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1、到目录处集团财务管理管控手册相关项目公司使用版（第1版）2011年1月20日集团及相关项目公司负责人、财务体系所有人员：你们好！附件为经决策层批准的相关项目公司财务管理管控手册的第1版。鉴于：1）财务管理管控中心的运作与其他中心和部门息息相关；2）在日常运营中，还是会有特殊情况在本手册未有考虑；3）部分地区因当地的特殊环境导致某部分办法未能,全部实施；4）部分表格还在修改和完善当中。本手册第1版为试行版，从即日起开始试运行。请相关人员在日常执行当中，根据本手册的管理管控办法操作：遇到特殊情况未能实施，请立即与集团财务管理管控中心联系解决。也希望相关人员根据试行情况，及时提出修改意见，以便进1步
2、完善各管理管控办法合适的内容。另，关于本手册的集团财务管理管控中心联系人员有：任海燕、陈向飞、师正杰、杨广海祝工作愉快!签发人：（谢杰豪先生）第1部分Ul1第二部分组织架构和考核管理管控2第1章相关项目公司财务中心组织架构3第二幸财务垂直管理管控办法4第三章相关项目公司财务人员考核办法7第四章相关项目公司财务副总上岗管理管控规范13第五章相关项目公司财务中心员工岗位职18第六章日常业务完成时间节点要求23第三部分财务管理管控办法（内含工作流程）24第章预算管理管控办法25第二章财务报章管理管控办法27第三章房款、代收款收支管理管控办法30第四章发票、收据管理管控办法36第五章合同合约付款管理管
3、控办法39第六章费用报销管理管控办法41第1节-旅费管理管控办法41第二节通讯费管理管控办法47第三节业务招待费管理管控办法50第四节办公用品管理管控办法54第五节公务用车费用管理管控办法57第六节员工福利管理管控办法60第七章资金使用审，比管理管控制叁64第八章无发票费用管理管控办法79第九章员工借款管理管控办法81第十章货币资金管理管控办法83第十章金融机构贷款管理管控办法90第十二章抵押及担保管理管控办法95第十三章非金融机构贷款管理管控办法100第十四章税务筹划及管理管控办法102第十五章第务档案管理管控办法105第十六章财务人员交接/离任管理管控办法151第十七章ERP财务模块管理管
4、控办法154第十八章公司设立、变更、注销操作流程159第四部分财务核算办法162第1章主要会计业务核算规定163第1节销售收入业务163第二节成本和结转业务168第三节固定资产分类、折旧年限、残值率的规定173第四节样板间装修费核算的规定174第五节工资计提的规定174第六节税金核算的规定175第七节资金成本分摊及核算的规定178第八节租金收入核算的规定179第二章特殊性会计业务核算规定180第1节各种资产减值准备计提的规定180第二节投资性房地产的核算范围和原则181第三节符合什么条件的费用可以分撞和预提181第四节已结算但无法支付的尾工款的核算规定181第五节产权不明确的售楼处、会所的后续
5、账务处理181第六节转为自用办公用房并进行装修的核算规定182第七节赔付核算科目规定183第八节物业公司与相关项目公司的妆人成本费用科目的对应183第九节入住后临时供水电、5$质保金外维修的核算科目184第1部分总则本手册综合了相关项目公司财务体系日常运营中，财务机构设置、人员安排、主要业务操作流程的实施及管理管控办法。目的在于指导、规范和统1相关项目公司的财务业务。本手册中的财务核算办法并未发盖全部业务的会计核算，只针对房地产业务中需统1规范的合适的内容，在本文中进行了统1定。本手册合适的内容属于保密文件，仅供在名嘉集团内部使用。集团董事长（副）、总栽（副）、相关项目公司总经理及财务体系员工
