《2024年最新国地税业务知识题库之个人所得税.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年最新国地税业务知识题库之个人所得税.docx（14页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、2024年最新国地税业务学问题库之个人所得税一、单项选择题1.出租汽车经营堆位对出租车驾驶员实行单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按(B)税目徼纳个人所得税。A.个体工商户的生产、经营所得B.工资、薪金所得C,劳务酬劳所得D.对企步业单位的承包经营、承租经甘所彻2.退休人员再任职取汨的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（八）应税项目缴纳个人所将税，A.工资、A金所得B.劳务IW劳所得C.个体工商户的生产、经营所加D.偶然所汨3.个人因从事彩票代销业务而取得的所得.应依据(C税目缴纳个人所得税.A.工资、薪金所得B.劳务酬劳所得C.个体工商户的生产、经营所得D.
2、利息、股息、红利所得4.对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非职员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩湍奖，应依据所发生费用的全额作为营销入员当期的劳务收入，依据(c用i目征收个人所得税.a.工资、A金所得B.个体工商户的生产、经营所得C劳务酬劳所得D.利息、股息、红利所得任职、受雇于报纸、杂志等单位的记苻、编辑等专业人员，因在本舱位的报纸、朵志上发衣作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（八）项目征收个人所得税。A.工资、A金所得B.稿IW所得C,劳务酬劳所得D.偶然所得下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确
3、的型（B）.A.个人从银行及其他储蒂机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有全部权的企业眼化资产.也要征收个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的企业心化资产参与企业安排而获得的IS息、红利，应按“利思、股思、红利所得”项目征收个人所得税D.个人在个人银行结算账户的存款自2024年9月1日起孳生的利息,应板利息、股息、红利所褥”项目征收个人所得税（自2024年K）月9日起，个人同行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所汨税）7.对于个人的财产转让所得,在计算征收个人所得税时，不允许从收入中
4、扣除的财产原值及合理费用的是（D）,A.有价证券的原值B.建筑物的建立费用及相关费用C.机器i殳备的进价格及运输费D.转让土地运用权所取得的价外收入8.下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于期买房屋及其他财产，将全部权赞记为投资者、投资者家庭或企业其他人且借款年度终了后未归还借款的详细征税方法说法不正确的是（D%A.对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的I：述所得，视为企业对个人投资者的利润安拷,依据“个体工商户的生产、经营所窗项目计征个人所得税B.对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红
5、利安排，依据“利息、股刖、红利所得,项目计征个人所得税C.对企业兵他人员取得的上述所得,依据“工资、薪金所得”项目计征个人所得税D,对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，应当并入其当月工资收入，依据“工资、薪金所得计征个人所汨税作家陈某2024年8月初在杂志上发我一篇小说，取得稿IW3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连我20天，那天稿附300元.陈某当月需缴纳个人所得税（D）eA.42011B.924元C.929.6元D.I0S0元10.依据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，因尸工资、薪金所得攻目的是（八）,A.劳动分红B.误餐补助C.独生子女补贴D.差
6、旅我津贴11.张某出租自有居住用房,2024弟取得出租收入共120000元（每月100OO元）,相关税费共9000元（饵月750元），没有发生相关修缮也用，计算此项业务张某应激的个人所汨税为（B）元。A.7770B.888()C.17760D.21840公民陈某2024年1月工资取得4000元,年终奖6000元,则个人所得税应纳模额为（八）。A.475元B.300元C.5O5元D.550元14.公民陈某2024年1月工资取得1700元,年终奖6000元,则个人所得税应纳税额为（八）。A.395元B.420元C.5O5元D.55O元15.王先生开办了家副食品加工店,为个人独资企业.2024年加，
7、店的第1收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务款待费SOoO元.计算王先生应缴纳个人所褥税时,允许扣除的业务款待由为（D）.A.8(XX)元B.48OO元C.32OO元D.20元16.王先生在甲公司工作了10年，2024年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入90000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元E先生的补怪收入应激纳个人所得税(D沅A.450B.76()C.9(X)D.135O17.承租人对企业经营成果不拥有全部权.仅是按合同(例议规定取得肯定所得的其所得适用的征税税率是D).A.固定税率20%B.三级超颤累进税率C.五级超额累进税率D.九级掰额累进税率18
