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1、奥田橱柜企皿应收账款风险控制问题研究目录摘要11 .结论22 .奥田橱柜公司应收账款风险控制的现状32.1 奥田橱柜公司简介32.2 奥田橱柜公司应收账款风险分析32.3 应收账款风险控制的措施与成效53 .奥田橱柜公司应收账款风险控制存在的问题63.1 销售机制不健全63.2 信用机制不健全73.3 现有风险转移措施不全面74 .奥田橱柜公司应收账款风险控制的完善措施84.1 重建销售考核机制84.2 建立系统的客户信用评估体系84.3 对现有风险进行分散或转移9结语11参考文献12摘要由于我国市场经济和全球经济一体化都在快速发展，我国国内经济市场逐渐开始与海外市场对接，从而加剧国际企业之间
2、竞争，矛盾逐渐加大。大多数企业为扩大销售业务收入资金，增加销售产量，降低仓库积压商品，让自家商品在市场上有一席之位，大量采用消费信用拿走货物方法，产生一定数量收取账款。其优点是让本企业增加收入资金，市场份额有所占领目标。缺点是：我国信用结构体系还属于不成熟阶段,有关制度法律不够完善，包括经济体系还处于发展阶段，企业之间出现运营秩序还有对我国市场没有全面分析，管理上未做到规范，存在企业重大信用亏损。企业内部有死账，坏账给企业带来严重损失，使企业无法正常运行，大量资金冻结，出现无法避免经济风险。本文针对奥田橱柜公司参考依据，进行研究，从应收帐款数额，变现能力，日常管理来对奥田橱柜公司进行风险评估识
3、别风险，进行企业应收账款上遇到困难。针对奥田橱柜公司本企业经营现状有关解决方法，实现科学有效对奥田橱柜企业上应收帐管理处理，减少奥田电器公司应对在经济方面风险危机。关键词：应收账款；风险控制；风险识别；信用管理1.结论企业中日常生产经营管理中最重要管理环节是应收账款，也表示企业上流动资产。卖家公司资金紧张是会影响公司大量资金被买方市场长期无利息占用，根据商务部门提供数据显示，每一年大型企业，中型企业因为缺乏信用带来经济亏损多亿元。在近些年时间倒闭公司中，奥田橱柜公司一半以上是由于资金链枢纽断开，对正常企业生产经营造成一定影响，尤其是资金得不到周转。归咎原因，是部分企业对应收账款上管理不完善（李
4、瑞鹏，张思远，王悦,2022）。就此类问题，使得部分企业在有效合理控制应收账款带来风险危机成为首要问题，本文对此举例说明。我国现今信用监管缺乏管理，相应管理结构体系并未优化，应对应收账款控制风险上缺少优秀管理模式。此文针对应收账款上出现风险控制科学理论知识结合奥田橱柜公司案例分析，解决企业出台较为科学系统信用管理制度，减少企业是因为信用销售造成矛盾激化。企业采用动态监控在日常经营管理中出现其应收账款风险；通过讨论企业大量使用销售信用手段造成重大风险，信用销售高于成本获得利益；从而加快企业应收账款上资金流通效率，完善经济资产相关财务数据，提升企业生产运营产品质量（赵子轩，钱晓楠）。2 .奥田橱柜
5、公司应收账款风险控制的现状2.1 奥田橱柜公司简介奥田橱柜公司是我国集成厨电行业的代表性企业，深耕集成厨电领域多年，奥田橱柜在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家集成厨电企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质集成厨电企业500强”。奥田橱柜的发展是我国集成厨电企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国集成厨电企业的发展状况。2.2 奥田橱柜公司应收账款风险分析2.2.1 应收账款数额增加带来的风险对奥田橱柜公司近四年的财务报告数据进行分析，可以得出应收账款变化趋势及金额做一定的了解，具体数据见表1：表1企业应收账款、流动资产、营业收入余额一