6、，各持1册。文中相关的名词解释：决策层：指董事长（副）、总裁（副）及董事会指定人员资金科：指财务中心资金部会计科：指财务中心会计部第二部分组织架构和考核管理管控资金部经理兼任现金出纳IA银行出纳IA收银员IA销售会计IA成本会计IA第1章相关项目公司财务中心组织架构财务副总1人财务经理1人会计部主任1人第二章财务垂直管理管控办法1 .垂直管理管控的危困1.1 实施财务垂直管理管控的公司，包括各相关项目公司。1.2 实施财务垂直管理管控的人员，包括相关项目公司财务系统编制内的全体人员。1.3 实施财务垂直管理管控的业务，包括相关项目公司全部财务业务。2 .垂直管理管控的合适的内容2.1 财务人员
7、垂直管理管控，包括财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、晋升、奖惩、工作调动及岗位轮换、团队建设等。2.2 财务业务垂直管理管控，包括资金管理管控、税务管理管控、制度管理管控、核算管理管控、业务培训等。2.3 财务考核垂直管理管控，包括财务系统的人员考核和业务考核。3 .聘用3.1 集团财务管理管控中心根据财务人员抉编情况，定期编制“财务人员招聘相关计划”，并报送集团人力资源中心。3.2 集团财务管理管控中心与集团人力资源中心共同负责组织实施所属相关项目公司财务中心副经理（含）以上财务人员的招聘工作。3.3 由集团财务管理管控中心负贲、集团人力资源中心t办助，组织实施所属相关项目公司财务中心副经
8、理以下财务人员的招聘工作，也可责成所属相关项目公司财务中心开展备选人员的面试工作。3.4 财务系统编制内所有人员的聘用，均需通过集团财务管理管控中心的审核，并履行规定的审批程序。4 .薪酬待遇4.1 财务人员的薪酬标准，执行集团人力资源中心相关规定。4.2 财务人员的薪酬待遇，由其所在相关项目公司支付。4.3 财务人员的薪酬待遇调整，均需通过集团财务管理管控中心的审核，并履行规定的审批程序。5 .述职报告1.1 1所属相关项目公司财务负责人应按行政隶属关系，向上级财务领导进行述职报告。1.2 述职报告分为书面报告和当面报告两种形式，书面述职报告每半年1次，当面述职报告每年至少1次。1.3 集团
9、财务管理管控中心负责收集、汇总所属相关项目公司财务人员的书面述职报告，存档保管，并作为考核财务人员的依据。6 .晋升与奖惩财务人员的晋升、奖惩，由集团财务管理管控中心结合各方面的考核情况，提出晋升、奖惩的建议，并履行规定的审批程序。7 .工作调动与同位轮换7.1 集团财务管理管控中心根据业务发展的需要，编制年度财务人员调动相关计划。7.2 集团财务管理管控中心结合公司的经营特点及财务人员的业务能力，实施工作调动相关计划。7.3 以下财务人员，原则上每三年需轮向：7.3.1各相关项目公司财务副总、财务经理；7.3.2各酒店派驻的财务副总监。7.4财务人员必须服从集团财务管理管控中心的工作调动、向
10、位轮换安排。8 .请假制度8.1 1相关项目公司财务负责人2天（含）以上的请假，实行“请假报告”制度，即除履行各公司规定的请假审批制度外，必须在事前向集团财务管理管控中心总经理报告并获得批准。8.2 各相关项目公司财务负责人5大（不含）以上的请假，除履行各相关项目公司规定的请假审批制度外，需报集团财务管理管控中心总经理批准。8.3 财务人员请假，按相关项目公司制度办理。8.4 上述规定以外的财务人员请假，按相关项目公司规定办理审批手续，不需上报集团财务管理管控中心审批。9 .团队建设各相关项目公司财务负责人，应把团队建设作为1项重要的工作职责，抓好耕神面钝、组织分工、协作沟通、梯队建设等方面的
11、工作。10 .业务管理管控所属相关项目公司财务中心，应根据财务制度及实际业务情况，开展业务管理管控活动（资金管理管控、税务管理管控、制度管理管控、核算管理管控、业务培训等。所属相关项目公司财务中心应定期编制“工作相关计划”及“工作总结”，报上1级财务中心备案。11 .考核集团财务管理管控中心负责组织财务人员的各项考核工作，实施日常考核、现场考核、定期考核，详见财务人员考核办法。第四章发票、收据管理管控办法总则第1条目的为加强发票、收据管理管控，规范财务收支凭证，根据中华人民共和国发票管理管控办法及其实施细则，结合集团本部及相关项目公司会计核算和监督的具体要求，特制定本规定。第二条发票的基本合适
