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1、B、甲3600元，乙30000元，丙不缴纳C、甲不缴纳，乙36000元，丙21000元D、甲15000元，乙36000元，丙不缴纳6、（2018年）下列用地中，可免征城镇土地使用税的是（）oA、军队家属的院落用地B、国家机关的办公用地C、企业的内部道路绿化用地D、房地产公司开发写字楼用地7、甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）oA、甲、乙、丙和丁为纳税人B、甲、乙和丁为纳税人C、甲、乙为纳税人D、甲、乙和丙为纳税人8、下列属于稿酬所得项目的是（）。A、报社编辑白展堂在本单位刊物发表文章取得的报酬B、报社保安莫小贝在本单位刊
2、物发表文章取得的报酬C、李小白翻译外文书籍但未署名出版取得的报酬D、书法家庆余年为某企业开张牌匾题字取得的润笔费收入9、某公司占用林地3万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设铁路线路，所占耕地适用的税额为15元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（）万兀。A、20B、28C、105D、5310、下列国际组织或机构中，发布了金融账户涉税信息自动交换标准的是（）A、联合国B、世界银行C、经济合作与发展组织D、世界贸易组织11根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。A、境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补B、一般性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并
3、企业弥补C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补历年税法11模拟（一）（总分100分.考试时长90分钟一、单项选择题（每小题2分，共100分）1、依据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是（）A、以获奖方式取得房屋产权B、将自有房产作股投入本人独资经营企业C、房屋产权相互交换，交换价值相等D、承受荒山土地使用权用于林业生产2、下列关于船舶吨税特点的表述中，不正确的是（）oA、船舶吨税主要是对进出中国港口的国际航行船舶征收B、以船舶所载货物的价值为计税依据，实行从价定率征收C、对不同的船舶分别适用普通税率或优惠税率D、所征税款主要用于港口建设维护及海上干线公用航标的建设维护3、根据
4、企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（）oA、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D、不动产转让所得按照不动产所在地确定4、某非居民企业其在中国境内设立机构、场所，因会计核算不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，核定利润率为25%,该非居民企业应缴纳的企业所得税（）万元。A、10B、8.33C、7.54D、6.345、居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别爨折价给乙某抵偿了100万元的债
5、务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%,甲、乙、内纳税契税的情况是（）oA、甲不缴纳，乙30000元，丙3600元D、50000017、（2015年）某企业2015年1月缴纳了5辆客车的车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续：11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴了车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实缴的车船税总计为（）元。A、 1920B、 2280C、 2400D、 232018、下列关于契税计税依据的说
6、法中，正确的是（As以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据B、以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用C、以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金D、己购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金19、根据城镇土地使用税有关规定，下列说法不正确的是（）oA、凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人B、城镇土地使用税实行分级幅度税额C、企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税D、新征用的耕地，自批准征用之
7、日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税20、企业缴纳的下列保险金不得在税前扣除的是（）oA、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出B、企业参加财产保险，按规定标准缴纳的保险费C、企业依照标准为职工缴纳的社会保险费D、企业为职工支付的商业保险费21、（2018年）下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）oA、居民企业来自于境外的所得B、小型微利企业来自于境内的所得C、高新技术企业来自于境内的所得D、在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得22、下列选项中，不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（）。A、实际占用的土地面积D、亏损弥补的年限一般最长不得超过5年12、
8、（2017年）非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（）oA、免税政策B、减税政策C、不征税政策D、递延纳税政策13、根据企业所得税法规定，下列企业中属于非居民企业的是（）oA、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，没有来源于中国境内所得的企业14、某盐场2019年年初实际占用土地面积为78000平方米，其中生产厂房占地14000平方米，盐滩占地16000平方米，盐场内部广场占地800平方米，办
9、公区占地19200平方米，生活区占地28000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为4元/平方米，则该盐场2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。A、 248000B、 244800C、 208000D、 18880015、红十字会机构拥有A、B两栋办公楼，A栋占地4000平方米，B栋占地100o平方米。2020年3月31日至12月31日该机构将B栋出租。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米1.5元，该机构2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。As375B、 1125C、 1250D、 150016、（2012年）2011年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7
10、万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2011年该机场应缴纳城镇土地使用税（）元。A、125000B、150000C、475000资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%,且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属（）。A、免征契税B、减半征收契税C、不征收契税D、照章征收契税29、退休的公民韩某每月领取企业年金500元，2020年韩某领取的全部企业年金应缴纳个人所得税（）元。A、0B、180C、216D、7230、1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权
11、激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票IoOO股。假设2019年1月，20名管理人员全部行权，行权FI股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。A、 300000B、 320000C、 380000D、 40000031、下列各项中，属于船舶吨税征税范围的是（）.A、自境外港口进入境内港口的船舶B、自境内港口进入境外港口的船舶C、外国籍的所有船舶D、中国籍的所有船舶32、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（A、1%至2%B、2%至3%C、3%至5%D、4%至6%33、（2016年）下列关于企业从被投资单位撤问投资时
