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1、内蒙古2024年下半年内审师分析技术：质量管理考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了一A：确认领取部门薪酬的虚假员工；B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；C：评价部门既定内部限制的充分性；D：确定部门是否遵守了管理其员工的全部法律和规章。2、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成状况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；B：b.胜
2、利实施政府关于提高电梯平安系数的措施；C：c.旨在监管生产支配的某委员会的人员水平；D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。3、以下哪种状况可能属于材料选购过程中发生舞弊的迹象？I、有规律地向少数投标者授予合同；II、存在很多变更定单；III、很多合同授予同一家公司A：I、H和In都对；B：只有In是对的；C：只有I和II是对的；D：只有I是对的。4、下列哪一项可以运用户在同一数据上得到不同视图的功能？A：a.数据库管理系统。B：b.好用程序。C：c.操作系统D：d.程序库管理系统。5、在某种网络中，公司允许特定用户（如现有客户）通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属
3、于此种网络？A：内网B：外网C：数字用户线路D：宽带6、现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调整常常账户。在经过调整后没有发觉现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部限制系统做出结论A：现金收入记录正确B：现金会计记录不恰当c：现金账户调整恰当D：现金的实物保全措施恰当7、公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此状况,首席审计执行官可以实彳亍的最1当彳亍动是,A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并恳求后者供应职业道德说
4、明和指导B：接着调查上述领域,直到搞清全部事实,并在审计业务工作底稿中记录全部相关事实C：告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告D：将上述问题通报外部审计师.以避开为公司可能存在的犯罪行为推波助澜8、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的精确性B：对旨在爱护资产的限制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里须要额外的审计9、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。假如在某一年度，固定资产只运用了产能的80%,销售水平为$2,000,OOOo则完全产能销售水平为A：$2,500
5、,000B：$10,000,000C：$1,600,000D：$2,000,00010、目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采纳。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。B：b.无法运用户参与到开发过程中。C：c.组织的策略和用户的需求之间有必定的联系。D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。11、适合内部审计进行的活动是A：a.设计内部限制系统。B：b.起草内部限制系统的流程。C:c.在内部限制实施之前对其进行复核。D：d.实施内部限制系统。12、一个组织的战略层适合运用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管
6、理信息系统C：高级经理支持系统D：学问工作系统13、假如内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应当A：移送司法机关处理B：依照有关规定处理c：开除D：调离工作岗位14、依据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到困难的信托账户。这个系统已经开发了25年，运用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统运用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对全部的账户类型都很熟识，并且可以向客户建议选择哪种合适
7、的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟识大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门相识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假如账户业务人员能够熟识客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次探讨，管理部门确信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装全部新的系统。经过很多次会议探讨之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应当如何工作和用户的界面达成一样的看法。假如经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够胜利地运用
8、系？A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。D：d.分层.输入.处理.输出(HlP0)。15、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是A：更多依靠特定卖方。B：可移植性受到进一步的限制。C：较廉价的组件。D：互通性降低。16、在检查工资单上与薪酬变更相关的列表时，最可能发觉A：未发觉的新员工工资率错误。B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。C：不正确的工资扣除项目。D：无法为员工供应参与养老金支配的机会。17、哪种支付支配最可能引起培训费用的增加？A：a.利润共享B：b.自助餐式福利C:c.以技能为基础的评定D：d.全部工资18、以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过
9、程中程序员和分析员的工作？A：业务主管B：数据库行政主管C：质量管理主管D：系统开发主管19、变更限制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区分的程序。这么做的理由是A：允许随意访问程序；B：促进用户就所提议的变更供应看法投入；C：对不兼容的职责进行分工；D：提高系统开发效率。20、依据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是A：人员配置和监督。B：持续的专业发展和应有的职业审慎。C：人际关系和沟通。D：组织状况和客观性。21、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的询问服务时A：内部审计师不行能通过此种询问业务供应保证服务。B：假如内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审
10、计师的客观性。C：此种服务应当与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一样。D：除了询问业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。22、在审计过程中，内部审计师应当考虑以下哪个因素来确定分析性程序的运用范围A：被检查领域的重要性；B：内部限制系统的充分性；C：预料分析性程序结果的精确度；D：以上答案都正确。23、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作支配做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要支配对选购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变更；B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；C：其中一个部门实现运营的收益
11、的机会要多于另一个部门；D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。24、小组确定最适用于确定A：是否须要报告对管理部门提出指责的重要审计发觉；B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否须要扩大审计方案；C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否须要扩大审计程序；D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发觉。25在运用CAAT软件时，审计师最不行能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发觉存货老化状况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异样的大额存货账户。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或
