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1、2024年内部控制管理制度内部控制管理制度1为维护学校合法权益才是高办学效益,促进学校改革和发展,根据中华人民共和国合同法以及有关法律法规的规定，结合学校实际，特制定本管理制度。学校合同管理的指导思想：贯彻执行国家法律的规定，循序渐进与顺势而为相结合，集权与分权相结合。一、学校合同管理的目标：加强监督管理，规范学校合同行为，努力做到低成本控制、低风险运行，高起点定位，高效率管理，确保学校事业健康发展。二、学校实行统一领导，分级管理，分类运行,责任到人，全面监督的合同管理体制。三、学校可根据合同承办部门的需要，联系法律专家参加合同的起草、修改和审核重大合同,参与重大合同谈判、合同纠纷的调解、仲裁
2、、诉讼等活动,并根据具体法律服务明确双方相应的权利、义务和费用。四、校长负责学校合同综合管理,负责协调合同承办部门的合同管理工作。内部控制管理制度2第一章总则第一条为了引导企业加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本指引。第二条本指引所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。第三条企业至少应当关注涉及资金管理的下列风险：（一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理
3、不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。第四条企业在建立与实施资金内部控制中至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）现金银行:的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使甩核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。（四）票据的购买、保管、使用、销毁
4、等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。第二章职责分工与授权批准第五条企业应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。资金业务的.不相容岗位至少应当包括：（一）资金支付的审批与执行。（二）资金的保管、记录与盘点清杳。（三）资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。内部控制管理制度3为了加强公司的财务管理,明确资金收付、费用报销的业务流程,严格票据审核、资金收付、费用报销、账目处理的程序,确保公司财务资产的安全。现将公司财务收支业务流程及内部控制办法
5、如下：一、货币资金业务内部控制的基本要求货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有业务数量大、发生范围广的特点。货币资金收支业务的内部控制,是整个内部控制制度设计的关键。要求：1、实现钱账分管,出纳员不得负责总账的记录和银行对账单的调整.2、各种收付款业务均应集中于出纳员办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。3、现金收入和支出必须立即记账,应定期或不定期检直现金记账情况并进行账务核对。4、一切货币资金收入,都要入账。不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款的收入等列作账外处理。5、银行存款收付业务必须定期与对账单核对（至少每月一次）,并由出纳员以外的人员编制或审核
6、银行调节表。6、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行,库存现金必须存放保险柜内。7、发票与收据必须按编号顺序使用,领用空白发票（银行票据）和收据必须进行登记。8、支票签发必须由出纳员和财务负责人（主管会计）两个以上负责并签字,并应设置支票签发登记簿进行记录,空白支票不得签名盖章。9、所有付款业务只有经过财务部门主管审核、总经理批准后方可支付（办理）。10、一切收付款必须凭证齐全收付业务完成后必须加盖收讫和（或）付伤（讫）的印章。11、所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必须在相关文件上签字,以备追溯责任。12、出纳员在每天工作结束时要清点现金,核对账目,主管部门应进行不定期
