《税法复习题及其答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法复习题及其答案.docx（13页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、税法复习题及答案一、单项选择题.在秘小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的.请将其代码填写在超后的括号内.1 .征收增俏税时允许将购汽的固定资产的已纳税金次性全部扣除，此做法屈于（）A.生产型增值税B.消费里增伍税C收入型增值税D.分配型增值税2 .企业所得税按年计算,分月或分季预缴,其汇尊清傲的时间为（A.自年度终了之日起15日内B.自年度终了之日起45日内C.自年度终了之11起4个月内Df1.年度终了之11起5个月内3 .某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）A.52元B.5600元C.7（K）O元D.72OO元4 .某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值
2、税28万元、消费税13万元、营业税6万元.该单位当月应纳城市维护建设税（B.0.9I万元A.0.42Tj元C1.96万元D.3.29万元5 .增怕税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）.A,进口的机器设备B,外购的燃料C.外购的低值切耗品D.外购用J职【:福利的货物6 .某企业为增侪税一般纳税人,当期向农业生产者收的小麦用于生产.收购凭证注明的实际支付价款为20000元,则当期准予抵扣的增值税iS项税额为（）A.1200元B.2000元C.2600元D.3400元7 .2008年ICI月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10
3、万元该货物适用关税的税率为20%.该公E进11这批货物应缴纳的关税税额为（）.2万元B.18万元C.20万元D.22万元8,某企业2010年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值勤纳房产税,该企业当年应缴纳的房产税为（）A.8.4万元B.12万元C.20.4万元D.24万元9.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是（）A.增值税、甘业税、城市维护建设税、教育费用加B.营业税、城巾维护建设税、印花税、敦C.增IA税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D消戏税、城市维护建设税、印花税、教科费附加10依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的
4、安排而犍少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整.该期限是（）A.在该业务发生的典税年度起K）年内B.在该业务发生的纳税年度起5年内C在校务机关发现该行为的年度起10年内D.在税务机关发现该行为的年度起5年内I1.关于税收的表述描误的说法是（）A税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B.税收是一种特殊分能关系C国家征税凭借的是财产权力D.税收是一个历史范明12 .根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、例定税率、特患税率适用的国家和地区名单作出决定的机构是（）A.国家税务总局B.财政郃C海关总署D.国务院关税税则委员会13 .下列关于稿酬所得“次”的
5、说法正确的是（）A.同一作品再版所得，应与股出版收入合并作为一次收入计征。B.同一作品分次取得稿酬收入,应按卷次收入为一次收入计征.C.加印所得稿酬.单独作为一次收入计征，D.同作品在报刊连我，以连我完成后取得的所有收入合并为次收入计征。M.报据营业税法律制度规定，属于营业税副税人的有）A.从事修理业的个人B将不动产无价赠送他人的某房地产公司C发生错传货物井货田运输所竹货黝的运输企业D销售手机,但不提供电信眼务的商场15 .下列选项中,不属于我国企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.非居民企业16 .某钢号厂为增值税股纳税人，本月采取还木铺竹”方式销笆钢号，开具件通发
6、票20张,共收取货款25万元,企业扣除还本准备金后，按规定将23万元作为镣售处理，则增值税计税销伟额为（）A.25万元B.23万元C.21.37万元D.19.66万元17 .某娱乐中心苜业额明显借低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为IO万元，同行业的成本利利率为25%若该娱乐中心适用营业税税率为20%,则其应纳营业税税额为（）A.0.21万元B.0.5万元C.2.5万元D.3.125万元18 .依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是）A.1；超过泞税工资总颤5%的部分B.不超过工资薪金总颤14%的H1.C不超过计税工资总额14%的部分D.不超过工资薪金
