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1、2024年中学内部控制管理制度第一章总则第一条指导思想本制度旨在通过构建全面、审慎、有效、独立且适应性强的内部控制环境，确保国家法律法规、教育政策、学校规章制度的严格遵守与高效执行，支持学校战略规划与发展目标的顺利达成，维护学校资产安全，提升业务操作的透明度与财务信息的真实性，为学校的可持续发展奠定坚实基础。第二条内部控制定义内部控制是一种系统化的方法论，它通过设计并执行一系列策略、程序与控制措施，对学校运营中的各类风险进行全面预防、实时监控与后期评估，形成闭环管理机制，旨在不断提升管理效能与抗风险能力。第三条内部控制目标1 .法规遵循：确保国家法律、行政法规及学校内部规定得到不折不扣的执行。
2、2 .战略实施：保障学校发展战略与目标的精准落地与高效实现。3 .风险管控：建立健全风险识别、评估与应对机制，确保风险管理体系的有效运作。4 .信息准确：确保业务记录、财务报告及其他关键管理信息的时效性、完整性与真实性。第四条基本原则1.全面性：内部控制覆盖学校所有业务、部门、岗位及人员，实现管理无盲区。5 .审慎性：以风险防控为先，新设机构、开展新业务时，必须先构建相应的内部控制体系。6 .有效性：内部控制具有强制力，任何个人或行为均需接受其约束，发现问题即刻反馈并修正。7 .独立性：内部控制的监督与评价结果直接向校长办公会议汇报，确保监督的公正性与客观性。8 .适应性：根据学校规模、业务特
3、性及外部环境变化，灵活调整内部控制体系，实现成本效益最大化。第五条内部控制标准框架本校内部控制体系以行政事业单位内部控制规范（试行）为核心，融合以下法律法规及内部规定：1.国家相关法律法规，如中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等。9 .行业指导性文件与标准。10 学校内部管理制度、操作流程及专项规章制度，确保内部控制实践与学校实际紧密结合，针对性强，操作性强。第二章内部控制基本框架与要求第六条内部控制构成要素内部控制体系由以下五大核心要素构成，旨在形成一个闭合的管理循环，确保学校各项活动在合规、高效的轨道上运行：1.内部控制环境：营造有利于内部控制实施的文化氛围和组织架构。2 .风险识
4、别与评估：定期识别潜在风险，并对其可能产生的影响进行量化分析。3 .内部控制措施：设计并执行具体控制措施以应对识别出的风险。4 .信息交流与反馈：确保信息在组织内部流动畅通，及时反馈控制执行情况。5 .监督评价与纠正机制：建立评价体系，对内部控制效果进行监督，并针对不足之处及时进行修正。第七条组织架构与职责明确学校应构建科学合理的组织结构，明确各级部门及岗位的职责权限，确保报告路径清晰，为内部控制的有效性奠定基础。第八条管理层责任1.校长办公会：负责战略决策，设定风险容忍度，批准政策程序，监督内部控制有效性。6 .管理团队：执行办公会决策，建立清晰的组织结构与风险管理体系，实施内部控制，及时纠
5、正问题。第九条内部控制文化与激励机制通过建立正向激励与约束机制，强化教职员工的职业道德与诚信观念，营造全员参与内部控制的良好氛围。第十条风险管理制度制定严谨的风险识别、计量、监测与管理流程，确保风险管理的系统性与实效性。第十一条制度标准化确保所有业务政策、制度和程序的全面性、系统性和书面化，保持业务标准与操作要求的一致性，减少管理变更带来的不连续性风险。第十二条新机构内控制度新设机构首先需建立风控体系，对潜在风险进行评估并制定预防措施。第十三条后评价与修订机制建立定期内部控制评价会议制度，根据内外部环境变化,适时修订和完善内部控制体系。第十四条职责分离与监督制约明确划分职责，实施职责分离与多层