7、检有。二、货币资金收入业务的内部控制收入货币资金的途径,一是通过银行,二是直接收取现金。由于通过银行收款的业务,受到了银行的直接监督,起到了外部控制的作用,客观上能够有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞,是保护货币资金安全的一个有力措施。因此,货币资金收入业务的内部控制制度设计,主要针对现金收入业务。一般情况下,企业的现金收入主要有销售货物取得现金和回收欠款,取得现金。1、销售货物收入现金的内部控制主要采用填制销货单”的方式。它是原始凭证控制方式在现金收入业务中的具体应用。要求在产品销售或顾客购货时,由销售部门开具销货单,注明所销物品的名称、规格、数量、单价、金额等内容。顾客持销货单向财会
8、部门交付现金,然后持出纳员盖收讫”章后的销货单向保管员提货。2、销售业务内部控制的基本要求销售业务是围绕推销（销售）产品、商品或劳务等所发生的经济业务。销售业务包括产品销售业务和其他销售业务。一般要经过签订销售合同、填写发货单通知仓库发货、办理发货、办理货款结算四个环节。销售业务内部控制要求：1）销售合同、发票和发货单,必须经审核批准方能生效。2）发票和发货单应顺序编号,如有缺号须经批准方可注销。3）要按规定价格销售,未经授权不得改变售价。4）收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核,有销售合同的必须与合同核对。5）销售退回必须按一般销售同样处理。6）开单、发货、收款必须分工负责。7）应收账
9、款明细账应与总账核对相符。3、其现金收款具体的业务流程是：根据销售内勤开具的收据（产品销货单）收款-一检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名一T会计审核凭证-T出纳收款-T在收据（发票）上签字并加盖财务结算章T将收据第联（或发票联）给交款人一T凭记账联登记现金流水账一T登记票据传递登记本一将记账联连同票据登记本传相应成本会计签收制证-T按科目入账-销售核算（货款）。注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有转账字样,后加盖转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应主管会计。（2）随工资发放时代收代扣的款项,由记账会计开具
10、收据,可以没有交款人签字。4、回收欠款收入现金的内部控制公司在办理回收各种应收及暂付款项的业务时,应尽可能通过开户银行。如果采用收取现金的方式：出纳员直接向交款人收取现金时,必须由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据，采用复写方式,一式三张。在加盖财务专用章和出纳章以及交款人签章后,将其中一张给交款人作为交款凭证,T送交财务部门作为记账依据,一张留作存根。为保证现金收据的规范使用,应重点检查其编号是否连续,如有短缺,应及时直明原因,即使是作废的收据,也应将三张收据加盖作废字样后一并送交会计部门检查后归档保管。现金收据”也可以由记账员开具,然后交给出纳员加盖公章和出纳章,同时收取现金。这种方式
11、下,由于票据、印章两人分管,使开票和收款工作分离,可以进一步强化现金收入业务的内部控制。不论什么情况、采用什么方式收取现金,除前述重点加强记录工作,即强调原始凭证的作用外，还必须充分利用账簿的功能,按规定及时登记现金日记账和现金总分类账户,并加强二者之间的核对工作。三、货币资金支出业务的内部控制货币资金支出业务与收入业务相比,其相同之处在于支出途径也是两条,即通过银行转账支付和由出纳人员直接支付现金,不同之处在于支出用途多样、业务内容繁杂、牵涉范围广、涉及人员多。当通过银行支出货币资金时,要求采用银行规定的结算办法,填制银行统一的结算凭证,客观上受到银行的外部控制,很大程度上起到了防错消弊的作
12、用。因此,对这种业务实施内部控制,重点应放在结算凭证的管理上。基本要求是:建立严密完善的结算凭证管理制度,妥善保管各种凭证,尤其是现金支票和转账支票;严把各种凭证的使用关,出纳员开具支票时,财务主管应当审查批准,而不能让其独自办理;对已用和未用凭证应当由非保管人员定期检查;严格限制签发空白支票;随时与开户银行对账等。现金支出业务是货币资金支出业务内容控制的重点。该类业务按支出用途不同大致可分为采购物品支出现金、发放工资支付现金和支付各种借款使用现金等。具体控制方式：（一）采购物品支出现金的内部控制对采购材料、商品等支出现金的业务实施内部控制,关键是在付出现金之前,先取得相应的原始凭证,如支付购
13、货款须取得销货单位的发票,支付货物运费须取得运输单位的收费单据,并及时送交财会部门,由财会主管审核批准后,交给出纳员支付现金。1、填制入库单，严格验收制度采购部门购买回的各种材料物品,都应及时送交仓库验收。验收人员应当对照销货单位的发货票和购货定单等,对每一种货物的品名、规格、数量、质量等严格直验,在保证正确、相符的基础上填写入库单（或收料单入库单”是证明材料或商品已经验收入库的会计凭证,由仓库验收人员填制,并取得采购人员的签字后,一张登记仓库台账,一张退给采购部门进行业务核算,一张送交财务。严格的验收制度,有利于考核采购人员的工作质量,划清采购部门与仓库之间的经济责任,保证入库物资的准确性、
