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1、金字火眼公司内部控制问题分析目录第I章前言1第2章内部控制基本概念12内部控制基本概念12.2内部控制的含义123内部控制的要素224内部控制的作用22.5内部控制目标3第3章金字火腿公司简介及内控现状43.1 金字火腿公司基本情况43.2 金字火腿内部控制体系现状分析43.2.1 内部环境分析43.2.2 风险评估分析5第4堂金字火腿公司内控存在的问题54.1 内部控制信息披露简单化、简略化54.2 审计部门工作形式化643集团治理架树不合理7第5章金字火腿公司内部控制优化对策85.1加强内部控制评价意识，进行全面风险评估852改善内部控制环境,加强企业部门建设95.3加强集团治理意识，进行
2、全面风险评估10第6章结论H参考文献12第1章前言本文通过金字火腿内部控制的阴究，有助于帮助金字火腿根据不断变化的外部环境,及时作出调整.制定正确的经营决策及规划安徘：有利于促进金金字火罪的稳定发展,同时为预制肉制品行业的持续健来发展提供合理的改善方法，从而提高预制肉制品行业的整体竞争力。第2章内部控制基本概念2.1 内部控制基本概念内部控制是一个相对完整的理论。内部控制经理在公司的整个管理过程中运用了这一理论.并根据公司的战珞目标建立了内部控制系统和系统。为了帮助公司有效地获取资源,合理地协调和分配资源以及改善公司的有效运作,创建它们是为了约束和协调机沟和政策（李欣然,王子轩.张雨.2022
3、）。管理业务风险并确保公司财产和资金的安全。在某些环境条件下,内部控制是企业根据运营效率，有效获取和使用各种资源以及在企业内部实施组织,计划和方法以适应各种约束和调整来实现预定管理目标的前提。显然.内部控制系统对公司的组织和运营效率几乎没有影响（赵雅娜.陈思宇.2021）。管理层必须平衡并阴调资源,以在可管理风险管理的环境中实现最佳分配,从而提高运营效率。2.2 内部控制的含义古书周礼中最早体现了我国内部控制制度的产生。周礼注重审计、会计或核与检查,设苦了专门的监督官员或监替机构（林怡,黄岳阳,周梦,2021）。在远古的周朝采用先进的抽样技术来检有会计账本,监督工作以宜吏监督为主，督促他们完成
4、上缴的贡酎,监督他们的政绩,以及是否违法乱纪、贪污腐化等等。内部控制是如何形成的呢？实际上,内部控制是企业的经营管理者在他们的经营活动中总结创造出来的。任何事物的产生和发展都不是无凭无据、一蹴而就的。内部控制也不例外。可以说它的基础也就是我们熟知的内部牵制制度.内部控制不是睁止不前的.它是在企业不断运转的基础上进行的（吴泽宇.钟雨,2018）。1992年美国CoSo委员会首次公开正式对“内部控制”进行定义，阐述了其基本概念。大概意思如下:第一，负贯内部控制实施工作的是企业军事会或者其他管理层领导。第二,我们实施内控制度就是让它来确保企业财务的正确运行（郑佳欣.孙云飞.朱怡然,黄卓然.2020）
5、。保证企业行为规范符合法律法规的要求。第三,本质是一种企业的管理方式。第四,内部控制的内容包括了管控企业经营活动的方法以及步骤。第五,主要目的就是要提升我们企业的总体水平。包括在企业的经营、管理等各个方面。它使企业有更福实力与他人竞争（谢都宜.曾梓）。2.3 内部控制的要素我国的内部控制规范的建立是以国外先进的经济思想为基础。结合了我国的国情，要求我国各个企业内部控制制度建立与实施,应当包括下列五个要素：第一，控制环境。我们的内控制度要想在企业中发挥作用。那么一个适时的内部环境怎能缺失！显而易见环境因素是必不可少的方面。制度的建立与实胞似乎都与它有若密切的关系（彭子瑜，刘俊豪,席东海.2021