7、总额5%的部分19 .企业所得税纳税人在计贪应纳所理税时,允许在税前扣除的项目是（）A.按规定为职.微纳的150A元社会保脸费B.向某尿毒症患者指IIO万元C.非广t性赞助支出5万元D.税收海纳金1TiTt20 .依据税法戏定.应计入应税所汨额缴纳企业所得税的项目有（）A.国债利息收入B.依法收取并熟入财政管埋的行政事业性收费C企业接受的捐赠收入D.政府对纳入预算管理的犷业单位的财政拨款21 .某汽车修配厂为小规模弱税人,2010年7月取得汽车修理收入20000元（不含税）,其应纳增值税的计算公式为（）A.20（XX）3%B.20（XX6%C.20OoftyI+3%）x3%D.20000/（1
8、.46%6%22 .企业来源于中国境外的所得已经花境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除，我国采取的扣除方法是（）A.分国（地区）不分J的全颔扪除B.分国（地区）不分项的艰科川除C分国（地区）分项的全额扣除D.分国（地区）分项的限额扣除23 .李某2009年1月份的工资、薪金所得为2600元，依法缴纳社会保险费和住房公枳金合计460元.李某的工资.薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是（）A.2600元-1600元B.2600元-2（MX）元C.2600元16）元460元D.26元2OOou460元24 .某演员在2008年8月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬4OOO元，在乙地
9、获得报酬6OOO元.该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为)A.8(X)X20%“(X)OX(1.-20%)20%B.6(K)0(1.-20%)20%C.(4000800)20%+(60008)X20%D.(4000+6000(1.-20%X20%25 .2008年5月,某公民通过中国红卜字会向四川地拢灾区指款2万元，在计算其应纳个人所得税时,对该指赠款的税务处理是()A.在税前不允许扣除该款项C可以在税前全额扣除B.可以在税前拉除,但不得超过乂应纳税所褥额的3%D.可以在税后扣除,但不得超过其应纳税所寿额的30%26 .我国个人所得视纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是A.境
10、内工作时间C是否是中国公民B.取得收入的工作地D.境内有无住所和境内居住时间27 .般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销代额的,应该采取A.从低适用税率C.适用5%的税率B.从嘉适用税率D.分别适用不同的税率28 .纳税人销售应税消费品，具消贯税纳税义务发生的时间是(A.取褥索取销件款凭据的当月C.发出应税消费晶当火B.应税消戏品生产完工当天D.收讫带华秋当天29 .依法应当到E管税务机关办理个人所留税自行申报的纳税人是(A.在中国企业就业的外籍人士C年所得在12万元以上的纳税人30.张某通过中国红卜字会向南方某灾区指秋,的税务处理是()B.在外国企业就业的中国公民D.年应税所
11、得在12万元以上的纳税人在计算其应纳个人所得视时,对该公益指领A.不得在税前扣除B.可以在税前扣除,C可以在税前全部扣除D.可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得制的3%但不得超过其应讷税所得额的30%二、多项选择题“在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合皴目要求的，请将其代码填写在题后的括号内.I.以下属于昔业税应税劳务的有()A建筑安装工程作业D.tfi禁不动产2.下列应税消费品中,A.黄酒D.当茄烟B文化体。业E转让无形资产适用定额税率的有(B.酒精E润/油C瓶政局出售邮集用品C烟丝3.关税依据计征方式不同可分为(A.从与关税D.报以关税B.从价关税E.滑动关税C.狂合关税1.征收个
12、人所得税时，以诲次收入额为应纳税所得额的有a.利息、殷息、Ir利所得MhC财产转让所得D.财产机赁所得E工资、薪金所得5.我国现行税制中属r财产税的税种行(A.个人所得税D.土地增值税B.契税E房产税)C车船税6.根据增值税法律制度规定,免于征收增值税的弊项有(A.用于对外投资的自产工业产品C.用于单位集体福利的自产副食品B.农业生产者稻的的白产初级农业产品D.向社殳收购的古旧图书E将附买的货物分配给股东7.根据税法规定的征税:客体的性质，液转税法系的税种法有（A.增值榄法C营业税法E.关税法B.消地税法D.房产税法.我国个人所得税法规定,工资、薪金所得包括（A.津贴C.劳动分红E.独生子女补
13、贴9.我国实行定极税率的税种有（A.增伯税C.土地增值税E.城镇土地使用税B.补贴D.年终加薪）B.契税D.下船税10.依据我国营业税立法规定，际于免征营业税的事项彳f（）A.学校提供的教Fi劳务C学生勤工伶学提供的劳务E.残疾人本人提供的营业税隔税劳务B.托儿所提供的托儿服务D.残联提供的营业税应税劳务H.按照税收收入的打属权分类，我国税收可分为（.总接税C.中央税E.中央和地方共享税B.间接税D.地方税12.我国出11货物退（免）税的税种包括（A.资源税C.墙值税E.关税）B.城市维护建设税D.消费税13.根据企业所对f衡行条例规定，所得税的允许列支的Ift金包括.增值税C.消费税E.资源
