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1、财务报销常见问题解答目录一、如何开具发票？41 .购买物资要开增值税专票还是普票？42 .我校的开发票信息是什么？43 .开具发票有何要求？4二、如何验证税务发票？4三、如何查询工资和个人所得税？4四、财务制度文件如何查询？4五、劳务酬金所得如何计税？5六、科研经费方面51-向上级部门申请的科研经费要开具发票如何办理？52 .科研课题报销需提供基本资料53 .科研经费可用于哪些方面开支？64 .科研经费用于采购有何规定？65 .科研经费用于采购设备如何管理？76 .科研经费报销审批权限有何特殊规定？77 .科研劳务费标准8七、课酬、劳务费、专家评审、学生补贴等人工费用如何报销？81 .需要提供
2、的材料82 .劳务费发放标准：93 .审批流程：94 .学生补贴报销9八、差旅费报销方面101 .差旅费报销范围？102 .差旅费报销时应提供哪些凭据？103 .实行公杂费定额包干后，出差人员经批准乘坐飞机的，从住地到机场的费用可否报销？104 .出差人员住宿费定额标准是多少？105 .出差人员实际发生住宿而无住宿发票的差旅费如何报销？.106 .出差人员遗失城市间交通费、住宿费发票如何报销？117 .出差人员伙食补助费、公杂费的标准如何规定、如何发放？118 .工作人员驾驶私家车出差，是否报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费？119 .工作人员出差因私绕道如何报销？错误!未定义书签。10
3、 .工作人员到福州五区以外的远郊市县出差，当天往返的，其出差费用如何计算？1111 .教职工带学生到异地企业实习补贴如何计算？1212 .省直在榕单位工作人员到福州市五区（鼓楼区、晋安区、台江区、仓山区、马尾区）以外的所辖市县开展公务活动如何报销差旅费？1213 .参加会议、培训的差旅费如何报销？1214 .差旅费报销如何审批?13九、采购业务如何报销？13十、招待费及工作餐如何报销？13十一、零星工程及修缮费如何报销？131 .应提供材料：132 .审批流程143 .工程余款如何办理结算？14十二、学生活动费如何报销？141 .应提供材料142 .审批流程14十三、探亲旅费报销规定151 .
4、符合探亲旅费报销的情况有哪些？152 .探亲旅费报销的范围有哪些？153 .已婚在职人员四年一次的探亲旅费报销有何规定？154 .教职工探亲费报销流程15一、如何开具发票？1,购买物资要开增值税专票还是普票？开增值税专票或普票都可以，建议开普票就好。2 .我校的开发票信息是什么？账户名：福建商学院开户行：中国建设银行福州城东支行银行账号：税务登记号：8306473 .开具发票有何要求？采购物品发票必须详细到具体物品不能只开大类，并写明数量、单价，例如：采购水笔3盒，发票内容开具“办公用品一批”就不行，要写“水笔3盒o发票无法开具明细，应提供税务系统开具的销货清单，不能用A4纸打印盖章。二、如何
5、验证税务发票？所有由税务局监制的发票必须验证真实才能予以报销。发票验证可到各省税务局网站上进行查询，如省内国税发票可登录福建省国家税务局（）具体操作步骤如下：进入税务网站一找到发票查询模块一按提示输入发票代码、发票号码、验证码一点击查询一系统显示这张发票样式，打印出来作为报销依据。三、如何查询工资和个人所得税？第一步：打开福建商学院财务处网页；第二步：登录工资查询系统，账号为工号，密码为身份证后六位；第三步：右上角“个人收入”中选择“工资信息”“个人所得税”进行查询。四、财务制度文件如何查询？登录学校钉钉系统一进入“工作台”一“通知公告”一选择你需要查询的制度、文件的关键字，例如“支出审批”，
6、你就可以查询到财务支出审批的文件。五、劳务酬金所得如何计税？劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。劳务报酬所得适用20%的税率。劳务报酬所得应纳税额不超过4000元的计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额X20%劳务报酬所得应纳税额超过4000元的计