6、览表（单位：元）年份2019年2020年2021年2022年应收账款余额5,929,945,164.966,536,867,133.058,162,357,693.328,474,051,341.98流动资产余额38,018,794,211.3440,471,208,515.2144,132,855,080.5348,495,210,903.11主营业务收入52,003,328,326.1352,334,149,134.2658,875,274,661.5259,503,900,596.63注：数据来源为奥田橱柜公司控股公司年报由表1我们可以得出结论，自2019年到2022年期间，奥田橱柜公司
7、应收账款数值逐年增长，由46亿元涨至84亿元，但流动资产的余额憎长幅度和主营产业的收入涨幅却远远赶不上应收账款的涨幅。由此我们可以看出，奥田橱柜公司的赊销情况愈发严重，对于营业收入的增长数值能否成为真实的收入还取决于企业的账款能否完全收回来，一旦出现坏账情况，便会导致奥田橱柜企业的收入虚增，随着应收款项的不断累积，追债难度也在逐年递僧，此外还影响了奥田橱柜企业高额的流动资金，这给企业的正常运营和对外的发展产生了极大的阻碍（孙文博，周雅彤，吴春,2021）。在我国集成厨电市场化程度最为深厚的一大行业便是集成厨电产业，拥有着极高的市场饱和度，为同行的发展有着极大的竞争力，因此我们将奥田橱柜公司的应
8、收账款和其他几家作了以下对比，详细数据见表2（郑秋霞，冯佳怡，陈雨婷）：表2同讪嬲厨电企业邮嫡占W产、营圾入比酿It俵企业名称MD集团HE集团HX实业奥田橱柜公司应收账款占流动资产比例201915.59.87.215.6202016.7310.578.216.15202112.148.71.0818.5202210.8310.219.6117.46应收账款占营业收入比例20197.33.214.4211.420209.615.264.912.520216.5554.8813.8520226.66.96614.21注：数据来源为多家上市集成厨电公司年报由上表得出，在与同行业其他集成厨电企业的对比
9、之中，奥田橱柜公司的应收账额在所有流动资金和收入中所占比例最高。综合上述信息可以得知，由于奥田橱柜公司的应收账款不断增长，导致公司在整个集成厨电行业的竞争力偏低，难以通过赊销来抢占市场占有率，这注定导致公司的发展会受到严重的阻碍。2.2.2 应收账款回收期增加带来的风险对于应收账款的回收时间长短是评价一个集成厨电公司应收款项质量好坏的主要考量因素，因此从这一角度出发来识别奥田橱柜公司的应收款额存在的风险。对于应收款额的周转率，数值与周转天数成反比，数值越大，天数越少，公司的周转速度更快，说明资产的变现能力相对较好，同时也说明企业所做工作的更为仔细认真，反之则意味着企业的经营管理存在着一定缺陷，
10、需要进行完善（褚明月，卫子阳，蒋晓,2022）。表3奥田橱柜公司蛔斓僦蟀及懿天数一糠年份2019年2020年2021年2022年应收账款周转率9.858.48.017.15应收账款周转天数36.5342.8644.9450.33由上表可以得出如下结论：从19年到22年，奥田橱柜集成厨电公司收账周转率逐渐由近10降低至七点多，到与此同时周转天数也同比增多，逐渐由最初的36天变为现在的50天。上述数据很直观的体现了近年来，由于奥田橱柜集成厨电公司自身存在的重重弊端，致使应收款项的收回难度大大憎大，奥田橱柜企业可用的资金也逐渐减少，而这些款项的不及时讨回，就会给当前奥田橱柜运营的项目带来资本压力（沈
11、宇翔，韩春梅,2021）,从而致使企业的资金链出现断裂现象，一旦运营项目需要大量资金投入，公司就只能向银行或金融机构寻求帮助，而由此产生的借款利益就增加了企业的成本，而由于制度的缺失导致损失得承担者是企业自身。下表即为奥田橱柜集成国电公司借款情况：表4B雕的褪翻、血#噫一虢（W：元）年份2019年2020年2021年2022年短期借款8,866,964,853.3810,382,815,249.4014,648,873,322.6813,388,072,362.19长期借款3,490,668,142.021,482,334,575.001,853,739,050.162,024,151,635
