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1、关于深圳市龙岗区建文中学2024年度财务报表的审计报告目录页次一、审计报告1二、已审财务报表1 .资产负债表22 .利润及利润安排表33 .现金流量表4-54 .全部者权益变动表65 .营业成本及管理费用明细表7三、财务报表附注8-15审计报告深宝龙会专审字2024第31号深圳市龙岗区建文中学：我们审计了后附的贵校财务报表，包括2024年12月31日的资产负债表，2024年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任依据企业会计准则的规定编制财务报表是贵校管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部限制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导
2、致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。我们依据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，安排和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获得合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获得有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部限制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部限制的有效性发表看法。审计工作还包括
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们信任，我们获得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。三、审计看法我%认为，贵校财务报表已经依据企业会计准则的规定编制，在全部重大方面公允反映了贵校2024年12月31日的财务状况以及2024年度的经营成果和现金流量。深圳市宝龙会计师事务全部限公司中国注册会计师:中国注册会计师:中国深圳二C）一六年二月二十二日深圳市龙岗区建文中学财务报表附注（2024年度，金额单位：人民币元）一、基本状况深圳市龙岗区建文中学经深圳市龙岗区教化局“深龙教202459号”文件批准，于2024年9月1日领取了教社证字4
4、403073017号中华人民共和国民办学校办学许可证，地税税务登记证号码为440300755657836O学校办学地址：深圳市龙岗区洪围村同乐河边，举办者：陈文宏、陈文凯,法定代表人：陈文宏，校长：李光明。办学类型：中学，办学内容：全日制一般初中、全日制一般中学。收费批复文号：深龙发改2024328号。要求取得合理回报。学杂费备案标准：初中6000元/生.学期，中学9600元/生.学期，住宿2000元/生.学期，实际收费标准初中6000元/生.学期，中学9600元/生.学期，住宿2000元/生.学期。教化部门核定该校的最大办学规模：初中20个班级，中学40个班级，共60个班级；初中生100O人
5、，中学生2000人，学生共3000人。目前全校实际共有54个班级，共2697人：实际开设班级数：初中14个班，人数690人；中学40个班，人数2024人。现有教职工208人，其中：专任老师147人，职工61人，教职工占学生比例为7.71%,专任老师占学生比例为5.45%。本年教职工月平均工资（含福利及社保）7,448.OO元，其中：专任老师（不含职工）月平均工资（含福利及社保）8,426.OO元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）17,607,109.40元，占学杂费收入的49.19%。工资发放方式为银行转账，教职工签订合同208人，缴纳社保208人。学校占地面积60060平方米，建筑面积3
6、4659平方米。二、主要会计政策和会计估计1、会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。本报告会计期间自2024年1月1日至2024年12月31日。2、存货计价存货的购入与入库，按实际成本计价。存货的领用和发出按加权平均法计价。低值易耗品采纳一次性摊销法摊销。存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转营业成本和管理费用处理。3、长期盼摊费用、无形资产摊销长期盼摊费土地款自2024年9月起按50年摊销，修缮费按3年摊销。4、固定资产及折旧方法（1）固定资产按实际成本计价。（2）固定资产折旧采纳直线平均法，预料残值率5%。（3）分类折旧率如下：资产类别估计的经济运用年限年折旧率房屋建筑物20年5%
7、教学设备5-20年5-20%交通设备5年20%图书5年20%其他固定资产5-20年5-20%5、坏帐处理与打算坏帐处理为：干脆转销法。6、收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。（如在开学前向受教化对象收取的教化成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映，然后按期（月）结转收入）。三、财务报表主要项目注释注释1.银行存款及现金期末银行存款余额10,029,697.93元其中：三方监管帐户：中国银行深圳国贸支行，账号：762757929221,余额10,004,726.10元；基本帐户开户银行：平安银行深圳分行中心城支行，账号：0272100048391,余额15,031.0