12、的内容发票的名称、字就号码、联次及用途，客户名称，开户很行及账号，商品名称或经营相关项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期，开票单位（个人）名称（章）等。第三条发票、收据联次说明发票、收据的基本联次为三联，第1联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联（收据联），收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。迨用篦围第四条集团本部及相关项目公司发票、收据的管理管控。内容第五条收据的印制收据模板由集团财务管理管控中心统1提供，发票、收据印制由集团营销策划管理管控中心统1招标印刷。各中心、相关项目公司不得私自印制、购买收据。第六条收据保管收据由相关项目公司
13、财务中心负贵人向集团财务管理管控中心申领，收到后由相关项目公司财务中心负贲人统1保管。财务中心应建立收据领用情况登记簿，对收据的领用时间、收据本号、收据起止号码、领用本数、领用人及存根联上交销号情况进行登记备案。第七条收据的使用1、收据使用人每次领用的收据不得超过两本。每次领用时，应将已用完的收据存根联交财务中心负贲人核销无误后，方能领取新的收据。 审核村款申请单合适的内容是否符合真实情况，包括收款单位、合同合约合适的内容、合同合约值、结算值、应付款、累计已付款、应付未付款； 审核付款进度与合同合约规定是否相符： 审核付款是否在月度财务及资金预算范围内。2、申请部门主管副总的职贲 除进度外，根
14、据实际业务情况及合作筑略，决定是否付款。3、财务中心成本会计的职费： 审核发票是否符合发票、收据管理管控办法； 核对付款申请单合适的内容收款单位、累计已付款是否与财务账目1致； 审核公司是否有替该妆款单位垫付款项，如有，确认是否从本次付款中扣除。第六条所有合同合约付款统1由决策层最终审批。第七条财务中心应按照财务档案管理管控办法相关规定，对合同合约文本、合同合约审批单、合同合约付款申请单原件或复印件进行存档：第八条其他1、本办法经决策层审批，自下发之日起试行；2、本办法解释及修改权归山东名嘉集团财务管理管控中心；3、本办法附件为：附件1仲款中请单附件二合同合约台账范本负贲人同意，人资管理管控中
15、心后勤采购科负责人审批，出差归来后及人资行政中心负贵人备案，财务中心凭“人资行政中心已备案”字样予以报销；市内交通费依表格中列示金额为报箱上限，凭交通票据据实报销，严禁多撕票冲抵报销：如距目的地太远超过标准的，可申请实报实销。5,（包括司机）出差期间，不计加班费。第九条报销流程1,司员工出差回来，应先填写出差报告，详细汇报本次出差公务完成情况，逐级报至中心负责人审定签字后，由本部门建档存留。出差所发生的相关费用（自带车的含车柄及驾驶员费用）由出差申请人员支付并报销：驾驶员独自出差的，由驾驶员出差回来后填写差旅费用报销单及出车审批单办理报销手续。2、驶员的差旅费、餐费补贴按其他职别出差补贴标准执
16、行。3,旅费补助标准（每日）决用类别取jsK住宿费饮食补贴交通费通讯费1美地区二美地区三类地区1矣地区二美地区三类地区飞机、枪船二等、火车软卧火车硬卧、轮船三等火车硬座汽车市内交通补贴省内、省外统1标准总经理副总经理2601801508060553520总推、副总监220150120655045申请72515其他职别170120100504035申请1510注：1、1类地区：北京、上海、广州、深训;2,二类地区：包括除上述城市及济南以外的其他省、自治区、立格市的省会城市及沿海部分开放城市,合忙、福州、兰州、曲宁、贵阳、海口、石家庄、郑州、哈尔演、武汉、长沙、长春、南京、南耳、沈阳、呼和浩特、根