12、.90应付利息53,310,724.0860,637,701.0963,589,675.59145,637,085.41注：数据来源为奥田橱柜公司控股公司年报根据表4能够得出，奥田橱柜公司在2019年到2022年这三年间从银行所借短期贷款一年比一年高，这就意味着奥田橱柜公司须向银行支付的利息逐年攀高。奥田橱柜公司短期贷款增多的主要原因是没有及时向购买其公司产品的其他集成厨电企业收回应付金额。逐年攀高的利息会给奥田橱柜公司带来许多不利影响，例如增加奥田橱柜公司运营风险及负担和降低企业经营净收入（杨秋萍，朱慧敏，秦晓）。2.3 应收账款风险控制的措施与成效在处理应向购买单位收取的款项时，奥田橱柜公
13、司引入了一种管控风险体系，不过这种管控体系并不健全。从2006年开始，奥田橱柜公司就开始通过风险管控体系来处理应收款项问题。在使用该系统前，奥田橱柜的信用销售行为主要靠业务部门负责,在使用这一系统之后，考虑能否向一个企业销售的任务就交由财务部负责。使用这一系统可以带给奥田橱柜公司许多有利之处，例如有时业务部为了憎加业务量，冒险进行销售，在使用这一系统后可以减少这种风险（尤晨曦，许雨桐，何晓,2023）。同时，奥田橱柜公司为了有效减少收款风险也使用了按级划权方式。按照应向购买企业收取的金额大小来划分级别，比如低于十万元的款项交由财务部负责，高于十万元这种大额款项交由有关主管负责。除了上述措施，奥
14、田橱柜公司在考核分公司总经理工作成效中纳入了总经理在处理应向购买企业收取账款问题时的表现。在考察奥田橱柜总经理工作成效时，处理应向购买企业收取款项问题时的表现是一个重要指标，如果一个总经理在处理此问题时表现得不好，在这次考察中他就会得到黄牌或红牌警告，获得两张红牌后，这位总经理会被停止履行的职务，接受总公司的调查。在现存的管控收取账款体系中，奥田橱柜集成厨电公司在内部管理收取账款的同时寻求了第三方的帮助，第三方为购买方提供担保作用（吕瑞瑾，施子涵，张明洁）。奥田橱柜公司对外业务中的部分应向购买单位收取款项由中国信保担保，如果在收取借款时出现问题，中国信保会向奥田橱柜公司支付90%的借款额的赔款
15、。这些措施有效地降低了公司在应向购买方收取款项时的风险。3 .奥田橱柜公司应收账款风险控制存在的问题3.1 销售机制不健全现在集成厨电市场竞争越来越激烈，面对这种现象，多数公司对考察绩效青睬有加，公司管理层招有关任务分发给业务员，业务员的工资与其处理任务的情况息息相关。奥田橱柜公司也使用了这一方法。这一方法的确激发了奥田橱柜员工工作热情，不过凡事有利必有弊，它也带来了许多不利影响。第一，这种划分方法忽略了公司部门之间的联络。第二，奥田橱柜销售员在销售时有许多局限性，因为销售员没有财务员分析客户财务状况和信用情况的能力。并且，奥田橱柜的财务员不能有效地参与到销售中，不能为奥田电器集成厨电公司评估
16、客户财务状况等信息。使用这一绩效考察方式使得财务员和销售员的利益不统一，两者之间不能有效地交流。长久以往，虽然业务员可能会给公司带来高销售量，但同时却增加了应向购买方收款上的风险。3.2 信用机制不健全再经历长时间的摸索与经验积累之后，当前国内集成厨电市场经济呈现出新的气象。与商业相关的市场制度逐渐建立起来，即使这样，部分集成厨电企业并未认识到其重要性，尽管诚信经营、合法经营这一理论一直被企业在合作过程中反复强调。但,实际情况却大相径庭。出现上述情况的原因大致是以下几种：一是缺乏治法力度，即无法可依，现阶段国家关于商业信用方面的制度存在较多体系漏洞，这就使得某些企业肆无忌惮的将不诚信行为做得心
17、安理得，而致使合作方受到不公平待遇（魏春花，曹雪琴）。二是奥田橱柜企业自身体制并不健全，没有重视信用制度的重要性，这种弊端在家用电器方面尤为严重。譬如，著名的奥田橱柜公司，由于缺乏信用评定管理部门,致使其无法通过系统专业的方法对客户进行信用评定，仅仅通过主观臆断来判断客户的信用等级。除此以外，当前集成厨电市场普遍出现一种“三角债”的负面关系，由于对客户缺乏一定的信用等级评定，对其资产情况也不知情，这就会导致在催收货款时面临诸多困难，再加之部分集成厨电企业自身企业发展不健康，携款潜逃，欠款不还现象层出不穷。倘若上述情况出现在奥田橱柜集成厨电公司的经营过程中，就会导致奥田橱柜公司入不敷出，造成不必
