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1、*公司年度财务管理规范目录1、总则P32、财务科岗位职责P43、分公司财务岗位职责P74、会计基础工作规范PlO5、财务处理规范P186、销售回款管理规定P267、票据管理规范P278、中转仓存货管理规范P319、费用报销管理制度P3510、分公司费用管理制度P3911、差旅费开支、报销管理规定P47公司财务管理规范M.一一（番格式的：顶Fl符号和编向为了适应*飞速发展的须要，规范空调公司的财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的平安、完整，规范企业财务行为，提高企业经济效益，依据会计法和企业财务通则以及本公司业务运作的实际状况，制定本制度。本制度适用于*公司及其所属驻外销售分公司、
2、办事处等经济组织。空调公司的会计主体统一为“*公司”，其为整个公司资金结算和会计核算中心，办理企业设立、章程修订、合同管理以及工商、税务注册事务，拥有企业经济活动过程中的全部债权并担当经济活动过程中的民事责任。公司负责人（空调公司总经理）是本单位财务管理的主要责任人，干脆对*公司负完全责任，严格执行公司的经营方针和管理制度。带格式的：顶H符号和编号公司财务人员由*公司干脆任命，受公司总经理领导，是贯彻执行公司财务管理制度和管理政策的首要责任人。对库存商品、销售回款及债权等公司各项财产负主要责任。空调公司财务科岗位职责-（带格式的：顶H符号和编号一（0格式的：项“符号和编号）一（稀格式的：项“符
3、号和编号）一（稀格式的：项目符号和编号）一雷格式的：项目符号和编；）一（普格式的：项目符匚和编；）HM式的：项目符号和编号）H格式的：项目符号和编号）TN式的：顶口符号和编号一空调公司财务科短暂定编4人，分别为：财务科长1人，费用审核1人，客户往来管理1人，财务处理、出纳1人，各岗位职责如下：财务科长：组织、指挥、协调空调公司财务科的日常工作。展组织、统筹、运用、安排好空调公司的资金动作，刚好组织销售货款的回笼，加速资金周转；3l负责空调公司财务科的财务人员的工作及人事支配，并定期对财务科各员工进行评价考核。依据空调公司的选购、销售政策刚好制定切实可行的财务制度、财务核算体系和报表体系。小负责
4、对公司财务人员、分公司会计进行管理制度、财务专业学问的培训。S1.为公司刚好、精确、完整地供应销售、回款、费用开支、库存、客户往来等资料，的确为销售服务。审核和监控公司的费用开支，对各项费用进行整理分析，完善费用核销流程，给公司领导提出费用管理的改善建议。适时监控公司资金和存货动态，管好、用活公司的资产，保障公司财产的平安、完整。建立健全公司内部资产的管理制度，保证公司购置的各项资产平安完整。占组织财务科人员定期与供应商、代理商进行帐目核对，做到帐目清晰、明晰。负责与公司各部门的协调与沟通，保持部门内部良好的协作关系。事贯彻执行公司领导的意图，做好公司领导交办的其他各项工作。费用审核会计工作职
5、责：依据公司费用报销规定和流程，对公司综合管理费用支出的真实性、合理性和合法性进行审核。2l依据公司市场推广费管理规范，对公司发生的市场推广费的真实性、合理性和合法性进行审核，并按公司支配对市场推广费用进行额度限制，定期或公司领导须要时为公司领导层供应市场推广费的开支状况及分析报告。带格式的：顶H符号和编号一（带格式的：项口符号和编号）TM式的：项目符号和编号一带格式的：顶H符号和编号”依据公司售后服务管理规范，对公司发生的安装费、修理费的真实性、合理性和合法性进行审核，并按公司支配对售后服务费用进行额度限制,定期或公司领导须要时为公司领导层供应售后服务费用的开支状况及分析报告。4l费用审核主