12、取得资产的企业所得税税务处理的说法中，正确的是（）。A、相当于初始投资的部分应确认为股息所得B、取得的全部资产应确认为股息所得B、房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积C、纳税人据实申报的土地面积D、税务机关核定的土地面积23、（2018年）关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（）oA、住所标准B、停留时间标准C、所得支付地标准D、劳务发生地标准24、个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）As在境外维修机械取得的所得B、拥有的专利在境外使用而取得的所得C、从境外上市公司取得的股息所得D、将境内房产转让给外国人取得的所得25、大山厂2019年1月1日房产原值合计为
13、3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的商铺出租给某商户（3月31日已交付），该商户以一批价值40万元的原材料抵当年房租，同类商铺不含税月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20$后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。A、4.8B、24C、27D、28.826、根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（）oA、企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入B、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息.红利收入C、租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入D、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的Fl期确认
14、收入的实现27、下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（）oA、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入B、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入C、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D、申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入28、企业按照有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投C、52440D、5859040、A公司2020年3月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200
15、万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。则其清算时需要缴纳的企业所得税为（）万元。A、115B、92.5C、128D、135.0241、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际使用10%的企业所得税税率的是A、与境内机构、场所有实际联系的境内所得B、与境内机构、场所有实际联系的境外所得C、与境内机构、场所没有实际联系的境内所得D、与境内机构、场所没有实际联系的境外所得42、某企业2019年支付正式职工的合理工资总额IoOO万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时
16、，工会经费应调增的应纳税所得额为（）万元。A、7.40B、8.00C、28.00D、9.7643、（2014年）2019年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为13%,甲公司应确认的产品销售收入为O万元。A、37B、40C、43.29D、46.844、（2017年）根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（）。A、个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除B、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除C、个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除C、超过初始投资的部分
17、应确认为投资资产转让所得D、相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得34、承受的房屋附属设施权属单独计价的，应按照（）计征契税。A、与房屋相同的契税税率B、当地确定的适用税率C、固定的3%的税率D、固定的5%的税率35、（2019年）2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税（）元。As9480B、 16080C、 19080D、 2808036、下列各项中，依照船舶吨税征税范围和税率的规定，错误的是（）oA、船舶吨税设置优惠税率和普通税率B、无法提供净吨位证明文件的游艇，按照
18、发动机功率每千瓦折合净吨位0.03吨C、自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税D、拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款37、下列占用耕地行为，应征收耕地占用税的是（）As占用耕地建设农田水利设施B、企业占用耕地新建厂房C、占用耕地开发茶园D、占用耕地建鱼塘38、（2019年）2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值100O万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%,则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（）万元。A、0B、45C、54D、6
19、039、4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价80万元的一套住房以50万元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税（）元。A、 21500B、 37500D、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税50、（2019年）2019年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（）万元。A、 4200B、 4500C、 4700D、 5000D、个体工商
20、户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除45、约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，约翰已经在中国境内居住满6年，2025年是在中国境内居住的第7年且居住满183天（不存在单次离境超过30天的情形），1月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入20000元；从境外取得工资折合人民币13000元，不能提供在境外同时任职的证明。当月约翰应预扣预缴个人所得税（）元。A、450B、580C、840D、120046、某企业2017年10月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，缴纳契税60万元，用于建造面积为4万平方米的厂房，建造成本和费用为2000万元，2019年底竣工验收并
21、投入使用，对该厂房征收房产税所确定的房产原值是（）万元。A、 3500B、 3200C、 3560D、 300047、下列人员属于个人所得税居民个人的是（）oA、2020年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞B、自2020年7月12日至2021年3月11日，在中国境内工作的外籍专家C、在中国境内无住所且不居住的华侨人员D、在北京开设小卖部的个体工商户王某48、某教授2019年8月因其编著的小说出版，获得稿酬50000元，2019年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应预扣预缴个人所得税（）元。A、1952.02B、 2288C、4366.4D、600649、下列关于耕地占用
22、税的表述中，正确的是（）oA、纳税人因建设项目施工临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地1年内依法复垦，恢复种植条件的，不得退还已经缴纳的耕地占用税B、占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门的通知之日起15日内缴纳耕地占用税C、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税【解析】非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。13、C【解析】非居民企业
23、，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。14、A【解析】盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税，但对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。该盐场2019年应缴纳城镇土地使用税=（78000-16000）4=248000（元）15、B【解析】人民团体自用的办公楼占地免税，用于对外出租、经营的不免征城镇土地使用税。该机构2020年应缴纳的城镇土地使用税=IoOOXL5X912=1125（元）。16、B【解析】机场飞行区用地、场外道路用地，免征城镇土地使
