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1、经济法基础考试卷（附答案解析）一、单项选择题（每小题1分，共40分）1、某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据会计法的规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是（）。A、3000元以上5万元以下B、5000元以上5万元以下C、5000元以上10万元以下D、2万元以上20万元以下【参考答案】：C【解析】：伪造、变造会计资料，编制虚假财务会计报告”和“隐匿、故意销毁会计资料”的法律责任：（1）单位：处以5000元10万元的罚款；（2）个人：构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚未构成犯罪的，对直接负责的人员处以3000元
2、5万元的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销其会计从业资格证书。2、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是（）。A、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C、暂扣纳税人营业执照D、书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分【参考答案】：B【解析】：本题考核强制执行措施。根据规定，选项A和选项D均为税收保全措施，选项B属于税收强制执行措施。3、在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是OOA、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、实体法和程序法D、一般法和特别法【参考答案】：
3、A【解析】：本题考核法的分类。以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是成文法和不成文法。4、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是OOA、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物的当天【参考答案】：C【解析】：根据增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式货物，增值税纳税义务的发生时间为货物发出的当天。5、张某于2008年8月将城区自有住房出租，月租金2000元，年租金24000元，租期一年，租金每月收取。扣除营业税、城建税、教育费附加之后。其2009年应纳个人所得税为（）。A、 545元
4、B、 567元C、 1134元D、 1360.8元【参考答案】：B【解析】：财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税，应纳税额二2000-20003%（1+7%+3%）-800X10%X5（月）=567（元）6、李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是（）。A、A区人民政府B、甲市国家税务局C、A区国家税务局D、甲市人民政府【参考答案】：B【解析】：对金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。7、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。A、提供通信
5、报务B、提供金融服务C、提供加工劳务D、提供旅游服务【参考答案】：C【解析】：根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，增值税的增收范围包括销售货物和进口货物的行为、提供加工、修理修配劳务的行为等。ABD属于营业税的征税范围。8、我国会计法规定，用电子计算机进行会计核算的单位，所使用的会计软件应当符合国务院有关部门的规定。该国务院有关部门是指（）。A、国家技术监督局B、国务税务总局C、财政部D、信息产业部【参考答案】：C【解析】：本题考核使用电子计算机进行会计核算的相关法律规定。根据会计法规定，使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。这方面的具体规定
6、，主要有财政部发布的会计电算化管理办法、会计电算化工作规范、会计核算软件基本功能规范等。9、根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算的种类中.有结算金额起点的是（）。A、委托收款B、支票C、托收承付D、汇兑【参考答案】：C【解析】：托收承付结算款项的每笔金额起点是IOOOO元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。10、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）OA、加班费B、托儿补助费C、奖金D、劳动分红【参考答案】：B【解析】：本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。托儿补助费不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税。11、根据会计法的规定，单位内部会计监督的主体是指OoA、财
7、政、审计、税务机关B、注册会计师及会计师事务所C、本单位的会计机构和会计人员D、本单位的内部审计机构及其人员【参考答案】：C【解析】：（1）内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员（2）内部会计监督的对象是各单位的经济活动。12、按照法律规范的性质和调整方式分类。我国公司登记管理条例关于“预先核准的公司名称在保留期内.不得用于从事经营活动，不得转让。”的规定属于（）。A、义务性规范B、禁止性规范C、授权性规范D、任意性规范【参考答案】：B【解析】：本题考核法律规范的分类。按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范。义务性规范是要求人们必须作出一定行为
