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1、纳税筹划理课程标准课程名称：企业纳税筹划课程代码：课程类型：岗位技能课学分：计划学时：实践课时比例：主要授课方式：案例教学考核方式：适用专业：财务管理、财务会计专业先修课程：税法基础会计中级会计财务管理学1 .概述依法纳税是纳税人应尽的义务，但是很多企业由于内部缺乏税务筹划人才，或是没有聘请外部财税专家进行税务筹划，导致企业不堪税负，甚至严重影响企业的持续经营。而另外还有一些企业采用一些不合法的手段，偷税、骗税、抗税，最终一败涂地。现实中很多企业该缴的税没缴，不该缴的税却缴了，可缴可不缴的税也缴了，不仅企业总体税负很重，而且还存在着严重的纳税风险。因此，本课程主要培养学生涉税经济事项的会计处理
2、能力，申报纳税的能力以及合理规划避免高额税收的能力。1.1 课程的性质企业纳税筹划课程是会计专业必修的一门专业核心课，同时也是一门理论与实践相结合的应用学科课程。它以经济学、管理学为基础，是税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。12课程设计理念本课程以就业为导向，是在对财会专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上开设的。课程设置以企业所纳税种为主线，根据高等职业院校财会专业学生的认知特点来展示教学内容。在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务筹划对于企业的重要性。要求学生做学结合、边学边做，以培养学生进行企业税务筹划的能力
3、，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应该岗位实际运用的需要。2 .课程目标本课程的总体目标是通过层次性循序渐进的学习过程，使学生克服对本课程知识的枯燥、相关知识点多、难理解和畏惧感，激发学生的求知欲，培养学生敢于克服困难、终生探索的兴趣。培养学生能够进行企业税收筹划实际操作的基本能力，使学生了解我国企业报税的基本流程和税法领域的发展动态和趋势。3 .1知识目标(1)税收筹划的原理和基本方法；(2)各税种应纳税种及计算方法简介；（3）结合各国内外税种享受的税收优惠类型及利用税收优惠进行税收筹划的方法；（4）结合会计、审计等学科内容掌握各税种税收筹划的具体操作方案。4 .2素质目标（I）较高
4、的政治思想品德素质、良好的职业道德和心里素质；（2）具备一定的税收素养；1 3）熟悉中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国税收征收管理法实施细则税收法律法规；2 4）能在遵守税法、会计法及税收相关法律法规的前提下，利用相关法律法规的政策引导性与规避性进行税务筹划。3 .3能力目标（1）能对财政税收有一个系统清晰的认识；（2）具备税务筹划岗位所应有的税法、税收相关法律的知识储备；（3）具备应用税务筹划方法、技巧进行税收筹划的专业方法能力；（4）会分析企业经营环境和业务流程，提供税务筹划解决方案，规避公司税务风险；（5）能解答公司内部有关税务方面的日常咨询；（6）能触类旁通、及时归纳总结，为
5、变化了的经济业务找到新的筹划思路与方法。4 .课程内容和要求根据工作任务与职业能力分析，为使学生会干与其工作岗位相关的财政现象分析及税收业务处理工作，本课程设置了“企业纳税筹划基本理论、企业投资活动中的纳税筹划、经营活动中的纳税筹划、会计核算中纳税筹划、企业筹资活动中的纳税筹划、企业分配活动中的纳税筹划、营改增后现代服务业的纳税筹划、特殊业务和跨国公司的国际纳税筹划综合案例”等9个学习项目，在项目的教学实施中，进一步分解成若干个学习型工作任务。学习情境/项目/模块工作任务知识要求技能要求授课形式学田安却r纳税筹划基本理论1 .认识纳税筹划基本理论2 .纳税筹划的方法、步骤能够理解纳税筹划的定义
6、，掌握纳税筹划的特点和原则，了解纳税筹划的原则，熟悉纳税筹划的分类等。通过本章学习，要求学生对本课程的概貌有所了解，为以后各章的学习奠定基础。能认识纳税筹划，了解其概念、及内容，能大致讲述纳税筹划的起源和发展过程，从理论上解释了纳税筹划的理论基础，从而拓宽学生的知识面和考虑问题的角度，并在理论上论证了设立该课程的的必要性。讲授案例投资活动中的纳税筹划1 .企业组织形式的纳税筹划2 .投资地点的纳税筹划掌握企业设立、投资方式、投资规模的纳税筹划方法。理解企业投资方向、投资地点、投资规模的纳税筹划。了解企业认识企业组织形式与注册地点的纳税筹划。企业投资方向与投资方式可选择的方法。了解投资规讲授案例