12、2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分）1、利用下列资料回答某中国公司同意采纳一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务供应代码服务和信息沟通。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN限制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的其次或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计支配要求本年度开展全面审计。在EDI/EFT系统
13、设计时审计人员最不行能提出下列哪项建议？A：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；B：灾难的复原支配必需建立；C：数据平安措施必需编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；D：必需禁止间接接触电子数据。2、当运用风险评估程序去制定审计日程支配表时，应最优先考虑以下哪一项？A：外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计供应帮助。B：一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。C：管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。D：现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。3、公司的管理层要求内部审计部门帮助确定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用o这将
14、要求对备选方案的结果进行评价。该公司对这些选择方案进行评价所运用的最有效的工具将是A：比率分析B：支付表C：排队论D：决策树4、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？A：在评估中包括了大量风险因子。B：为审计执行主管供应书面记录；审计执行主管必需捍卫长期审计支配。C：为针对风险和工作重点应用权数供应了系统化方法。D：审计执行主管无需做出有关推断。5、以下哪项对特定的内部审计业务所须要确定的监督程度内容作出了最佳表述A：业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊状况；B：内部审计师的娴熟性和业务的困难性；C：业务是否涉及可能违反法律或政府规章的状况；D：内部审计活动以往处理特定业务客户的阅历。6、某
15、公司应用终端用户计算环境。分析师发觉，无论什么时候修改他们以前编写的报告，同样的编码错误总是在他们的指挥序列中重复出现。这种同样的编码错误重复出现的状况最有可能是以下哪种缘由造成的？A：访问限制不充分；B：测试不充分；C：备份不充分；D：变更限制不充分。7、在应收帐款审计过程中，审计人员实施了如下审计程序应收帐款帐龄分析；(2)与管理层探讨可能的重大坏帐损失。其目的是A：确定资产负债表日应收帐款余额是否正确；B：可收回应收帐款得到恰当表述和揭示；C：资产负债表日全部重大应收帐款金额是否正确；D：坏帐备抵和应收帐款净额是否正确。8、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计
16、程序中与这一结论最相关的是A：对存货进行实物盘点。B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本的上涨，并分析标准成本差异。C：对设备进行盘点以确定是否有重大变更。D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的精确性。9、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计支配时要考虑组织战略支配的最佳理由？A：保证内部审计支配支持总体企业目标。B：保证内部审计支配得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D：为改善战略性支配供应建议。10、以下哪一项是长期支配的话题，而不是短期支配的话题？A：生产进度支配B：库存政策C：产品质量D：广告预算11、内部审计
17、适当的组织角色应当是A：帮助外部审计人员以降低外部审计费用B：实施调查探讨以帮助组织达到更有效率的运行C：履行董事会中审计委员会的调查职能D：履行评价职能，对组织的各项活动供应审查与评估服务12、监督是内部限制的一项重要因素，下列那项不属于监督方面的实例？A：管理当局常常性地比较部门业绩与预算的差异；B：数据处理管理部门常常性地对非正常数量的业务交易编制例外事项报告，并开展相应的调查以追究缘由；C：数据处理管理部门常常性地通过所提交事项的批限制总额；D：管理当局已要求内部审计部门对现金处理过程的限制结构开展定期审计。13、内部审计部门目前正在接受自其三年前成立以来的第一次外部质量保证审查。在与
18、一些审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计人员的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？A：一位内部审计师告知审查小组在工薪审计时，工薪经理对他表示他正在找寻一个会计来为他的兼积生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外块。B：在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计人员一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。C：审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对限制标准提出建议。审计完成后三个月，被审者要求审计人员复查某些限制措施的充分性，审计人员同意并实施了该复查。D：审计人员被要求参与一
19、个工作小组，目的是解决削减公司存货被盗的损失的问题。这是内部审计部门承接的第一项询问业务，审计人员的任务是向工作小组提出有关适当的限制措施的建议。14、下列哪项是对内部限制问卷的恰当描述A：内部限制问卷供应了有关内部限制实质的具体证据；B：与其他评价方法相比，内部限制问卷占用被审计方的时间较少；C：内部限制问卷要求内部审计人员必需到场实施调查；D：供应的间接证据须要证明。15、一家公司近来购买了竞争者一部分股票，从长期来看该公司条算收购竞争者,然而，近来该股票的市价不断下跌，该公司可以通过如下哪种方式规避市价下跌的风险？A：购买该股票的买权。B：购买该股票的卖权。C：出售该股票的卖权。D：得到
20、该股票的认股权。16、某审计师拟采纳属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部限制的有效性。在属性抽样中，当全部其他确定样本量的因素都保持不变，将预料错误发生率从5%降为4%,这可能导致修正的样本量A：变大B：不变C：变小D：无法确定17、为了降低固定资产受损风险，全部具有实物资产都应当以下列哪一金额为基数投保？A：定期盘查价值；B：董事会确定价；C：物价指数调整面价值；D：应税基数。18、某部门运用回来方法，依据月广告费用支出来预料月产品销售（二者的单位都是百万元）。结果自变量的回来系数为0.8。系数的值表明A：某样本中，平均每月的广告费支出是$800,000；B：当每月广告费支出处在平均值
21、时，产品销售为$800,000；C：平均来看，每元额外的广告费用可以能够导致销售增加$0.80；D：广告不是销售的一个好的预料指标，因为系数太小了。19、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A：影响执法检查对法律的说明，以便其与公司实务相一样。B：建议执法检查员变更检查范围以便限制偏差。C：帮助执法检查员进行现场工作，以削减其现场检查时间。D：通过审计底稿和报告向执法检查员供应足够的符合性测试的证据。20、一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端困难而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于
22、内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问B：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作D：与管理层探讨向外部购买该困难领域审计服务的可能性21、要证明销售部门新购计算机的存在性，最具劝服力的信息是A：询问管理人员B：视察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部供应的文件22、与无法储存服务有关的服务特征是A：无形性B：同质性C：易逝性D：不行分割性23、假如发行优先股时就规定了5到10年内被赎回，那么这样的优先股被认为是A：短暂性的优先股。B：短期的优先股。C：优先股义务。D：临时优先股。24、对于部门经理准备限制工资增长的雇员，工资计算机系统却提高了他们的工资。为防止以后出现这种状况A：工资登记簿应与雇员主文档相核对。B：工资主文档应与雇员主文档相核对。C：应当由工资增长的推迟工资的增长。D：工资增长的推迟应当经过各职部门明确地批准。25、由于以下哪种缘由，应急支配常常可能过时？A：缺乏备份场地支配；B：数据困难性增加；C：设备、数据和软件的变更；D：处理实力不够充分。
