《天衡会计师事务所(特殊普通合伙)关于宁波能源集团股份有限公司2023年度财务报表审计报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《天衡会计师事务所(特殊普通合伙)关于宁波能源集团股份有限公司2023年度财务报表审计报告.docx（135页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、宁波能源集团股份有限公司2023年度财务报表审计报告天衡审字(2024)01052号天衡会计师事务所(特殊普通合伙)些码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出县：您可使用手机“扫扫”或进入“注前会计师行业统监管平台(hap:accmol。cn)进行查验itt:24YTOKHBW审计报告天衡审字（2024）01052号宁波能源集团股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了后附的宁波能源集团股份有限公司（以下简称“宁波能源”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报
2、表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映r宁波能源2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宁波能源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以
3、对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。（一）收入确认1、事项描述宁波能源主要从事热电联产、生物质发电、抽水蓄能发电、大宗商品贸易、储能管理等服务，主要产品包括蒸汽和电力，煤炭、成品油和沥青等大宗商品。如财务报表附注三、“30收入”和财务报表附注五、“48营业收入和营业成本”所述，宁波能源2023年度确认的营业收入为人民币5,385,915,377.26元。鉴于营业收入是宁波能源的关键业绩指标之一，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。2、审计应对我们针对收入确认实施的主要审计程序如下：(1)了解和
4、评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；(2)取得宁波能源的收入确认会计政策，并结合宁波能源实际经营状况、相关交易合同条款和企业会计准则及应用指南的有关规定，确认宁波能源收入确认政策符合相关准则规定和实际经营状况；(3)对营业收入及毛利率按年度、产品类型、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动的原因；(4)实施细节测试，采用抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、蒸汽销售量汇总表及结算单、上网电量汇总表、电量月报表及结算单、货权转移凭据、销售发票等，评价相关收入确认是否符合宁波能源收入确认的会计政策；(5)选取主要客户，对其交易金额和
5、往来款项进行函证，以评价收入确认的真实性、准确性;(6)就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对与收入确认相关的支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。(二)应收融资租赁款减值相关信息披露详见财务报表附注三、“11金融工具”、“12应收款项坏账准备的确认标准和计提方法”和附注五、“9一年内到期的非流动资产”以及附注五、“11长期应收款”。1、事项描述截至2023年12月31日，宁波能源合并资产负债表中从事融资租赁业务形成的应收融资租赁款余额(含一年内到期部分)为2,201,453,272.72元，应收融资租赁款减值准备29,581,038.11元。宁波能源参考历史信用损失经验
6、，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过实际风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。由于应收融资租赁款减值准备的计提涉及管理层的重大判断，我们将应收融资租赁款减值视为关键审计事项。2、审计应对针对应收融资租赁款减值准备的确认，我们实施的审计程序主要包括：(1)我们了解管理层有关融资租赁相关应收款信用管理及减值准备的内部控制，包括管理层的信贷审批、租赁物询比价、租赁与担保方合规性审查、贷后管理等，并评价和测试其内部控制设计及执行的有效性。(2)我们对应收融资租赁款采用抽样的办法，选取样本对应收融资租赁款减值估计的合理性进行了复核，重点复核划分为关注类和风险类的应收融资租赁款，判
7、断其信用风险是否显著增加。我们重点查看承租人的历史付款记录、承租人及保证人的财务状况，承租人生产运营状况及所处行业状况，分析未来现金流量预测的金额和时点的合理性。(3)对采用组合方式计提的减值准备，我们结合宁波能源的历史数据、当前以及未来的经济状况，对使用的关键假设进行了分析，以评估预期信用损失的合理性。我们在分析的基础上获取了管理层的计算表并检查了计算的准确性。四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括宁波能源2023年度报告涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的
8、责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估宁波能源的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宁波能源、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督宁
9、波能源的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
10、作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对宁波能源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见
11、。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宁波能源不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就宁波能源中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关