8、，承担一定积极作为义务的法律规范；禁止性规范是禁止人们作出一定行为的法律规范；授权性规范是授予人们可以作出某种行为，或者要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。题目中所述的规定属于禁止性规范。13、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不可以办理现金支付的是（）。A、预算单位零余额账户B、临时存款账户C、基本存款账户D、一般存款账户【参考答案】：D【解析】：本题考核不可办理现金支付的账户。预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。14、根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是
9、（）。A、稽核B、会计机构负责人C、会计档案保管D、出纳【参考答案】：B【解析】：会计人员回避的要求是：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。15、会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A、原始凭证B、企业的生产计划C、明细账D、年度会计报表【参考答案】：B【解析】：本题考核会计档案的内容。企业生产计划属于企业内部经营方面的资料，不是会计档案。16、根据土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，土地增值税的计税依据是（）。A、房地产转让收入额B、房地产开
10、发总投入额C、房地产转让增值额D、房地产转让所得额【参考答案】：C【解析】：本题考核点是土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。17、甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是（）。A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、丁公司【参考答案】：A【解析】：本题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“背书”知识点。18、对经营期在10年以上的生产性外商投资企业，从开始获利年度起的第三年至第五年适用的企业
11、所得税税率是（）A、0B、7.5%C、15%D、30%【参考答案】：C【解析】：本题考核生产性外商投资企业的规定。对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，税率为15%o19、会计档案的保管期限是从（）算起。A、会计档案形成时B、会计档案装订时C、会计年度终了后的第一天D、会计档案经审计后【参考答案】：C【解析】：根据规定。会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。20、根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是（）OA、自出票日起1个月B、自出票日起2个月C、自出票日起3个月D、自出票日起4个月【
12、参考答案】：A【解析】：本题考核银行汇票的提示付款期限。（1）银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；（2）本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；（3）支票自出票日起10日内向付款人提示付款；（4）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。21、因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是()OA、合同签订地人民法院B、原告住所地人民法院C、注册登记地人民法院D、保险标的物所在地人民法院【参考答案】：D【解析】：本题考核诉讼的特殊地域管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。22、根据我国印花税暂行条例的
13、规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有()。A、合同的证人B、合同的担保人C、合同的鉴定人D、合同的当事人【参考答案】：D【解析】：本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人是应税合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系的单位和个人)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。23、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的()OA、收入总额B、增值额C、扣除项目金额D、增值额与扣除项目金额的差额【参考答案】：B【解析】：本题考核土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。24、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是OOA、汽车轮胎B、网球及球具
14、C、烟丝D、实木地板【参考答案】：B【解析】：列入消费税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税的征收范围。25、根据我国征管法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）。A、纳税人账目混乱难以查账的B、纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的C、发生纳税人有逃避纳税义务行为的D、发生纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的隐匿其应纳税商品的迹象的【参考答案】：D【解析】：本题考核点是税收保全措施。税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，可以按照法定批准权限