14、安全性。2、其现金付款业务的流程是：(I)采购付款采购人员凭原辅料入库验收单据(含仓库保管员、质检员签字)T填写付款申请单-T经部门主管审核签字-一送记账会计审核凭证-报主管会计审核T总经理批准-出纳会计付款-客户收款-T记现金流水账-一订制传票。强化审查制度,严格审核购货业务的各种凭证记录采购业务、支付货款之前,应对各有关部门送来的各种原始凭证,包括发货票、运费收据、入库单以及定货单等进行认真的审直、核对。不仅审查每一凭证的购货数量、金额计算的正确性,还要检杳各种凭证之间是否内容一致、时间统一、责任明确、手续清楚等。如果发现问题,应及时直明原因,分清责任,合理解决。在此基础上,编制付款凭证,
15、由出纳员结算支付货款,并按货币资金支出业务的内部控制要求和方式实施内部控制,使两种业务的内部控制统一起来。(2)费用报销费用报销人持费用报销单据请部门主菅审核确认-一交记账会计审核凭证-查验现金付款凭证金额与原始凭证一致-T检杳并督促领款人签名-T报销人送总经理审批-一批准后交主管会计审查凭证-送出纳员按记账凭证金额付款一T在原始凭证上加盖现金付讫图章-T登记现金流水账-T将记账凭证及时传主管会计复核；为了进一步强化内部控制,还可采取根据付款凭证而不是原始凭证支付现金的方式。即:财务部门在接到发票等原始凭证后,先由财会负责人审核批准,再由记账人员根据其编制付款凭证,注明会计科目、款项用途及金额
16、等,交给出纳员由其根据付款凭证列示的金额支付现金,并登记现金日记账。然后将付款凭证退交会计部门,以便登记总账。这样,出纳人员应当付出多少现金,会计部门已经记录在案,更有利于形成控制关系。（二）发放工资支出现金的内部控制对发放工资支出现金的业务实施内部控制,主要应采取下列措施：合理划分行政部门（人力资源管理人员）、财会部门的职责,使工资发放业务由人力资源管理人员提供员工考勤记录、生产统计、记账会计、出纳会计分工协作完成。具体是彳亍政部门（人力资源管理人员）负责审直并根据职工名单和考勤记录、工资标准,生产统计进行产量计件核算、记账会计核算工资、编制工资发放表,出纳会计负责提取现金发放工资并分配工资
17、费用等。其具体的业务流程是：（2）一般员工工资核算发放根据人力资源部门出具的员工考勤表、生产统计出具的生产工人产量计件核算表-记账会计做上月的工资表-T送总经理审批-一开具的付款审批单（经财务部长签字）开具现金支票一-出纳会计填写进账单-T连同工资表送公司开户行-T主管会计登记支票使用登记本-T将支票存根粘贴到付款审批单上一一加盖转账图章-T登记单据传递登记本-T出纳员按科目记账。（3）业务员绩效工资兑现根据销售内勤送来的当月业务员销售业绩统计表-T营销部门主管审核一一与记账会计的产品销售统计数据对账、并制作工资表-T经主管会计审核-T由出纳员填制付款审批单-T报总经理审批-T经财务部长签字、
18、主管会计开具支票一一出纳会计填写进账单一交记账会计送公司开户行一主管会计登记支票使用登记本一将支票存根粘贴到付款审批单上一T加盖转账图章-T登记单据传递登记本一一出纳员按科目记账。（4）建立健全劳动用工和考勤制度。要求：工资表上的人名须经行政部门（人力资源人员）审杳,临时工须有合格的证明,以防虚设人名,冒领工资;调动工作和变更工资标准须有行政部门（人力资源人员）的正式批准文件,以防多计工资总额,侵吞余额;考勤记录,工人工资核算须有生产厂长签字的工人产量计件统计核算表,以防多记工时产量等现象;离职人员应及时从工资表中除去,以防继续领发工资,等等。（5化审查手续。由于工资的构成内容复杂,包括基本工
19、资、工龄工资、各种津贴、绩效奖金等,而计算手续又相当繁琐,不仅要计算应发工资,还要计算代扣款项、实发工资等。所以,即使不发生作弊行为,但差错则在所难免。为此,必须强化审查复核工作。要求:重复计算每一张工资表,至少计算两遍;每一张工资表都应经过行政部门（人力资源人员）、财会部门多环节的复查等。（三）借款支出现金的内部控制一般情况下,发生出差借款和其他公务性借款业务时,需要支付现金。该类业务相对较简单,对其实施内部控制,应符合三个方面的要求：借款人需要预支现金时,首先应填制借款单，并由所在部门负责人签字,然后交财务主管审核、公司准,出纳员据以支付出现金；会计部门应当根据“借款单”编制付款凭证,登记
20、其他应收款明细账，发挥账簿控制的作用。待借款人出差归来或完成业务后,根据实际用款数长退短补,注销明细账上的有关记录；内部控制管理制度4为了规范学校会计行为,保证学校国有资产安全,全面提高学校财务运行质量,根据会计法第三十七条规定：”会计机构内部应建立稽核制度”要求,结合学校实际,制定本制度。一、目标和原则安徽农业大学财务管理内部控制制度的目标是：第一,严格执行国家财经纪律和本单位内部制度,保证学校资产安全完整；第二,及时提供正确的会计信息;第三,保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。安徽农业大学财务管理内部控制的原则是:在既定目标前提下,遵循合法性、科学性、规范性、适用性原则。即:制