18、要的损失，致使公司面临破产危机。3.3 现有风险转移措施不全面如何控制当前奥田橱柜公司经营中出现的各类风险，应从完善客户信用等级制度，以及拖欠债款现象发生时即使做出反应，将损失降到最低。关于风险转移的基本实施方法有如下几种：1.按照欠款的价值，将同等价值或高于欠款价值的物品进行抵押。2.将欠款证券化，避免欠款方产生突发状况而造成借贷方损失的现象发生。如果能将上述方案合理、合法运用到实际中以控制借贷风险，不仅能够有效控制企业坏账、呆账数量，能够将其变现，继续投入到企业运营当中，增加公司的可用资产，同时也使得契田橱柜企业负债能力大大提升（邓晓雪，郁子婷，金晓瑶,2021）。经市场调研得知，樊田橱柜
19、集成屈电公司并没有注意到风险转移的重要性，因此当前奥田电器集成厨电公司并未采取相关措施控制风险。但，经上文分析我们得知，对于当前的市场形态，信用制度并不完善，控制风险、转移风险的相关措施就变得十分重要，对于奥田橱柜集成厨电公司现状只有引进第三方势力介入才能将风险控制到最低。当前奥田橱柜集成厨电公司的现状，还存在诸多问题，管理体制也存在诸多弊端。这就需要奥田橱柜集成厨电公司及时填补这类漏洞，完善管理体制，降低应收欠款无法收取现象发生的概率。4 .奥田橱柜公司应收账款风险控制的完善措施4.1 重建销售考核机制类似于奥田橱柜公司此类集成厨电企业，集成厨电产品的销量即为绝大部分的企业收入。针对这种依存
20、销售销量而发展的公司企业内部采用业绩考核制度。即将产品销量和绩效水平联系起来。此种销售模式下大部分销售人员为了更好的达成销售业绩，着重于产品的销售量而忽视后期的应收账款整合情况，因此存在奥田橱柜销售模式的弊端。针对此类问题，奥田橱柜公司应考虑到应收账款在销售人员业绩考核方面的占比量。匹配相应完善的考核制度（郝春梅，贺思）。使销售链完整，不仅是销售的数量优化，也要不断提高销售收入的质量。还要匹配相应的销售责任制，即谁销售谁负责，在现有的销售赊销体系中，只要达成奥田橱柜对应销售人员与信用管理单位的统一意见。即可表示对后续的赊销业务和应收账款整合情况负责。此类制度保障了奥田橱柜员工工作中催收回款的积
21、极性，也可以形成各部门间的相互审查，监督（白秋燕，康晨熙，毛晓,2021）。4.2 建立系统的客户信用评估体系针对奥田橱柜公司业务多，往来业务频繁，应收账款金额大，一定量的未收尾款项目等多种复杂情况。如果只是单纯的将以上业务全权交由公司财务单位负责管理，这样对本身工作量和工作负荷就大的财务部门来说不仅会加大相应财务部门的工作负担和工作压力。还会因业务繁杂和压力过大出现不可控的应收账款监管方面的错误疏漏情况。综上所述，建立一个独立与销售部门和财务部门之外的信用管理部门能极大程度上解决此类问题（于丽娟，程瑞瑜，嵇晓,2022）。信用管理部门主要负责对应收账款的整合管理，对公司客户进行信用管理和等级
22、评定。实时跟进对奥田橱柜公司应收账款的回收情况，在出现逾期和强制性欠款情况时催收款，奥田橱柜此类信管部门可以极大程度的减少财务和销售部门的工作压力，还能公开透明化对公司应收账款，客户信用等多方面的应对管理。保障了企业的有效成本控制。相关的信用管理部门在收集整合奥田橱柜公司客户信用资料的同时依据相应的信用标准对客户进行信用评级。针对财务方面，结合奥田橱柜的偿还债务能力，营运状况，谋利能力发展状况4个方向进行整合归纳。还包含一定的财务指标，负债率，利润率等，结合奥田橱柜过往的信用行为归纳调查客户以往的信用资料分级情况。包括欠贷，银行方面的不良记录等等。按照评定后依百分制对不同客户端信用管理情况进行
23、分类划分。包括A-F六种等级，对应不同的信用等级制定相应的赊销措施，按表5所示（于丽娟，程瑞瑜，嵇晓）：表5信联期评定尿隹ABCDEF锄86Wk7185分5O7O分3549分2034分（M5分Isragpg1年肉4个月3个月1个月无4000SU2000KW万以内200万以内KX）万以内无据口80%81%-85%86%-90%91%-95%96%-98%无信理理或嚣避信用主管工工雌经历以上评估环节对奥田橱柜公司企业客户进行信用划分评级。这样在以后的项目合作中选择信用等级高，评级状况优良的客户进行赊销方面的相关合作。通过此种筛选方式下进行高质量的合作。有效规避了死账坏账等情况的发生。4.3 对现有