8、3元。一般帐户余额9,940.80元，开户银行：中国工商银行深圳分行龙岗支行，账号：400002o期末现金余额:25,691.55元。注释2、其他应收款账龄金额占总额比例2-3年100,000.00100%合计100,000.00100%其他应收款年末余额中欠款金额债务人状况:债务人名称年末欠款余额欠款原因账龄嘉利豪公司100,000.00往来款3年以上注释3、固定资产及累计折旧固定资产分类期初余额本年增加本年减少期末余额（I）固定资产原值房屋建筑物62,286,252.7962,286,252.79教学设备18,469,684.722,792,792.0021,262,476.72交通工具3
9、60,809.00360,809.00办公设备2,545,798.0546,266.002,592,064.05其他固定资产26,672,984.77846,100.002,702,624.6824,816,460.09合计110,335,529.333,685,158.002,702,624.68111,318,062.65（2）固定资产折旧-房屋建筑物20,594,269.842,691,438.8423,285,708.68教学设备8,908,926.471,352,985.2310,261,911.70交通工具97,356.1142,846.12140,202.23办公设备1,902,
10、348.35155,142.032,057,490.38其他固定资产10,632,676.623,628,289.402,567,493.4511,693,472.57合计42,135,577.397,870,701.622,567,493.4547,438,785.56（3）固定资产净值68,199,951.9463,879,277.09注释4、长期盼摊费用项目年初余额本年增加本年摊销年末余额土地款2,156,255.5058,806.842,097,448.66校园改造费一19,157,843.23319,297.3918,838,545.84修缮费83,333.3083,333.30-电
11、房建设费76,611.0445,966.7230,644.32球场维修费257,745.85147,283.32110,462.53教学楼装修费4,659,686.68-2,329,843.322,329,843.36变配电安装工程152,777.8483,333.2869,444.56合计7,386,410.2119,157,843.233,067,864.1723,476,389.27注释5、应付帐款债务人名称年末余额经济内容账龄宏兴利五金9,541.50维修费2-3年沙背场村300,000.00地租1年以内蓝图伟业装饰设计957,843.23装修改造费1年以内鑫诚信电脑30,217.00
12、电脑配件1-2年合计1,297,601.73注释6、应付职工薪酬教职员工全年工资总额人数年平均工资期末余额专任教师14,358,362.41142101,115.231,210,693.00职工3,248,746.995559,068.13230,050.00合计17,607,109.4019789,376.191,440,743.00注释7、应交税费项（1个人所得税合计应计本期税额415,424.08415,424.08加：上期欠交额26,154.2726,154.27本年应交金额441,578.35441,578.35减：本期已交金额382,115.18382J15.18期末欠（溢）交金额
13、59,463.1759,463.17注：本年度应交税金以本公司向税务机关申报核定数为准。注释8、其他应付款债务人名称年末余额经济内容账龄员工风险金4,200.00暂收款项1-2年应付餐费909,703.00代收付款项1-2年门禁系统服务费194,115.00暂收款2-3年ID卡押金80,710.00门禁系统服务费1-2年深圳市启迪教育发展有限公司36,431,162.48往来款3年以上IC卡工本费34,520.00工本费1年以内教育双免补贴511,689.00代收付款项1年以内学校设施设备财政补助6,000,000.00专项财政补助款1年以内陈文宏29,857,000.00借款1年以内合计74
14、,023,099.48注释9、实收资本投资主体约定出资实际出资比例出资额比例出资额陈文宏50%7,500,000.0050%7,500,000.00陈文凯50%7,500,000.0050%7.500,000.00合计100%15,000,000.00100%15,000,000.00以上实际出资额业经深圳远东会计师事务所2024年第134号验资报告验证。投资者实际出资总额中，货币资金15,000,000.00元，占100机注释10.营业收入营业收入金额学杂费收入35,795,220.00住宿费收入4,499,200.00合计40,294,420.00注释I1.营业外收入营业外收入金额学校管理
15、经验交流会经费10,000.00教师节慰问金20,000.00上级奖励200.00安全管理奖20,000.00免费义务教育补贴978,000.00进修学校文艺汇演奖金3,000.00少儿医保协办费1,788.00少年宫建设活动经费50,000.00招生宣传栏制作经费1,000.00高考先进奖67,700.00民办学校教学质量奖18,000.00民办高中结对帮扶资助经费200,000.00合计1,369,688.00注释12、或有事项我们在审计工作中已获得了贵校关于对外担保、抵押等内容的客户声明书，其声明中表明其不存在其他应披露而未披露的资产设定抵押和对外担保等或有事项。注释13、政府补助收支（