21、定的财务管理内部控制制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定,体现财务管理的要求,合乎财务规范,针对学校的特点,便于操作和执行,有利于控制和检查。二、基本内容1 .会计事项相关人员的职责权限应当明确(1)记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确。避免相互扯皮、推委、越权行事。(2)记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分离,并相互制约。2 .重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确Q)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。(2)决策和执行程序中应当体现决
22、策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约,防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。3 .进行财产清查财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度。通过财产清直,确定各项财产的实存数,以查明是否相符,并杳明帐实不符的原因和责任。对帐实不符的问题根据有关规定进行会计处理,做到帐实相符,保证会计资料真实、完整。三、内部控制的具体办法对财务负责人的稽核1 .是否支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责。2 .对单位重要经济业务是否编制详细的预算或计划,是否及时或定期反馈学校预算执行情况。3 .会计岗位的设置和分工是否合理、是否
23、定期轮岗,对二级财务机构是否定期进行监督和检查,会计人员实行会计委派制。4 .是否保障本单位会计人员的业务培训和继续教育。5 .反映的问题是否及时作出处理。对二级财务的稽核1 .会计核算是否按高校会计制度的要求进行。2 .会计指标是否口径一致、相互可比。3 .会计核算是否及时,会计记录和会计报表是否清晰明了。4 .单位会计核算是否符合会计处理基础,收入与相关的费用支出是否相互配比。5 .发生的经济业务内容是否真实、合法。6 .以下内容对二级财务同样有效。对现金出纳业务的稽核1 .是否做到日清月结,帐实相符。2 .现金日记数字准确,逐笔记帐。3 .是否有现金坐支、白条抵库现象,现金存量是否在规定
24、范围内。4 .是否兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权帐目的登记工作。对银行出纳业务的稽核1.根据经济业务内容正确填开现金支票、转帐支票等银行票据,不得根据他人要求将应转帐支付和电汇支付改现金支付或银行汇票支付。5 .银行存款日记帐日清月结,月末编制银行存款余额调节表,并与总帐核对相符。6 .各帐户余额真实、准确,与银行对帐单核对相符。7 .及时办理银行票据的结算与交换,发现问题及时直找。8 .妥善保管银行票据及相关印章,做到票据和印章分开放置。对审核、制单业务的稽核1 .审核原始凭证是否真实、合法、有效。2 .报销手续是否完备、所附原始凭证的内容是否与经费项目相符。3 .对审核中发现的问题是
25、否及时汇报。4 .记帐凭证是否摘要清楚、数字准确、科目正确,与所附的原始凭证内容相符。对复核业务的稽核1 .记帐凭证编号是否连续、对记帐凭证的改正是否符合规定。2 .是否及时复核和传递记帐凭证。3 .记帐凭证未传递前是否妥善保管。4 .发现问题是否及时汇报。对记帐业务的稽核1 .帐户设置是否合理、有序。2 .是否根据记帐凭证及时、准确地登录入帐,登录是否有疏漏。3 .帐簿记录发生错误时,是否按规定的方法进行更正。4月末是否及时结帐、对帐,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5 .是否根据要求完整、准确及时地编报有关报表。是否将有关领导和相关单位所要数字及时反馈。6 .是否及时帮助对帐目有疑问的单
26、位和员工核直清楚、不推诿。对工资管理业务的稽核1 .是否按月准确、及时地发放工资、代扣相关款项。2 .是否按月做好工资数字备份,并将工资册及相关资料装订存档。3 .是否及时做好工资统计表并交制单人员填制记帐凭证。4 .是否按照规定代扣个人所得税并及时汇缴税务机关。学生收费及助学金管理业务的稽核1.是否按年级、专业分别核实、准确收费。5 .对学生缴费系统是否定期维护。6 .对收取的学费是否及时缴存专户并定期核对,如有差错是否及时处理。7 .是否定期清理学生欠费。8 .是否及时发放助学金,并根据相关部门书面通知及时对助学金作出调整。对专控业务的稽核1 .是否定期报送专控及社会集团购买力报表。2 .