7、讨论3 .投资方式的纳税筹划4 .投资决策的纳税筹划投资时间、投资决策的纳税筹划。模大小与决策关系的纳税筹划。经营活动中的纳税筹划1.企业在采购活动中的纳税筹划2.生产过程中的纳税筹划方法3.销售活动中的纳税筹划企业在采购、生产、销售等环节的涉水处理方法。运用企业在经营中典型业务的纳税筹划方法。不同纳税筹划方法的区别能掌握购货对象、购货规模与结构，企业投产决策、经营规模的纳税筹戈销售方式、结算方式或定价不一的纳税筹划。讲授案例讨论会计核算活动中的纳税筹划1 .资产会计政策的纳税筹划2 .企业成本费用核算的纳税筹划能掌握会计政策选择所涉及的税务筹划方法。熟悉并更新会计政策选择所涉及的税种。了解会
8、计政策的内容。存货计价方法与固定资产折旧方法的纳税筹划、投资性房地产核算的纳税筹划、企业成本费用核算的纳税筹划。讲授案例讨论企业筹资活动中的纳税筹划1.企业筹资方式的纳税筹划2.企业筹资结构的纳税筹划3 .企业负债筹资专项纳税筹划4 .企业权益筹资的纳税筹划能明确企业负债筹资、权益筹资方式进行纳税筹划的方法。理解筹资方式的选择再优化资本结构和减轻税负方面对税后利润的影响。了解资本结构的变动对税收成本和企业利润的影响。能认识不同纳税筹划方式。掌握筹资结构的纳税筹划。负债和权益筹资的专题纳税筹划。讲授案例讨论企业分配活动中的纳税筹划1.职工薪酬发放的纳税筹划2.企业利润分配的纳税筹划3.股利分配形
9、式的纳税筹划4.企业清算中的纳税筹划能认识个人所得税的计算方式；熟悉合理选择组织形式的纳税筹划、费用转移的纳税筹划、个人捐赠的筹划、偶然所得临界点的纳税筹划，掌握均衡发放工资的纳税筹划、全年一次性奖金的纳税筹划、不同类型所得相互转换的纳税筹划、稿酬所得的纳税筹划。企业股利分配弥补亏提的方法以及分派形式。能认识个人所得税，了解其计算，能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用个人所得税相关规定和优惠政策进行筹划。掌握利润分配政策。讲授案例讨论营改增后现代服务业的纳税筹划1 .交通运输业的纳税筹划2 .企业以转让和作价入股进行土地交易的涉税分析3 .建筑业老项目计税方法的选择能认识营改增条例，以及关税
10、、城市维护建设税、资源税等小税种的概述，熟悉城市维护建设税的纳税筹划、资源税的纳税筹划、车船税的纳税筹划、车辆购置税的纳税筹划、城镇土地使用税的纳税筹划，掌握关税的纳税筹划、印花税的纳税筹划、房产税的纳税筹划、契税、土地增值税筹划。能认识营改增后行业征纳增值税的税收规定以及计算方法和申报流程。能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用相关规定和优惠政策进行筹划。讲授案例讨论企业特殊业务的纳税筹划1.企业债务重组的纳税筹划2.企业购并的纳税筹划3.企业分并的纳税筹划能认识企业债务重组和购并、分立的政策以及会计核算方法。能够熟悉根据特殊业务的核算方式，选择合理的减免税收的纳税筹划方式。讲授案例讨论跨国
11、公司的国际纳税筹划1.跨国公司组织形式的纳税筹划2.跨国公司转让定价的纳税筹划3 .利用国际避税地的纳税筹划4 .利用国际税收协定的纳税筹划解各主要避税国或者主要经济体活跃地区国家的税种的基本知识，掌握组织形式开设、转让等各税种筹划的基本工具和内容。能熟悉各国税收优惠政策，工作中能够熟练运用相关规定和优惠政策进行筹划。案例讨论合计5 .课程实施和建议5.1 课程的重点、难点及解决办法本课程的重点是各税种的税收筹划方法的掌握，难点在项目二至到项目六，各税种的常见税收筹划方法的具体运用上。因为在筹划过程中需要用到的基础知识比如基础会计、纳税实务等课程，而且需要及时更新相关的政策，学生在学习过程中会
12、有难以理解和掌握的情况。所以针对以上学习难处的情况，可以采用下列解决办法：1 .在课前把这节课需要用到的基础知识点以任务单的形式下发到学生手中，或者在上节课就以作业的形式要求学生课后去复习这些知识点；2 .案例讨论时多采用分小组的形式，调动大家的积极性，集思广益；3 .让学生多上网查找最新的税务筹划的案例，以及那些经典的税务筹划案例，认真学习，写出心得体会然后跟大家分享，这也是强化学生学习的一个过程。4.2教学方法和教学手段4. 2.1教学方法根据本课程的教学目标要求和课程特点以及有关学情，选择适合于本课程的最优化教学法。综合考虑教学效果和教学可操作性等因素，本课程选用讲授法、情境教学法、案例