12、的防范措施。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。（本页无正文，为天衡会计师事务所（特殊普通合伙）出具的天衡审字（2024）01052号宁波能源集团股份有限公司2023年度财务报表审计报告之签字盖章页）中天衡会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：吴舟（项目合伙人）中2024年4月19日中国注册会计师：朱云雷合并资产负债表2023年12月31日
13、单位：人民币元编制非位：宁波能源集团股份有限公司法定代表人：马奕飞计工作负责人：夏雪玲会计机构负责人：杨光注释2023年12月31日2022年12月31日流动资班币五、1684.861.202.71,054,749,956.03结算备付金拆出资金交易性金融资产五、2486,012,110.52494,665,870.03衍生金融资产应收票据五、357.948,910.1849,644,883.05应收账款五、41,459,972,152.04543,262,215.31应收款项融资五、518,845,300.0077,751,776.03预付款项五、611,962,970.92145,799,
14、029.87应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款五、73,816,503.15100,232,881.90其中：应收利息应收股利买入返售金融资产存货五、8171.661.959.54272.016.223.28合同资产持有待售货产一年内到期的非流动资产五、9662,309,370.68514,730,805.92其他流动资产五、10137,167,962.88143,208,331.30流动资产合计3,694,558,442.623,396,061,972.72非流动资产：发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款五、Il1.509,562,863.931.005.242.292
15、.59长期股权投资五、122,554,592,268.402,336.924.169.7其他权益工具投资其他非流动金融资产五、1312,491,468.0012,491,468.00投资性房地产五、14192,810,292.32190.894.629.48固定资产五、153,994,827.284.942.950.709.420.36在建工程五、16855,860,850.441,289.213.691.7生产性生物资产油气资产使用权资产五、1714.214.716.7621,594,291.84无形资产五、18408.632,242.01388,062,190.75开发支出商誉五、1910
16、.852.127.7710.852.127.77长期待摊费用五、2017,612,341.3612,885,593.53递延所得税资产五、21151,687,111.60108,993.278.62其他非流动资产五、22364,385,845.05483,695,559.97非流动资产合计10,087,529,412.588,811,558,714.33资产总计13,782,087,855.2012,207,620,687.05合并资产负债表（续）2023年12月31日编制单位：宁波能激基团股份有限公司单位：人民币元负债和所有者权益（或股东权益）注释2023年12月31日2022年12月31日
17、流动负债：短期借款五、242,493,313,198.552.642.665.100.88向中央银行借款拆入资金交易性金融负债五、254,338,039.55衍生金融负债应付票据五、2614,987,659.22362,216,866.33应付账款五、27583.923.272.6557,013,101.01预收款项五、284,034,383.604,032,466.19合同负债五、2915,024,570.2113,916,981.35实出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬五、3021.176.199.216,671,542.69应交税费五、3151.9
18、66.430.5355,360,206.23其他应付款五、32168,796,360.1194,484,996.23其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债五、33942,331,658.78969,558,301.35其他流动负债五、3412,347,825.1311.199.771.51流动负债合计4.307.901.557.994.731.457.373.32非流动负债保险合同准备金长期借款五、353.642.305.406.711,627.166,051.57应付债券五、36499.780.181.4499,600,303.70其中：优先股永
19、续债租赁负债五、376,125,444.2012,492,351.89长期应付款五、38102,224,935.40107,707,621.20长期应付职工薪酬预计负债递延收益五、39131.968.729.07130,960,897.63递延所得税负债五、213,661.021.421,762,061.06其他非流动负债五、40100.275.418.0699,670,459.86非流动负债合计4.486.341.136.272,479.359.746.9负债合计8,794,242,694.267,210,817,120.23所有者权益（或股东权益）：实收资本（股本）五、411,117,62
20、7,485.001,117,768,211.00其他权益工具其中：优先股永续债资本公积五、421,351,174,534.951,651,234,396.52减：库存股五、4314,086,878.4530.944.720.77其他综合收益五、443,525,812.626,729,302.67专项储备五、45464,600.39盈余公积五、46148,158,984.06124.397.417.59一般风险准备3.095,293.222.483.397.7未分配利润五、471,584,745.513.561,352,600,534.31归属于母公司所有者权益合计4.194.705.345.3
21、54,224,26&539.04少数股东权益793,139,815.59772,535,027.78所有者权益（或股东权益）合计4,987,845,160.944,996,803,566.82负债和所有者权益（或股东权益）总计13,782,087,855.2012,207,620,687,05法定代表人：-马爽飞t工作负责人：夏雪玲会计机构负责人：杨光!JE3.合并利润表2023年度编制单位：中速陆源集团股份有限公单位：人民币元注释2023年度2022年度一、营业总救5,385,915.377.268,314,214,120.40其中:营业以J五、485,385,915,377.268,314