6、）。它通常包括我们企业的经营管理风恪。还有机构组织的设置C一些职权的分配。甚至到道德文化。还有什么内部审计委员会等等。第二,风险评估。实际的企业运行中。任何一个企业都会遇到这样用肝羊的风险,而这些风险都是需要评估的（胡玉婵.何佳怡.高欣.2017）。制定目标是我们退行评估的一个大前提。我们就是要让企业认识到潜在的风险。然后他们能明确地辨别研究阻碍企业目标实现的风险,最终确定风险应对的策略。第三，控制活动。一个企业完整的运转活动中，控制活动都是随处可见的。它可以说是为了确保高层领导阶孱的指示能够准确的执行而采取的一些政策和程序。经营领导者对所在企业的业绩分析，各个所属部门的日常管理、还有对于企业
7、资料信息的监控与处世写等都是控制活动的一部分（沈文君.唐美哪）。控制活动贯穿于各个阶层和职能中间。发挥着它不可替代的隹用.努力让风险控制在企业可以承受的范围之内。第四，信息沟通。一个企业要想扩大和发展,就需要了解行业及社会环境的各类信息来适应社会的发展趋势（罗林杰，韩子涵，梁思）。那么企业就要明了信息它的更要性.及时准确的搜集信息并让信息在企业内部得到交流与沟通,做到信息为己所用。第五，内部监督。一个企业的内部控制要想有效实施那就离不开内部监督。监督就是全方位更具体地把控内部拴制。它对企业的内部控制进行检查。检查它是否被有效的运行，是否存在暇疵等（宋杨洁.许菲菲.2019）。及时发现及时纠正，
8、推动企业进步发展。2.4 内部控制的作用紧跟若我们社会主义市场经济的快速发展地步伐。我们看到内部控制的作用更ZO凸显。实质上它犹如企业一把有力的工具，企业越是要发展壮大就越离不开它。甚至可以把内部控制比作一个智能的机器,自动地监督、预警、控制和维护着企业的发展（郭洁琳,徐俊杰，足仕,2020）。企业会运用一连串的方式方法来保证他们的资产安全。他们要确保让企业的政策有条不紊地贯沏实施。合理地用内部控制.保证我们企业会计信息资料的真实可窕C同时还可以减少错误、避免违法违规行为的发生.健全的内部控制决定若一个企业的兴业存亡,它在企业中有若以下的隹用（赖明辉，洪伟豪,2022）:首先，俣证我国各个方针
9、政策和法规的执行。我们都知道中国有句古语“没有规矩.不成方圆那么企业的“方圆”即我国的法律法规、方针政策,可以说这是一个企业生产经营的前提，任何行为都不能建越法律规章。所以我们要俣证企业遵法守法,那么我们就要需要一个完善的内部控制制度（蓝文解，B芳菲，王亚娟）。这样才可以实时的对企业内部进行监督和控制,各个部门、每个车间、任一流程都不放过。发现违法犯罪等各类问题，及时上报.及时改正。其次.提高会计信息的真实可疑性。在如今这个竞争激烈的社会.想要占据一席之地就必须与时俱进不断变蚤创新林静.冯乐萱,袁宇.2022）。想要让企业走在行业前沿该怎么做呢?那样我们的企业就要全方位多角度把握生产经营活动的
10、各类信息,一个健全的内部控制体系可以为我们信息的搜集、记录与汇益作一个保证.如实反映企业情况及时迸行纠错。再次,降低企业的经营风险。社会是残酷的风险也是无处不在,它躲在你看不到的地方潜移默化地影响着一个企业的成长发展（石若兰，崔梦菲,2021）。每一个企业都想达到利润最大化，实现企业的价值提高本企业的地位。想要达到这个目标就要预防和控制风险,就要建立健全企业内部控制制度。强化对企业萌弱环节的监音控制,全方位多领域的预测和防控风险。最后，完善企业经营方式。企业的经营是环坏相扣的，每一步都可以给企业造成影响。一个环节的失误都可能导致整个生产失败,这时候就需要一个健全完善的内部控制制度。内部控制可以