27、是否建立专控及社会集团购买力统计台帐。对公积金管理业务的稽核1 .是否按照有关规定和在编人数准确计算及时调整职工公积金并按月交纳。2 .是否按规定支取和返还职工公积金。3 .是否定期核对公积金存款,做到帐帐相符。对医疗保险业务的稽核1 .是否按规定准确计算并扣缴职工医疗保险金。2 .是否随人员变动和工资增加及时调整医疗保险金。对票证管理的稽核1.是否按规定及时购入财政发票并进行编号登记。3 .是否建立和完善发票领用审批、登记手续。4 .发票存根交还时,是否及时查验,发现问题是否及时处理。5 .是否定期核对库存发票,催交长期领用未交发票。6 .是否按时整理发票存根并送财政厅核销。7 .是否按期办
28、理收费年检及妥善保管收费证可证和发票准购证。对财务文档、财务档案管理的稽核1 .是否对会计资料及时装订、归类整理并编号立卷。2 .是否建立直档借阅登记、审批制度并严格执行。3 .是否按照规定定期移交学校档案室。4 .收发文是否登记编号并送阅及催办,是否及时归类整理并移交学校档案室。对外汇管理业务的稽核1 .是否按规定办理外汇审批手续。2 .是否及时合法地办理结汇用汇手续和外币转换业务。3 .对发生的经济业务是否及时登记入帐。4.月末是否结帐、对帐,做到帐帐相符。内部控制管理制度5第一章、总则第一条、目的为了加强和规范集团内部控制规范建设，提高集团经营管理水平和风险防范能力，促进集团可持续发展,
29、同时规范内部控制评价程序，依据国家有关法律法规、企业内部控制基本规范及其配套指引和集团内部市计监察制度等杆关制度要求制定本办法。第二条、内部控制定义本管理办法所称内部控制，是由集团及其各单位、董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息总实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。第三条、适用范围本管理办法适用于京东方集团及纳入合并报表范围内的子公司、各BU.各业务单元及其各业务组织（以下简称集团各单位）。第四条、基本原则集团各单位应按照全面性、重要性、原则制、制衡性、适应性及成本效益原则实施内
30、部控制。第五条、建立与实施内部控制应围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个要素进行。第六条、集团市计监察组织具体负责实施内部控制规范建设，并按规定向董事会及具市计委员会以及相关领导匚报。内部控制规范建设包括设计、运行和评价。市计监察组织负责内部控制管理手册和内部控制评价手册的编制，组织编制内部控制制度手册并进行市核。第七条、集团各单位负责制定内部控制制度并5匚总形成内部控制制度手册，报经审核批准后执行。第八条、集团各单位根据业务性质强化信息系统规划、建设、运营、维护，实现自动控制，减少人为操纵。第九条、集团应根据相关规定及内部控制评价手册的要求，围绕内部环境、风险评估、控
31、制活动、信息与沟通、内部监督等要素进彳亍评价,对内部控制整体有效性发表评价意见。第十条、集团各单位应将内部控制建设情况纳入绩效考评体系，将内部控制评价结果和整改情况作为内部绩效考评的依据之一。第十一条、一般情况下，集团各单位应按规定接受国家相关部门的监督检查，集团统一委托具有相应资质的会计师事务所对集团内部控制进行审计。下属各单位如需另行委托与集团上市公司年报市计不一致的会计师事务所时须报集团财务部门、市计监察组织审议并经集团市批通过。如涉及上市公司会计师事务所变更的须按上市公司相关规定执行。第二章、权力与责任第十二条、集团应当根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司;僦结构和议事规则，