22、,214,120.40利息已赚保费手续费及团二、营业总成本5.373,233,471.968.300,803,160.60其中：营业成本五、484,791.342,563.127,772,690,260.29利息支出乎续拨及佃金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加五、4927,805,054.2625,169,624.69销售费用五、50114,770,575.66110,159,656.86管理费用五、51257,297,714.46232,286,324.28研发费用五、5240,090,079.9039.120.984.73财务费用五、53141,9
23、27,484.56121,376,309.75其中：利息费用160,217,919.75135,033,912.67利息收入16.392,403.2615,903,821.22加:其他收益五、5456.291.122.0746.399.764.82投资收益（损失以“-”号填列）五、55306,255.815.76322,624,155.36其中：对联营企业和合营企业的投资收益296,413.025.97232,237,864.14以抑余成本计最的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以一”号填列）净敝口套期收益（损失以号填列）公允价值变动收益（损失以一”号填列）五、56-49,381,949.93
24、-6.362,898.33信用减值损失（搅失以号填列）五、57-22,937,353.72-5,895,562.24资产减值损失（损失以号填列）五、58-2,438,073.391,838,044.19资产处置收益（损失以”号填列）五、59889,976.24-240,179.11三、营业利润（亏损以号填列）301,361,442.33368,098,196.11加:营业外收入五、60163,653,885.2266,306,347.32减：营业外支出五、611,000,450.781,024,638.71四、利润总额（亏损总额以号填列）464.014.876.77433,379.904.72
25、减：所得税费用五、6214,562,289.6055.510,608.26五、净利润（净亏损以号填列）449,452,587.17377,869,296.46（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净号损以号填列）449,452,587.17377,869,296.462.终止经营净利润（挣亏损以“-”号填列）（二）按所rr权屈分类1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以号填列）407.398.151.70343,367.863.752.少数股东损益G争万损以号康列）42,054,435.4734,501,432.71六、其他综合收监的税后净额五、63-3,203,490.05-6,874,9
26、83.13归屈母公司所有者的其他综合收益税后净额-3,203,490.05-6,874,983.13（一）不能理分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.其他权监工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动（二）将重分类进损益的其他综合收益-3,203,490.05-6,874,983.131.权益法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产取分类让入其使综合收益的金颜4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储名6.外币财务报表折算差额-3,203,490.05-6.874,983.137.其他归属于少数股东
27、的其他综合收益.的税后净额七、综合收益总额446,249,097.12370.994.313.33（一）归属于母公司所有者的综合收益总额404,194,661.65336,492,880.62（-.）归属于少数股东的综合收益总额42,054,435.4734.501.432.71八、每股收者,（一）基木每股收益（元/股）十八、20.36780.3108（二）稀稀每股收益（元/股）十八、20.36660.3099本期发生同一控制下企业合并的，被合井方在合并前实现的净利润为-4,084,182.50元，上期被合并方实现的许利润为-22,800,711.99元陆定代表人，马奥I飞让工作负背人：数当玲
28、会计机构负贵人：杨光项注释2023年度2022年度、经营活动产生的现金潦量：销售商品、提供究多致到的现金6,406,259.826.249,915,164.722.63客户存款和同业存放数项净增加向中央银行做款净增加能向其他金陵机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加频收取利息、手续费及仰金的现金162,371,939.60137,291,819.29拆入资金净增加新回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还70,424,859.02177,182,418.34收到其他与经营活动有关的现金五、64(1)106,305,071
29、.57118.804,581.24经营活动现金流入小计6,745.361.696.4310,348,443.541.50购买商品、接受劳务支付的现金5.740.371.200.178,807,058,903.16客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金60,004,959.3147,048,748.21支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金364.523.168.85306.764,632.55支付的各项税费177.895,583.83188,835.629.06支付共他与经营活动有关的现命五、64(
30、1)149,227,363.76199,968,110.66经营活动现金流出小计6.492.022.275.929,549.676.023.64经营活动产生的现金流出:净额253,339,420.51798,767,517.86八投资活动产生的现金潦量收回投资收到的现金1,020,720,034.901,315,482,887.06取得投资收益收到的现金158,786,916.94142,794,895.35处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2,315,081.721,300,673.10处置.子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金五、64(2)129,