11、对企业的各个生产活动进行监控,在生产过程中不断完善各环节.使每环节都低耗高效的完成（卢海燕，宋俊凯，韦弘）。完善经营方式提高经营效率。2.5 内部控制目标（I）经营目标。根据企业自身特点和实际情况制定符合企业可持续发展的目标.并为了实现目标和提高企业经营管理效率不懈将力。（2）资产目标。为保证企业财产安全、防止财产损失和招弊、欺诈行为的出现建立严逢的风险控制系统。(3)报笆目标。保证企业财务报告其实、完整、公允,要求财务报告要全面、详细的反映和评价企业的经营成果及财务状况(田莉娜,孟晓瑜,营雪洁)。(4)合规目标。规范企业会计行为,保证会计相关资料.侑息的真实可界,进一步提高会计信息正至。合规
12、的两个内容：一是符合职业德标准规范：二是遒循国家法律法规,企业在遵循法律法规的基础上开展企业经营管理活动，贯彻落实公司内部的规受制度。第3章金字火腿公司简介及内控现状3.1 金字烟公司基本惘况金字火腿公司是我国预制肉制品行业的代表性企业,深耕预制肉制品领域多年,金字火腿在管经在2()I82O2O年三年连续获得我国“国家预制肉制品企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质预制肉制品企业500覆”。金字火腿的发展是我国预制肉制品企业改蚤创新的缩影.因此能够在很大程度上代表若我国预制肉制品企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向,以客户为中
13、心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍,吸收新创意.严把质量关口,全方位的服务跟踪,坚梧做出高品质产品,本若“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于预制肉制品市场需求进行不断创新,使公司始终处于预制肉制品行业前沿,引领预制肉制品行业的发展。3.2 金字火服内血制体系现状分析3.2.1 内部环境分析金字火腿公司根据内制控制基本规范和相关的配套指引,不断完善四方公司内部控制的总方案,优化内部控制结构和组织架构,采用科学的决策和有效的监督机制.保证经营活动高效进行和战略目标的实现（林心怡，黄岳阳，周梦,2020）。金字火腿公司董事会严格邈守公司法和公司弟程,在报告期内留心关注
14、内部控制的实施和完善。金字火腿公司董事会为了加强金字火腿公司管理、形成分层的监控体系,成立了战略、薪酬考核、审计委员会。监事会部门监查金字火腿公司公司的财政会计活动及董事会、总裁等管理层人员是否按照法律、法规行使权力,是否有违背金字火腿预制肉制品公向章程、损害公司利益的行为出现，为公司内部控制提供助力（吴泽宇.钟雨.2020）。金字火腿拥有优秀的预制肉制品企业文化.金字火腿耒持若“金字火腿即品质”的理念,全心全意创造更加符合现代需求的预制肉制品产品。金字火腿公司具有完整的人力贡源规划方案、薪酬体系、员工培养和福利政策C金字火腿采取内外部招用相结合的招聘方式,持续推进系统化预制肉制品人才招募.启
15、动了专业人才培养体系,为招揽动国际化预制肉制品人才、潜力人才、后备人才做了充分准备,除此之外,金字火腿公司的直位人才的系统测评由专业人才评价工具进行测评。建立“能者居之”的用人机制，为每个金字火腿员工提供广阔的发展平台（谢静宜.曾梓）。3.2.2风险评估分析金字火腿公司设立审计委员会，审计委员会根据董事会审计人员的相关规定,对公司各项投资经营活动进行监查。对金字火腿预制肉制品企业的内部控制的风险进行识别、评估、分析等环节的掌控,是实施金字火腿企业内邮控制的重要内容。风险管理必须识别和控制风险原因。公司始终关注预制肉制品行业发展和竞争环境。金字火g十分重视业务风险管理,采取“质量安全零容忍”的原