7、算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额X20%(1-20%)对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的,要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。六、科研经费方面1 .向上级部门申请的科研经费要开具发票如何办理？可凭课题立项通知文件或与企业等合作单位签定的合同协议、开票申请书到财务处申请开具发票。2 .科研课题报销需提供基本资料(1)按照审批权限审批过的付款通知书；(2)合法票据；(需验证真伪)；(3)科研部门审批过的科研项目预算表及承诺书
8、；（4）涉及购买实物需提供验收、登记；（单价在200元（含）至IOOO元（不含）之间要到资产处办理低值品入库）（5）涉及购买固定资产要到资产处办理固定资产验收、入库；（一般设备金额IOoO元以上，专用设备1500元以上）（6）涉及参加培训或会议的差旅科研经费还要提供培训或会议审批单、报销单、文件依据（涉及自行调研提供开支情况说明表（科研项目专用）调研。（7）涉及公务卡（银行卡）结算要提供结算单原件和复印件；（8）提供科研经费报销登记卡；（9）科研项目经费使用表。3 .科研经费可用于哪些方面开支？（1）纵向科研经费的开支范围分为直接费用和间接费用。直接费用是指在项目研究开发过程中发生的，与之直接
9、相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费/资料费、劳务费、专家咨询费、协作研究开发支出、数据采集费和其他支出等。间接费用是指学校在组织实施纵向科研项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。包括管理费和绩效支出。（2）横向科研经费开支由直接费用和间接费用组成。横向科研经费预算，原则上应在合同中体现。在合同中有明确约定的，按其约定执行，合同报科研处、财务处备案；在合同中没有约定的，采用预算制进行管理。按预算制进行管理的横向科研经费的开支内容和范围参照纵向科研经费执行。4 .科研经费用于采购有何规定？
10、根据福建商学院采购及招标管理实施办法（试行）的规定，属于福建省省级政府集中采购目录内（如电脑、打印机等）达到集中采购金额起点的执行政府集中采购，未达到集中采购金额起点的执行福建省政府网上超市采购；属于福建省省级政府集中采购目录外的，金额3000元（含）以上3万元以下的货物采购，申请书经资产管理处核准，可采用以下方式采购：由部门指定采购人员、资产管理处指定监督人员，在永辉、沃尔玛、麦德龙、淘宝、京东、亚马逊、苏宁易购等知名超市或网上商城上比价后采购。由部门指定采购人员、资产管理处指定监督人员，共同从市场上通过货比三家进行采购。金额小于3000元的货物采购，由部门指定采购人员，无须审批，自行在永辉
11、、沃尔玛、麦德龙、淘宝、京东、亚马逊、苏宁易购等知名超市或网上商城上采购，该类型采购无须经资产管理处审核签字，由部门指定专人按经费使用权限审批后，自行采购；如以上商城无法满足采购需求，经资产管理处审批后由部门指定采购人员（不少于三人），从市场上通过货比三家进行采购。（详见福建商学院采购及招标管理实施办法（修订）5 .科研经费用于采购设备如何管理？科研经费用于采购设备，按学校采购管理办法规定进行采购，购置的设备（一般设备金额1000元以上，专用设备1500元以上）均需纳入学校固定资产统一管理。根据学校资产处的要求，凡未达到固定资产标准的低值品（仪器仪表、工具量具、科教器具等），单价在200元（含
