《税务师职业资格税法二(个人所得税)模拟试卷48(题后含答案及解析).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务师职业资格税法二(个人所得税)模拟试卷48(题后含答案及解析).docx（11页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、税务如职业资格税法二(个人所得税)模拟试卷48(题后含答案及解析)题型有：1.单项选择题2.多项选择题4.综合分析题单项选择题共40题，福题1分。每题的备选项中，只有I个最符合题意。I.非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是()。A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入B.出租境外房屋而取得的收入C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入D.因展行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬正确答案：A解析：非居民纳税人只就来源T中国境内的所得缴纳个人所得税.知识模块：个人所得税2.下列人员中属于个人所得税居民个人的是()。A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞B
2、.自2019年3月12日至2019年5月31日,在中国境内工作的外籍专家C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员D.在北京开设小卖部的个体工商户中国居民王某正确答案：D解析：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。知识模块：个人所得税3.2019年I月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3OOO元、2018年第四季度的奖金15元及剧本使用费IO(XX)元。张先生I月应预扣预缴个人所得税()元。A. 1530B. I550C. I600D. I83()正确答案：C解析：季度奖并入当月工资，按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税：剧本使用费按照
3、“特许权使用党所得”缴纳个人所得税。因(300()+15(X)-5(XX)0.所以当月工资、薪金应纳桎额为0.张先生1月应缴纳个人所得税=(H1.o0X(-2O%)X2O%=I600(元)。知识模块：个人所得税4.某歌手与某酒吧答订演出协议，每次演出出场费IOOO元，按月发放演出州劳。第一个月演出4次，第二个月演出5次，该歌手两个月共预扣预缴个人所得桎()元。A. 800B. 1152C. 1440D. I28()正确答案：C解析：属于同一事项连续取得收入，以I个月内取得的收入为一次。应纳税额=(100oX4800)X20%+1.0005(1.-2O)2O%=1.440(元)。知识模块：个人所
4、得税5.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2019年4月10日来华，7月25日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资100oO元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60(XX)元0约翰逊先生7月应就其所得在中国境内缴纳个人所得税()元。A. 10686.77B. 12311.39C. 1665D. I745.58正确答案：A解析:谒境当日按半天计算在华实际工作天数.90183日：应纳税额=当月境内外工资薪金总额X当月工资薪金所属工作期间境内工作天数当月工资薪金所属工作期间公历天数X适用税率一速.算扣除数=(60000+10000)X24.5315000X30%4410=
5、10686.77(元)。知识模块：个人所得税6. 2018年I月，中国公民杨某获得所在公司授予的100oo股本公司的股票期权。授予价为5元/股。2019年I月，杨某按照公司的规定行权，行权当天公司股票的市场价为11/元股,杨某的月工资收入为5500元。假设杨某当月除规定费用外，无任何扣除项目2019年1月杨某应缴纳个人所得税()元.A. 4500B. 4675C. 3495D. 3345正确答案：C解析：当月工资应预扣预缴个人所得税=(550050()廿3%=15(元)。股票期权行权所得缴纳个人所得税=10000X(115)X10%-2520=3480(元).共应缴纳个人所得税=15+3480
6、=3495(元)。知识模块：个人所得税7. 2019年2月李某办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有1年，取得一次性补贴收入48(XX)元.李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为(沅。A.200B.0C.150D.300正确答案：B解析：(48000+1)600000,应纳彳兑额=()(元)知识模块：个人所得税8. 某高级工程师2019年3月从A国取得股票转让所得20(XX)元，该收入在A国已纳个人所得税3000元。同时从A国取得利息收入14(X)元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税()元.A. 0B. 880C. 100D. 18()正确答案：B解析：
7、应纳个人所得税=2()(K)()X2O%+1400X20=4280()实际已经在A国缴纳的税额=3OO(H400=3400(元)。该工程师当月应在我国补缴个人所得税税额=42803400=880(元)。知识模块：个人所得才兑9.以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是(A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励C.出租汽车经营堆位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入正确答案：B解析:选项A,按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项
8、C,按“经营所得”缴纳个人所得税；选项D,按“工资、薪金所得”纳税。知识模块：个人所得税10.赵某2019年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收人为4500元。假设当月无其他所得。则赵某取得的特许权使用费应预扣预缴的个人所得桎为()元。A. I160B. I2(X)C. I360D. I500正确答案：A解析：应纳的个人所得税=（30-800）20%+4500（1.-2O）2O=1.160（元）。知识模块：个人所得税11 .残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（）A偶然所得B财产转让所得C,股息所得D.特许权使用费所得正确答案：D解析：对残疾人个人取得的劳动所得才适用
9、减税规定，具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得,对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬I所得、稿酬所得和特许权使用费所得。知识模块：个人所得税12 .残疾人个人取得的下列所得，不可减征个人所得税的是（）。A.工资薪金所得B.财产转让所得C.劳务报削所得D.经营所得正确答案：B解析：对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定，具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬I所得、稿削所得和特许权使用费所得,知识模块：个人所得稹多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选