6、监督，确保重要决策的集体审议。第十五条授权体系构建合理的授权机制，明确授权范围与界限，采用书面形式记录，确保授权的可追溯性。第十六条岗位职责与轮换为各岗位设定明确的职责说明，实施关键岗位轮换与专项审计，增强内部控制的灵活性与安全性。第十七条现代化管理工具运用信息技术强化监控，明确各处室权限，规范业务操作，确保决策的有效执行。第十八条财务监控与核对加强财务核对与实物盘点，实施业务复核与授权监督,确保会计信息的真实性与准确性。第十九条记录与档案管理建立健全会计与业务档案管理机制，确保资料的完整保存与保密性。第二十条应急管理制定突发事件应急预案，确保在紧急情况下能迅速、有效地应对。第二十一条业务电子
7、化推广业务操作与管理的数字化，实现数据整合与集中处理，提升效率。第二十二条管理信息化构建综合管理信息系统，实现数据即时共享，保证信息上报与披露的准确及时。第二十三条信息交流机制建立信息流通的快速通道，确保管理层与员工间的信息互通，促进问题的及时反馈与解决。第二十四条内部检查与纠正鼓励业务部门主动检查，发现问题立即纠正，持续改进内部控制。第二十五条内控监督与报告内控管理小组拥有全面监督权，向校长办公会直接报告,确保独立性与权威性。第二十六条培训与专业发展确保财务人员接受定期培训，提升专业技能与合规意识。第二十七条问题报告与纠正机制建立问题报告渠道，确保问题的快速响应与有效纠正。第二十八条风险责任
8、制明确各部门、岗位的风险责任，对审查审批失误与管理失当实行责任追究。第三章预算管理规范第三十条预算编制控制措施1 .组织管理架构：确立健全的预算编制组织体系，确保预算编制工作的有序开展，预先完成必要的筹备工作。2 .编制程序与规范：制定清晰的预算编制流程，明示审批的具体要求，确保流程的规范性。3 .精细化编制方法：采用科学的编制方法，细化预算项目，提升预算的精确度和可执行性。4 .重大项目评审：对涉及资金量大或影响深远的预算项目，采取立项评审机制，确保预算分配的合理与效益最大化。第三十一条预算批复与控制1.明确责任归属：确立预算批复的责任主体，确保每项预算的审批均有明确责任人。5 .指标分解与
9、下放：在组织内部合理分解预算指标，依据部门职能与业务需求进行科学分配。6 .批复方法选择：选用适宜的内部预算批复方式，平衡效率与控制要求。7 .追加调整限制：严格控制预算的追加与调整，确有必要时，须经严格的审批流程。第三十二条预算执行监控1.执行申请审批：预算执行前需经过规定的审批层级，确保每一笔支出都有据可依。2.资金支付流程：业务部门的资金申请与报销，遵循既定审批程序，财务部门据此执行支付。3,执行分析会议：定期召开预算执行分析会议，审视预算执行状况，及时发现并解决问题，优化预算执行效率。第三十三条决算与绩效评估1.决算管理强化：加强决算的规范管理，确保决算信息的真实性、完整性、准确性和及
10、时性。2 .绩效管理闭环：构建全面的预算绩效管理体系，从预算编制到执行、评价反馈再到结果应用，形成闭环管理，提升预算资金使用效益。第四章收支业务管理细则第三十四条收入业务管理1.归口管理模式：收入业务由财务室统一管理，确保所有收入合法合规入账，严禁设立账外账。3 .收支两条线：严格执行国家“收支两条线”规定，确保非税收入合规征收、票据开具规范，实现收缴分离、票款一致，并按时足额上缴。4 ,收入分析与对账：建立收入分析机制，定期对收入情况做合理性评估，实施定期对账，确保账实相符。5 .票据管理严格：建立健全票据管理制度，确保各类票据的合规使用，从申领到核销全程受控。第三十五条支出业务管理1.开支
11、范围与标准：明确各项支出的适用范围和标准，确保支出的合理性与合规性。6 .审批流程严谨：强化支出审批控制，所有支出须经过既定审批流程，严禁越权审批。7 .审核机制健全：支出前严格审核单据的合法性、真实性、完整性及预算匹配度，确保每笔支出有据可依。8 .支付核算规范：财务室按规程处理资金支付，确保支付凭证记录完整，会计核算准确无误。9 .支出分析反馈：定期编制支出执行分析报告，及时发现并解决支出中的异常情况，优化资金使用效率。第三十六条债务业务管理1.岗位分离原则：在债务管理中实行不相容岗位分离，确保债务管理、资金收付与会计核算等关键岗位相互独立，避免利益冲突。2,授权审批程序：设置债务举借与偿