15、采取税收保全措施。26、根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。A、对工商局作出的吊销营业执照决定不服B、对工商局作出的罚款决定不服C、对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D、对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服【参考答案】：D【解析】：当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申述，但不能提起行政复议。27、当票据承兑时，票据的签章人应当是（）。A、出票人B、付款人C、持票人D、承兑人【参考答案】：D【解析】：本题考核票据上的签章。票据上的签章因票据行为的性质不同、签章当事人的不同而不相同。票据承兑时，由承兑人签章。28
16、、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。A、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用B、银行取得的贷款利息收入减去存款利息支出后的金额C、建筑业的总承包人将工程承包或者分包给他人，以工程全部承包额减增付给分包人或转包人价款后的余额作为营业税的计税依据D、娱乐业向顾客收取的烟酒、饮料、水果、糕点收费扣除其购进成本后的金额。【参考答案】：C【解析】：本题考核营业税计税依据的确定。根据规定，（1）银行取得的贷款利息收入全额作为营业税的计税依据；（2）旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税
17、。（3）娱乐业向顾客收取的烟酒、饮料、水果、糕点收费和其它费用的总额作为营业额。29、当事人不服法院第一审判决的，有权向上一级法院提起上诉的时间是（）。A、宣告判决之日起10日内B、宣告判决之日起15日内C、判决书送达之日起10日内D、判决书送达之日起15日内【参考答案】：D【解析】：本题考核上诉的期限。当事人不服法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。30、办理托收承付时。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为（）。A、3天B、5天C、7天D、10天【参考答案】：D【解析】：本题考核点是托收承付的承付期。验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通
18、知的次日算起。31、企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是（）。A、自办幼儿园设置的经费收支账簿B、内部职工食堂的经费收支账簿C、工会组织的经费收支账簿D、跨地区经营的分支机构使用的营业账簿【参考答案】：D【解析】：本题考核印花税中营业账簿的征收范围。跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应缴纳印花税。32、某国有企业2005年末应收账款余额2000万元，根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过（）万元。A、10B、200C、50D、100【参考答案】：A【解析】：本题考核企业所得税中坏账准备的计提，经批准可以提取坏账准备金的纳税人，坏账准备金的提取比例一般不得超过年
19、末应收账款余额的5%。33、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。A、定期定额征收B、查验征收C、查账征收D、查定征收【参考答案】：C【解析】：查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全。能够如实反映生产经营成果的情况。34、下列合伙适用我国合伙企业法的是（）。A、不具备企业形态的契约型合伙B、法人企业之间的合伙型联营C、采用合伙制的会计师事务所D、由工商行政管理机关登记管理的自然人投资设立的合伙企业【参考答案】：D【解析】：这道题目考查的是合伙企业法的适用范围。根据我国合伙企业法规定，合伙企业
20、法只适用在工商行政管理机关登记的自然人合伙，不适用法人型联营，更不适用在其他行政机关登记的合伙组织，比如在卫生行政管理机关登记的合伙医疗诊所，在司法行政管理机关登记的合伙律师事务所，在财政管理机关登记的合伙会计师事务所等，当然也不适用契约型合伙。可见，这个题目的答案只能是D。35、2005年6月20日，张某到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了张某，张某仔细检查后但未发现此瑕疵。7月1日，张某穿着该衣服上班，单位同事发现该衣服存在质量问题。于是张某8月1日向人民法院起诉了该商店。根据我国民法通则的规定，下述观点不正确的是（）。A、该商店的行为属于出售质量不合格商品
21、未声明的行为B、诉讼时效期间自2005年7月1日开始计算C、如果超过了2025年7月1日，那么张某的权利不会得到人民法院的保护D、张某的诉讼时效期间为1年【参考答案】：C【解析】：本题考核诉讼时效的规定。出售质量不合格的商品未声明的，适用于1年的特别诉讼时效期间，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间应当从7月1日开始计算，根据规定，从权利被侵害之日起超过20年的,人民法院不予保护，张某的权利侵害之日为2005年6月20日，因此保护时效为2005年6月20日-2025年6月20日。36、下列票据不可以采取挂失止付的方式进行补救的有（）。A、已承兑商业汇
22、票B、现金银行汇票C、现金银行本票D、非现金银行本票【参考答案】：D【解析】：可以挂失止付的票据为已承兑商业汇票、支票、现金银行汇票和现金银行本票。37、金融、保险企业用于公益、救济性的捐赠支出的扣除比例不得超过年度应纳税所得额的()。A、3%B、1.5%C、10%D、2%【参考答案】：B【解析】：金融、保险企业用于公益、救济性的捐赠支出的扣除比例不得超过年度应纳税所得额的1.5%。38、某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是()OA、乙市国税部门B、乙市人民政府C、甲省国税部门D、甲省人民政府【参考答案】：C【解析】：对