12、）至1000元（不含）之间的需到资产管理处办理低值品入库登记，单价在200元以下的低值品以及易耗品、材料属于部门二级管理范围，各使用单位应指定部门资产管理员做好验收、领用等管理工作。6 .科研经费报销审批权限有何特殊规定？教学教改、科研等专项支出审批（不含学校统筹安排的专项）课题或项目成员单项开支在5万元以下，由项目主要负责人审批，课题或项目负责人本人单项开支在5万元以下由所在部门主要负责人或分管校领导审批，系部党政主要负责人可以互签；单项开支金额在5万元（含）以上一30万元以下，须经项目主要负责人、项目归口管理部门的主要负责人、项目归口管理部门的分管校领导审批；单项开支金额在30万元（含）以
13、上，须经项目主要负责人、项目归口管理部门的主要负责人、项目归口管理部门的分管校领导审核、校长审批。7,科研劳务费标准专家咨询费咨询专家咨询方式标准（元）具有或相当于高级专业技术职称的人员会议咨询副高级技术职称专业人员800元/人/半天正高级技术职称专业人员1000元/人/半天院士、全国知名专家一般不超过1500元/人/半天，国家、省级重大项目或全省性专业规划等一般不超过3000元/人/半天通讯咨询不超过100元/人/次国家、省级重大项目或全省性专业规划等一般不超过300元/人/次其他人员会议咨询不超过500元/人/半天通讯咨询不超过80元/人/次劳务费课题组临时性聘请科研辅助人员不超过80元/
14、人/天课题组聘请的全职科研人员参照学校聘用人员的工资标准注:1 .召开专家咨询会原则上不超过2天。会期为2天以上（含）的，第2天及以后按照以上标准的80%发放。2 .国家、省或项目主管单位有相关规定的，按其规定执行。七、课酬、劳务费、专家评审、学生补贴等人工费用如何报销？1 .需要提供的材料（I）发放表；（可在财务网站下载）；（2）申请发放的依据（如申请报告、活动预算、评选文件、课酬计算表等）；（3）外单位人员信息（应提供身份证号码、电话号码、银行卡号及开户行）；（4）涉及讲座还需邀请函、专家签到表；（5）涉及相关业务还需福建商学院论坛、讲坛、讲座、年会、报告会、研讨会等活动审批备案表复印件。
15、2 .劳务费发放标准：专家和考官劳务费标准为命题审题专家每半天不超过400元；阅卷专家和面试专官每半天不超过300元；除列入国家级、省级重大项目外，对正高级职称的评审，专家每半天不超过IOOO元，其他项目的评审、认证、咨询，专家每关于不超过500元。面试工作人员每关于不超过250元，其他工作人员每半天不超过150元。讲课费（税后）执行以下标准：中级技术职称及以下专业人员每学时最高不超过400元，副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元，正高级技术职称专业人员每学时最高不超过IOOO元，院士、全国知名专家每学时一般不超过1500元。讲课费按实际发生的学时计算，每半天最多按4学时计算。其他人
16、员讲课费参照上述标准执行。同时为多班次一并授课的，不重复计算讲课费。为本单位举办的培训班授课，讲课费按照上述标准的50%领取。3 .审批流程：单项开支金额支出1万元以下由用款部门主要负责人审核、分管校领导审批；1万元（含）以上须经用款部门主要负责人审核、协管财务校领导或校长审批。4 .学生补贴报销学生补贴由业务部门填写学生补贴发放表，另附学生经费发放信息表，表格的样式到财务处网页下载；以上发放表填写清楚后，按以下审批权限办理审批：单项开支金额在5万元以下，由学工处主要负责人审批；单项开支金额在5万元（含）以上，须经学工处主要负责人审核、分管校领导审批。八、差旅费报销方面1 .差旅费报销范围？差
17、旅费报销范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，其中城市间交通费、住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费、公杂费实行统一标准，定额包干。2 .差旅费报销时应提供哪些凭据？出差人员应正确填写出差人员旅费报销单，报销人员填写内容包括：姓名、职别、出差地点、出差事由、起止时间、起止地点、交通费、其它费用等。伙食、交通费补贴等由财务人员填写。报销人员整理好票据和会议、培训通知原件及申请调研的报告、出差前已审批的出差人员五定审批表，所附单据要求有报销人签名。3 .实行公杂费定额包干后，出差人员经批准乘坐飞机的，从住地到机场的费用可否报销？乘坐飞机，往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航