17、川、西宁、太原、西安、成都、拉萨、乌鲁木齐、尼明、杭州、*灰、天津、珠海、汕头、大连、三及、烟台、齐岛、桂林、厦门、温州、苏州、无4易、南通、宁波；3,三类地区：上述1矣、二类地区以外的地区：4、国外及港澳台地区按实列支。第十条其他规定及其罚则1,出差人员须在出差前拟定的期限内按时返回，未经许可逾期返回的，扣减其逾期天数的住宿费及出差补助。2、出差时须按照出差申请单拟定的路线及目的地前往，未经许可私自前往其他地点的，相关费用不予报销，扣减相应天数的出差补助，并按旷工处理；出差期间经领导批准安排顺路回家探亲、访友等非工作事项，其绕行路线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。3,出差人员乘坐飞
18、机出差需提前1周提出申请，由公司人资行政中心办公室统1订购最低折扣经济舱票。加遇紧急情况，经总经理批准后可不按前述规定。4,出差人员乘坐的交通工具费用应控制在标准以内，超过标准的部分自理。如有特殊情况，需要超标准乘坐交通工具的，总经理（或分管副总经理）签署意见后报集团财务管理管控中心总经理审核，集团分管财务决策层审批，方可报销。5、多人1同出差时，可按同行人中最高职别的标准选择交通工具。6,出差人员必须妥善保管费用凭证，保持票面整洁，不得涂改，经篡改的支出凭证视为作废。出差人员须于返回之日起三个工作日内报销相关费用，并还清出差借款。如在规定时间内未还清出差借款，将不再下发催款通知单，采取从次月
19、起直接从工资中全额扣减的办法，并执行“前账不清，后账不借”的原则。颔。第七条试用期员工享受所试用岗位话费报销标准。新入职或离职人员按实际工作天数及报销标准核脸报销。第八条员工公务手机话费报销程序1、各中心于每月20日后，以中心为单位统1报销。2,璃因工作原因，员工公务手机话费超过核定标准的，本人可提出书面申请并附当月话费明细清单，将其中的公务通话详细标明，由中心负责人签署意见，交人资行政中心核实，报总经理审批后予以报销。连续3个月员工公务手机话费超过核定标准的，按以上程序核实，可调整报销标准。第九条公务手机使用要求1、使用手机时表述应力求简明扼要。2、享受话费报销的员工必须24小时（含假期）开
20、机。3,接听电话应尽量于第1时间接通。第十条办公固定电话报销标准1、（副）总经理及其秘书校实除费用管理管控。2、中心负责人、中心秘书100元/月/部；其他员工50元/月/部。3,各中心配置网络电话，具体网络电话账号数量根据工作需要报人资行政中心审批。4、员工在不影响公司形象的前提下使用网络电话，可将公司联系方式留予对方。5、员工禁止用网络电话私聊，如经发现每次罚款50元。6,公司传真机由专人负贲管理管控，按实际费用管理管控。附则第十1条本办法自下发之日起实行，试行三个月。之前的相关规定与本办法相抵触的，以本办法为准。第十二条本办法最终解释权归山东名嘉集团财务管理管控中心。第六条公关费及其他费用
21、：按照行政部相关规定执行。第七条其他1、 本办法经决策层审批，自下发之日起试行；2、 本办法解释及修改权归山东名嘉集团财务管理管控中心。第八条支票、银行汇票、银行本票、银行承兑汇票等票据借款1 .原则上，公司鼓励先拿到有效发票，直接作费用报销：在没有发票的情况下，票据借款必须先与对方签订合同合约：2 .票据的开具按货币资金管理管控办法第四章执行3 .领票人在领取票据3个工作日内，持合法合规的原始发票，按费用报销管理管控办法有关规定报销；4 .票据领用人应牢记票据号码，妥善保管，加因丢失票据给公司造成的1切损失，均由经办人承担。第九条审批权限但属决策层。第十条原则上集团总部人员不得在相关项目公司