10、的每个选项得0.5分。13 .下列收入中。可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。A.年终加薪B.与单位能除劳动关系而取得的一次性补偿收入C.实行年薪制而兑现的年薪D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的次性收入正确答案：A.C.D解析：全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的总位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。知识模块：个人所得税14 .中国公民赵某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2019年I月赵某工资收入4500元，兼职收入3800元，另外从甲公司领取全年一次性奖金24000元。下列关于赵某2019年1月个人所得税的处理中，表
11、述正确的有（）oA.兼职收入应并入当月工资申报纳税B.兼职收入应按劳务报酬所得檄纳个人所得税C.纳税人可以选择将全年一次性奖金并入I月工资合并纳税D.在2022年12月31日前，全年次性奖金可以单独作为个月的工资纳税E.如果全年一次性奖金单独作为一个月的工资纳税，赵某1月共应缴纳个人所得税I320元IH确答案：B.C.E解析：选项A兼职收入应作为劳务报册申报纳税；选项D,在2021年12月31号以前，全年一次性奖金可以单独计税，不需要与当月工资薪金合并。因为当月一般工资V5()00元，所以应纳税额为0。应纳个人所得税=24OooX3%+(38()O-8()O)X2O%=1320(元)。知识模块
12、：个人所得税15 .关于不可公开交易的股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有().员工接受股票期权时，除另有规定外，般不作为应税所得征收个人所得税B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转止的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税D.富新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，可在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产
13、转让所得征收个人所得税正确答案：A.C.D解析：选项B、E,应作为工资薪金所得征收个人所得税。知识模块：个人所得税16 .卜列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有(A.雇主为员工购买的商业性补充养老保险B.参加有奖销售所得奖金C.个人取得独立董事费收入D购买福利彩票所得奖金E.个人股东获得公司赠送的小汽车正确答案：B.D解析：雇主为员工购买的商业性补充养老保险按“工资、薪金”项目缴纳个人所得税：个人取得独立董事费收入，按“劳务报削”项目缴纳个人所得税：个人股东获得公司赠送的小汽车，应按“利息、股息、红利所得”项目征税。知识模块：个人所得税17 .卜列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说
14、法中，正确的有A.个人对企事业单位承包、承相经营后，工商登记改变为个体工商户的,应先征收企业所得税，再按“经营所得”缴纳个人所得税B个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得桎，仅按“经营所得”缴纳个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取
15、得的所得，按“经营所得”缴纳个人所得税E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得桎正确答案：B.C.D.E解析：个人对企事业单位承包、承租经营后。工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。知识模块：个人所得税18 .根据个人所得税法的有关规定，卜列说法正确的有（）。.个人独资企业以投资者为纳税义务人,合伙企业以合伙企业为纳义务人B.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补C.个人投资拧兴办两个或行两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中
16、一个企业的生产经营所得中扣除D.实行包账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式卜认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再维续弥补E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除正确答案：D,E解析:个人独资企业以投资者为纳税义务人,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人：个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损不可以跨企业弥补；个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其焚用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中个企业的生产经营所得中扣
17、除。知识模块：个人所得税19 .卜列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有（）oA.个人转让金融债券的所得B.个人因离婚办理房屋产权过户手续C.个人转让机器设备的所得D.个人转让境内上市公司股票所得E.个人转让离婚析产房屋所取得的收正确答案：B.D解析：选项A,转让金融债券所得要缴纳个人所得税；选项C,需要按规定缴纳个人所得税：选项E,个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税,知识模块:个人所得税20 .下列各项行为，应征收个人所得税的有（A.取得财产转租收入B.离婚析产分割房屋产权C领取企业年金D.转让境外上市公司股票E.外籍个
18、人从外商投资企业取得的股息正确答案：A.C.D解析：选项B、E免征个人所得税。知识模块：个人所得税21 .下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）A.个人取得特许权经济赔偿收入B.某作家的文字作品手稿更印件公开拍卖取得的收入C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入D.个人在非任职的公司担任公司董事取得的笊事费收入E出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入正确答案：A.B.C解析:选项D,按“劳务报刖所得”征税：选项E,出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。知识模块：个人所得税22 .根据个税
19、规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（）。A申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的B申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的C.不具有合理性的无偿转让股权D.申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同行业的企业股权转让E.被投资企业拥有土地使用权等资产的个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让正确答案：A.B.C.D解析：符合卜.列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：（1申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的：（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的：（3）申报的股权转让收入低于相同或类似