14、税14.印花税的具体纳税人行（.各种经济合同的立合同人C.各种昔业账储的立账簿人E.各种凭证的保证人B.营业税D.城镣土地使用税）B.各种产权蕤技Iq据的立据人D.各种权利证照的领受人15.下列各项中，M于土地增曲税征税范幅的有（.维承方式获得房地产C.转让国有土地使用权E.赠与方式获得的房地产B.城市房地产出租D.城市企业房地产买卖16.下列行为中,照于车辆照置税应检行为的有（A,销传应税车辆C.自产自用应税车辆E.进口使用喊税车辆17.我国海关除了征收关税外,还代征A.，值税C营业税B.购买使用应税车辆D.荻奖使用应税车辆）B.消费税D资源税.个体工商户的生产、经首所汨C.个人的稿削所得E
15、.个人的财产租赁所得22 .我国资源税制包括的税种在（.资源税C.增值税E.耕地占用税23 .下列行为中应计征契税的有（.国有土地使用权出让C.房屋岫与E.转让土地使用权B.个人独资企业的生产、经首所褥D.个人的工资薪金所得B上地增侑校D.城领上地使用税B.ID房屋交换E.城巾维护建设税18.我国现行税率的主要形式有（）B.累进税率D.基本jft率A.浮动税率C.定额税率E.比例税率19.按照计税依据分类，我国税收可分为（)A中央税B.宜接税C,从价税D.间接税E.从量税20.下列事项中，应缴纳消费税的有（)A.酒厂fiT”T泗B.卷烟厂销售自产卷烟C.商场销售外购白酒D.化妆品J稻伴自产化妆
16、品E.轮胎厂怕件自产汽车轮胎21.下列各项所窗中.按“次”征收个人所行税的是A.销竹自己使用过的电脑B.销件商品房C.销售自来水D.tfi售图书E.代销货物26 .根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项有（）入用干对外投资的门产B.农业生产者蝌件的自产农业产品C.用于Jn位处体福利的门产剧&仙D.直接用于教学的进11仪器E,将购买的货物分花为股东27 .纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有（）A.出租电影拷贝B.转让商标权C.转让专利权D.转让著作权E.转让商誉28 .在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（）A.开发新打未及1.的研究费用B.开发新产dC开发新工艺发生的研窕费用D.
17、安说残疾人员所支付的工资E.企业转型对员工进行培训所支付的费用29 .下列选项中，属于土地埴值税的征税范困有（）&噌与房地产D.仃怪转让房地产Hj宕产原侪D.房产余位A.继承房地产C出代房地产E.政府征用的土地30 .房产税的计税依据是（A.房租收入C.房产净值E.房产竹价三计算强（本大题共3小题,每小题IO分，共30分）1 .某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮色臼酒和啤酒.2011年5月发生如下业务：（1）销售粮食白酒100万斤，取得销售收入200万元（不含增值税）.（2）销售岬酒250吨，每吨售价2000元（不含增值税）。3）从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收取发票.要求：根据上述
18、资料，计算下列有关纳税事项.（D计算该酒厂当月应纳消黄税，（2）计算该酒当月应纳增值税.2 .某旅行社2011年7月发生如下经济业务：（1）组团喳外旅游收入30万元，付给境外接团企业费用18万元。（2）为散客代购火车票、机票，取得票款收入50万元，手续费收入1万元.（3）为讷客提供打字、如印、洗相片服务收入2万元.要求：根据上述资料,计算该旅行社当J应纳营业税税额，3 .中国公民王某2011年5月价收入情况如下：（D取得债券利息收入5000元，其中含国债利息收入3000元.（2）购物抽奖取海中奖收入3000元.（3）取得稿酬收入1000元.CD取得国家体育总局颁发的休育奖金2000元。（引取得
19、退休工资100O元。要求：根据上述资料.计算各项收入纳税事项.4 .某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%；（1）销售货物开具增旅税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为100O万元：（2）向消费者个人的件货物开具普通发票,取得收入58.5万元：（3）明进货物取得增（ft税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元：同时支付货物运费K）万元，建设肥佥0.9万元，保险也1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）；（4）没收包袋物押金4.68万元：（5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85
20、万元.清计算当月允许抵抗的进项税额以及当月应纳的增价税税额，5 .某机械制造企业.2010年实现税前收入总额2000万元.其中：产品精售收入1800万元.的买国债利息收入100万元，营业外收入100万元，发生各项成本费用支出共计100O万元，其中；合理的工资薪金总额200万元，业务招待费10。万元，职工福利也5。万元，职工教ff经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的坏账准的以外的各项准需金支出100万元.根据以上资料,回答下列问感.(1)计算该企业允许税前扭险的业务招待费.(2)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会珞费.(3)计算该企业应纳所得税额.6 .某