8、.陈某于2024年6月从某上市公HJ分得红利100oo元,则陈某当月应纳个人所得税为(C)元.A.4B.775C.1(KX)D.200019.吴某购买“打包”债权实际支出为40万元.2024年3月处置该债权的40%,处置收入25万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元.吴某处置“打包”做权应缴纳个人所得税(B)万元。A. 1.20B. 1.40C. 1.56D. 1.8020.个人所行税法中,规定不适用附加减除费用的是C).A,在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员B.血肿在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资新金的
9、中方雇员D.华侨和港澳台同胞下列项目中，依楙规定可以免征个人所得税的是（B.A.企业债券利息5000元B.个人取得的体Ff彩票中奖收入5000元C.在校学生因参与助工俭学活动而取得的劳务收入100O元D.企业改制支付给艇职职工相当于上年年平均工资的4倍一次性补修收入50000元23.以卜各项中，M以免纳个人所得税的补贴有（C.A.子女教化费B.单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴C.外IS个人按合理标准取得的境内外出差补贴D.外籍个人取得的伙食朴贴24.无法实行杳账征收的律师小务所，经地市级地方税务局批准，应依据税法规定确定应税所彻率来核定其应纳税额，各地要依据当地同行业的盈利水平从商核定其
10、应税所得率，应税所解率不得低于（C）.A. 20%B. 10%C. 25%D. 30%25.王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性朴僧收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元,王某应对该补偿收入（D）.A.全额缴纳个人所得税B.出过2.4万元的部分缴纳个人所得税C.超过1.2万元的部分谢纳个人所得税D.不用缴纳个人所得税26.下列衣述中，符合个人所得税的规定的是（B.A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并藏纳个人所得税B.外资个人从外商投资企业取寿的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C.个人合伙企业实际发生的工会经世、职工福利决、职工教化经也可以据实扣除D.投资者个人的生
11、活费用允许在税前扣除27.境内某公司代中国雇员张某徼纳20%的个人所得税，2024年IO月支付张某的工资为6900元,则张某10月份应嫌纳的个人所得税税额为（B）元。A. 630.82B. 630.21C. 630.25D. 62528.国内某作家的一萩小说在一媒I根上连我两个月，笫一个月月末报社支付稿酬3000元：其次个月月末报社支付犒储6000元，连栽后又出书取得稿册3500元.该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为（八）元.A. 1386B. 1400C. 1358D. 2（XX）29.王某2024年取款时取得2024年存入银行的存款利息3500元，其中2024年8月14日前的利息为17
12、（）0元,2024年IO月9日后的利息为S（X）元.则王某利息应纳个人所得税为（B）元.A. 240B. 390C. 280D. 230二、多项选择题计兑个人所行税时，允许税前全部扣除的公益、救济性捐赠有（B.E）.（2024年1A.用于科研机构探讨经费的捐册B,通过非苜利性的社会团体向红I字事业的指黯C.通过非苜利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D.通过非营利性的社会团体和国家机关向芮困地区的捐财E.通过非营利性的社会团体向公益性看少年活动场所的捐赠2.下列个人收入，应依据“特许权运用费所褥”项目徼纳个人所得税的有（.B1C）。A.个人取得的特许权经济期借收入氏作家公开拍卖自己的文字作
13、品手稿或印件的收入C.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心抉得的剧本运用后收入D.老师自行举办培训班取得的收入E.出版社专业作者睛译作品后，由本社以图H形式出版而取得的收人依据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（C.D）.A.计算股息、利思、红利的应税所得额时，不行扣除生计费用，但可以扣除相关的交明费fflB.以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时.应以派发红利的股票市值为所得额.计算征收个人所得税C.以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金颤为所得Si.计修征收个人所得税D.个人投资者从上市公司取知的股息红利所得,自2024年6月13日起杯减按50%计入个人应
14、纳税所得额，计征个人所得税E.证券投资基金从上市公司安排取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代燃个人所解税Bl-按全额征税4.非居民纳税人的卜冽收入中，应在中国按规定计肆缴纳个人所得税的有(A.E.A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入B.出租境外房屋而取褥的收入C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入D因股行合约而在中国境外供应各种劳务取得的班劳E.将专利权转让给中国境内企业运用而取得的特许权圾用费收入2024年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工.李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原物置价36万元).李某每月工资2(XX)元.对李某买房行为的税务处理正确的有(B,D.E).A.