6、管对上述费用审核时做到各项费用发生手续完毕、程序合法、附件齐全，严把费用开支关，保障费用支出的真实、合理、高效。“上级领导交办的其他事项。三、客户住来会计岗位职责：负责公司各仓库发给客户的存货审核、统计、计价，并与销售部核对公司存货的收发存状况。负责统计分公司、客户的回款状况，向公司领导供应回款分析数据。带格式的：顶H符号和编号-r带格式的：项”符号和编和带格式的:项“符号和编可-带格式的：的H符号和编号按客户提货型号、数量、金额及回款等明细建立客户往来明细帐，做到客户往来帐反映刚好、帐目清晰、数据精确，随时驾驭客户帐户余额，并定期与客户进行帐目核对。4l与帐务处理睬计进行帐目核对，做到帐帐相
7、符。带格式的：顶H符号和编号”负责客户发票填开的数据审核，并给帐务处理睬计供应发票填开收据。上级领导交办的其他事项。带格式的：项H符号和编号帐务处理睬计岗位职责：依据国家有关财税法规和公司营销管理规范、财务管理方法，建立带格式的：项H符号和编丐健全公司日常财务核算体系，正确设置和运用会计科目，填制会计凭证，设置和登记总帐和相关明细帐，从事财务日常核算。展向公司内部报送各种报表，为公司领导决策供应数据依据。”协调公司与税务、工商等部门的业务关系，按规定向工商、税务等部门报送各种报表。负责总帐与明细帐的核对，准时出具各种会计信息，并负责各种会计信息的审核。”指导分公司会计正确处理日常会计帐务。负责
8、客户发票的填写工作。”保管公司的各种财务资料。8l上级领导交办的其他事项。一：带格式的：顶H符号和编号带格式的：项目符；和编；-带格式的：顶H符号和编号出纳员工作职责：严格执行公司的资金管理制度，保证公司资金的平安、完整。Zl负责公司日常现金收、付业务，登记现金日记帐，做到现金收支日.一.：带格式的:项Fl符号和编号）一格式的：项目符号和编号）一H0格式的：项H符号和编；）三1.分公司财务设置和财务人员工作职责一带格式的：顶H符号和编号清月结。3l负责公司日常银行存款收、付业务，登记银行存款日记帐，办理银行结算业务，做到日清月结。负责分公司、客户回款的跟踪、记录、统计，负责银行票据的鉴别,负责
9、与客户往来会计进行资金回笼核对。上级领导交办的其他事项。一：带格式的：顶H符号和编号;带格式的：项H符号和编租一财务人员配备与任免程序:1、岗位设置：设有中转仓的办事处依据须要设置财务人员1名。2、财务人员编制属空调公司财务科，享受空调公司总部主管级待遇。3、驻外财务人员由空调公司财务科和空调公司办公室联合考核，报总经理及公司财务科科长审核，*公司总经理任免。*财务人员基本素养要求:1）、坚持原则、遵守法律奉公；维护公司整体利益，严守公司商业隐私。2）、财务人员具备大专以上学历，助理睬计师或以上的专业技术职称，熟识银行结算制度，具银行票据鉴别学问;3）、具备二年以上相关业务工作阅历;4）、熟识
10、国家财经法规，熟识本行业财务管理制度；熟识本公司各项管理规定;5）、具备较强的组织、协调实力；6）、身体状况适应本职工作的要求。三、分公司财务人员工作职责：1、组织与职责：1）、分公司财务人员由空调公司干脆委派，行政上接受所在分公司领导，业务上接受空调公司财务科领导；2）、贯彻执行空调公司财务管理制度和销售管理政策；3）、依据空调公司财务管理制度和销售管理政策，帮助经理制定分公司各项管理制度；4）、主管分公司日常财务会计业务，帮助区域经理搞好销售财务管理，参与分公司的销售管理；5）、对于空调公司的调入的各类存货建立进、出、存管理制度，完善手续，保证公司资产的平安、完整、增值；负责办事处客户往来
11、帐目的核对、清收。6）、帮助区域经理，制定销售回款回笼支配，组织销售货款回笼空调公司；7）、帮助经理制定费用管理制度，正确划分费用种类，限制各项费用额度，严把费用开支关；8）、按时向空调公司填报各类报表及供应其他信息；9）、负责办事处财务资料的审核，对办事处日常业务进行监控；10）、协作空调公司各项业务审计；11）、保管分公司各种财务资料；12）、完成空调公司临时交给其他任务。2、权限：1）、对分公司销售管理实施财务监督；2）、对空调公司制定的财务管理制度和销售管理政策享有实施权。3、工作要求：1）、正确设置和运用会计科目，组织支配分公司会计核算工作；2）、严格执行空调公司存货管理规定，负责存