16、则,金字火靛保持对预制肉制品产品供应链的严格控制.并正在建立一个标准化,集约化和科学化的生产基地（彭子瑜.刘俊豪.席东海.2020）。为确保产品高债量.金字火腿建立了全面的控制标准，采取严格的态度对加工和生产的每个过程进行评估和控制,并在各个阶段对产品进行检萱.以确保产（S质量达到最佳状态并承担风险，降低到品低（胡玉婷.何佳怡.高欣）。第4章金字火腿公司内控存在的问题4.1 内部控制信息披露简单化、简略化金字火腿公司内部控制信息披露的被动性远远大于主动性.内部信息披露的内容缺乏详细的信息，设有价值（沈文君.唐美娜.2020）。从金字火腿公司整体来看.金字火腿已经完成了内部控制信息的披露,但是内
17、部控制规则并未明确规定披爨标准,导致内部控制信息的披露缺乏主动性。金字火腿内部控制信息的披露只能说明是否存在重大缺陷和重大缺陷.对常见锹陷没有定性标准，但常见缺陷的发生时间较长，不易识别。许多预制肉制品公司忽略了这一点。为了保持良好的企业形象,公司有意绕开了内部信息的披露,从而导致披露内容的模块化,简化和形式化（罗林杰.韩子涵.梁思）。没有特定的金字火腿公司人员负责披露内部信息。内部审计信息的评估和披露取决于金字火腿的萤事会和监事会,而主体的范围在这两者中。没有明确规定人员进行具体的制定和实施。相应的责任并不适用于特定的入，这势必导致权力上升。主要贲任是很多人，当情况出现时很容易避免责任,并且
18、找不到责任的来源。这将降低金字火腿公司公司的故障排除效率（宋杨洁.许菲菲）。4.2 审计部门工作形式化审计活动是内部控制的核心要素.是金字火腿公司企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,揩风险控制在可承受度之内。金字火腿公司企业应当结合风险评估结果.通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法,运用相应的控制措施，杼风险控制在可承受度之内。金字火腿公司的内部控制活动中,金字火质的审计部门的工作函待加强。-e2执行到且已q+产恪需其争建立率善其图3-2金字火假公司审计制度及执行情况金字火腿公司已经建立了审计部门,但更多地参与财务审计和会计审计。金字火腿公司列出了内部控制领域的工作
19、,包括财务收支,资产管理,经济合向等。简而言之.金字火腿公司缺少独立的内部审计公司将减少内部审计的存在并确保内部控制具有本身就失去了价值（赖明辉，洪伟夏）c首先.由于传统模式和概念的影响,金字火腿公司无法将两者协调在一起,共商促进金字火质公司的可持续发展C其次,金字火公司的一些员工对内部控制不积极,对内部控制没有认识和概念.而忽略了内部控制的重要性（蓝文群.吕芳菲,王亚娟,2022）。还有一些业务经理的素质不高，无法完全实施金字火腿公司内部控制方法。复杂的财务活动将使财务和会计控制工作豆杂而忙碌,影响金字火腿预制肉制品员工的综合判断,因此无法控制内部控制活动.起到良好的监督作用。4.3 集团治
20、理架构不合理金字火腿公司虽然拥有完整的治理体系,但是从架构上来看是不合理的,表现如下:首先，圣事会成员和管理层、执行人员重合度极高，管理层的经营权和决策权缺乏制约机制。从某种意义上.金字火噩公司企业内部控制存在致命风险的关键点是治理结构的不科学合理。具体表现在（章林静,冯乐萱.袁宇）：没有明确的权责,经理、监事、萤事的权利合一,蚕事难以发挥真正作用。金字火腿公司总裁和财务负责人还有各部的总经理同时任公司董事一职。董事会具有决策和管理的能力,是金字火质公司股东大会代理机构，对股东大会负贡。茎事会成员与管理层人员高度重合会导致至事会的决策与管理的机制不复存在。在潜移默化中会让有的人一心追求个人利益
21、而忽略了公司利益最大化和公司价值最大化。第5章金字火腿公司内部控制优化对策5.1 加强内部控制评价意识，进行全面风险评估金字火腿企业应提高内部性制评价的意识,加强内部控制评价的宣传,提高金字火腿的管理者和员工对内部控制评价重要性的认识。如果要提高预制肉制品市场竞争力并采取主动行动,就需要进行金字火腿公司的内削控制评估,改善内部控制的缺失部分.以确保企业的持续健康发展（石若兰.崔梦非.2021）。预制肉制品市场竞争激烈,各种风险因素由此遂渐出现，商业风险持续增加。不同的公司面临着比内部和外部不同的风险。如何预防和控制风险以及如何进行风险评估对于内部控制非常重要。只有准确地识别和评估预制肉制IS公