32、明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形蝌学有效的职责分工和制机制。第十三条、董事会负责决策公司内部控制管理工作的重大方针、政策和工作总体安排，保证内部控制的建立健全和有效实施在出现重大内部控制缺陷时及时决策内部控制缺陷解决方案。具体包括：1、批准内部控制建设与实施的工作计划：2、批准年度内部控制自我评价的工作方案；3、批准集团内部控制的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制：4、审阅和批准集团内部控制自我评价报告：5、批准内部控制重要、重大缺陷认定报告（含缺陷整改方案）：6、批准内部控制与风险管理的重要文档及重大、重要报告；7、批准内部控制组织架构设计及职责方案：8、
33、督导集团内部控制与风险管理文化的培育；9、批准按照公司章程规定由董事会批准的内部控制管理相关制度以及其他事项。第十四条、监事会对董事会的建立与实施内部控制以及内部控制评价活动进行监督。第十五条、集团市计监察组织对董事会负责，是其内部控制规范建设的常设机构，负贡集团内部控制建设日常管理和监督工作,并组织实施集团各单位的内部控制自我检直与整个集团的内部控制自我评价工作。其主要职责包括：1.组织市议内部控制建设工作计划；2、组织实施集团内部控制体系的建立、实施与完善：3、组织内部控制手册的编写工作：4、对内部控制建设工作中出现的重要问题提出解决方案并汇报；5、组织编制并审核年度内部控制自我评价的工作
34、方案：6、组织实施内部控制自我评价工作，并对过程中违规违纪事件进行调查和处理；7、组织审核内部控制自我评价报告；8、审核其他需要提交董事会或监事会解决的相关内部控制重要事项及文档。第十六条、各级管理层按分级管理的原则对所辖业务涉及的内部控制建设（设计、运行和自我检查）管理工作的有效性负责，负责主持内部控制管理的日常工作，集团各单位为内部控制管理执行机构,主要履行以下职责：1、负责组织制定本单位的内部控制制度及流程；2、负责执行本单位的内部控制制度及流程,并根据本业务及管理变化情况,开展风险评估,对照风险点制定或完善相应的内部控制措施及时更新内部控制流程文档确保内部控制有效；3、根据公司内部控制
35、工作整体部署，负责组织落实本年度内部控制相关工作；4、负责向集团审计监察组织提供本业务内部控制相关信息，主要包括内部控制设计、运行情况和对内部控制自我检查情况，如遇内部控制重大变化应及时沟通：5、按照集团年度内部控制评价方案，执行内部控制自我检查工作，完成内部控制自我检查底稿；并按照集团内部控制评价手册提出所辖业务内部控制缺陷的初步认定（含内部控制缺陷整改方案），报经集团内控管理部门及决策机构批准后进行内部控制的整改：6、负责配合集团信息管理部门、内控管理部门建立健全内控管理信息系统：7、负责培育员工良好的内部控制管理素质。第十七条、集团CHRO组织须向各单位宣贯组织架构调整情况，并积极推动落
36、实。第十八条、审计监察组织协同集团IT流程部门梳理各业务流程，并对集团各单位相关人员进行流程设计方法辅导。第十九条、内部控制规范建设应与集团SOPIC创新变革同步，每年须完成PIDCA（运行、自我评价、修订完善手册）循环以逐步提升内部控制水平。第三章、内部控制程序与方法第二十条、集团须建立内部控制组织架构并明确汇报机制；根据集团发展战略，按照SOPIC创新变革实施方案，确定集团内部控制规范建设整体目标。第二十一条、集团审计监察组织负责组织实施内部控制规范建设。1、明确年度内部控制规范建设项目目标；2、制定年度内部控制规范建设实施方案，经董事会及其审计委员会审批后，按规定程序对外披露：3、编制内