23、海关。金融。国税。外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。【提示】本题目与2008年梦想成真应试指南一一经济法基础P23单选第7题考核的知识点相同。网校模拟试题四多选第2题。模拟试题五单选5题也有考查到这个知识点。39、几个单位共同拥有一块土地使用权，则土地使用税的纳税人为（）。A、对这块土地拥有使用权的每一个单位B、税务机关核定的单位C、其主管部门D、其中实际占用土地面积最大的单位【参考答案】：A【解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。40、下列各项中属于会计规章的是（）。A、国务院发布的企
24、业财务会计报告条例B、财政部发布的会计从业资格管理办法C、财政部发布的企业会计准则第1号一一存货D、财政部与国家档案局联合发布的会计档案管理办法【参考答案】：B【解析】：本题考核会计法律制度构成。国务院发布的企业财务会计报告条例属于会计行政法规；财政部发布的企业会计准则第1号存货等38项具体准则、财政部与国家档案局联合发布的会计档案管理办法，均属于会计规范性文件；只有财政部发布的会计从业资格管理办法属于会计规章。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）
25、。A、啤酒企业的广告费B、化工厂为职工向保险公司购买人寿保险C、房地产企业支付的银行罚息D、商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失【参考答案】:A,C,D【解析】：本题考核准予扣除的项目。纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得在税前扣除。2、纳税人办理下列（）事项时，需要出示税务登记证件。A、开立银行账户B、签订购销合同C、申请办理延期缴纳税款D、领购发票【参考答案】:A,C,D【解析】：3、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有（）OA、接受作价房产入股B、承受抵债房产C、承租房产D、继承房产【参考答案
26、】：C,D【解析】：本题考核契税的征税范围。（1）以土地、房屋权属作价投资入股、抵债，视同权属转移，应当缴纳契税；（2）土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。4、下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户【参考答案】:A,B,C【解析】：（1）选项A：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；（2）选项B：单位人民币卡在销户时，其资金余额应当转入基
27、本存款账户；（3）选项C：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支。5、根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）OA、预算单位专用存款账户B、因异地临时经营开立的临时存款账户C、个人存款账户D、异地一般存款账户【参考答案】：A,B【解析】：基本存款账户、临时存款账户（注册险资和增资险资的除外）、预算单位专用存款账户和QFIl专用存款账户的开立实行核准制。6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有（）。A、知情权B、要求保密权C、享受税法规定的免税优待D、申辩权【参考答案】:A,B,
28、C,D【解析】：本题考核纳税人的权利。7、根据我国增值税暂行条例的规定，下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A、将购买的货物分配给股东B、将委托加工的货物用于集体福利C、将自产的货物无偿赠送他人D、销售代销货物【参考答案】:A,B,C,D【解析】：本题考核增值税视同销售的范围。视同销售货物行为包括：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但是相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自
29、产、委托加工或购买的货物，分配给股东或其他投资者；（7）将自产、委托加工的货物，用于集体福利或个人消费：（8）将自产、委托加工或购买的货物，用于无偿赠送他人。8、会计核算的一般要求有（）。A、必须依法建账B、必须根据实际发生的经济业务进符会计核算C、必须正确采用会计处理方法D、必须保证会计资料的真实和完整【参考答案】:A,B,C,D【解析】：本题考核会计核算的要求。以上四项都是会计核算的一般要求。9、根据中华人民共和国公司法的规定，股份有限公司发生下列情形时，应当召开临时股东大会的有（）。A、董事人数不足公司章程所定人数的1/2时B、公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时C、持有公司股份5%的
30、股东请求时D、监事会提议召开时【参考答案】:B,D【解析】：根据公司法的规定，有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足法定最低人数5人或者不足公司章程规定人数的2/3时；公司未弥补的亏损达股本总额的1/3时；（3）持有公司股份10%以上的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时。10、审判程序包括（）等程序。A、A第一审B、B第二审C、C第三审D、D审判监督程序【参考答案】：A,B,D【解析】：审判程序包括第一审、第二审、审判监督程序。11、甲、乙、丙为一合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所
31、签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有（）OA、若乙、丙同意，则甲的行为有效B、若乙、丙不同意，可以认定甲的行为无效C、若乙、丙不同意，可以将甲的行为作为退伙处理D、若乙、丙不同意，甲的行为给乙、丙造成损失时，甲应承担赔偿责任【参考答案】：A,B,C,D【解析】：合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意未经其他合伙人同意，而以在合伙企业中的财产分额出质的，行为无效，或者作为退伙处理，由此给其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任12、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有()OA、采用预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B、将货物交付他人代销的，为收到代销清单