22、借款，相关项目公司人员不得在集团总部借款。其他第十1条相关项目公司财务中心每月做个人借款账片分析，汇总管理管控报表1起上报集团会计管理管控部，每月集团会计管理管控部在全集团范困内对欠款时间超过1个月的员工，财务中心有权从借款人当月工资眯户中抵扣以清偿所借款项。第十二条其他1 .本办法经决策层审批，自下发之日起试行；2 .本办法解释权及修改权归山东名嘉集团财务管理管控中心；3 .本办法附件为：附件1:员工借款单严禁擅自挪用、借出货币资金；各公司取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得以任何理由和方式保留账外资金，严禁收款不入账；严格执行库存限额的规定，特殊情况下发生超限额情况，出纳要
23、及时告知财务负责人并取得书面确认，采取有效措施确保现金安全并及时处理。第七条出纳收取现金时，必须先点清钱款，确认无误后开具收据或发票，在票据收款人处签字确认，并加盖“现金收讫”拿。开具的妆据或发票，需按照发票、收据管理管控办法执行。第八条以现金支付费用：1 .支付现金，应从库存现金中支付或从银行提取，不得坐支现金:2 .出纳人员办理现金付款业务时，应确认已按照相关规定进行审核及审批，方可付款。同时在付款单证和原始票据上加盖“现金付讫”章。领款人在登记簿和付款单证上签字，确认领款：3 .先付款后审批、超越审批权限付款、付款业务不履行规定的审批程序等都是严重违规行为，必须严加杜绝；4 .不属于现金
24、报销范困的业务应当通过银行办理转眯结算。第九条现金的收支必须当天入账，根据现金日记账来登记现金收支日报表，并确保账、表1致。第十条现金的保管1 .所有现金应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放，出纳应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不籽向他人泄密。调动而住时，新出纳应及时更换密码；2 .单位的库存现金未经允许不得以个人名义存入银行，不准白条抵库，不准挪用现金；3 .提取或存放现金应专人办理，办理大额现金提存时必须两人同报集团财务管理管控中心。第十八条资金部出纳每月第1个工作日，出具截至上月底的贷款月报，除以文字描述各地区及相关项目公司上月的贷款进度、贷款变化情况以外，还包括截至上月底的各贷
25、款的余颔、担保、利率等情况，上报集团财务管理管控中心。第十九条其他1 .本办法经决策层审批，自下发之日起试行；2 .本办法解释及修改权在山东名嘉集团财务管理管控中心;3 .本办法附件为贷款申请表第七条向金融机构或非金融机构贷款所涉及的抵押或拒保申请，应体现在贷款申批表中，并按贷款申请审批流程执行。如最终抵押或担保与获批准的贷款审批表有异，应至新上报贷款审批表。诉讼代诉前保存的抵押及担像行为审批第八条因诉讼或诉前保全需要向法浣提供抵押或担保，由负贲该诉讼的法务部负责人填写抵押担保审批表，并由相关的相关项目公司忌经理签字确认后，报送集团财务管理管控中心。集团资金管理管控部总监、财务管理管控中心总经
26、理、分管决策层审核后，报董事长审批，该抵押、担保方开始实施。其他抵押及担保行为的审批第九条原则上相关项目公司不容许进行上述第三条至第七条以外，任何形式的抵押、担保；第十条如相关项目公司要进行上述第三条至第六条的抵押、担保行为，必须由负贲的相关项目公司总经理填写抵押担保审批表，报送集团财务管理管控中心。财务管理管控中心总经理、分管决策层审核后，报董事长审批，该抵押、担保方开始实施。抵押、担保的其他规定第七条会计档案目录及档案盒倒边模板1.会计档案归档分类类目会计档案归档分类类目序号1级次1?-；?级次2-；3级次3-存档具体资料CW-I会计凭证类CW-1-1原始凭证CW-1-1-001CW-1-
27、2记账凭证CW-1-2-001-记账凭证CW-1-3汇总凭证CT/-1-3-001-CW-1-4其他会计凭证CW-1-4-001-CW-1-5妆据/发票CW-1-5-001CW-2会计账簿分类CW-2-1总账CW-2-1-001-CW-2-2明细账CW-2-2-001CW-2-3日记秣CW-2-3-001CW-2-4固定资产登汜表CW-2-4-001-CW-2-5辅助账簿CW-2-5-001CW-2-6其他会计炼薄CW-2-6-001-CW-6-2抵押合同合的CW-6-2-001CW-6-3担保合同合约CW-6-3-001CW-6-4借款前的申报准备资料CW-6-4-001CW-6-5贷款卡C