13、教学法和小组讨论教学法等教学法。1 .项目教学法本课程根据税收筹划工作任务，基于工作过程将税收筹划教学分成“企业纳税筹划基本理论、企业投资活动中的纳税筹划、经营活动中的纳税筹划、会计核算中纳税筹划、企业筹资活动中的纳税筹划、企业分配活动中的纳税筹划、营改增后现代服务业的纳税筹划、特殊业务和跨国公司的国际纳税筹划综合案例”等9个学习项目，采取分项目组织教学，做到工作技能与学习内容相结合，实现“工作式学习，学习式工作”的教学目标。通过仿真实训教学使学生在仿真环境中教、学、做有效结合，锻炼学生的实际操作技能，规范账页的填写，帮助理论知识的消化，为学生今后走上工作岗位打下良好的基础。2 .小组讨论法小
14、组讨论是将学生分成一个一个小组，对问题或者案例进行讨论，讨论完毕、让学生上台演讲,然后由学生提问，最后由老师点评和总结。小组讨论法可以开发学生在课堂教学中的自主性、主动性和创造性，让学生通过自己的努力去发现知识，这种方法既能使学生巩固所学知识，也能锻炼其组织能力、管理能力、发现问题和解决问题的能力。3 .案例教学法通过对9个项目多个税收筹划案例的讲解和实训，可将深奥的专业知识通俗化，将抽象的专业理论具体化，从而提高学生税收筹划技能。本课程要求很强的实践动手能力，在所有的项目任务中都会引入案例，通过案例引发学习兴趣，明确学习任务，让学生思维由被动变主动；教学案例放在每个单元的课堂教学中，老师讲解
15、和学生学、做相结合，以此锻炼学生的操作技能，以增强学生的学习兴趣、培养学生分析问题、解决问题能力。4、任务驱动法以一个具体的工作任务为主线，老师安排学生做。教师从课前准备、教学过程的组织安排到最后答疑解惑、归纳总结，充分体现教师的主导地位；学生从分组讨论、接受任务、分工合作、完成任务到分析总结、提出困惑，充分体现学生的主体地位。整个教学过程实现做学合一。5、多种教学手段相结合。在教学过程中，采取课堂传授、教学课件、边讲边练、分组讨论、企业实践的教学模式。多种教学手段的运用，有效的提高学生学习兴趣，促进学生职业技能的培养。4 .2.2教学手段纳税筹划课程采取灵活的教学方法和手段，按照获取信息、计
16、划、实施、评价等工作过程完成每个工作任务的教学任务，并采用多种教学方法和手段。通过完善的考核制度的督促，加强了学生学习的动力和压力，使之有目标、有针对性的学。利用网络和多媒体教学系统，因为税务筹划过程涉及到的部门和法律法规非常多，而且有些税法制度和政策也在不断调整，因此要求学生通过网络不断浏览各个部门的相关网站，随时了解国家税法的最新政策。同时通过制作电子教案、课件、试题库等，充分利用多媒体技术进行教学，提高课堂的信息量。实物教学，在课堂讲解每个项目内容时，对税务筹划过程中可能涉及到的各种报税单据、完税凭证等，教师通过实际展示，形象直观的向学生传授知识，学生在学习过程中热情很高，学习的效率也就
17、很高。4. 3教材编写必须依据本课程标准编写教材，教材编写充分体现项目课程设计思想，以项目为载体实施教学,教材要体现先进性、通用性、实用性，要体现企业真实的业务操作和流程。5. 4课程资源的开发与利用1 .教辅材料：要力求接近实践，最好是来源于实践的案例与情境，并开发课程的习题、参考文献等内容，向学生开放，以利于学生自主学习。2 .实训指导书：格式正确、内容全面，且能具体写明对学生的各项要求。3 .硬件环境：完善校内实训基地，为学生提供校内亲身参与企业税务筹划的环境；同时，通过各种渠道加大对校外实训基地的建设，为学生的校外实践提供环境条件。4 .信息技术：充分的利用各种信息技术，例如网络、多媒
18、体课件等，为学生提供学习的便利条件。例如加大课程的网络资源建设，把与课程有关的文献资料、教学大纲、电子教案、教学课件、习题、教学视频、税法的相关前沿信息、学生与教师的互动等都放到网上，充分的为学生的自主学习提供环境条件。4.5师资和实训条件要求任课教师必须具有丰富的税务筹划知识（包括理论知识和实践知识）、课程开发能力、基于学生能力培养的教学能力、为社会提供科技服务的能力等，以利于教学和课程的改革。另外，本门课程的实训条件要求有教学做一体化的综合实训室，融教学与实训为一体，以及与课程相应的税务筹划软件作支持。校外要求有与学校长期合作的企业做实训基地，满足学生顶岗实习的需要。4.6教材及参考资料4.6.1敕材：参考书目：纳税筹划理论与实务邹芳郭敏柳杨，大连理工大学出版社税务筹划梁文涛，清华大学出版社税务筹划凌辉贤，西南财经大学出版社4.6.2推荐学习网站：国家税务局官网