12、货出库单据的填开、保管；3）、严格执行分公司费用管理制度，履行费用报销审核权，对违反公司财务管理规定的行为刚好制止、订正，对重大问题提出处理建议并上报空调公司;4）、按存货的品种、型号、数量建立商品调拨明细帐。5）、按客户提货型号、数量、金额及回款等明细内容设置应收帐款明细帐，并刚好与各客户核对。6）、建立并登记现金收支日记帐，驾驭办事处费用基金的运用状况。7）、每月底与仓库对帐，并实施实地盘点，确保帐实相符。8）、按公司规定，设置客户待开发票登记台帐，序时登记、跟踪客户开具增值税发票之数据资料。9）、设置客户银行票据登记台帐，序时登记、跟踪客户开具的银行票据的传递状况。10）、按时向空调公司
13、报送各业报表。11）、严守公司隐私，维护公司利益。12）、定期与空调公司核对各个会计科目，并将核对状况反馈空调公司。13）、月底费用备用金流水帐复印件，寄回空调公司审核、备案。14）、帮助区域经理处理日常业务。四、会计基础工作规范第一章总则第一条为了加强公司会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，依据财政部会计基础工作规范的规定，结合公司财务工作的实际状况，特制定本规范。其次条公司领导人及财务部负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。第三条会计年度自公历元月一日起至十二月三十一日止。第四条会计核算以人民币为记帐本位币。第五条会计记录必需以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的
14、有效凭证为依据，照实反映公司财务状况，做到内容真实、项目完整、手续齐全、资料牢靠。第六条会计记录必需清晰，便于理解、检查和运用。其次章会计机构和会计人员第七条空调公司财务科、分公司依据会计业务的须要，设置相应的会计工作岗位，配备相应的会计人员，财务科长及会计人员报公司总经理批准。第八条空调公司财务科会计主管应当具备下列基本条件：（一）坚持原则、廉洁奉公；（二）具有助理睬计师或以上资格或大专毕业以上；（三）主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于三年；（四）熟识国家财经法律、法规、规章和方针、政策、驾驭本行业业务管理的有关学问；（五）有较强的组织协调实力;（六）身体能够适应本职
15、工作的要求；第九条公司内所配备的会计人员，必需持有会计证，未取得会计证的人不得从事会计工作。（仓管除外）第十条会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收付、费用、债权债务帐目的登记工作。第十一条会计人员的工作岗位应当有支配地进行轮换。第十二条会计人员应当依据国家有关规定参与会计业务的培训。公司应当合理支配会计人员的培训，保证会计人员有肯定时间用于学习和参与培训。第十三条会计人员应当具备必要的专业学问和专业技能，敬业爱岗，熟识法律、法规、依法办事、客观公正、搞好服务、遵守职业道德。第十四条会计人员应当保守本单位的商业隐私，除法律规定和单位领导人同意
16、外，不能私自向外界供应或者泄漏单位的会计信息。第三章原始凭证第十五条原始凭证内容必需具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单位和金额。第十六条从外单位取得的原始凭证，必需盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必需有填制人员的签名和盖章；第十七条自制原始凭证，必需有经办人员签名或者盖章，对外开出凭证必需加盖公司公章。第十八条一式数联的产品出库单、送货回单、货款专用收据等重要凭证必需套写，并连续按序号填写。不得多本同时启用，作废时，应当注明“作废”字样，连同存根等全部联一起保存，不得撕毁。第十九条凡需填写大写、小写金额的原
