线应计提的减值准备为（）万元。A.50B.70C.10D.207、下列有关收入确认的表述中，不符合准则规定的是（）.A.受托代销商品收取的手续费，在收到委托方交付的商品时确认为收入B.商品售价中包含的可区分售后服务费，在提供服务的期间内确认为收入C.特许权费中包含的提供初始及后续服务费，在提供服务的期间内确认为收入D.为特定客户开发软件收取的价款，在资产负债表日按开发的完成进度确认为收入8、甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账
5、面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑任何税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（）。A.0B.5C.10D.159、2007年1月1日，甲公司从银行取得3年期专门借款开工兴建一栋厂房。2009年6月30日该厂房达到预定可使用状态并投入使用，7月31日验收合格，8月5日办理竣工决算，8月31日完成资产移交手续。甲公司该专门借款费用在2009年停止资本化的时点为（）oA.6月30日B.7月31日C.8月5日D.8月31日10、2008
6、年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2008年12月31日，甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额为（）万元。A.90B.95C.100D.105二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，填写在括号中，本类题共5个，每小题2分，共10分。多选、少选、错选、不选均不得分。）1、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（）。A.可供出售金融资产发生的减值损失应当计入当期损益B.取得可供出
7、售金融资产发生的交易费用应计入资产成本C.可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量D.可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本2、下列有关存货会计处理的表述中，正确的有（）。A.因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出B.随商品出售单独计较的包装物成本，计入其他业务成本C.一般纳税人进口原材料缴纳的增值税，计入相关原材料的成本D.结转商品销售成本时，应将相关存货跌价准备调整主营业务成本3、关于长期股权投资权益法核算，下列说法中正确的有（）。A.长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资资本B.长期股权投资的初始投资成
8、本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额确认为商誉C.长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额确认为当期损益D.长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本4、关于投资性房地产，下列说法中正确的有（）。A投资性房地产指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产和机器设备等B.已出租的建筑物是指从租赁期开始日以经营租赁方式出租的建筑物，包括自行建造完成后用于出租的房地产C.用于出租的建筑物是指企业拥有产权的建筑物D.一项房地产，部分用于嫌
9、取租金或资本增值，部分用于生产商品、提供劳务或经营管理，即使用于赚取租金或资本增值的部分能够单独计量和出售的，也不可以确认为投资性房地产5、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（）。A.使用寿命不确定的无形资产B.已计提减值准备的固定资产C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金三、判断题（请将判断结果，对的打“J”、错的打“X”，填写在下列的括号中，共10个,每小题1分，共10分）1、资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入当期损益（）2、对于盘亏的存货，属于自然灾害或者非正常原因造成的存货毁
10、损，应将其净损失计入管理费用（）3、采用成本法核算的长期股权投资，处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入所有者权益（）4、购置的不需要经过建造即可使用的生产用固定资产，按实际支付买价、包装费、运输费、交纳的有关税金，扣除可抵扣的增值税进项税额等，作为入账价值（）5、将转让所有权的无形资产账面价值计入其他业务成本（）四、名词解释（每小题4分，16分）1、固定资产2、会计报表附注3、未来适应法4、债务重组五、简答题（每小题8分，共16分）1、什么是现金折扣？什么是商业折扣？企业在销售商品确认收入时，两者在会计处理上有何差异？2、什么是或有事项？或有事项包括哪些内容？或有负债确