32、的当天C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天【参考答案】：B,C【解析】：本题考核增值税纳税义务发生时间。增值税纳税义务发生时间中规定：在预收货款结算方式下，为货物发出的当天，而不是收到预收款当天；将货物用于对外投资的，为货物移送的当天，而不是签订投资协议的当天。13、根据企业财务会计报告条例的规定，年度、半年度财务会计报告应当由()构成。A、会计报表B、注册会计师出具的审计报告C、财务情况说明书D、盈利预测报告【参考答案】：A,C【解析】：年度、半年度财务会计报告应当由会计报表、会计报表附注、财务情况说明书构成。14、下列属于委
33、托收款凭证必须记载事项是（）。A、确定的金额和付款人名称B、委托收款凭据名称和附寄单证张数C、收款人名称和收款人签章D、收款日期【参考答案】：A,B,C【解析】：签发委托收款凭证必须记载：表明“委托收款”字样;确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。缺少上述任何一项记载的委托收款凭证，银行不予受理。15、纳税担保的范围包括（）。A、税款B、滞纳金C、罚款D、保管担保财产的费用【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核纳税担保的范围。纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。16、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额
34、时，下列各项中，不得扣除的项目有（）。A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、税收滞纳金C、赞助支出D、企、业缴纳的增值税【参考答案】:A,B,C,D【解析】：企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。17、下列各项中，属于劳动合同订立的原则是（）。A、平等自愿原则B、公平原则C、服从原则D、诚实信用原则【参考答案】:A,B,D【解析】：本题考核劳动合同订立的原则。劳动合同订立的原则包括：合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则和诚实信用原则。18、根据会计法规定，下列情形中，对于“随意变更会计处理方法”的行为，应当承担的法律责任是（）。A、由县级以上的人民政府财政部门
35、责任限期改正B、对单位处以3000元以上5万元以下的罚款C、对其直接负责的主管人员可以处以5000元以上2万元以下的罚款D、构成犯罪的，依法追究刑事责任【参考答案】:A,B,D【解析】：本题考核违法会计法律制度的法律责任，根据规定，对于“随意变更会计处理方法”的行为，对其直接负责的主管人员可以处以2000元以上2万元以下的罚款。因此，选项C不正确。19、20人座班车2辆，客货两用车2辆，乘客座位6人，载货自重吨位2吨。（10人座以下客车年税额180元/辆，11一30人座客车年税额250元/辆，货车年税额40元/吨。下列关于车船税计算正确的有（）。A、送货车应纳车船税240元B、送货车应纳车船税
36、720元C、客货两用车应纳车船税260元D、客货两用车应纳车船税160元【参考答案】:A,B,C,D【解析】：车船税的征税范围包括行驶于中国境内公共道路的车辆和航行于中国境内河流、湖泊或者领海的船舶两大类。20、下列各顶中，属于经济法律关系的客体的有OoA、经济管理行为B、自然灾害C、智力成果D、战争【参考答案】：A,C【解析】：选项BD属于法律事件的范畴。21、按照不同的标准划分，下列关于民法的表述正确的有（）OA、根据法的内容、效力分类，民法属于普通法B、根据法的内容分类，民法属于实体法C、根据法的内容分类，民法属于程序法D、根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法【参考
37、答案】:A,B,D【解析】：本题考核法的分类。按照不同的标准划分，民法属于普通法、实体法、一般法、国内法。22、下列项目中，属于纳税申报方式的有（）。A、上门申报B、直接申报C、邮寄申报D、数据电文【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式有三种：直接申报（也称上门申报）、邮寄申报、数据电文申报。23、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（）。A、银行销售金银业务B、邮政部门发行报刊C、商店销售集邮商品D、纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务【参考答案】：A,C,D【解析】：邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊征收增值税,邮政部门发行报刊
38、征收营业税。24、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关义务的有（）。A、辅导纳税人依法纳税的义务B、保密义务C、为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的义务D、受理税务行政复议的义务【参考答案】:A,B,C,D【解析】：本题考核税务机关的义务。25、下列行为中，不符合会计法律制度规定的有（）。A、某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度情况进行检查B、某镇财政所对一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定C、某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理D、某医院在行政办公室设置了会计人员并指定符合条件的会计主管人员【参考答案】：B,C【解析】：本题考核会