28、W-6-5-001-CW-6-6为贷款准备的相关项目评估资料CW-6-6-001-CW-6-7与借款相关的硕问协议CW-6-7-001CW-6-8其他财务报告CW-6-8-001CW-7银行账户卖CW-7-1脸资报告、评怙报告和消算报告CW-7-1-001-CW-7-2纸行开户、销户证明CW-7-2-001CW-7-3预留锻行印笠卡片CW-7-3-001-CW-7-4懒行对账单CW-7-4-001CW-7-5银行存款余殛调节表CW-7-5-001CW-7-6支票领用存转记表CW-7-6-001CW-8工商、粒务美CW-8-1营业执照及组织机构代码证及中报资料CW-8-1-001-CW-8-2税
29、务蜃记证及申报资料CW-8-2-001CW-8-3月度、季度纳税申报表CW-8-3-001-4 .档案盒侧边模板FXXXH日工商注册资料设立登记IFXXIII工商注I册资料变更登记FXXMXJm工商注册资料工商年检IxH日Ji企业并购IFXm股权融资资料股权融资IFXXdH财务类FFFFFXXXXXXXXOmXXjjmXMHHXXJJmXXjjUl本级I立1III文件资料营销类成本类项目类综合类公司文件集团往来XXnm部门事务资料11II1部事务资料S1.湍财务人员资料S1.篇财务人员资料S1.林财务人员资料财务人员资料部门例会财务培调员工档案财务考核交接手续应聘资料5 .财务档案的移交5.1
30、 由于人员的变动，财务档案需要转交时，由移交人办理交接手续。5.2 每年3月底之前由财务管理管控中心移交人填写财务档案移交清册，向集团总部档案室移交。5.3 交接财务档案时，交接双方应当按照财务档案移交清册所列合适的内容逐项交接，并由交接双方的上1级负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在财务档案移交清册上签名或者盖章。5.4 对于已清盅并办理清算的相关项目公司的永久性及未到年限的财务档案应予以封存，填写财务档案移交清册，交集团档案室归类保管。第七条其他1 .本办法经决策层审批，自下发之日起试行：2 .本办法解释及修改权归山东名嘉集闺财务管理管控中心：编号.贷：坏账准备一其他应
31、收款坏账准备一代垫、暂付款坏账准备待该相关项目该期作所得税清算时，确认坏账桢失：借：坏账准备一其他应收款坏账准备一代垫、暂付款坏赈准备贷：其他应收款一代垫、暂付款一代客户垫付逾期月供款第二节成本和结转业务1、与成本相关的科目设置科目编码500214092202112364011级科目开发成本开发产品应付账款预付账款主营业务成本二级科目略（参见NC科目体系）住宅楼/商贸楼略（略见NC科目体系）略（参见NC科目体系）略（参见NC科Fl体系）一:级科目略（参见NC科目体系）-略（参见NC科目体系）-略（参见NC科目体系）四级科目略（参见NC科目体系）-辅助核算供应商辅助核算、开发工程辅助核算相关项目
32、辅助核算相关项目辅助核算、供应商辅助核算相关项目辅助核算、供应商辅助核克核免合适的内容正常生产经营过程中建造物业所耗用的成本仍用。正常生产经营过程中持有已完工特出售的物业。1、已开票未付款、结算完毕后，应付未付款。2、按产值、总投哲估的未付款。未取得发票前支付的款项。公司销售物业发生的相应成本及因单方成本变动导致以前年度销售对本年的影响。二、支付土地款及配套费用的账务处理付款后，于取得行政事业单位的专门收据时：借：开发成本-土地征用及拆迁费-供应商辅助核算开发工程辅助核算编号.备注：支付工程款，必须通过预付工程款中转，颈付工程款的借方反映实际付款怙况。四、支付材料款的账务处理1、根据购进材料的