17、始凭证，大、小写金额必需相符。购买实物的原始凭证，必需附验收证明。支付款项的原始凭证，必需有收款单位或收款人的收款证明。其次十条发生销货退回的，必需用红字填制出库单并有仓管保管和退货客户亲笔签名。支付退货款时，必需取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以红字出库单代替付款凭证。其次十一条经空调公司批准的经济业务，应当将批准文件的原件或有效复印件作为原始凭证附件。其次十二条原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位公章和更正人员的私章。第四章记帐凭证其次十三条记帐凭证采纳统一印制的收款、付款、转帐记帐凭证。其次十四条记帐凭证内容填制必需齐全
18、，书写字体规范，字体只占1/2行宽其次十五条记帐凭证按月依次编号，不得跳号、日期与编号依次应当一样,一笔会计业务编制两张以上的记帐凭证采纳分数编号法。其次十六条凭证摘要应当简明扼要，会计科目写明全称，不得只填写代码或简写会计科目名称，先填借方内容，后填贷方内容。其次十七条记帐凭证填写错误时，在记帐前发觉，应重新填制，审核；如已经记帐，应采纳红字更正法或补充登记法进行更正。其次十八条记帐凭证附件按自然张数计算，若原始凭证已注明附件张数，可只计算原始凭证本身。其次十九条记帐凭证每月登帐后，应折叠整齐，按编号依次叠放，装订成册，每本厚度约2厘米为宜，在会计凭证封面填齐有关内容。第三十条记帐凭证封面采
19、纳统一印制的记帐凭证封面。第五章会计帐簿第三十一条银行存款，现金日记帐，总帐均采纳订本式帐簿，明细分类帐采纳活页帐簿。第三十二条银行承兑汇票、支票、内部资产、修理机及待开发票等设置备查登记簿。第三十三条帐簿封面注明运用单位，帐簿名称；扉页有启用书目表，之后是书目表。第三十四条启用帐簿时，财务负责人和财务科长、财务人员必需在启用表上签名，并加盖公司公章；更换财务人员时，有关交接人、移交人及监交人必需在启用表上有关栏目内签名。第三十五条登记帐簿应起用蓝黑或黑墨水书写,书写字体端正,一般只占1/2行宽，不得超出栏宽。下列状况可以用红色墨水记帐：依据红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录。2l在不设借贷等到
20、栏的多栏式帐页中，登记削减数。”在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额。带格式的：项目符；和编；依据国家统一会计制度规定可以用红字登记的其他会计记录。第三十六条帐簿启用后，帐页应连续编号，帐页不得随意更换。第三十七条帐簿登记错误，不得涂改、填充、挖补、不得用药水、涂改液等消退字迹，应采纳红笔画线更正进行订正，并加盖更正人员私章。第三十八条各帐户的余额，应在帐页“借或贷”栏内注明方向，无余额的帐记就注明“平”，在余额金额栏内采纳“0”表示。第三十九条记帐应逐行连续记录，不等跳行记录，不慎发生跳行，应在空白行摘要栏注明“此行空白”；只是金额部分有空白行的，划对角蓝线注销
21、；整页空白只需在首行摘要栏注明“此页空白”；年终结帐后，在结转下年”的下一行摘要栏目注明“以下空白第四十条每笔记录的日期、编号、摘要等项目，应按记帐凭证有关内容填写，不得空白或以“”代替，每页及月初的第一笔应注明月份，其余可只填写日期；如凭证编号或摘要与上一笔记录完全相同，可写“同上”字样。第四十一条每一张帐页登记完毕，应结出月初至本月末的余额及发生额，写在本页最终一行和下页首行的金额栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”。第四十二条汇总登记帐簿，摘要内容按所汇总的记帐凭证起止日期或编号填写。第四十三条各明细帐户每月定期结帐，结计余额及发生额，并在摘要栏分别注明“本月合计”、“累计”，并在
