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1、云南省2024年内部审计基础：内部限制过程中组织各层级管理职责试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1 .在审计过程中，审计人员发觉一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事务，而且本组织有保安部门，该审计人员仍确定亲自审问嫌疑犯。假如该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。2 .依据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(1.AN)相联，并
2、通过电子资料交换自动生成选购定单。选购是向经批准的供货商进行的,依据下个月的生产支配以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求支配(MRP)。为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下哪项审计程序最为有效A：依据当前生产支配和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的选购定单中的数量相比较B：将测试数据输入1.AN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产支配和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确3 .下列各项中属于限制弱点的是A：选购程序设计完好、执行
3、有效，除非在不同状况下受选购主管指使；B：预先编号的空白选购定单在选购部门中保存；C：$500至$1000之间的选购为正常的选购业务，超过$1000的选购必需由两名支票签发者的批准；D：选购代理投资于.公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。4 .假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应当A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局具体报告，请示下一步的行动。B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局具体报告，由他们恳求法律顾问来对供认制作文件。C：向管理当局口头
4、报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。5 .在一家化学制造公司的内部审计师信任公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；B：因没有爱护一般公众的福利而违反了道德规范；C：没有违反道德规范。在任何事务上都须要对雇主忠诚；D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事务的信息。6 .在一项对灾后复原支配的效果进行的测试中，审计师支配从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。经这几次采访之后，为使
5、审计师在剩下的采访中接着保持关注，最好的方法是A：打算完全不同的问题。B：稍不同的方式和不同的依次提问。C：其余的职员以书面写出他们的回答。D：人或5人一组采访其余职员。7 .某种限制因矫正行为发生在事实之后而受到指责，这种限制是A：a.自动限制B：b.反馈限制C：c.战略限制D：d.前馈限制8 .CASE计算机协助软件工程是指运用计算机来协助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码II.程序文档II1.信息需求的确定IV.程序员逻辑设计A：a.只有KIl和IllB：b.kII、川和IV全有C：C.只有I、11和IVD：d.只有I和119
6、 .某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客供应服务。在高峰期，顾客的到达率听从泊松分布，平均每小时有100位顾客到来，同时服务时间听从指数分布，平均每位顾客用时60秒。依据上述，可以得出A：平均每小时有100位顾客得到服务。B：平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。C：队伍将无限延长。D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。10 .利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并确定产品的零售价格。每名产品经理的选购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运输到一个主要的分销中心，在那里将商品分别开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪
7、录产品的收入状况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是依据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。很多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品供应销售空间。要求超出最初预算的选购必需经市场营销经理批准。这一程序I.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了打算。II.属于检查型限制程序。III.不必要，因为是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有I正确。B：I、In正确。C：n、In正确,D:1.II和In都正确。11 .概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图
8、。B：b.它描述了所须要的数据的用户模型。C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。12 .运用团队之所以能促进全面质量管理支配的有效运方，一个主要的缘由在于A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。B：团队更为有效，也有利于机构精简*C：团队的运用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。13 .某零售公司始终运用样板来加速销售点系统的开发，这种方法特别胜利。这一系统，事实上是一个样板，己经投入运用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是A：系统维护的困难。B：无法考虑其它方法
9、。C：系统开发时间的增加。D：以上三项都对。14 .内部审计机构的人力资源方案胜利的关键因素一A：依据多年工作阅历设定的酬劳支配。B：识别员工特别爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：发展员工以及向员工供应询问服务的非正式方案。15 .项目限制过程起先于A：基准支配B：工作吩咐表C：工作安排表D：时间与成本的权衡16 .某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务状况。该审计人员利用分析性审计技术视察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长正运用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备运用年数；（4）环境状况。审计人员调查发觉有两家新修理
10、公司正在被运用。全部修理业务的费用单据项均完整，但在单据上发觉修理车辆牌号与正在运用的车辆不一样。审计人员可能实行的措施包括与修理部门的负责人探讨此事并要求作出说明；编制正开展的修理项目清单，并与制造业修理指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着须要留意的问题；检杳截止日期报告（deadlinereport）,确定所修理的车辆在修理日期并未在运用中；检查派遣时间支配，确定是否存在车辆发生运用而同时修理部门报告中列为修理的情形；与平安部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。17 .以下哪种方式能够以最佳方式爱护计算机程序库的平安？A：限制对程
11、序库的物理和逻辑访问。B：拒绝来自远程终端的访问。C：为程序安装一个日志系统。D：监控对程序库介质的实物接触。18 .在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留选购订单档案,这是一种用以保证以下哪项内容的限制措施？A：将货物刚好发送给恰当的部门；B：只接受那些得到授权的货物；C：在收货时对货物进行精确清点；D：货物在接收后不会丢失。19 .限制自评要求员工评价限制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参加限制自评的缘由是I。更好地激励员工做正确的事情。II。员工对待其工作是客观的。II1.员工能够独立地评价内部限制。IV。管理人员须要员工的反馈信息。A：I和11B:IIIffiIVC：I
12、和IVD:II和IV20 .在通货膨胀时期，某国中心银行可以实行以下哪种方法来稳定经济形势？A：调低银行贴现率B：激励收取更高的税率C：出售政府证券D：调低银行打算金要求21 .在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具运用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。D：外部审计师指出在获得账户函证方面存在一些困难。22 .在评价一家大医院的家庭服务质量时，最牢靠的证据来源是A：与肯定样本的病人面谈B：对由医疗人员
13、干脆返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行更核D：与医院最高层面谈23 .为削减与实物资产相关的潜在财在损失，资产应当按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：依据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会确定。24 .某机构100O笔应收账款的账面价值为2,600,OOO美元。审计师随机选择了100笔应收帐，计算出其价值为275,OOO美元，而不是账面价值显示的250,OoO美元。应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？A：2,600,Ooo美元；B：2,750,OOO美元C：2,850,OOO美元