16、含全部政府拨款）序号收入项目及拨款文号金额已支出项目金额1民办中小学校设备设施补助经费6,000,000.00民办中小学校设备设施补助经费-2学校管理经验交流会经费1(),000.00学校管理经验交流会名1(),()()().()()3教师节慰问金20,000.00教师节慰问金20,000.004教师奖励200.00教师奖励金200.005安全管理奖20,000.00教师奖励金20,000.006免费义务教育补贴978,000.00免费义务教育补贴471,000.007进修学校文艺汇演奖金3,000.00教师奖励金3,000.008少儿医保协办费1,788.00教师补助1,788.009少年宫
17、建设活动经费50,000.00少年宫项目建设50,000.0010招生宣传栏制作经费1,000.00招生宣传栏制作费1,000.0011高考先进奖67,700.00教师奖励金67,700.0012民办学校教学质量奖18,000.00教师奖励金18,()(X).0013民办高中结对帮扶资助经费200,000.00民办高中结对帮扶经由200,000.00合汁7,369,688.00合计862,688.00注释14.其他事项说明1 .货币资金教化成本费、学杂费及代收费均刚好存入银行，没有发觉坐支现象。已按企业会计制度规定设置了现金和银行日记帐，银行及现金管理各个领域货币资金管理制度严格对支票和现金帐
18、户进行管理，超过规定限额的现金支出按规定通过银行结算。现金的帐面余额与实际库存现金数相符，银行存款的帐面余额与银行对帐单定期核对，并按月编制银行存款余额调整表调整相符。本校已与深圳市龙岗区教化局、中国银行国贸支行三方签订了帐户监管合作协议。账户开设状况，户名：深圳市龙岗区建文中学，账号：762757929221,协议有效期为2014年1月1日至2016年12月31日，三方共管账户在本校“银行存款”科目下设以明细核算。2 .固定资产本校已按企业会计制度规定设置了固定资产明细帐，并设置了“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，按固定资产类别、运用部门和每项固定资产进行明细核算。本校每年对固定资产进行
19、实地盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损及处置的固定资产按本校的管理权限经校董或董事长批准后刚好进行处理，达到账实相符。学校校舍构成状况：本校校舍是租赁土地自建的，租赁土地合同期限至2052年3月20日，缴纳形式为分次支付，已按合同有关条款于2005年10月20日前全部付清，没有拖欠租金现象。（二）负债管理1 .代收费：本校收取学生的代管款项，如伙食费等，是按深龙发改2024328号关于调整建文中学收费标准的复函的批复执行的。对上述代收费款项进行独立核算，定期将上述代收费款项收支状况进行公示并与学生结算结余结欠金额。本校对政府拨入的老师慰问金、先进老师嘉奖金等代收款刚好发放，对其按专款专用进行独立核算
20、。2 .股东往来款：本校与股东存在50,OOO.00元以上的大额资金往来，其原始凭证齐全，账龄均在一年以内。本校收支业务均纳入学校核算，不存在由股东统一核算和股东挪用办学资金的现象。3 .预收帐款本校在开学前向教化对象收取的教化成本费、住宿费及其他办学收入等，先在“预收款项”科目反映，然后将学杂费按月定期结转收入。（三）收入管理1 .学杂费本校初中、中学学杂费、住宿费是按深圳市物价局龙岗分局的批复深龙发改2024328号关于调整建文中学收费标准的复函的批复执行的。收费运用税务发票，收入全部纳入学校核算。2 .政府补助收入政府拨入督导评估创建费、嘉奖金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是分别独
21、立核算，并作为政府补助收入纳入学校核算。（四）支出管理1 .财政补助支出：本校对收到财政拨入的督导评估创建费、嘉奖金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等独立核算，其支出按专款专用的原则与收入科目相对应。2 .支出审批手续：本校依据企业会计制度，结合本校实际，制定了内部财务管理方法和会计核算方法，建立会计人员岗位责任制、内部牵制制度和内部稽核制度；建立了票据管理制度及费用开支标准和报销制度；杜绝运用白条，审批手续完善，没有虚列支出、挪用教学资金的现象。3 .教职工工资及福利：教职工工资采纳当月计提次月月初发放的方法，无拖欠现象；工资水平不低于深圳市有关规定。教职工签订合同人数为208人，缴纳社会
22、保险、住房公积金人数为208人。（五）全部者权益管理截止2024年12月31日止，本校全部者权益总额12,146,550.62元，其中：实收资本15,000,000.00元,未安排利润-2,853,449.38元。建校以来未提取发展基金，未对股东进行利润安排。（六）机构及人员管理1 .财务管理制度：本校执行企业会计制度，建立了内部财务会计管理方法和会计核算方法，建立会计人员岗位责任制、内部牵制制度和内部稽核制度；建立了票据管理制度及费用开支标准和报销制度。2 .财务人员资质：本校依据会计业务的须要设置了财务会计机构，配备了专职会计人员2人，其中会计1人，出纳1人，会计人员均持有深圳市会计从业资格证书；学校目前采纳电脑记账。注释15、审计建议经审计，我们认为，该校基本能够依据龙岗区教化局关于民办学校的指导看法去执行学校的实际工作未发觉重大违法违规问题。建议对本年度收到的学校设施、设备财政补助资金应调到其他专项应付款中核算（本次审计已调整），在专项资金、专项购置运用后，再列入当期财政补助收入核算。16
