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1、筹资与投资循环：控制测试汇总表1. 了解部控制的初步结论筹资控制设计合理，并得到执行。2控制测试结论控制目标被审计单位的控制活动控制活动对实现控制目标是否有效是/否控制活动是否得到执行(是/否)控制活动是否有效运行(是/否)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)已记录的借款均确为公司的负债公司暂未建立筹资预算管理制度。总经理及财务经理根据公司资金使用情况决定是否需要借款，财务经理依据审批后的借款申请表，与银行洽谈综合授信协议或借款合同的主要条款，报总经理审核并签订协议或合同。如果是签订综合授信协议，财务经理根据月度用款方案，在综合授信额度，申请使用款项，填写综合授信
2、使用申请，由总经理审批后办理借款手续。是是是支持借款均已准确记录记账员编制记账凭证，后附综合授信使用申请或借款合同、银行回单等单证交财务经理复核，复核无误后登记短期借款明细账。是是是支持借款均已记录记账员根据综合授信协议或借款合同，逐笔登记借款备查账。财务经理保管综合授信协议、借款合同，每月末，记账员核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报财务经理复核。如有任何差异，应立即调查。是是是支持借款均已于适当期间进展记录记账员按月汇总编制信贷情况表，容包括授信额度总额、已使用额度、累计贷款金额、本月新增贷款总额以及预计下月到期贷款总额等，交财务经理审核后，上报总经理和董事会。是是是支持财务费用均已准
3、确计算并于适当期间进展记录每季末，记账员根据银行借款利息回单编制付款凭证，并附相关单证，提交财务经理审批。如未能及时取得银行借款利息回单，由记账员根据借款利率估算应付利息，经财务经理复核后，记账员进展账务处理。同时，该金额还将与当月编制银行存款余额调节表中表达的银行已划转的利息金额相核对。是是是支持more已记录的归还借款均为真实发生记账员按月汇总编制信贷情况表，容包括授信额度总额、已使用额度、累计贷款金额、本月新增贷款总额以及预计下月到期贷款总额等，交财务经理审核后，上报总经理和董事会。是是是支持归还借款均已准确记录记账员根据综合授信协议或借款合同，逐笔登记借款备查账。财务经理保管综合授信协
4、议、借款合同，每月末，记账员核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报财务经理复核。如有任何差异，应立即调查。是是是支持归还借款均已记录记账员编制记账凭证，后附综合授信使用申请或借款合同、银行回单等单证交财务经理复核，复核无误后登记短期借款明细账。记账员同时需要在借款备查账中记录借款归还情况。每月末，记账员核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报财务经理复核。如有任何差异，应立即调查。是是是支持3.相关交易和账户余额的审计方案(1) 对未进展测试的控制目标的汇总根据方案实施的控制测试，我们未对以下控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进展测试。业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认
5、定原因无(2) 对未到达控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定以下控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。业务循环主要业务活动控制目标相关交易和账户余额及其认定原因无(3) 对相关交易和账户余额的审计方案根据控制测试的结果，制定以下审计方案：受影响的交易和账户余额完整性控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度发生/存在控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度准确性/计价和分摊控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度截止控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度权利和义务控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度分类控制测试
6、结果/需从实质性程序中获取的保证程度列报控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度短期借款支持/中支持/中支持/中支持/中支持/中长期借款支持/中支持/中支持/中支持/中支持/中财务费用支持/中支持/中支持/中支持/中支持/中支持/中应付利息支持/中支持/中支持/中支持/中支持/中4.沟通事项是否需要就已识别出的部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进展沟通. 未发现部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷。筹资与投资循环：控制测试程序被审计单位：ABC股份工程：控制测试程序 *日期：2010-2-7 索引号：D0601财务报表截止日：2009年12月31日复核：*