15、应缴纳个人所得税14765元B.应最纳个人所得税8875元C.应按财产转让所得项目缴纳个人所得税D.应按工资、薪金所得项目缴纳个人所犯税E应依据全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税6.一般来说,居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税：非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得徼纳个人所得税。下列收入中屈于中国境内所御的是(A.B.D.E)。A.在中国境内任职.受雇而取得的工资、A金所得B.在中国境内供应各种劳务取得的劳务IW劳所得C.将财产出租给承租人在中国境外运用而取得的所得D.转让中国境内的建筑物、土地运用权等财产取得的所得E.来百中国境内企业的股息、红利7.下列项目中，允许从
16、收入中定额及除费用的有(B.C)。A.利息、股息所得B.外企中方雇员的工资、薪金所窗C供应询问限务一次取得收入2000元D.稿酬收入80000元E.特许权运用费所得20000元8.卜列所得中，可以采纳五级超额祟进税率计缴个人所得税的有(A.B.C,A个体工商户的生产经营所得B.个人独资企业和合伙企业经营所得C.承包经昔者取得的承租承包所得D.财产租赁所得E.特许权运用费所得9.在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的,在代扣代缴税金时.正确的做法是B.D.A.只由派遣单位减除规定费用，扉佣单位不再减除规定费用B.只由雇佣单位诚除规定宜用，派遣单位不再减除规定费用C.派遣
17、单位和雇佣单（都要减除规定费用D.可以扣除事实上缴给派遣单位的部分E.不应当扣除事实上缴给派遣单位的部分10.下列各项所得中,应征收个人所得税的是（A.C.D）.A.个人为他人担保取得的所得B.个人转让股票所得C.个人维承财产而取得的遗作犒解D.未经枇准从事个体I：商业生产取得的所得E.省级人民畋府颁发的科技独创奖11.依据个人所得税法的有关规定,下列表述不正确的是B.C）.A.凡M于同一劳务酬劳项目的连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次B.对于当月涔地域的同一劳务酬劳项目的连续性收入，规定以省为一地域，悔省管牯内的一个月内的劳务服务为一次C.作者招自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
18、以及作者去世后,财产继承人取得的遗作稿制所得,均应按稿酬所得单独纳税D.若个人在两处出版网作品而分别取御稿酬，则应分别各处取得的所得分次征税E.同一作品在报刊上连成取得收入的，以连我完成后取得的全部收入合并为一次计募稿渐12.下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（A.D,EA.个人拥有公司债权所取得利息B.个人银行结算账户利息C,拥有国债所取得的利息D.拥有公司股权分到的股息、红利E.开放式基金分红利息13.对个人所得征收所得税时，以每次收入额不扣除任何费用为应纳税所汨额的有（A,D）.A.利思、股息、红利所得B.稿IW所得C财产租赁所得D.偶然所得E.工资薪金所得14.依据现行税法规定，下列所
19、汨可以免征个人所得税的有（A,B.C）,A.保险赔款B.外籍个人从外商投资企业取得的股息红.利所得C,个人取得的教化储蓄存款利息所褥D.福利商中列支的服装费E.个人中奖所得15.下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（A.B.C.D）。A.2024年IO月9日起，取得的储荒存款利息所得B.国债利息C,国家发行的金融债券利息D.个人按规定徼付住房公枳金而存入银行账户取汨的利息E.2024年K）月9日起取得的境外储蓄存款利息16.个人取得下列各项所得，必需自行申报纳税的是（,B,D）。A.从两处或两处以上取得工资所得B.取得应税所得.没有扣缴义务人的C,取得一次性劳务酬劳所得D.取得应税所得，扣微
20、义务人未按规定的拉缴税款的E.代扣代缴个人所得税的手续费17.对行政、货业单位在机构改革过程中实行内部退养方法人员取得收入的个人所得税的规定，卜列说法中不正确的有（A.B.E.A.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定阳退休年龄之间从原任职单位取得的工资、许金，属于离退休工资,不予征税B.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，按“工资、薪金所得“单独计算征收个人所得税c.个人在办理内部退养手续后至法定禹退休年龄之间再就业收徨的,工资、薪金所得”,应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所行”合弁,并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所褥税D.个人在办理内部退养手续