33、正规发票、点险单（或入库单）：借：原材料一各级科目贷：银行存款2、供应商领用材料，根据出库单、供应商签认单：借：预付账款一预付购货款贷：原材料3、计量后取得建安发票：借：开发成本一各级科目贷：预付眯款一预付购货款备注：1、供应商签认单应包括合同合约号、成本相关项目等合适的内容，以满足科目桢助核算的要求：2、对进料直接发给供应商的，第1、2项分录应合并处理，零凭证附件完整。五、每月末按成本部提供的产值表进行产值暂估（每月末调整1次）借：开发成本一二级科目一XX暂估贷：应付账款一暂估应付账款项（产值-已付款-应付未付开发成本科目余额）若每月进行监估时，未取得正式发票的预付账款尚未结转开发成本，在月
34、末暂估时上述应付账款需将预付账款中的金额作为已付款处理计提钳估，同时做表调分录（可不做在NC财务版里），编号.借：开发成本一各级科目一相应的辅助核算贷：预付账款一二级科目六、主营业务成本确认的账务处理（1）成本确认时间：主营业务妆人确认时，应同时确认相应的主营业务成本。-收入与成本配比原则（二）单方成本的确定：1、未完成结算的相关项目首次结转成本时，应以经集团最后审批的当年仅算成本作为财务中心结转成本的依据：请注意单方成本所使用的面积，以便收入成本配比。2、相关项目完工时，造价中心应在规定时间内完成相关项目结算并出具结算成本且经集团审批，方可作为财务中心最终结转成本的依据。3、相关项目单方成本
35、当年预算1经确定，除调整规划、竣工结算等空大节点外，基本上不允许调整。任何调整必须经集团批准，即以集团批准的单方成本作为财务中心成本结转的依据（因如下备注说明中第1和第2点导致的成本变动除外）o4、相关项目结算后，如若发生较大金额的成本支出，应报请集团批准后，方可调整单方成本，且同时对损益的影响在当期进行调整。备注说明：1,在年中取得实测面积时，对单方成本会有1定第响。操作方法如下：1）年度预算的单方成本不做调空：2）在取得实测面积的当月由造价中心计算对单方成本的影响，财务中心计算对累计已结转销售收人和铺售成本（也括以前年度结转和当年巳结转）的影响，如时累计已结桂毛利影响小于或等于300万元，
36、财务中心在当期做眯面调整：如大于300万元，由财务中心草拟MEM0,说明成本变动原因、对各期毛利的影响，由相关工更目公司编号.总经理上报集团，集闺审批当月调整飕务处理。如果集团审批常月，在实测面枳取得当月，用预算单方成本和实测面积计必销售成本.集团审批当月对累计销售成本做统1调整.2、以前年度结桂时出现爰措，如果差错影响的毛利总强小于或等于300万元，在发现当月调整账务，如果对毛利影响大于300万元，则需要由财务中心单板MEMO说明对毛利的毒响并由总经理上报臬团，臬团审枇石调整秣务处理。以上两种情况均是调整实昨账务处理不调筌预算，因此在做月度实除与预算对比时均需要做说明。(X)成本确认的账务处
37、理：1、相关项目首次结转主营业务成本(1)按审批后的当年预算总投资金额暂估成本借：开发成本一二级科目一XX暂估贷：应付眯款一暂估应付账款项(总投-已付款-应付未付款)(2)结转开发成本至开发产品借：开发成本一结转相关项目开发成本贷：开发成本一二级科目一结转成本借：开发产品一住宅楼(或商贸楼)贷：开发成本一结转相关项目开发成本(3)结转主营业务成本借：主营业务成本一住宅楼(或商铺)贷：开发产品一住宅楼(或商贸楼)2、涉及成本的调整因单方成本变动导致影响以前年度损益的，在当期通过“主营业务成本一开发成本一调整以前年度单方成本”科目进行调整，影响当期损益的，在当期通过“主营业务成本一开发成本一当期销