11、认为预计负债的条件是什么？六、业务题（共7个，第一题5分，二至六题每个6分，第七题8分，共43分）1 .某公司201A年年末应收账款余额为500万元,“坏账准备”账户贷方余额为50万元,201B年发生坏账损失25万元，年末应收款项余额为650万元。201C年收回上年已注销的坏账20万元，年末应收款项余额为750万元。该企业按应收款项余额的10%计提坏账准备。（答案中的金额单位用万元表示）2 .A企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%,不考虑消费税。本月发生如下业务：（1） 购入原材料250万元，支付增值税42.5万元，取得增值税专用发票，款项已支付，材料已验收入库（该企业采用实际成本
12、法核算原材料）。该批材料入库后有20万元被厂方建造领用。（2） 本月销售产品，取得不含税销售收入320万元，款项已经收到，该批产品的成本为240万元。（3） 将本企业生产的账面实际成本为5万元的产品用于在建工程，计税价格为7万元。（4）以银行存款缴纳本月增值税10万元。（5）转让一项专利权的所有权，取得转让收入5万元，营业税税率为5%,己存入银行，该专利权的原值为8万元，累计己摊销5万元，没有计提减值准备。（6）进行增值税的期末结转。要求：根据上述资料，作出A企业相关的会计分录，金额单位以万元表示。3.甲股份有限公司20IA年8月与乙公司达成非货币性交易协议，以块土地使用权和产成品换入乙公司拥
13、有M公司10%的股权和N公司40%的股权。甲公司土地使用权的成本为5000万元，公允价值为9000万元，未计提减值准备；库存商品账面余额为1800万元，己计提跌价准备400万元，公允价值为1500万元，乙公司拥有M公司10%的股权的长期股权投资账面价值及其公允价值均为6000万元;拥有N公司40%的股权的长期股权投资账面价值为5000万元，计提减值准备800万元，公允价值为4000万元，乙公司另向甲公司支付现金755万元。若符合商业实质，计算甲公司换入M和N公司股权的初始成本并作出会计处理。（答案中的金额单位用万元表示）4、甲公司按照新的会计准则规定，对建造合同的收入确认由完成合同法改为从20
14、1D年起按完工百分比法确认收入。所得税税率为25%。该公司按规定提取10%的法定盈余公积。两种方法计算的税前会计利润如下：（单位：万元）年度完工百分比法完成合同法201A400320201B360420201C500460小计12601200201D380410（1）判断属于会计政策变更或者是会计估计变更；（2）计算201D年前（包括201A、201B、201C年）的累积影响结果（包括累积影响税前利润、累积影响所得税额、累积影响税后利润）（3）作出甲公司账务处理的分录，金额单位以万元表示。5、一、企业本期营业收入净额505万元，本期销项税额90万元，应收账款期初余额为185万元，期末余额为15
15、5万元，应收票据期初余额为40万元，期末余额为25万元，预收账款期初余额为105万元，期末余额为85万元，年度内核销的坏账损失为10万元，收回前期已注销的坏账为9万元，收到A单位以存货抵应收账款25万元，本期计提坏账准备-5.5万元,“坏账准备”的期初为14万元，期末为12.5万元。二、某制造企业本月销售成本180万元，应付账款期初余额为60万元，期末余额为50万元，应收票据期初余额为50万元，期末余额为30万元，存货期初余额为300万元，期末余额为350万元，预付账款期初余额为15万元，期末余额为18万元，本月进项税额为17万元，本期接受投资收到存货5万元，本月生产工人的工资和车间管理人员的
16、工资分别为20万元和4万元，分别提取生产工人和车间管理人员的福利费2.8万元和0.56万元，摊销上月发生的待摊费用3万元，本月发生5万元待摊费用（本月待摊费用增加2万元）。（列出计算过程，金额单位以万元表示）（根据一写出）销售商品、提供劳务收到的现金二（根据二写出）购买商品支付现金=6、某企业201A年度财务报表对外公布日为201B年4月30日前。该企业自201B年1月1日至4月30日前发生如下事项。企业所得税税率为25%：（1） 该企业1月20日接到通知，某一债务企业于上年12月已宣告破产，其所欠的应收账款160万元全部不能偿还。企业按应收账款的10%计提了坏账准备：（2） 3月20日企业收
17、到A公司退回于本年1月10日销售的商品一批,货款及税款为23.4万元，成本12万元，货款尚未结算。（3） 3月5日受台风袭击，企业辅助生产车间毁坏，造成净损失500万元要求：判断上述事项是否属于资产负债表日后事项；如属于资产负债表日后事项，哪些属于调整事项，哪些属于非调整事项：如属于调整事项，请编制调整分录，金额单位以万元表示。7、甲股份有限公司20IA年8月与乙公司达成非货币性交易协议，以一块土地使用权和产成品换入乙公司拥有M公司10%的股权和N公司40%的股权。甲公司土地使用权的成本为5000万元，公允价值为9000万元，未计提减值准备；库存商品账面余额为1800万元，己计提跌价准备400万元，公允价值为1500万元，乙公司拥有M公司10%的股权的长期股权投资账面价值及其公允价值均为6000万元;拥有N公司40%的股权的长期股权投资账面价值为5000万元，计提减值准备800万元，公允价值为4000万元，乙公司另向甲公司支付现金755万元。（1）若不符合商业实质，计算甲公司换入M和N公司股权的初始成本并作出会计处理。（2）若符合商业实质，计算甲公司换入M和N公司股权的初始成本并作出会计处理。（答案中的金额单位用万元表示）