39、计法律制度的规定。根据会计法的规定，县级以上财政部门为各单位会计工作监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。关于会计机构的设置，对于不具备单独设置会计机构的单位可以在有关机构中配备专职会计人员，并指定会计主管人员。按照总会计师条例的规定，凡设置总会计师的单位不应当再没置与总会计师职责重叠的行政副职；另根据会计从业资格管理办法的规定，会计从业资格管理实行属地原则，即县级以上财政部门负责本行政区域内的会计从业资格管理，镇财政所对会计人员无权作出吊销从业资格证书的决定。26、根据合同法的规定，属于违约责任中补救措施的有()OA、修理B、减少价款C、退货D、更换【参考答案】：A,B,C,D【解析】：
40、本题考核点为承担违约责任形式中的补救措施。受损害根据标的性质以及损失的大小，可以合理选择要求对方承担修理.更换.退货.减少价款或者报酬等责任。27、甲签发汇票一张，汇票上记载收款人乙，付款人为丙，金额为IOO万元，到期日为2005年12月1日。乙持票后将其背书转让给T,丁再背书转让给戊，戊于11月20日向丙提示承兑，丙以该票据背书不连续为由拒绝承兑，戊若行使追索权，追索的对象有()。A、甲B、乙C、丙D、T【参考答案】:A,B,D【解析】：本题考核票据追索权中的追索对象。丙虽为付款人，但其拒绝承兑，不是承兑人，则没有付款的义务。28、下列关于会计人员回避制度的说法中，正确的有()。A、单位负责
41、人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人B、单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计主管人员C、会计机构负责人的直系亲属不得在本单位的会计机构中工作D、会计机构负责人的直系亲属不得在本单位的会计机构中担任出纳工作【参考答案】:A,B,D【解析】：本题考核会计人员回避制度。会计工作规范中规定：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任在本单位的会计机构中担任出纳工作，规定中没有涉及C选项。29、某公司是一家生产电子产品的大型国有控股公司。2008年12月，由于产品销售不畅，公司面临亏损。公司董事长责成财会部经理胡某对会计报表
42、做技术处理，实现当年盈利目标，并承诺如果做得好,将推荐他作为公司总会计师人选。胡某知道本年度公司亏损已成定局,如要落实董事长的盈利目标，只能在会计报表上做假。于是，胡某通过虚拟交易、向子公司转移广告费支出等方法，将公司会计报表从亏损做成盈利。分析上述案例中，下列对胡某行为的认定中正确的有()OA、胡某的行为违背了参与管理的会计职业道德要求B、胡某的行为违背了坚持准则的会计职业道德要求C、胡某的行为违背了诚实守信的会计职业道德要求D、胡某的行为违背了客观公正的会计职业道德要求【参考答案】:B,C,D【解析】：30、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）OA、销售不动产采用预收款方式
43、的，收到预收款的当天纳税B、转让土地使用权采用预收款方式的，收到全部款项的当天纳税C、转让土地使用权采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税D、将不动产无偿赠与他人，不动产所有权转移的当天纳税【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核营业税纳税义务发生时间。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。选项B说法不正确。三、判断题（每小题2分，共30分）1、征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核征税人的具体范围。我国的征税人不仅包括各级税务机关，也包括其他征收机关（如海关、财政机关）。2、变造会计账
44、簿，是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿。（）【参考答案】：错误【解析】：3、专利权只能作为经济法律关系的内容，不能作为经济法律关系的客体。（）【参考答案】：错误【解析】：4、进口货物在海关计算缴纳进口环节增值税时，不得抵扣发生在中国境外的各种税金，但可以剔除在中国境内缴纳的税金。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核进口货物增值税的计算。进口货物在海关计算缴纳进口环节增值税时，不得抵扣发生在中国境外的各种税金，也不得剔除在中国境内缴纳的税金，即进口增值税的组价中包含进口关税和消费税。5、凡书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照印花税暂行条例的规定缴纳印
45、花税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核印花税的纳税人。只有在中国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，才是印花税的纳税义务人。6、对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，就超过部分征收个人所得税，（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核个人所得税税收优惠。对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。7、某矿开采铁矿石和镒矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和2元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。该矿6月份销售矿石共IOOo吨，其应纳资源税额应为IOooO元。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核点是资源税应纳税额的计算。纳税人开采或生产不同税目的应税产品，应分别核算课税数量；未分别核算的，从高适用税额。本题应纳资源税二IOOoXlOnoOOO（元）8、房地产开发企业建造的商品房，出售前出租、出借的应当缴纳房产税，纳税义务发生时间自房屋使用或交付当月算起。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核房产税纳税义务发生时间。房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。9、甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100
