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1、全面预算管理与全面成本控制实战一微利时代打造企业竞争力的管理利器主讲：孙犁课程背景以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代管理者的必修课。石油等能源成本的攀升，原材料成本与人工成本的压力使得企业目标利润的实现面临前所未有的挑战，为此如何进行成本分析与有效进行成本控制成为企业的必修课，本课程正是据于以上问题而开发。课程收益培训讲师通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的预算管理体系，帮助学员了
2、解如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，充分运用预算控制公司的整体运作。通过CSS成本体系的介绍与面向对象的成本分析与控制模块，帮助企业找准企业成本控制的关键点并掌握有效的成本控制方法。具体培训收益可以主要概括为以下几点：一、了解预算编制方法二、理解并构建适合自己公司的预算管理体系三、掌握跟踪预算执行的有效方法四、学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评五、了解全面成本控制体系，并根据企业实际创造性应用六、掌握面向对象的成本分析与控制方法，有效降低企业成本，提升企业竞争力课程大纲一、全面预算管理基础知识导入（一）全面预算管理兴起的背景及其概念1）全面预算管理兴起的国内与国外背景2
3、）全面预算管理的概念（二）中国企业实行全面预算管理过程中存在的主要误区1）缺乏战略指导2）脱离市场环境3）基于过去，凭空想像4）缺乏价值链分析（三）实施全面预算管理的重要意义D描述经营蓝图2）协调工具3）控制工具4）考核标准二、全面预算管理的流程及组织保证（一）全面预算管理的流程D确定目标2）预算编制3）预算监控4）预算修订5）预算考评（二）全面预算管理的组织保证D预算委员会的职责2）预算编制机构的职责3）预算监控机构的职责4）预算反馈考评机构的职责三、确立全面预算管理的新理念（一）以企业战略为基础（二）面向市场（三）面向未来，基于活动的分解（四）以价值链分析为基础（五）恰当的假设（六）注重考
4、核兑现（七）以人为本，关注预算道德四、全面预算管理的内容以及主要预算的编制（一）全面预算管理的内容D业务预算2）资本预算3）筹资预算4）财务预算（一）预算的编制依据D企业的战略发展规划2）企业的历史经营数据3）未来市场的客观预算4）企业自身的运营能力（三）预算的编制方式D自上而下式2）自下而上式3）上下结合式（四）编制预算的主要方法D固定预算2）弹性预算3）滚动预算4）零基预算5）概率预算（五）预算的编制流程1）经营目标下达2）资本预算制定3）销售预算制定4）生产预算制定5）采购预算制定6）费用预算制定7）融资预算制定8）现金预算制定9）预算报表编制（六）主要预算的编制思路与操作要点D销售预算
5、的编制要领2）生产预算的编制要领3）采购预算的编制要领4）管理预算的编制要领5）现金预算的编制要领6）资本预算的编制要领（七）预算的调整D预算调整的前提2）预算调整的流程五、预算执行过程中的操作要点（一）预算执行情况的反馈D预算执行报告制度要求2）预算执行报告的主要类型3）预算执行报告的报告形式（二）差异分析D单个产品差异分析2）多个产品差异分析3）总差异分析（三）预算跟踪与仪表板D预算跟踪的对象、形式与周期2）仪表板的概念及其实施过程中的主要原则（四）预算考核D预算考核的基本原则2）预算考核基本程序3）考核指标的确定六、全面成本控制基础（一）基本概念D成本和费用的定义2）产品成本的不同定义3
6、）成本动因（二）企业价值链成本构成（三）企业成本控制的基本思路（四）全面成本管理系统模型七、全面成本核算（一）传统成本管理的基础（二）传统成本核算模型的局限性（三）传统成本管理的局限性（四）多因多果成本核算的实现八、面向对象的成本分析控制（一）产品纯成本分析与控制1）产品纯成本的归集关系方法4）新产品开发价值工程VE（-）质量成本控制D质量成本的概念以及构成3）质量成本管理的关键绩效指标5）质量成本的分析与控制方法2）产品纯成本分析3）产品纯成本的控制5）产品物料清单（BoM）管理2）质量成本的影响及其目的3）质量成本管理的一般规律6）质量成本预算的编制（三）效率成本控制3）效率成本的改进方法
7、绩效指标（四）销售地区或客户成本D销售地区成本的构成和作用3）销售地区成本分析5）客户关系管理（CRM）（五）风险成本与控制D企业风险定义和类别4）效率成本管理的关键2）销售地区或客户成本赢利回报4）销售地区成本预算的编制2）应收帐款坏账与风险成本D效率成本的概念、效率的定义与效率管理的内容2）效率成本的构成3）新产品上市及其定位过程中的风险成本4）资本性投资的风险（六）全面采购成本控制D全面采购成本的构成3）影响采购过程成本的因素5）采购成本管理的关键绩效指标（七）资金占用成本控制D资金占用成本的概念及其构成2）影响原材料成本的因素4）因采购不良而造成的管理不善成本6）全面采购成本预算的编制
8、2）资金占用成本案例分析3）资金占用成本管理的关键绩效指标4）改进存货管理的措施与方法5）改进应收账款管理的措施与方法（八）人力资源成本控制D人力资源成本的概念及其构成2）招聘成本与风险的控制3）培训成本与风险的控制（九）环保成本控制机遇与挑战并存（+）安全成本控制典型的不可逆转成本九、利用成本预算来进行成本控制（一）标准成本制定的原则：心态决定一切，量力而行，提升效果（二）全面成本预算：合理安排公司资源投入，改善资源投入效果（三）质量成本预算：质量管理规律的创造性应用与效率成本改善的并行（四）销售地区成本预算：通过客户分类管理，提升组织赢利能力（五）全面采购成本预算：颠覆传统采购预算，站在全局角度改善组织材料成本（六）以利润最大化为目标的最优化产品营销组合设计：市场为导向，关注竞争对手，深刻分析组织自身的系统思维