21、后从阻任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均并与领取当月的“工资、薪金所得合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率E.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得说18.下列所得依据“稿卅所得”计算个人所得税的是（A,B,E.A.出版社的专业作者期译的作品在本社以图甘形式出版取得的稿费收入氏某学校老师在自己任职的学校的校报上发表作品取得的稿费收入C.新华杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得D.4财经杂志的编辑在该杂志上发去文章取得的所得E.某商校教授在某国家圾刊物上发表作品取
22、得的所得19.下列利息收入中，应徼咕个人所得税的有（GE）。A.国债利息收入氏国家发行的金融债券利息C.参与企业集资取得的利息D.自然人之间借款的利息E.公司债券利息20.关于个人所将税，下列说法错误的有（,B,C）。A.供应著作运用权取得的所得.包括同时取得的稿酬所得，按“特许权运用费所得”项目缴纳个人所得税B.个人通过:营利的社会团体向第十届全国运动会殍委会的捐赠允许在所得税前全权拉除C.某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税D.对职工个人以股份形式取得的不拘行全部权的企业量化资产,不征收个人所得税E.纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关依据票面价值和市场价格核
23、定其应纳税所存额21.下列稿酬所得中，不应合并为一次性所得征税的有（D.E）.AI可一作品在报刊上连我，分次取得的稿削B.同一作品出版后加卬而追加的稿断C.同一作品出版社分三次支付的稻卅D.同作M再版取得的福卅E.同一作品在两处出版、发表取得的稿削22.以下关于个人拍卖财产原f的表述中正确的是（A.C.E）.A.通过商店、画梯等途径购买的，财产原值为购买核拍卖品时实际支付的价款B.通过祖传保藏的，财产原值为该保微拍卖品的发牛的相关费用C.通过赠送取得的,财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费D.一份财产原值凭证包括多件拍实曲且无法确认每件拍卖品一一对应原伯的，可以依犯每件拍卖品的公允价值占总
24、的公允价值比例对总的原值诳行分掾确定E.通过拍实行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交付的相关税费23.个人取得下列所得，不属于免征个人所得税的有(B.C.E).A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的拉激手续由B.个人吻买福利彩票的中奖收入为12000元C.年终奖金D.被拆迂人按规定取得的拆迁补偿戏E.各种劳动分红24.下列项目中，经批准可忒征个人所得税的有(B.C.D.A.通过民间科研协定来华工作的5家取褥的工资、薪金所得B.烈属的所得C.残疾人员取得的所料D.因自然灾难遭遇更大损失E.达到禹、退休年龄，但确因工作须要，适当延长离体、E休年龄的高级专家.延长离休、退休期间的工资、薪金所得
25、25.个人取得卜列所得，必需自行中推纳税的有(A.B.D.E)。A.从两处或两处以上取得工资、A金所得B.取得应税所得，没有拒缴义务人C.一次取得稿酬所汨D.年所得15万元的E.从中国境外取得的所得三、计算题I.中国公民王某系某高校教授.2024年4月份收入状况如下：(I)在国内专业杂志上发衣文承两篇,分别取得稿酬收入1200元和700元：(2)与同W李某合著一本专业教材,取得稿酬收入20000元.其中:王某分得福州120W元.并食出3000元捐髓给希里工程基金会：(3)在A国某高校讲学取得册金折合人民币3(XXX)元,已按A国税法规定域纳个人所得税折合人民币200()元：(4)将其拥有的两处