20、条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的：（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件卜.同类行业的企业股权转让收入的：（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份：（6）主管税务机关认定的其他情形。知识模块：个人所得税综合分析题共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0.5分。2019年I月中国公民钱某有如下所得：（I）I月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例个人负担的扣除了住房公积金和各项社会保险费100O元，I月取得除当月工资外的提成奖励3600元。（2）2019年1月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入I（X）万元，支付转让环节的
21、税费3万元.原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受媳时钱某支付相关税费2万元。（3）2018年5月购人甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计100o元.2019年I月卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。（4）利用业余时间兼职,I月份每月从兼职单位取得报削3000元.（5）通过拍卖行聘一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管,兑务机关核定钱某收藏该字画发生的费用为100oOo元，拍卖时支付相关税仍50000元。（6）从B国取得般总折合人民币1（）OoO元，在B国缴纳了个人所得税100O元。假设钱某1月工资薪金所得除规定费用外，无任何扣
22、除项目。耍求：根据上述资料，回答下列问题，23. 2019年I月钱某的工资、薪金所得应预扣预缴个人所得稹（）元.A. 20B. 108C. IIOD. 3115正确答案：B解析：应预拉预缴个人所得税=（6OOO-1000+3MX）-5Ooo）X3%一0=108（元）。知识模块：个人所得税24.依据个人所得税法的有关规定，关于钱某转让受赠住房卜列说法正酹的有（）。A.钱某转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税B.钱某转让住房应按转让收入全额计算缴纳增值税C.原捐赠人王某取得房屋的实际购置成本可以税前扣除D.钱某转让房屋支付的相关税费可以税前扣除，但是受赠房屋时支付的税费不可以扣除E.钱某应缴纳
23、个人所得税7万元正确答案：A.C.E解析：应纳税所得额=转让受赠房屋收入一原捐赠人取得该房屋的实际购置成本一赠与和转让过程中受聘人支付的相关税费=100-6032=35（万元）应缴纳个人所得税=35X20%=7（万元）。知识模块：个人所得税25 .钱某转让债券所得应缴纳个人所得税（）元。A. I880B. I980C. 3760D. 3960正确答案：C解析：应缴纳个人所得税，7XIO000700-(20000X5+10)200()0X1()(X)OX2()%=376O(元)。知识模块：个人所得税26 .I月钱某赖职所得应预扣硕缴个人所得税()元。A. 520B. 484C. 440D. 21
24、6正确答案：C解析：兼职收入应预扣预缴个人所得税=(30008(X)X20%=440(元)。知识模块：个人所得税27 .钱某拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元。A. 5()(XX)B. 70()00C. 90000D. I(X)(XX)正确答案：B解析：应缴纳个人所得税=(500000-1000-50O(X)20%=70OO(X元)。知识模块：个人所得税28 .钱某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税()元。A. 0B. I(XK)C. I8(X)D. 2800正确答案：B解析：股息抵免限额=100oOX20%=2(XXX元),境外实际缴纳100O元，补税200O-I(X)O=Io00(元)
25、。知识模块：个人所得税杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，在境内居住累计满183天的年度连续已经满六年。2019年是在中国境内居住的第6年且居住满183天,取得收入如下：(I)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元：从境外取得工资折合人民币15000元。(2)2019年1月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8(XX)元，不考虑相关税费。(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元.(4)从境内外商投资企业取得红利12000元.(5)2019年杰西卡回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月2日离境、12月IO日返回。两次探亲从境内任职企业取得合理的
26、探亲册各18000元。（6）10月取得境内非任职某公司支付的董事费收入30（）00元。假设杰西卡选择不享受专项附加扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题.29 .2019年杰西卡I月份工资收入应预扣预缴个人所得税（）元。A. 2065B. 3225C. I050D. 8125正确答案：C解析：1月份工资收入应预扣预缴个人所得税=（25000+150005000）X3%=1050（元）。知识模块：个人所得税30 .2019年杰西卡取得的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。A. 7680B. 15360C. 17648D. 26840正确答案：B解析：租赁所得应缴纳个人所得税=8000X（120%）2
27、012=15360（元）。知识模块：个人所得才兑31 .杰西卡获得的各项收入，可享受免税的有（）元。A.探亲费收入B.住房补贴收入C.红利收入D.探亲期间境外工资收入E.探亲期间境内工资收入正确答案：A.B.C解析：探亲期间的工资收入，无免税的规定。知识模块：个人所得税32. 5月杰西卡在中国境内实际工作（）天.A. 8B. 9C. 10D. I1.正确答案：C解析：实际工作天数=4+0.5+0.5+5=10（天）。知识模块：个人所得税33 .杰西卡取得的董事费收入应预扣预缴个人所得税()元。A. 22B. 4800C. 3I(X)D. 3360正确答案：B解析：杰西卡取得的笊事费收入应预扣预缴个人所得税=30(XX)(1-20%)X20%=4800(元),知识模块：个人所得税34 .2019年杰西卡在中国境内综合所得合计应缴纳个人所得税()元。A. I(X)4(X)B. 102088C. 98280D. 113928正确答案：C解析：综合所得收入额=(25O+I5000)X12+3000(X1-20%)=504OOO(JC)综合所得应纳f额=504OOOX30%52920=98280(c)知识模块：个人所得税