22、下面划单红线；年终填列全年累计发生额，摘要栏注明“本月合计第四十四条银行存款，现金日记帐应逐日记帐并结出每天帐面余额，月末结计本月发生额和余额，年终结计全年累计发生额。第四十五条总帐帐户应按月结计发生额和余额；摘要栏注明“本月合计”；年终应结计全年发生额和年末余额，摘要栏注明“本年合计第四十六条年终结帐划双红线，在摘要栏注明“结转下年”。下年度新开帐时，在各帐户第一页首行余额栏填写上年余额数，摘要栏注明“上年结转”。第四十七条年终转新帐完毕，应将本年度帐簿装订成册、归档，连同全部会计档案一并统一保管。第六章会计离任交接第四十八条会计人员工作调动或者因故离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给
23、接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。第四十九条交接人员应当细致接管移交工作，并接着办理移交未了事宜。第五十条会计人员办理移交手续前，必需刚好做好以下工作：已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。女-登记的帐目，应当登记完毕，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章。3l整理应当移交的各项资料.，对未了事项写出书面材料。4、编制移交清册，列明移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件数据软盘（磁带等）及有关资料实物等内容。第五十一条会计人员办理交
24、接手续时，必需由公司指定监交人员负责监交。第五十二条移交人员办理移交时，要按移交清册逐项移交；接交人员要逐项点收。1、现金、有价证券依据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必需与会计帐簿记录保持一样。不一样时，移交人员必需查清并提交书面说明。2、库存商品的结存数应与总帐保持一样，并进行实地清点。帐帐、帐物不一样时，由移交人员查明缘由。3、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需完整无缺，如有短缺，必需查清缘由，并在移交清册中注明，由移交人员负责。4、银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一样，应当编制银行存款余额调整表调整相符。%财产物资和债权债务的明细帐，余额与总帐有关帐户余
25、额核对相符。6、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必需交接清晰：移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。第五十三条对于财务主管的移交，还必需将全部财务会计工作，重大财务收支和会计人员的状况等，向接交人员具体介绍或具体说明。第五十四条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册份数以及须要说明的问题和看法等。第五十五条移交清册一式四份，交接双方各执一份，存档一份、监交部门一份。第五十六条接替人员应当接着运用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。第五
26、十七条单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。第五十八条移交人员对所移交的会计凭证、会计帐务、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性担当法律责任。第七章附则第五十六条本规范由空调公司财务科负责说明，从二零零四年一月一日起实施。五1.帐务处理规范为了规范空调公司的会计核算，统一会计核算标准，明确空调公司H常业务的会计处理方法,资金货物流转,刚好、精确反映公司经营成果和资产状况，有效地监控公司的依据商品流通企业会计制度和本公司的实际状况，特制定本规范。类型编号科目名称类型编号科H名称IOl现金201豆期借款102银行存非202客户j攵策基金104在途资金负债203於付票据109其