14、D：2,860,OoO美元25 .项目限制过程起先于A：基准支配B：工作吩咐表C：工作安排表D：时间与成本的权衡26 .依据标准，内部审计报告应当分发给有实力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满意此要求？A：总结报告。B：中期报告。C：口头报告。D：只有最终书面报告可以满意此要求。27 .可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A：神经网络。B：原型法。C：业务流程再造。D：焦点群(focusgroups),28 .管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施状况开展审计。在打算开展审计时，审计师检查了新制
15、定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。依据该结论，审计师应当开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的状况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不相宜立刻开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：支配对管理层制定的公司行为守则的实施状况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守状况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。29 .某一连锁零售商在40个非重叠但市场相像的区域有商店。最近，该零售商正在进行
16、最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间安排促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回来分析是有效的工具。C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采纳回来分析。30 .以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B：确保审计建议刚好得到执行。C：监测公司行为规范的遵守状况。D：探讨重大风险领域。31 .通过实地视察，内部审计人
17、员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？A：法律部门；B：董事会的审计委员会；C：总裁；D：外部审计人员。32 .面临审计范围的限制(SCoPelimitatiOn)时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应当A：a.拒绝实施审计直到范围限制被消退。B：b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。C：c.增加对该活动审计的频率。D：d.对此审计任务分派更多有阅历的人员。33 .在审计过程中，内部审计师应当考虑以下哪个因素来确定分析性程序的运用范围A：被检查领域的重要性；B：内部限制系统的充分性；C：预料分析性程
18、序结果的精确度；D：以上答案都正确。34 .在公众持股公司中，管理层常常要求内部审计部门参加审计对外公开但供内部运用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参加的理由很多，但以下哪项不属于这类理由？A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B：管理层可能担忧，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的惩罚C：依据标准，内部审计师应当参加对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉35 .在设计公司业绩衡量系统时应实行的典型步骤是A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集支配，分析数据并预料将来业绩；B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡
19、量指标分类体系，并依据衡量结果实行行动；C：制定业绩衡量支配，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势,并评估数据可变性；D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并依据衡量结果修改战略。36 .以下哪项叙述最可能代表内部审计部门运用个人电脑打算的数据文件，相对于手工打算的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的精确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑打算的数据文件通常更简单地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。37 .设定收入关税旨在A：限制给定时期内可进口的商品的数量。B：激励外国公司限制向特
20、定国家出口其商品的数量。C：创建新的出口机会。D：为政府供应税收收入。38 .质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是A：识别能执行得更好的任务B：确定内部审计服务是否符合专业标准C：提出改进建议D：供应独立确认39 .某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆全部的食品订单均输入一电子设备；该设备记录全部的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房.全部的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆马上调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆
21、没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；B：全部的食品订单必需输入计算机，服务员与厨师有明确分工；C：管理当局编制具体的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调杳；D：现金按日送达公司总部。40 .最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法马上找到替代者。在审计资源削减的状况下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：运用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计支配、审计抽样和文件编制方面运用信息技术。C：将询问业务从审计工作日程支配表中删去。D：从不被审
22、计的经营部门中抽调入人手补充空缺。41 .内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的A：员工教化的收益项目；B：人事部门；C：制造业经营；D：建筑合同。42 .视察法被认为是一项牢靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于很多不同的业务场合。对于视察法作为一种审计技术，以下表述正确的是A：在填制内部限制调查问卷时，它是最有效的方法B：除了存在性，它在证明其他任何审计认定时都是不充分的C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有劝服力的方法D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有劝服力的方法43 .下列哪项证据对确定己完成的选购交易是否有效并且价格最优是适当的？A：选购申请，
23、会计资料和投标书B：选购申请，选购订单和投标书C：验收报告，选购订单和选购条件D：选购订单，验收报告和投标书44 .以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、限制以及治理过程审核目标的最佳描述A：帮助确定必要测试的性质、时间支配及范围，以实现业务目标；B：确保内部限制系统的薄弱环节得到订正；C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程供应合理的保证；D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。45 .为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了打算。II.属于检查型限制程序。III.不必要，因为是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有I正确。B：I、I
24、II正确。C：n、In正确。D：I、II和In都正确。46 .假如公司过去曾经发生过操纵仅供内部运用的财务报表所列收益的状况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；B：收入确认和存货计价的时间支配；C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的改变。47 .内部审计师应关注舞弊的可能性，假如A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；c：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。48 .国外子公司
25、雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们干脆要求内部审计部门供应这些工作底稿副本，内部审计部门应当A：不经外部事务所同意局供应全部审计工作底稿副本；B：通知外部事务所现有状况，并要求其供应工作底稿副本或授权公司内部审计部门供应；C：通知外部事务所，内部审计部门已经供应了相关工作底稿副本；D：拒绝在任何状况下供应审计工作底稿副本49 .内部审计师常常编制限制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于A：a.确定系统是否符合己建立的管理目标。B：b.证明系统符合国际审计要求。C：c.确定系统在产生精确信息方面，是否可以信任。D：d.获得对测试系统有效性所必要的了解。50 .公司管理层要求内部审计部门帮助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策须要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是A：a.比率分析B：b.损益表C：c.排队论D：d.决策树