18、空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份），凭据报销。4 .出差人员住宿费定额标准是多少？出差人员住宿费定额标准：省内出差按照省财政厅发布的分地区住宿费限额标准。省外出差按照财政部发布的相关地区出差住宿费限额标准执行。（具体标准详见财务处网站差旅费文件）5 .出差人员实际发生住宿而无住宿发票的差旅费如何报销？出差人员实际发生住宿而无住宿费发票的，如果是住在自己家里的，或到边远地区出差，无法取得住宿费发票的，由出差人员说明情况并经所在单位领导批准，可以报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费，其他情况一般不予报销差旅费。6 .出差人员遗失城市间交通费、住宿费发票如何报销？出差人员遗失票据无法再提
19、供有效凭据，一律不得报销。7 .出差人员伙食补助费、公杂费的标准如何规定、如何发放？伙食补助按出差自然天数计算，伙食补助按出差地伙食补助标准每人每天IOO元（西藏、青海、新疆每人每天120元）执行。伙食补助费按出差目的地的标准报销，在途期间伙食补助按当天最后到达目的地标准报销。市内交通费按出差自然天数计算，每人每天80元包干使用。由所在单位提供交通工具的，不再报销市内交通费。8 .工作人员驾驶私家车出差，是否报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费？出于安全考虑不提倡工作人员驾驶私家车出差。私家车所发生的燃料费、维修费、过桥过路费、停车费等不能报销，也不能作为城市间交通费票据。无城市间交通费票
20、据的，凭住宿费发票计算报销伙食补助费和市内交通费。当天往返的按1天计发。9 .工作人员出差期间因私停留、绕道的差旅费如何报销？答：不提倡、不鼓励工作人员出差期间因私停留、绕道等行为（含提前出发或推迟返程），确有需要的，须提前向单位领导报告审批（含节假日）。因私停留、绕道期间食宿费由个人自理；城市间交通费按不高于出差目的地往返单位乘坐相应交通工具的票价予以报销，超出部分由个人自理；伙食补助费和市内交通费按出差天数（扣除停留、绕道的天数）和规定标准予以报销。各部门各单位要严格管理，从严审批工作人员出差期间因私停留、绕道等行为，不得安排明显以旅游为目的差旅活动。10 .工作人员到福州五区以外的远郊市
21、县出差，当天往返的，其出差费用如何计算？工作人员到福州五区以外的远郊市县出差，除地处福州市区（含五区八县）的高校和连江之外，当天往返的，伙食补助费、公杂费按差旅费管理办法规定的相关标准执行。其中出差人员由接待单位统一安排伙食的不实行包干办法。出差人员向接待单位缴纳伙食费，应如实申报在包干额以内凭接待单位收据据实报销。出差人员由学院、接待单位或其他单位免费提供交通工具，应如实申报，公杂费减半发放。当天不能往返，需要住宿的，住宿费按差旅费管理办法有关规定执行。11 .教职工带学生到异地企业实习补贴如何计算？教职工带学生到异地企业实习，在途期间伙食补贴、交通补贴按差旅费管理办法的规定执行；在企业期间
22、每人每天按伙食补贴50元、交通补贴20元的标准执行。12 .省直在榕单位工作人员到福州市五区（鼓楼区、晋安区、台江区、仓山区、马尾区）以外的所辖市县开展公务活动如何报销差旅费？工作人员到闽侯县和长乐机场开展其他公务活动，当天往返的，不报销住宿费、伙食补助费和市内交通费，确因工作原因误餐，经单位领导批准，每人每天发放误餐补助40元；当天无法往返需要住宿的,按照差旅费管理办法规定执行。发生的城市间交通费（不包括出租小汽车）凭据报销。13 .参加会议、培训的差旅费如何报销？到常驻地以外参加会议、培训的，会议、培训期间执行会议和培训费的相关制度。往返会议、培训地点发生的城市间交通费、伙食补助费和市内交