27、他货rf资金204K付帐款121应收票扼211其他应付款122应收帐款231提费用129其他应收款321才年利润资产135库存商品权益322利润未排136托付供铝商品501商品4肖售收入144材料物资511商品4肖售成本151商品削价打算517名营费用159待摊费M损益551唱I理费用171固定资产555财务费用175累计折旧571营业外收入一、会计科目设置185递延资产575营业外支出191待处理财产损溢二、帐本的设置及说明科目编F说明总帐帐本名称二级明细帐三级明细帐三栏式金彳格式页帐IOl帐现金三栏式金额1AO4：右4IUZ帐【艮IJiJ-三-、人A人4一Jlk.曾104帐109帐仕邱员近
28、其他货币资XX金XX小事处分公司收入户、费用户二栏式分类三栏式分类IOIrJ7iUrWH2S/XZJ1.fk、，/左Ul11帐以伙示vn（内邛51.1Zr颂才4UJ204三TJ-三栏金额式加一栏数量商品销售成本XX办事处三栏金额式加一栏数量517经营费用XX单位费用项目多栏金额式xW营业外收入三栏金额式575营业外支出三栏金额式三、基本业务帐务处理一、销售回款的核算1、收到客户现金或经鉴别无误的转帐支票、电汇、银行汇票等款项后，填写收款收据，帐务处理睬计凭收款收据汇总表作：借：现金（或银行存款等）一一XX客户贷：应收帐款XX办事处：Xx客户2、收到客户银行存兑汇票，经鉴别无误后，填写收款收据，
29、连同票据复印件作:借：应收票据XX办事处：XX客户贷：应收帐款XX办事处：XX客户二、工厂走货的核算发货给中转仓，依据空调公司开具调拨单及出库单汇总表作：借：库存商品一一XX中转仓：XX型号带格式的：顶H符号和编号贷：应付帐款一一空调公司2l中转仓将坏机返厂，凭返厂报告及成品仓入库单作:借：库存商品一一品质部：XX型号贷：库存商品一一XX办事处：XX型号3l运输途中发觉丢失和毁损机器，空调公司依据中转仓的收货通知书内填写的丢失、毁损机器的状况，开具红字出库单，凭汇总表作：借：待处理财务损溢贷：库存商品一一XX中转仓：XX型号月底，依据每个运输公司的丢失、毁损机器汇总后，凭汇总单作:借：其他应收
30、款一一XX运输公司XX型号贷：待处理财务损溢4、中转仓之间调货，空调公司依据发货申请开具出库单，财务科依据出库单汇总表和调入中转仓的收货通知确认书作：借：库存商品一一调入中转仓：XX型号贷：库存商品一一调出中转仓：XX型号5、工厂干脆发货给客户，由空调公司开具出库单，财务科凭出库单汇总表作:借：库存商品一一北京中转仓：X型号贷：应付帐款一一空调公司同时作：借：应收帐款XX办事处：XX客户贷：商品销售收入一一XX办事处：XX型号三b公司（办事处）销售走货的核算1、代理、经销客户提货时，空调公司开具出库单，财务科凭出库单汇总表作:借：应收帐款XX分公司：XX客户贷：商品销售收入一一XX分公司：XX
31、型号2、经公司特批的零售客户提货时，空调公司开具出库单，财务科凭出库单汇总表作：借：托付代销商品一一XX分公司：XX客户：XX型号贷：库存商品一一XX中转仓：XX型号收到客户结算单时，填写托付代销结算清单，凭结算清单作:借：应收帐款XX分公司：X客户-二带格式的：项目符号和编号贷：商品销售收入一一XX分公司：XX型号4l月末结转成本时作：借：商品销售成本一一XX分公司：XX型号贷：库存商品一一XX中转仓XX型号（经销客户）贷：托付供销商品XX分公司XX客户XX型号（零售客户）若遇客户退机，应填写红字出库单，帐务处理用红字冲销即可。四、非销售走货核算假如以机抵广告费、赠机、奖品机等非正常走货，应