37、部控制管理手册和内部控制评价手册；4、协同IT流程部门督促各单位编制内部控制制度手册及运行；5、组织实施内部控制评价,审核各单位内部控制自我检查底稿，出具内部控制评价报告，经董事会及其审计委员会审批后,按规定程序对外披露；6、跟踪各单位缺陷整改。第二十二条、集团各单位实施内部控制规范建设。1、对年度事业计划（KPI）逐级分解并进行风险评估，确定公司层面和流程层面的重要风险领域或关键风险点，落实控制措施，完成风险控制文档：2、编制内部控制制度手册并运行：3、实施内部控制自我检查，并编制内部控制自我检杳底稿，出具内部控制自我检直报告并报送内控管理部门审核；4、对制度流程进行细化、优化、简化，完成内
38、部控制缺陷整改。第四章、内部控制记录文档第二十三条、集团各单位在实施内部控制时应按规定记录相关内部控制文档，文档的编制方法应符合内部控制评价手册所附要求，主要包括：1、集团及各单位的各项规章制度；2、各项业务生成的各种原始资料；3、与内部控制相关的各项记录及会议资料：4、内部控制自我检查及评价过程中的资料。第二十四条、内部控制管理部门应按照集团档案管理和审计档案管理的相关规定进行管理。第五章、人员与培训第二十五条、内部控制所有岗位的人员应具备相应的职业道德和任职能力，应获得相应的专业资质，应按相关规定参加继续教育和培训I。第六章、奖惩第二十六条、对于违反内部控制相关规范的行为导致内部控制发生重
39、要或重大缺陷时，包括设计和运行活动中的相关人员或单位，按规定给予惩罚。第二十七条、在内部控制建设中有突出贡献的，应给予表扬或奖励。第二十八条、未经授权批准或许可，任1可个人或权属单位不得对外公布涉及内部控制过程的保密文件,凡擅自泄露的，应追究有关人员的责任。第七章、附则第二十九条、审计监察组织内控管理部门负责本办法的解释，并依据本办法修订风险评估细则、内部控制评价细则和内部控制评价手册，报经批准后执行。第三十条、本管理办法自董事会批准之日起实施。内部控制管理制度6第一章总则第一条为加强内部控制建设，为促进公司制度建设的系统化、一体化、流程化、表单化、信息化，促进公司管理实现制度化、流程化、标准
40、化，特制定本办法。第二条本办法之内控制度建设管理是指对各类制度的起草、审批、执行、检直、修订、废止等各环节进行统一规范。第二章内控制度分类及部室职责第三条本办法之内控制度分为组织管理制度、专业管理制度、技术规范三类。具体分类（略）第四条根据内控制度内容分类：1、制度基本内容：目的、适用范围、制度正文约束条例、考核条例。2、制度操作流程：制度操作的流程图，通常可用Visio编。3、制度操作表单。第五条根据管理活动的特点、性质及其范围大小等，管理制度的文体基本上可分为：章程、条例、职责、守则、办法、制度、规定、细则。第六条公司制度按其效力范围分为三级：一级：在集团范围内生效的制度文件；二级：限于总
41、公司本部、分公司、事业部和子公司内部生效的制度文件；三级：总公司本部各部门内部、分公司各部门内部、事业部各部门内部、子公司各部门内部及项目部内部生效的制度文件。第七条内控制度建设的归口部门为审计部（内控部），主要职责是：负责制度体系建设及管理工作;根据风险评估及外部监管要求向各管理部门提出制度编写要求;负责制度的初审与会审管理工作;负责制度起草部门编写制度的指导工作、流程编制的辅导与完善工作、培训情况检有、落实情况检直、执行效果评价;负责统筹制定制度优化方案,并负责逐项督导落实;定期在审计工作和专项内控建设工作中对各项内控制度进行评价、梳理和建议;及时向董事会汇报内控制度建设工作。第八条公司的
42、制度责任部门即公司制度的编制及督导执行部门为公司各业务单位和职能部门。各业务单位和职能部门负责公司制度的制定及督导执行（包括调研、起草、征求意见、编写培训教案及培训叶划并进行授课、编制制度检查计划、执行情况的检查与意见反馈、申请修订等），以及制度整改建议落实等。第九条制度的责任部门必须对每一项制度确定制度责任人，责任人的主要职责是：对负责的制度进行培训、检查制度执行情况、建立制度档案（包括制度建设各个环节的内容）等。第十条综合部负责制度文件编号、发文、整理建档等工作。第十一条培训部负责按照培训工作相关要求组织实施培训，达到培训效果。第十二条证券部负责再次审核及发布需要对外公告的内控制度。第十三