23、通费按照差旅费管理办法的规定报销。其中，伙食补助费和市内交通费按往返各1天计发，当天往返的按1天计发。14 .差旅费报销如何审批？出差人员出差前应按规定填写福建商学院审批表，并按学院差旅费管理办法补充规定的规定办理审批手续。出差人员出差回来后及时办理报销手续，按要求填写出差人员旅费报销单，由经费负责人审批后交会计人员审核，并按规定报相关院领导审批。福建商学院审批表院长已审批的，出差人员旅费报销单不需再经院长审批。差旅费开支金额在0.7万元以下，由用款单位部门主要负责人审批；单项开支金额在0.7万元（含）以上一2万元以下，须经用款单位部门主要负责人审核，分管校领导审批；单项开支金额在2万元（含）
24、以上，须经用款单位部门主要负责人、分管校领导审核、协管财务校领导或校长审批。九、采购业务如何报销？业务部门向采购部门提出采购申请，经采购主管部门审核，按审批权限报院领导审批。采购申请审批后，采购部门按规定程序办理采购。采购部门向供货方索取合法票据，采购人在发票上签名并对发票验证真伪。涉及固定资产和低值易耗品要办理入库登记。报销人执手续齐全的发票到财务办理报销。十、招待费及工作餐如何报销？接待前到院办填报“公务接待审批单”或“工作用餐审批单”。按规定内容填写完整，0.5万元以下由经费及项目负责人及校办主任审核，分管校领导负责审批；0.5万元（含）以上，由经费及项目负责人及校办主任审核、分管校领导
25、审核、校长审批。十一、零星工程及修缮费如何报销？15 应提供材料：修缮项目支出（包括房屋、基础设施的大修），在结算工程价款、支付工程款项时，除应附有工程合同、补充协议和预、结算清单、申请修缮报告外，还需要提供参与验收的人员共同会签的验收单。16 审批流程修缮项目单项开支在0.5万元以下由后勤管理处主要负责人负责审批，单项开支金额在0.5万元（含）以上一3万元以下，须经后勤管理处主要负责人、分管校领导审批；单项开支金额在3万元（含）以上，须经后勤管理处主要负责人、分管校领导审核、校长审批。17 工程余款如何办理结算？根据原付款合同，由收款单位提出申请支付尾款报告，并经财务确认金额后，按审批权限经
26、部门负责人、分管院领导、院长签批后付款。十二、学生活动费如何报销？18 应提供材料学生举办各类活动，应在活动前提供经费预算，详细列明活动项目及预算金额，根据审批权限报相关领导审批，活动结束后20天内经办人附上经领导审批后的发票等材料到财务报销。应提供材料包括：（1）按照审批权限审批过的付款通知书；（2）合法票据；（需验证真伪）（3）按审批权限审批过的活动经费预算；（4）涉及采购业务要提供相关采购手续；（5）涉及购买实物需提供资产管理处验收、登记；（6）涉及采购设备达到固定资产标准需提供固定资产入库单；（7）涉及公务卡（银行卡）结算要提供结算单原件和复印件。19 审批流程学生活动单项开支金额在1
27、万元以下，由用款部门主要负责人审批；单项开支金额在1万元（含）以上，须经用款部门主要负责人审核、分管校领导审批。十三、探亲旅费报销规定1 .符合探亲旅费报销的情况有哪些？未婚在职人员可享受一年一次的探望父母的旅费报销；已婚在职人员父母家在外地的可享受四年一次的探亲旅费报销；已婚在职人员与配偶分居两地的可享受一年一次的探亲旅费报销。2 .探亲旅费报销的范围有哪些？探亲旅费报销一律按本人往返火车硬卧和轮船普通舱票价报销；软席、途中伙食补助费、市内的土费、以及其他运费等，均由职工个人自理，不得报销。3 .已婚在职人员四年一次的探亲旅费报销有何规定？已婚职工探望父母的往返路费，在本人月标准工资的30%以内的，由职工个人自理，超过部分由所在单位负担。4 .教职工探亲费报销流程报销人在探亲后填列出差人员旅费报销单，报销交通工具标准为火车硬卧，若探亲线路有绕道，应以两地行程最短线路标准来报销，绕道多开支的部分由个人自理。探亲路费报销先由人事部门审核后到财务处办理报销手续。