32、填写出库单，财务科凭出库单汇总表及公司领导的指示作：借：费用科目一一XX贷：库存商品XX中转仓：XX型号五、客户政策基金核算1、每月按公司政策计提客户政策基金（包括调价补差、返利、促销费等），依据审核结算组相关表格作：借：经营费用一一XX分公司：客户政策费用（补库、返利、促销）贷：应收帐款XX分公司：XX客户若申请用政策基金以现金方式与客户兑现，凭经审批的付款申请表及客户收据作:借：经营费用一一XX分公司：客户政策费用（补库、返利、促销）贷：银行存款一一XX帐户木分公司拨款核算1、分公司申请退客户货款时，凭经审批的用款申请表及银行汇款单作:借：应收帐款XX分公司：XX客户贷：银行存款一一XX帐
33、户2、总部下拨分公司业务费用、工资、奖金、销售提成等款项，凭经审批的付款申请表及银行汇款单作:借：相关费用科目贷：银行存款x帐户-二带格式的而H符号和编号七、总部费用核算展现金或银行支付费用时，凭费用单据及银行单据作:借：费用科目一一贷：现金或银行存款一一2、冲销个人以前借支的费用时，凭费用单据及审核会计开具的收款收据作:借：费用科目一一XX贷：其他应收款一一XXA总部其他会计核算1、出纳收现金，凭收款收据作：借：现金贷：相关科目2、银行提备用金，凭银行单据作：借：现金贷：银行存款一一XX银行3、银行贷款到帐，凭银行单据作：借：银行存款一一X银行贷：短期借款一一XX银行还贷款时，凭银行单据作：
34、借：短期借款一一XX银行贷：银行存款一一XX银行4、向银行申请开具银行承兑汇票，支付货款时，凭银行承兑汇票作:借：应付帐款一一空调公司贷：应付票据一一XX银行银行承兑到期付款，凭银行单据作：借：应付票据一一XX银行贷：银行存款一一XX银行5、以现金或银行存款支付货款时，凭银行单据作：借：应付帐款一一空调公司贷：银行存款一一XX银行或现金6、银行转存时，凭银行单据作：借：银行存款一一XX银行（转入行）贷：银行存款一一XX银行（转出行）7、计提固定资产折旧费，凭折旧计算表格作：借：经营费用一一XX单位：折旧费借：管理费用一一折旧费贷：累计折旧带格式的：顶H符号和编号九、每月月底,将损溢类科目转入利
35、润借：商品销售收入XX贷：本年利润2、借：本年利润贷：商品销售成本一一贷：经营费用一一XX贷：管理费用一一贷：财务费用一一XX十、年终结算后,将本年利润转入利润安排作:借：本年利润贷：利润安排本年度赢利，再进行安排利润作：借：利润安排一一贷：相关科目六、销售回款管理规定销售收入的实现（以下称销售回款）是企业赖于持续发展的物质基础，是商品销售最终实现的重要标记。销售回款的管理是分公司/办事处财务人员的一项重要工作，此项工作的好坏干脆影响整个集团的资金运转，为了确保分公司/办事处销售回款资金的平安、完整，缩短销售回款的在途时间，确保分公司/办事处销售回款精确、刚好、完整地返回公司总部，特制定本规定
36、。一、全部代销商、经销商的销售回款必需干脆回款公司总部（即各种票据的收款人只能是*公司）。二、财务人员是分公司/办事处销售回款管理的干脆责任人（未派驻财务人员的分公司、办事处，区域经理是分公司/办事处销售回款管理的干脆责任人），分公司/办事处的销售回款必需全额归集于财务人员，由财务人员集中保管并解缴公司总部。三、几种销售回款的管理K以现金（转帐支票）方式销售回款:客户发觉金方式销售回款时，经出纳人员验收无误后，开具收款收据，办理发货手续;客户以转帐支票方式销售回款，必需等款项到达公司帐户后，方可开具收款收据，办理发货手续。以电汇方式销售回款:带格式的：项H符号和编号客户电汇回款公司总部时，款项
37、必需到达公司总部帐户后，方可开具收款收据，办理发货手续。3寸以银行汇票方式销售回款;一带格式的：顶H符号和编号客户发银行汇票方式销售回款的，收款人必需是*公司。财务人员收到客户回款票据正本时，应细致、细致鉴别票据真伪，对于背书的银行汇票还需进行电查，鉴别无误后，填写回款票据传递跟踪表伴同银行汇票复印件起传真至空调公司财务科。同时24小时内将回款票据原件以特快专递方式寄回空调公司财务科。以银行承兑汇票方式销售回款:-r带格式的：项H符号和编号客户发银行承兑汇票方式销售回款的，收款人必需是*公司，且必需附有该银行承兑汇票相对应的客户销售合同。财务人员收到银行承兑汇票正本时，应细致细致检查鉴别票据真