38、售成本科目进行调整。编号.（四）结转主营业务成本后，新发生的付款1、相关项目首次结转主营业务成本，按总投暂估后，发生新的暂估支付时借：开发成本一各级科目贷：银行存款如果多开发票：借：开发成本一各级科目一相应的辅助核算贷：应付眯款一应付工程款贷：银行存款同时红字冲销之前的暂估借：开发成本一二级科目一XX曾估贷：应付账款一暂估应付账款项2、相关项目技工且全部合同合约结算完毕，哲估应付账款的结转借：应付账款一暂估应付账款项贷：应付账款一应付工程款3、全部结算后的开发成本支付借：开发成本一各级科目一相应的辅助核算贷：银行存款红字冲销之前的的估：借：开发成本一二级科目一XX暂估贷：应付账款一应付工程款备
39、注：如果部分相关项目公司认为第2步和第3步太复杂，暂估付款都直接用第1步，也可以。第三节固定资产分类、折旧年限、残值率的规定编号.固定资产分类折旧年限残值率房屋及建筑物20年5%机械设备10年5%运输工具5年5%办公家具5年5%电子设备3年5%清洁/维修/安全类工具设备5年5%其他5年5%固定资产的分类和编号与资产管理管控办法（见人力行政手册）相关规定保持1致。关于样板间家具及配饰实行实物管理管控，由人力行政部门负责。第四节样板间装修费核算的规定1、临时样板间和实楼样板间科目核算的规定塞于税务筹划：在不违反税法的规定下，应考虑将临时样板间设计费、建安装修施工费计入“开发成本一开发间接费一开发工
40、程辅助核算”科目核算，在核算营销部业绩时将在管理管控报表作调整。根据成本手册规定，实楼样板间装修费计入”开发成本一建安工程费一开发工程辅助核算供应商辅助核算”科目核算。二、实楼样板间销售时装修费用的赚务处理原则上应并入销售合同合约值，按销售物业开具房款发票进行账务编号.处理。如果因客户科殊要求实楼样板间装修费不并入合同合约值，需要跟客户说明对此部分款项公司无法提供施工发票，只能提供收款收据。如公司账务处理时要冲减结售费用一促销费”，在做当期费用预算与实际对比时，实际发生费用不应扣除此费用（如果预算中已经扣减，则实际发生时可以扣减）。第五节工资计提的规定1、月工资的计提1月份工资费用：人力部门提
41、供的当月工资计提数。1月份工资费用调整数额：每年1月实除发放上年12月工资一上年12月工资计提各月工资费用的记录：272月按当月发放上月工资金额确认当月工资费用。12月工资壹用调空数额：人力部门提供的12月份当月工资计提数一1月份工资计提数忌之：保证当年172月工资全部计入当年工资费用即可。二、年终奖的计提年终奖不计提，于发放时记入当期费用。案例:A公司采用下发薪制度，当年1月份发放上年12月份工资。2008年12月已预提员工当月月薪60万元（包括年底奖金），计入08年年度管理管控费用。09年1月份实际发放54万元，同时预提09年1月份月薪编号.32万元，计入1月份管理管控费用一职工薪酬的数据
42、是：32+(54-60)=26万元。2009年12月份人力行政部提供当月月薪56万元，财务实际发放上月月薪30万元，则计入12月份的工资费用：30+(56-32)=54万元第六节税金核算的规定1、与税金核算相关的科目设置科目编码1级科目二级科目三级科目辅助核算2221应交税费应交增值税、应交营业税、应交所得才兑、应交消费税、应交资源税、应交土地增值税、应交城市维护建设梭、应交房产税、应交土地使用税应交车船使用桎、应交个人所得税、教育费用附加、河道管理管控费、防洪基金、堤防费、教育发展费、价格调节基金、其他进项税额、销项税额6403主营业务税金及附加营业税、城建税、教育费用附加、土地增俏税、其他附加才免费6602管理管控费用税费印花税、房产税、十地使用税、军船使用税、防洪工程维护费、残疾人就业保证金其他6801所得税费用当期所得税费用、递延所得税仍用、计税基础影响、税率变动影响编号.二、税金的计提与缴纳的核算规定1、计提:借：主营业务税金及附加一二级科目贷：应交税费一二级科目借：所得税费用一当期所得税费用贷：应交税费一应交所得税借：管理管控费用一税费贷：应交税费一二级科目2、缴纳:借：应交税费一二级科目贷：银行存款备注：1,应交税费一二级科目借方余额是预交税金，贷方余额是应交税金.2、管理管控费用中核算的税金，必须先做计提处理。三、土地增值税和所得税的计提方法(1)土地增值税1