21、企业为增值税一般纳税人.3月销售情况如下：(1)采取现销方式销仰商品，取得销售收入元，增值税款17000元；(2)条取托收承付方式钠作商品，货己发出，托收手续己办妥,应收贷款20000元，应收增值税款3400元：(3)果取分期收款方式销售商品，货款总额为元，合同规定本月应收货款100(M)元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款：(4)收到预收货款200CIO元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代的清单.本月委托代销部分实现俏售50000元.请根据增值税纳税义芬发生时间的规定,计算本月应融税销售颔-7 .某企业为居民企业，2008年经营业务如卜：(1)取得销售收入2200万元.(2)销竹成本
22、100o万元.(3)发生销的费用550万元(其中广告费K)Q万元):管理费用42。万元(其中业务招待费15万元3财务费用60万元。(4)的售税金MO万元(含增值税100万元).(5)营业外收入60万元，营业外支出40万元(含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元(6)计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费和职工教育经费25万元.谓计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税.8 .某机械厂(增值税般纳税人)8月份发生以下业务；(1)外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税：(2)外购削材支付运费5万元,建设基金0.15万元
23、,运情装卸费0.5万元,取得运费发票按规定可以抵押进项税：(3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取汨普通发票：(4)采用托收承付方式销侪车床不含税价42万元,货已发出，并办妥托收手续：(5)采用面销方式销件车床不含税价55万元。请计算该机械厂8月份应纳的增值税.9,某旅游公司组织35人旅游，祗人收取旅游费850元，旅游中该公司为年一游客支付房费150元,交逋费190元.锭费145元,门票等费用80元,计算该公诃此次旅游收入应纳的营业税.10.张先生为中国公民,2010年度取得如下收入r(D3月份出版长篇小说取得超酬收入元:(2)5月份购买企业砥券获得利息收入2100元：(3
24、)7月份取得讲课费收入2600元：(4)9月份转让一项专利取得转让收入50,000元：(5)3月份出版的长篇小说12月份获得文化部颁发的奖金50000元.(6)各月工资收入均为6800元。当年工资起征点为2000元，请计算该公民2010年度应纳的个人所得税。H.某日用化工厂8月份构一批原材料委托某加工厂加工成化妆品，取得专用发票上注明原材料价款为10万元，委托加工合同上注明加工厂代垫辅助材料1万元，支付加工费50万元。加工收回后，该厂将其中的80%用于再加工生产成A牌高皴化妆品,并全部实现精辔，取得含税料售收入100万元：其氽的20%直接对外销售,取得含税销售收入17万元,请计簿该厂本月应纳的
25、增值税和消费税.12 .王先生为计算机方面的高级工程师，某年度的个人收入除工资收入外，还包括：5月份转让一项专利取得转让收入70.000元：6月份到国内某理工大学讲学一次,收入3800元：10月份到美国讲学.美国方面支付耕金折合人民币20.000元,弁已按美国税法现定缴纳个人所将税1,500元，请计算王先生该年度应徼纳的个人所得税。13 .国内某粽合娱乐服务公HJ2011年2月发生如下业务,(D歌舞厅门票收入50000元，点歌费收入3000元，烟酒饮料销售收入100OO元：(2)保龄球馆收入4000。元：(3)餐厅收入元。1 .述各部门收入已分别单独核算.已知该省对娱乐业中的歌舞厅按20%税率
26、征收.要求根据上述资料，计算该公司当月应纳营业税税额.14 .某公司高级职员黄先生2010年12月收入情况如下：公司支忖其工资5,000元，年终又得奖金20,000元.在国内专业杂志上发至文章两篇,分别取窗稿酬收入1.200元和700元与某大学王教授合著一本专业著作，取得椅州收入20,000元，其中黄先生分得稿削12. OOO7C.并京出3,0。0元捐蛉给全国老年基金会在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30.000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2.000元12月为某集体公司作专题讲座-1次，每次2,000元。将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入220,000元
27、，该房产造价120.OOO元,支付交易费用等相关费用和流转税费4.000元.要求：已知2010年工资薪金所得税前扣除标准为2000元.请根据上述资料分项计算黄先生2010年应缴纳的个人所得税.%税法更习思考题参考答案一、单项选择题。在每小遨列出的四个J选项中只仃个是符合题目要求的，清将其代码地写在题后的括号内.123156789101112131115BDADDCDABACDDBC161718192021222324252627282930|CDBACCBDADDBCCD二多项选择题.在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合能目要求的，请将其代码填写在题后的括号内.1.ABCDE2.AE3.