22、司发展所面临的风险,我们才能制定措施在预制肉制品公司可接受的范囹内预防和控制风险。金字火腿公司首先进行风险防范.在实际操作中发现风险点后进行风险评估,根据评估结果制定风险防范计划,将风险降低到可控范围,进行金字火腿公司全面风险监控,最后转移风险。金字火腿公司员工应具有良好的风险评估能力,这样才能够进行全面的风险评估.每个员工应识别其岗位的风险控制点，金字火腿公司的管理人员应能及时识别相关的风险因素（卢海燕.宋俊凯.韦弘）。员工、贲任流程在日常工作中是不同的，所以他们需要发挥自己的经营能力,提高风险意识,金字火腿公司遇到重大风险或不可控因素时及时向上级报告,管理人员应注意风险的预防和控制。能够及
23、时识别风险的影响程度,及时、准确地解决突发事件.确快金字火腿公司的内部合理运行。因此,金字火腿公司必须建立健全风险评佰体系,详见下表：图5-1安全冈除管理框架从上图可以看.金字火腿公司首先要里视风险识别,然后对风险进行分类猫述,建立相应的风险管理目标,有效评估金字火龌公司可能存在的风险。根据相关性选择合适的策略,并最终监督整个实施过程。信息交流与交换是有效实施企业内部控制系统的关键因素。金字火熊预制肉制品公司需要改善内部和外部的信息渠道和通信平台的收集C内部应建立信息交流平台,促进各级部门之间的交流与交流，使管理者和员工在行使职权时可以接收最新的新间任务或及时提供信息.并确保有效地传递侑息,以
24、防止金字火腿公司由于信息延迟而导致的业务错误和遗漏，并有助于减少业务财务报告中的遗漏。有必要及时向消费者,股东和公众披露与业务相关的信息（田莉娜.孟晓瑜.曹雪洁）。同时，金字火腿公司有必要建立一个与外界和外部反馈渠道进行顺畅沟通的信息平台,以便及时进行信息沟通。建立健全的信息通信系统,有利于提高金字火腿公司会计质量。及时准确的信息交换可以减少信息的不对称性和缓慢性,减少宫息传输中出现错误的可能性,并确保金字火战公司会计信息的真实性和可靠性。完善信息通信系统还可以促进内部监督信息的直接反馈,对金字火腿公司管理权限具有一定的约束作用。5.2 改善内部控制环境，加强企业部门建设对金字火腿公司内部控制
25、的有效监督在确定内部审计和内部控制体系是否可以发挥有效作用方面起着决定性作用。但是.完整的内部拴制系统缺乏有效的监督和问责机制,很难保证其实施效果（吴泽宇.钟雨.2022）。监督是评估金字火腿公司内部控制系统实施影晌的重要过程,在内部控制过程中，金字火腿预制肉制品公司必须确保合理的监督。内部审计的主要职责是监督公司内部控制的进度,评估内部控制的合理性并进行相关的风险管理。通过监督,内部审计可以促进内部控制环境的改善,并弥补金字火腿公司内部控制系统的缺陷。内部审计是监督内部控制其他方面的主要力量C建立金字火战公司内部审计部门应充分利用其独立性,对茶事会负贡,并与审计委员会和监事会合作监督内部控制
26、，以保护内部审计的权力（郑佳欣，孙云飞.朱怡然.黄卓然）。监事会,审计委员会和内部审计部门应当共同发布内部控制评价报告,金字火熊公司的内部控制负员人的声明和内部控制的具体披露,表明金字火腿公司监督的职员和权力,这也是金字火腿公司对已履行的股东大会的一种责任。一万面，对内部控制的评价揭示了缺陷.另一方面,金字火腿公司及时的改进在一定程度上降低了欺诈事件的发生率。随着金字火腿公司的不断发展.业务量逐步增加,内部控制中的购销存问题和矛盾日益突出,导致近年来安全问题频频出现。因此,金字火腿公司根据内控管理的要求.结合相关法律法规,结合实际操隹过程,采用展期法对内控相关控制活动进行策划。金字火质公司管理