24、用税。应缴纳城镇土地使用税=（0.5+2.5）510000=150000（元）17、D【解析】已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。实缴的车船税=4X480+48012X10=2320（元）。18、B【解析】选项A,以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，税务机关可以依次按照评估价格、土地基准地价确定；选项C,先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用；选项D,已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转让的契税。19、C【解
25、析】选项C,非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场、道路、绿化等占用的土地。20、D【解析】企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得税前扣除。21、D【解析】对在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际适用10%的税率。22、D参考答案一、单项选择题1、A【解析】选项BCD,免征契税。2、B【解析】船舶吨税以船舶的净吨位为计税依据，实行从量定额征收。3、A【解析】选项A：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定4、B【解析】应纳税所得额=成本费用总额（I-核定利润率）X核定利润率=100+（1-25%）25%=33.3
26、3（万元）应缴纳企业所得税=33.33X25%=8.33（万元）5、A【解析】乙应纳契税=100X3%=3（万元）；丙应纳契税=12X3%=0.36（万元）。6、B【解析】国家机关、人民团体、军队单位本身的办公用地和公务用地免征城镇土地使用税。7、C【解析】印花税的纳税人，立合同人，不包括担保人、证人、鉴定人。8、B【解析】A选项属于工资、薪金所得；CD选项属于劳务报酬所得。9、D【解析】占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按
27、每平方米2元的税额征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=3X15+4X2=53（万元）10、C【解析】经济合作与发展组织（OECD）参照美国的FATCA制定了金融账户涉税信息自动交换标准。11、B【解析】选项B不正确，一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。12、D31、A【解析】自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税。32、C【解析】契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%至5%。33、D【解析】企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始投资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；
28、其余部分确认为投资资产转让所得。34、B【解析】承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。35、B【解析】375000（1-20%）X75%=225000元并入综合所得；应缴纳个人所得税=（225000-60000）X20%-16920=16080（元）。36、B【解析】无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.05吨。37、B【解析】在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税。38、C【解析】在特殊性税务处理情形下，被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到
29、合并企业在限额内进行弥补，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值X截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=12004.5%=54（万元）。39、D【解析】找税率：（800000-500000）/12=25000,税率20%,速算扣除数1410。应纳税额=300000X20%-1410=58590（元）40、A【解析】清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础+债务清偿损益-清算费用、相关税费等=10780（全部资产可变现价值）T0200（资产计税基础）+（5200-5000）（负债清偿收益）-200（清算费用）-120（相关税费）=460（万
30、元）应纳企业所得税=460X25%=115（万元）41、C【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地加积为计税依据。实际占用的土地面积按下列办法确定：有房地产管理部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。23、C【解析】国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。24、D【解析】转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。25、C【解析】应纳房产税=（3000-1000）（1-20%）1.2%
31、+1000（1-20%）1.2%12X3+5912%=27（万元）。26、D【解析】选项A,企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项B,被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础；选项C,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据实施条例第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。27、D【解析】选项D：申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。申请入会或
32、者加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。28、A【解析】企业按照中华人民共和国公司法有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%,且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。29、B【解析】应纳税额=500X3%X12=180（元）30、B【解析】扣除费用=（20-4）1000X
33、20=320000（元）【解析】选项A：纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可全部退还已经缴纳的耕地占用税。选项B：占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。选项D：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。50、D【解析】房地产开发企业采取基价（保底价）并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由开发企业与购买方签订销售合同或协议，或开发企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应按销售合同或协议中约定
34、的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之Fl确认收入的实现。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从境内取得的所得，或者虽设立机构、场所，但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，减按10釉勺税率征收企业所得税。42、A【解析】企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=(1000+30)2%=20.60(万元)，应调增应纳税所得额7.40(28-20.60)万元。43、A【解析】企业为促进商品销售而在商品价格上
35、给予的价格扣除，属于商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。44、C【解析】选项A,除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除；选项B,税收滞纳金不能扣除；选项D,个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。45、C【解析】由于约翰在境内居住满6年，2025年是第7年并且在境内居住满183天，根据规定境内外所得要全额缴纳个人所得