28、ABCE4.BCD5.BCE6.BD7.ABCE8.ABCD9.DEIO.ABCE11.CDE12.CDI3.BCDE14.ABCO15.CDE16.BCDEI7.AB18.BCE19.CE20.ABDE21.CE22.ABDE23.ABCDE24.ABE25.ACDE26.ACE27.ABCDE28.ABCD29.BCD30.AD三、计算题I(I)该酒厂当月白酒应纳消费税=X20%+X0.5=元当月啤酒应纳消费税=250X220=55000元(2)该酒厂当月应纳增值税=X17%+250X2(X)OX17%-X13%=+85000I3000二元2. (1)100OO+500OO=(元)(1)会
29、计利润总颔=2200+60-1000-550T20-60-40-40=150(万元)(2)广告的和业务宣传费调增所得额=100-2200X15H70(万元)(3)业务招待费两增所得额-15156O-6(万元)2200X0.5QI1(万元)15X60%=9(万元)，则业务招待费的扣除限颔为9万元(，1)指则支出应调增所得颔=20T5QX12%=2(万元(5)“三班”应调增所得额=3+25-25.9=2.1(万元)(6)应纳税所得额=150+706.25+2.1=235.1(万元)(7) 2008年应缴企业所得税=235.125V58.77S(万元)8. (1)进项税额：1.36万元(2)进项税额
30、：(5+0.15)X7V0.36万元(3)不得抵扪进项税额(4)销项税额：42X17*7.M万元(5)销项税额：55X17V9.35万元应纳税额-7.1449.351.360.36-14.77万元9. 应纳税额=(850-150-190-M5-80X35X5%=498.75元10. 1)稿酬应纳税额二X(1-20%)2O(130%)=16800元(2)企业债券利息应熟税8=2100X2(W=420元(3)讲课W收入应纳税额=(2600-800)X20%=360元(4)专利转让收入应熟税额=50,OQOX(1-20%)X20%=8000元(5)省部级办法的奖金免税.(6) 12个月工资收入应纳税
31、额=(6800-2000)X15%-1.25X12=7MO元张先生2010年度共纳税32720元。(】)由受托方代扣消费税=10+1.+50)X30%=26.14万元(2)A牌化妆品应纳消我税=Io0(1+17%X3W=2564万元(3)本月抵扣己纳消费税=26.MX80%=20.91万元本月应交消费税=25.64-20.91=4.73万元(I)销税额=(10Q+17)(1+17%)X17%=17万元(2)进项税额=IOXI7%+(1+50)X17%=10.37万元本月应交墙值税=1710.37=6.63万元(1) 7()0(X)X(1.-20%)X20=11200元)(2) 3800-800
32、)20=600(元)(3)20000(1-20%)20=3200().应补税=3200-1500=1700(元)共缴税：11200,600+1700-13500(元)歌舞厅应纳税额=(SOo(XH30Og1.OOoO)X20%=12600元保龄球馆应纳税额=4(MXX)X5%-2000依厅应纳税额=X5%=15000(1)当月工资应纳个人所得税=5,000-2000)15%-125=325/t年终奖金应纳税题=20,(XX)X10%-25=1,975元(2)发表文章按次纳税。笫一篇文章应纳稿酬个人所得税=(1.200-800)20%1.-30%)=56元另一篇文章700元稿IW.未超过费用扣除标准不征收个人所得税(3)专业若作取得前州所得应纳的个人所得税：应纳税所得额=12,00OX1-20%)=9600元可列支公益捐赠限额=9.600X30%=2880元应纳个人所得税额=X3O%-2O=52OO元黄先生在A国实际缴纳的税款2.(K)O元，低于扣除限颤，因此，可以完全抵扣，并在我国补缴个人所得税软3.200元-120.(XX)-4.(XX)20=1.9.2(元I1.