38、伪，对于背书的银行承兑汇票还需进行电查，鉴别无误后，刚好填写回款票据传递跟踪表伴同银行承兑汇票复印件起传真至空调公司财务科，并在24小时以内将银行承兑汇票件连同客户销售合同一并以特快方式寄回空调公司财务科。七、加强银行票据鉴别、传递的留意事项为加强票据传递跟踪工作的管理，保证资金的平安转移，防止票据遗失，保证票据传递跟踪工作有条不紊在开展，提高票据传递跟踪工作效率，对银行票据的鉴别、传递作以下规定。一、银行票据的鉴别：A、新、旧版银行汇票和银行承兑汇票的区分自1999年6月1日起，启用新版银行汇票和商业汇票(包括银行承兑汇票、商业承兑汇票)凭证，并同时废止现行银行汇票和商业汇票凭证。带格式的：
39、项H符号和编号取消出票日期的“壹玖”字样，保留“年、月、日”票面左侧印明“(99)XXXX厂1999年印制二次-银行汇票和商业汇票凭证背面左侧空白处印有二维标识码B、银行汇票鉴别事项H楼格式的：顶H符号和编号银行汇票必需记载下列事项：表明“银行汇票”的字样展无条件支付的承诺3-s出票金额付款人名称收款人名称1出票日期一出票银行签章欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。分公司/办事处收到银行汇票时，应审查下列事项：一出票H期是否运用中文大写，填写是否规范。（为防止编造票据的出带格式的：顶H符号和编号票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾，日为壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾，应在其前加“零”，如2月1
40、9日，应写成零贰月壹拾玖日，再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。）2、收款人全称是否正确无误。（公司全称是*公司，多一字少一字都是错误的。）3、出票金额大、小写是否一样出票人签章是否是“汇票专用章二一带格式的：顶H符号和编号“出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。6、汇票是否在提示付款期限内。（银行汇票的提示付款期限自出票日起个月。）7、汇票和解讫通知是否齐全。（银行汇票为一式两联寄回空调公司财务科）。8l必需记载的事项是否齐全。带格式的：顶H符号和编号C、银行承兑汇票鉴别事项银行承兑汇票必需记载下列事项:表明银行承兑汇票”字样展无条件支付的托
41、付确定的金额付款人名称Sl收款人名称出票日期、到期日J-出票人签章8l出票银行签章欠缺记载上列事项之一的，银行承兑汇票无效。分公司/办事处收到银行汇票时，应审查下列事项：1、出票日期和到期日必需是中文大写，具体要求和银行汇票要求相同。（留意大、小月份，二月份没有30号和31号。）-带格式的：项目符号和编号带格式的:顶H符号和编号联汇票出票人和收票人全称必需与印章一样，应无丝毫差异，不得随意增加或削减。（出票人须盖其公章和法人代表或财务专用章和法人代表章。）3l汇票金额的大、小写必需一样，没有小写金额的汇票是无法解付的。中国农业银行开出的银行承兑汇票的右上角必需加盖标识码。“汇票必需有承兑银行盖
42、章，所盖的必需是“汇票专用章”，而且印章要清晰。6、银行承兑汇票的付款期限最长不得超过6个月，提示付款期限自汇票到期日起10日内。7、银行承兑汇票背书要连续、规范，第四背书人、第七背书人除了在自己的方格内背书盖章外，还应在粘贴单处的椅缝处盖章。二、银行票据的传递：1、分公司/办事处收到客户回款（银行汇票、银行承兑汇票、电汇等）应按上述鉴别方法细致鉴别，防止收受假票、错票，以免给公司造成损失。2、从即日起，为加快资金回笼速度，客户回款原则上必需做到行对行结算。3、分公司会计、办事处经理对收到的票据鉴别无误后于24小时内填写票据传递跟踪表并签名，将票据传递跟踪表与票据复印件传真至空调公司财务科，通知财务科查收。4、除客户通过电汇干脆回款公司总部外，客户全部回款必需经分公司会计或办事处经理干脆以特快