12、还的审批流程，特别是大额债务的决策需经过充分论证，并经校长办公会审议,依法依规办理报批。10 日常管理强化：加强债务的日常管理，包括会计核算、档案保管、对账检查等，定期与债权人核对债务余额，有效管理财务风险。第五章政府采购规范第三十七条采购预算与计划遵循“预算先行，计划随后，采购实施”的原则，先申报政府采购预算，待批准并录入采购计划后，方可启动采购流程。第三十八条采购活动管理实施采购活动的集中归口管理，确保总务、财务、督导等部门协同合作，相互监督，强化过程监督，并安排专人负责验收及入库工作。第三十九条采购质疑与投诉由总务部门主导，联合相关部门，依据国家规定处理政府采购过程中的质疑与投诉，维护采
13、购活动的公正透明。第四十条涉密项目管理明确涉密政府采购项目的界定标准与程序，对涉密项目与供应商或采购中介签订保密协议，或在合同中增设保密条款，确保信息安全。第六章资产管理细则第四十一条货币资金控制确保货币资金管理的不相容岗位分离，出纳员不得从事与其岗位相冲突的工作，如稽核、会计档案保管及账目登记,且不得独占所有支付印鉴，所有交易需经适当签字或盖章确认。第四十二条授权与审批制度建立严格的货币资金授权审批体系，审批人依据授权范围执行，大额支付须经集体决策，确保资金使用的合规性与安全性。第四十三条银行账户管理严格遵照规定开设、变更或关闭银行账户，禁止账户出租或借用，确保账户管理的安全与规范。第四十四
14、条现金与银行存款核对指派非货币资金处理的会计人员进行现金与银行存款的定期或不定期核对，确保账实相符、账账一致。第四十五条会计人员能力提升重视会计人员的专业培训，确保其具备与岗位相匹配的业务能力和职业素养。第四十六条资产归口与核算明确各类资产的管理责任部门与保管人，资产购置纳入预算并按程序审批，实施验收后及时会计入账。第四十七条资产处置规范依据国有资产管理制度，明确资产的调配、租赁、投资及处置流程，确保有章可循，责任到人。第四十八条资产信息化管理建立资产台账，推行资产信息管理系统，实现资产的动态跟踪与高效管理。第四十九条对外投资管理对外投资项目需经过详尽的可行性论证，由校长办公会集体审议决策，并
15、按国家规定办理审批，严格按照投资计划执行。第五十条投资责任追究对投资决策失误或违反规定的行为，将追究相关人员责任。第七章建设项目管理第五十一条项目决策与设计控制强化项目决策科学性，明确项目可行性研究、决策流程，确保集体决策，禁止个人独断。精选设计单位，严格设计与概预算审核，确保项目质量与成本控制。第五十二条招标管理遵循国家规定，组织公开、公正的建设项目招投标工作。第五十三条专项资金管理建设项目资金专款专用，严格遵循投资计划与预算执行。第五十四条投资概算控制投资概算是工程成本的上限，未经审批不得调整，确需调整时，须依规报批。第五十五条档案管理加强建设项目档案管理，确保资料完整、可追溯。第五十六条工程验收与结算及时组织工程验收与结算，确保工程质量与资金使用效率。第八章合同管理第五十七条合同授权与管理明确合同授权审批及签署权限，禁止无授权签订合同，实施合同归口管理，加强合同订立前的审核，对于重大或复杂合同，组织跨部门专业团队参与。第五十八条合同监控对合同履行进行有效监控，确保合同条款的落实执行。第五十九条合同档案管理定期整理、分类合同，建立完善的合同档案，实施全周期管理。第六十条合同纠纷处理在法定时效内，积极与对方协商解决合同纠纷。第六十一条制度解释与修订本制度由XX中学内部控制领导小组负责解释与修订。第六十二条制度生效本制度自公布之日起执行。