26、住房中的套已运用7年的住房出的,转让收入2200元该房产造价1200元,另支付税费及交易费用等相关由用4(K)O元。请依据I.述回答下列何虺：(I)文改稿酬所得应缴纳个人所得税造(A元.A.56B.I5IC.80D.168(2)王某合著教材稿IW所得应缴纳的个人所得税是(B)元.C.924D.I32O3)A国讲学酬金应嫩她的个人所得税是(C)元.A.28(M)BOC.3200D,52(X)(4)住房出售所汨应徵纳个人所得税是(D)元,A.0B.20000C.44(XK)D.192(X)中国公民李某2024年的收入状况如K：3月份出版本书.取得稿册5(XX)元.该书6月至8月被某晚报连载，6月份
27、取寿稿酬WoO元,7月份取得稿IWloOO元,8月份取得稿费1500元.因书畅销,9月份出版社增加印数，又取得追M秘航3000元。(2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教化捐吃了8万元.(3)6月1日，李某转让一份字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物.转让收入是50000元，但是李某无法供应精确的财产原伯凭证。(4)10月与某房地产签订合同，购买某商业房，市场价格为250万元，合同约定成交价格为200万元,但自11月起先的将来两年内.商业房无偿供应房地产企业对外出租.不考虑个人所知税以外的其他税金.依据以上资料和税法和关规定，回答下列问题；(I)李某当年
28、稿册收入应纳的个人所得税为(D)元.A. 1256B. 1289C. 1269D. 1274(2)李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税为（八）元.A. 24(XX)B. 0C. 40000D. 32000(3)李某转让字画应纳的个人所褥税是D)元.A. I(XXX)B. ISOoC. 5(X)D. I(XX)(4)李某当年应纳个人所得税合计为A)元。A. 34607.33B. 3500C. 24670D. 25704.663.中国公民王某在国内某市单位任职，2024年3月份取得收入状况如下：(I)工资收入3000元，当月奖佥I(X)O元，季度奖2400元；取得2024年年终奖12000
29、元,(2)接受某公司地请担当技术期间，当月取得收入3SOOO元,从中京HrOooO元通过希望工程基金捐给桁望工程.（3）利用业余时间与其他三人共同进行一项装楼活动,共取得装楼费5600元，因该袋吸引活动最先由王某承揽，因此按协议王某应得2000元承揽费，其余4人平分,（不考虑相关税费（4）符其拥有的两套住房中的一套转让,转让的房屋于2024年1月以35万元购入.现以50万元转让给他人.（不考虑相关税费（5）将一套三居室的住房出租，出租后仍旧用于居住，月租金4500元，当月支付房屋脩缮费100元。（除个人所得税外，不考虑其他相关税费（6）2024年购入100o份债券，每份买入价10元,购进过程中
30、支付的税费共计150兀.4：月以每份12元的价格卖出其中600份,支付卖出债券的税费共计Uo元.依据以上资料和税法和关规定，回答下列问题；（I）2024年3月取得工资和各项奖金收入应撒纳的个人所得税税额为（八）元.A. 1710B. 1520C. 20B. 352C. 420D. 500（4）2024年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额为（B）元.A. 1000B. 3（XXX）C. 25（XN）D. 0（5） 2024年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额为（D元.A. 704B. 420C. 360D. 352（6） 2024年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为（C）元.A. 220B.
31、152C. 200D. 250答案：一、单项选择跑I.B2.A3.C4.C5.A6.B7.D8.D9.D10.A11.B12.D13.A14.A15.D16.D17.D18.C19.B20.C21.D22.B23.C24.C25.D26.B27.B28.A29.B二、项选择题1.B.E2.A.B.C3.C.D4.A.E5.B.D.E6.A.B.D.E7.B.C8.A.B.C9.B.D10.A.C.DII.B1C12.A,D,E13.A,D14.A,BfC15.A.B.C.D16.A.B.D17.A.B.E18.A.B.E19.C.E20.A.B.C21.D.E22.A.C.E23.B.C.E24.B,C.D25.A.B.D.E三、计算JS1 .【正确答案】(1) A；(2)B；(3)C：(4)D。2 .【正确答案】(1) D；(2)A；3)Di(4)A.3 .【正确答案】(1) A：(2)D：3)C:4)Bi(5)D：C.