31、191,667.5571,850,373.06投资活动现金流入小计1.311.013.701.111,531,428,828.57购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金597,129,599.821,087,943,027.76投资支付的现金2,418,087,690.961,969,741,312.92质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额93.982.568.9支付其他与投资活动有关的现金五、64(2)155,137,611.5851,536,908.28投资活动现金流出小计3.264,337,471.323,109.221.248.96投资活动产生的现金流量净额1
32、,953,323,770.211,577,792,420.39:、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金17,023.210.5673,139,263.36其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金17,023.210.5673,139,263.36取得借款收到的现金6.297.769.377.384,496,024,433.22发行债券收到的现金500,000,000.00收到其他与筹资活动有关的现金五、64(3)55,963.494.56195,750,000.00筹资活动现金流入小计6.370.756.082.505.264.913,696.58偿还债务支付的现金4.157,527.94
33、7.903.780.767.902.6分配股利、利润或偿付利息支付的现金360.702.779.96340,805,686.69其中：子公司支付绐少数股东的股利、利润38,488.379.7026.181.205.65支付共他与算资活动有关的现金五、64(3)384,599,097.62206,093,610.06筹资活动现金流出小计4.902.829.825.484.327.667.199.36筹资活动产生的现金流量净额1,467,926.257.02937,246,497.22四、汇率变动对现金及现金等价物的形响-786,277.89-6.934.145.32五、现金及现金等价物净增加额-
34、232.844.370.57151,287.449.37加：期初现金及现金等价物余额904,900,031.02753,612.581.65六、期末现金及现金等价物企短五、65(4)672,055,660.45904.900,031.02计工员责人三生或编制单位：宁决能源集团起输有限公司合并现金流量表2023年度单位：人民币元F代飞会计机构负成合并所有者树建动表2023年度/位：人民币元SiIW作位：在应2集团也护有病公司法定代表人：马爽E主管会计工作负责人I豆号冷会计机构负近人I椅光2023年度门属于母公司所有者权益少数胶东权益所有者权益合计股本其他权超工具资本公积央库存股其他综合收益专项储
35、得盈余公积一IB风险准备来分配利润小计化先股水就位其他一、上年期太全版1,117.768.211.001,420,234,396.5230.944.720.76.729.02.124.397.417.592.483397,721.373106.305.794.013,774,310.52680,711,002.754.694485.313.27IXh会计政资变更放用差础更可一控树下企业合并231.000.000.00-20.505.771.48210.49.1.228.5291,824.025.03302.318.25155其他.、本年期初金救.117.768,211.OCl.51.224.3
36、%,230.91-1.720.775.729.302.6724.7.117.S92.483.397.72U352,600.534.311.224,268.539.0172.535,027.784,9%,803.568.S1.:.、本那增M变动金融（减少以号填列）-Ht726.00300,099,861.5716,857,M2.323.20490,*164,600.3923.761.566.47511,aS.S0212.Ml979.2529.563.193.的20.604.782.H（一）标合收数总打-3,203,490.05407,398,151.7042,054.06446.219,097.
37、12（二）所有才投入和液少资本-140,726.00-300,929,977.21-15,450.602.40-285.620.099.8117.038.732.W268.581.367.17、所有弄投入的位通度17.023.210.67.023.210.562、共地权益工A持有酉投入资本3、股份支付计入所有者权益的金Sii3.809.442.4615.21.40.19.050.872.14175,075.1519.225.9I7.294,其，-140.725.003(M.722.41Z209.173.72304.670.971.95-159.553.67三）利料分用-1.407.238.92
38、22.761.566.47611.995.50!75.253.172.15.488.379.70187.960.851.251、提取做金公和22.761.566.47-22,76l.m172,提取依风险准番611.895.561.5,3、对所有若（改股东）的分配-1,407,238.92-ISO.879.710.18-149.472,471.5638,488,379.7(1-167.960.851.254.其他1、资本公积转增资本或收本2、班余公枳转增资本（或股本）3、独余公枳弥补号损1.设定受益门戈崛IJ解站转曲存收益5.其他壕合收益站转道存收益5、其快（五）专项储务99075.9699,O
39、T5.点99,075.961、本加把血7.124.908.6017.124.908.607.124.908.602、本期使用-17.025.832.6117.02S.812.6417.025.822.六）其他870.115.61365.524.431.235.M0.071.205.610.07四、本世期末金褪1.117.627.485.00351.174.54.954.086.878.453,58246t00.39148,158,981.063.08.292.21.584.745.513.564194.705.35.雪793.139.815.591.987.845.160.94合并所有者权益飒表（续）第位：人民币元境制单位：个法安遨变股份在2O23*,202年字门属于母公司所有者权益少数股东权益所行者权益合U股本其他叔出工点资本公积诚I库存股其他媒合收益专项储各盈余公积一般风险准备来分配利润小计优先段Kfe一、上年用水金解1,117,768.211.0.412.439.121.451,468,509.413.604.285.8007,352061.061,17216.37,730.681818.4