43、条本办法所指流程就是指做事情的顺序，业务流程是指为了实现特定的目的，利用多部门或单位之间的合作共同完成的工作过程。第三章内控制度的制定、修订和废止第十四条内控制度编制的流程各业务单位和职能部门对制度编制需求进行识别与确认一各业务单位和职能部门起草初稿T各业务单位和职能部门组织与制度相关部门进行研讨并征求意见（包括公司对口管理部门的意见）内控制度建设管理人员（审计部或内控部）初审T各业务单位和职能部门根据制度的重要程度组织会审或会签T经总经理室或董事会领导审批后以红头文件下发或经局域网发布（审批时须附制度需求识别与征求意见单、制度审核单、制度定稿及文件审第十五条内控制度的修订流程各业务单位和职能
44、部门提出制度修订的书面申请或建议一审计部（内控部）审核T提交公司例会审定T执行制度编制流程。第十六条各业务单位和职能部门每年定期于12月末依据流程对由本部门负责的制度进行检查更新并及时对外公布以贯彻执行.对于文件名以暂行规定、试行办法等结尾的制度，必须事先确定后试运行期限（不能超过一年）。如有特殊情况，需经总经理室或董事会批准。第十七条内控制度的废止流程1.对原制度进行修订后，原制度废止。2、对不能适应现实状况要求的制度进行废止，按如下流程进行：制度编制部门（制度责任部门）提出制度废止的书面申请，并填写制度需求识别与征求意见单T审计部（内控部）审核一提交总经理室或董事会审定T决定是否废止。第四
45、章内控制度的督导执行第十八条制度的贯彻：公司制度下发一周之内，各部门各机构要组织相关人员学习，对要制定具体的实施细则的，需在15个工作日内完成，下发一周内，各相关单位要组织相关人员进行学习贯彻。第十九条制度的培训：制度下发前，制度责任人要编写制度培训教案和培训计划，填写制度培训计划单，并提交到总公司审计部（内控部），在制度下发的15天内，审计部（内控部）牵头会同制度责任部门对相关人员进行培训。第二十条制度的执行：各级管理制度必须严格执行，各单位检查管理制度在本单随行情况时,每一个环节都必须有检查执行情况的原始纸质记录，且记录一定要真实、全面，要留下管理的痕迹，以作为检直、督导和明确责任的依据。
46、第二十一条制度执行中特殊情况的处理1、制度执行过程中，如果认为制度脱离实际难以落实时，要及时与制度起草部门或审计部（内控部）书面沟通，如无异议就要对制度在本单位的落实负责。2、制度执行过程中，如果发现重大情况确实不能按制度执行的，制度的执行部门或相关部门必须履行请示报批程序，经制度责任人及以上层级领导同意后方可灵活处理，并要对此过程留存纸质档案备杳。第二十二条制度落实的督导检直1、前两个月，制度责任人对各单位执行情况每月者暧进行检查;制度下发两个月后，制度责任人要每半年至少检直一次。检查需形成相关报告2、审计部（内控部）在开展一年一度的各机构内控审计或内控建设专项工作的过程中，将视需要对内控制
47、度的执行情况进行审计（检蛰）。（上市监管标准和制度的差异、制度与实际执行的差异）第五章内控制度的评审第二十三条定期评审：每年12月初,审计部（内控部）组织公司各部门各机构对公司的内控制度进行一次评审，并形成书面评审记录以供决策参考。第二十四条不定期评审：发生下列情况时，审计部（内控部）应适时组织公司制度体系或有关制度的评审活动。1、国家宏观经济政策调整、重要法律法规实施、竞争对手的竞争态势发生变化等影响公司经营环境改变时。2、公司资源配置、经营方向和领域、组织机构等发生重大变化时。3、公司对本公司的经营、管理策略进行重大调整时。4、其他改变公司外部或内部经营条件的事项发生时。第二十五条制度评审结果的运用1.识别并确定公司制度建设的需求。确定公司有关内控制度的培训、编制、修改、执行中止、废止等事项;确定公司制度管理改进创新的空间和实施措施。2、编制公司内控制度建设的评估报告。审计部（内控部）在每年的