36、税。应预扣预缴个人所得税=(20000+13000-5000)3%=840(元)46、C【解析】房产原值=1500+2000+60=3560(万元)，房产原值包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。47、D【解析】选项A,居住时间为156天，不满足居民个人在境内没有住所，但在一个纳税年度内境内居住满183天的判定标准；选项B,需要分2020年7月12日至2010年12月31日，2021年1月1日至2021年3月11日两个纳税年度计算，这两个纳税年度都不符合居民个人的判定标准；选项C,无住所且不居住不属于居民个人。48、D【解析】在两处或两处以上出版、发表或再版同一作
37、品而取得的稿酬，分别从各处取得的所得或再版所得分次征税，该教授共应预扣预缴个人所得税=50000X(1-20%)70%20%+(3700-800)X70%20%=6006(元49、CC、 30000D、 400006、发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税；也可以在其发生的缔约国照章征税，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的（A、10%B、15%C、20%D、25%7、某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇
38、土地使用税税额为5元/平方米。2019年该机场应缴纳城镇土地使用税（）元。A、 125000B、 150000C、 475000D、 5000008、下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，不正确的是（）oA、被收购方应确认股权的转让所得或损失B、被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变C、收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定D、收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定9、（2017年）个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）oA、杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬B、演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬C、高校教授为某杂
39、志社审稿取得的报酬D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬10、，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2019年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、25B、50C、75D、10011、下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（）oA、铁路线路、港口、航道占用耕地11历年税法11模拟（二）（总分100分.考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2分，共100分）1、下列各项中不属于双重居民身份下最终居民身份判定标准的
40、是（）。A、停留时间B、国籍C、重要利益中心D、习惯性居处2、（2017年）依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（）,A、销售货物的目的地B、销售货物的起运地C、销售货物的企业所在地D、交易活动的发生地3、甲运输公司2020年6月与某律师事务所签订一份法律咨询合同，合同约定咨询费金额共计100万元，另外作为承运方签订一份运输合同，总金额400万元，甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税（）元。A、 1500B、 1800C、 2500D、 30004、下列不符合船舶吨税征收管理规定的是（）oA、船舶吨税由海关负责征收B、船
41、舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日C、应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，不再缴纳船舶吨税D、未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5%。的滞纳金5、大风厂经批准新占用基本农田2000平方米，假设当地耕地占用税适用税额为10元/平方米，大风厂占用耕地应缴纳耕地占用税（）元。A、 15000B、 2000018、（2011年）2010年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50
42、%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。A、 2604B、 2576C、 3864D、 420019、下列选项不属于城镇土地使用税征税范围的是（）oA、位于工矿区的超市用地B、位于农村的农资批发部用地C、位于某市区的学校用地D、位于某县城郊区的加工厂用地20、根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）oA、非广告性质的赞助支出B、被司法机关处以的罚金C、向投资者支付的股息D、银行企业内营业机构之间支付的利息21、下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）A、部队占
43、用耕地新建军用仓库B、政府部门占用耕地新建自来水厂C、农村居民按照规定标准占用耕地新建住宅D、学校占用耕地新建教学楼22、关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之Fl起一定期限内准备完毕。这一期限为（）。A、15个月B、18个月C、12个月D、24个月23、（2016年）某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。农村居民新建住宅占用耕地C、军事设施占用耕地D、学校占用耕地12、退休
44、的公民韩某按年一次性领取企业年金7200元，2020年韩某领取的全部企业年金应缴纳个人所得税（）As0B、180C、216D、51013、（2016年）下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（）。A、核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用B、软件生产企业发生的职工培训费用C、航空企业发生的乘务训练费D、航空企业发生的飞行训练费14、（2013年）下列关于转让定价方法的说法，正确的是（）。A、可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易B、再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易C、成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易D、交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的
45、关联交易15、（2018年）个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得税的是（）。A、企业年金B、失业保险金C、基本养老保险金D、医疗保险金16、依据企业所得税的相关规定，下列各项中，属于转让财产收入的是（）oA、销售原材料取得的收入B、转让土地使用权取得的收入C、企业提供房屋的使用权取得的收入D、提供专利权的使用权取得的收入17、（2017年）个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）A、县级人民政府颁发的教育方面的奖金B、按国家统一规定发放的补贴、津贴C、提前退休发放的一次性补贴D、转让国债的所得29、下列关于个人所得税专项附加扣除时限或时间的表述中，符合税法规定的是（A、同
46、一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月B、住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月C、子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月D、专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年30、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）oA、国有企业B、股份有限公司C、个人独资企业D、外商投资企业31、根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是（）。A、国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础B、国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系C、受益原则是指纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准D、优先征税原则指在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税的一项原则32、中国居民张某为境内上市公司的职员，张某2019年12月份取得全年一次性奖金60000元，针对该笔收入张某选择不并入当年综合所得计税。则张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的