27、周期控制活动可以划分为以下几个过程：表5“金字火腿公司业务循环日制活动表序号循环名称流程主要业务活动与循环相关的只有流程I采购与付款循环采购管理流程采购核其应付账款、发累金字火费公司安排付款维沪供应商档案2仓他循环存货管理流程入库验收与仓储存货管渔退返货管理3销生与收数循环销告吉建流程应收账欹收款发票管费维护客户档案全面预算管理流程资金管理流程成本、费用管理流程合向管理流程4寿贯与投资循环筹资管理流程筹资投资宫建流程金字火盘公向投资固定资产网置5金字火腿公司固定资产循环固定资产爸现流程记录政务账和财务账固定资产折旧和减值固定资产日常保管、处K6薪资与人事循环人力资源管理员工聘用和点职金字火飕公
28、司考勤管理工资该算工资支付53加强集团治理意识，进行全面风险评估IO金字火腿公司系统建设的主要内容应放在弟事会结构上,这是金字火腿预制肉制品公司保持竞争力的中心。金字火腿公司治理的权力无法相互限制将不可避免地导致高层管理人员陷入混乱。金字火腿的“独立蚕事”暴露了内部拴制和监督的缺乏以及独立黄事制度的脆弱性。公司需要增加外胡垄事的份额,并提高金字火腿公司垄事会的独立性。外部董事可以更有效地行使其监督权，限制管理权限和控股股东，提高金字火腿公司的会计信息质量,确保决策正确可行,并保护股东权益和公司利益（谢静宜，曾梓）。董事会可以在监事会下设立审计委员会,通过金字火质预制肉制品的监事会对董事进行监三
29、.董事会对管理层进行监督,内部审计部门的管理层对执行部门,董事会进行监督。监事会,审计委员会和内部审计工作共向建立了分级监督机制,权力限制机制和灵活的信息传递渠道，确快了金字火腿公司治理结构的有效运行。外部审计师和审计机构等监督者必须对外部监杳负责,必须充分发挥外部审计机沟的监智作用C企业应合理规范企业组织内邮结构。组织结沟是通过内部控制来实现的。金字火窕公司内部控制的实施对于组织结构至关重要C内部控制设者是否合理与操作效果密切相关。合理的组织结抱有利于建立内部控制环境.以适应公司的发展.改善内部控制环境。金字火腿公司必须加强公同的文化建设，引导金字火腿员工树立正确的价值观,树立健康的IS牌形
30、象,树立高质量的品牌理念,为金字火腿公司的内部控制环境提供概念上的支持和价值指导。第6章结论内部控制制度的建立和完善,对企业加强管理和促进企业发展拥有重要意义。当下市场竞争暗潮汹涌，外部环境的恶劣因素逐渐增长,无数企业失败案例给我们敲响了警钟,在企业的经营管理中掌握风险管理技能、完善内部控制制度，防范风险对企业实现战路目标和保持可续发展极为重要。本又以理论结合案例研究方法,根据金字火掘公司自身特点、实际经当状况和内部控制体系现状，分析金字火腿公司内部控制的可取之处和不足之处。最后得出启示,为具他新预制肉制品公司在对内部拴制制度建立和健全、完善公司治理结构、提高企业的竞争力等方面提供经验和借鉴，
31、防止违法乱纪的事情发生，为企业的持续健康发展做好坚实的基础。参考文献李欣然.王子轩.张雨.预制肉制品行业税务风险内部控制研究D山西财经大学,2023.赵雅娜.陈思宇H公向内部控制质量研究J.北万经契,2022.(06):144.146.林心怡，黄岳阳，周梦.预制肉制品企业内部控制问题研究IJ1.会计师,2022,):87-89.|4吴泽宇.钟雨.金字火龈公向物资采购业务内部审计问题探讨D1.江西财经大学.2022.郑佳欣，孙云飞,朱怡然,黄卓然.预制肉制品行业应收账款内部控制问题人财富时代.2020.(08):73-74.网谢静宜，曾梓.金字火腿公司对应收账款的管理U1.今日财富(中国知识产权
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