7、日期：2010-2-121. 控制测试筹资(1)询问程序通过实施询问程序，公司财务负责人已确定以下事项:1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常工程；2)财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统数据；3)本年度未发现以下控制活动未得到执行；4)本年度未发现以下控制活动发生变化。(2)其他测试程序控制目标被审计单位的控制活动控制测试程序执行控制的频率所测试的工程数量索引号已记录的借款均确为公司的负债公司暂未建立筹资预算管理制度。总经理及财务经理根据公司资金使用情况决定是否需要借款，财务经理依据审批后的借款申请表，与银行洽谈综合授信协议或借款合同的主要条款，报总经理黄作庆审核并签订协议
8、或合同。如果是签订综合授信协议，财务经理根据月度用款方案，在综合授信额度，申请使用款项，填写综合授信使用申请，由总经理审批后办理借款手续。选取借款申请表或综合授信使用申请，检查是否得到审批适当。1次/年度借款均已准确记录记账员编制记账凭证，后附综合授信使用申请或借款合同、银行回单等单证交财务经理复核，复核无误后登记短期借款明细账。选取借款合同并检查是否与账务记录一致。1次/季度2D0602借款均已记录记账员根据综合授信协议或借款合同，逐笔登记借款备查账。财务经理保管综合授信协议、借款合同，每月末，记账员核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报财务经理复核。如有任何差异，应立即调查。选取借款合同
9、并检查是否与账务记录一致。1次/季度2D0602借款均已于适当期间进展记录记账员按月汇总编制信贷情况表，容包括授信额度总额、已使用额度、累计贷款金额、本月新增贷款总额以及预计下月到期贷款总额等，交财务经理树玲审核后，上报总经理和董事会。选取信贷情况表并检查是否得到适当复核。1次/季度2D0602财务费用均已准确计算并于适当期间进展记录每季末，记账员根据银行借款利息回单编制付款凭证，并附相关单证，提交财务经理审批。如未能及时取得银行借款利息回单，由记账员根据借款利率估算应付利息，经财务经理复核后，记账员进展账务处理。同时，该金额还将与当月编制银行存款余额调节表中表达的银行已划转的利息金额相核对。
10、选取银行借款利息回单并检查是否已准确、及时记录。1次/季度2D0602已记录的归还借款均为真实发生记账员按月汇总编制信贷情况表，容包括授信额度总额、已使用额度、累计贷款金额、本月新增贷款总额以及预计下月到期贷款总额等，交财务经理审核后，上报总经理和董事会。选取信贷情况表并检查是否得到适当复核。1次/季度2D0602归还借款均已准确记录记账员根据综合授信协议或借款合同，逐笔登记借款备查账。财务经理保管综合授信协议、借款合同，每月末，记账员核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报财务经理复核。如有任何差异，应立即调查。选取借款备查账记录，检查是否与账务记录一致。1次/季度2D0602归还借款均已记
11、录记账员编制记账凭证，后附综合授信使用申请或借款合同、银行回单等单证交财务经理复核，复核无误后登记短期借款明细账。记账员同时需要在借款备查账中记录借款归还情况。每月末，记账员核对借款备查账与借款明细账，编制核对表报财务经理复核。如有任何差异，应立即调查。选取借款备查账记录，检查是否与账务记录一致。1次/季度2D0602筹资与投资循环：控制测试过程被审计单位：ABC股份工程：控制测试过程 *日期：2010-2-7 索引号：D0602财务报表截止日：2009年12月31日复核：*日期：2010-2-121. 与日常借款有关的业务活动的控制主要业务活动测试容测试工程1测试工程2N借款借款申请表编号*
12、N/AN/A借款申请表是否经恰当批准(是/否)N/AN/A借款合同编号*(如适用)开发银字第*进出银(连信合字第*综合授信协议编号*(如适用)N/AN/A综合授信使用申请表编号*N/AN/A记录借款收款凭证编号*04年12月09-5月记-0391 *借款合同金额、期限等容是否与借款申请表容一致(是/否)是是是否记入短期借款明细账贷方(是/否)是是是否登记借款备查账(是/否)是是明细账记录容是否与借款备查账容一致(是/否)是是借款备查账记录容是否与借款合同一致(是/否)是是2. 与归还借款有关的业务活动的控制主要业务活动测试容测试工程1测试工程2N归还借款合同编号*开发银字第*综合授信协议编号*(如适用)N/A付款申请表编号*N/A付款申请表是否经恰当批准(是/否)N/A是否与借款合同规定还款日一致(是/否)是记录借款付款凭证编号*09年5月170*还款合额、期限等容是否与付款申请表容一致(是/否)是是否记入短期借款明细账借方(是/否)是是否登记借款备查账(是/否)是明细账记录容是否与借款备查账容一致(是/否)是借款备查账记录容是否与借款合同一致(是/否)是