24、风险进行分散或转移将现有的工作风险进行深一步的分散和规划，采用两类方案措施。首先，将应收的账款用数据账单表示。在奥田橱柜企业账款下应收票据，应收款项中，应收票据不论是安全性与流动性都较优良。对于奥田橱柜的应收账款来说具有较强的优势。而且不影响奥田电器公司企业进行下一步的赊销环节进行销售。此类方案措施为现有大部分集成厨电公司企业所采用的转移分散风险的首选。但据已归纳整合资料来看，奥田橱柜企业较少采用此类方案措施来转移分散业务风险。应收票据的可追索权保障了奥田橱柜企业对于票据期限前的各项转让和贴现行为，提高了现有资金的流动度。因此，对于奥田橱柜公司来说，赊销较为深层的集成厨电业务可采用以应收票据模
25、式为主的收账款体制。其次，奥田橱柜应当把应收的账款证券化处理，作为资产证券的一种，应收账款针对于奥田电器公司企业现有的所持流动性较差，但在可控范围内可作为先进流入的应收账款。在一系列的资产重组整合，风险分散及信用升级等过程操作下，把应收账款替代为能够在现有的资本市场流通的证券化产品过程。同时，把奥田橱柜公司企业应收账款证券化在一定程度上能有效的加强现有企业的资金流动性。还有效的降低了公司企业的相应融资成本。还能完善奥田橱柜公司企业现有的财务服务结构，审核制度等。有效降低公司企业的负债率。要将应收账款前期预估所达成现金流入从而才能保障应收账款的证券化过程完整。从而确保奥田橱柜的应收账款证券化有效
26、化，高质化。参与主体与发行历程见下图：托管银行应收账款证券化流程图专项账户托管认购资金投资者把奥田橱柜现有的公司企业应收账款证券化作为一种新兴的风险规避管控措施。在我国目前来看应用企业较少。针对此来看，在应用管理的过程中结合实际应收账款考虑分析才能有效的规避风险。结语奥田橱柜公司作为我国目前集成厨电行业较有行业影响力的代表，以奥田橱柜作为代表案例分析能在一定程度上反映出现有企业的收账款管理方面出现的问题。同样的本文提到的应对收账款风险管理措施，也能够匹配我国大部分都集成厨电行业类相关公司企业。相应的一些大型的已上市公司企业可以此作为参考标准，参考奥田橱柜公司出现的问题和规划风险管理措施等。不断
27、完善自身的收账款方面管理制度。正确高效的规避，应对企业面临的收账款风险。参考文献李瑞鹏，张思远，王悦H公司应收账款管理的现状及改进策略研究D.河北经贸大学,2022.赵子轩，钱晓楠.奥田橱柜应收账款风险管理研究D.河北师范大学,2021.孙文博，周雅彤，吴春.HT玻纤公司应收账款信用管理研究D.西安石油大学,2018.4郑秋霞，冯佳怡，陈雨婷.P集成厨电公司的应收账款风险计量与控制研究D.西安石油大学,2018.褚明月，卫子阳，蒋晓.A汽贸公司应收账款风险管理研究D.西安石油大学,2018.沈宇翔，韩春梅YH集成厨电公司应收账款风险管理研究D.西安石油大学,2018.杨秋萍，朱慧敏，秦晓.W锅
28、炉制造公司应收账款风险控制研究D.西安石油大学,2018.8尤晨曦，许雨桐，何晓.奥田橱柜公司应收账款风险控制研究D.西安石油大学,2018.9吕瑞瑾，施子涵，张明洁.H农化公司应收账款风险管理研究D.西安石油大学,2018.10魏春花，曹雪琴.制造业应收账款的风险管理与控制J.中国国际财经(中英文),2018(01):156/57.11邓晓雪，郁子婷，金晓瑶.试析樊田橱柜企业的应收账款风险管理策略j商场现代化,2018(04):151-152.12郝春梅，贺思.制造业应收账款风险管理和控制J.财会学习,2018(07):135-136.13白秋燕，康晨熙，毛晓.加强奥田橱柜企业应收帐款的风险控制与管理J.金融经济,2018(08):179-180.14于丽娟，程瑞瑜，嵇晓.如何完善企业应收账款风险管理J企业改革与管理,2018(09):136+139.
