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1、纳税筹划形考任务二（20分）学习完3I章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从3I章的自刈咫题库中!机抽取单选JS（K）道）,多选题（5道）,判断超（10道）,本次任务不限答即次数.多次作答后系统自动评阅记录最高分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）建3度:中）2. 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）雌地Ie（4.0分）A.公司制食业B.个人Ia威企业C.Afkfe1.kD.个体工向户正碉符案,A符*解秣：耗无3. 如投资者为个人，企业税后利涧向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计免缴纳个人所得税的选题4.0分）（难易慢：中）A.Sb.rC.I值D.2（I
2、E瑜在哀：D答条第样，河无4. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）单地出.0分）（唯初收：中）A. 1-2装般的曲屋Itti1.1.M令Ew咕设防汨软,向O1.畲只能抵扣从该合伙企业分袍的应挑僦硼|B. 8看对以校拨资的70%抵扣比金航应蝌税所栉额.而后备只能抵扣从该令伏企业分耙的应抗赖麻郴iC. 总5可以我投我*的50%抵川M办公应帆我所神陵面府当只能抵扣从该合伙企业分耙的应用税师都看I以修It臂的5。尚UM令的应纳税所栉A1.向哈老只能抵扣从该合伙企业分书的应纳税府郴R正硼答案IA汴泉制袜：郭无5. 在中国境内未设立机构.场所的，或
3、者组设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税单选侬（4.0分）1端引变：中A.5%b.mC.150.2ff正丽答案，B答案Xfh忖无6. 下列情况是让居民企业的是）单地愚.0分）（j）A. 在美国成也的企业国实际彼丹机构在中强境内的B. 在中国境内成电的企业C. 在H不成也的企业代实际h时机杓在8本.14在中阳境内设在机构，场盒的企业D. 在（！*；或也的企业在中国境内宏a&机构,场所.也世东曲f中国境内用得的企业正的答案，C答案Mfh科无7. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
4、起（）单选分）（脂黝度:中）A. 5年至某五年免征企业防和RB. 第年免於企业所知权，第二年多策二年破串征收鱼业所司机C茶年生茶二年免M论业乐和校，第二年至第五车M擎M收企业所御校D第;年至馆三年免征企业所和校,就囚年至第六年M牵M收企业所制校正附管案，D答案郸朴：忖无&甲创投企业20X5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20X7年12月31日。甲企业20X7年实现利润50071元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳年兑所得额为（）的选咫（4.0分）（难易度：中）A. 500万元B. 360万元C. 350万元D.
5、 30。万元正确料案：B答案Nfb肝无9. 企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）中选的4.0分）（）A. 金砧金花为5”耳他企业为2，B. 其他鱼业为5：1.金融企业内2:1C. 金融2位内k1.其他企业为2:1D. 其他生也为M1.金融兖业为2:1正曲答案，A哲无10. 以下属于“免税收入”的是O唯选（4.0分）（在易度:中）财出檄款?A.外阳故崎臼中国政府提供贷款反行的内口所担B. 在境内提供再也服多取御的收入C. 国片金触以仅自中国政府和B1.t伦提供优息贷款反和的收息所制11. 经M分除批准的Nt1.所得正的警案，AC答宝弊Fb河无15. 根据企业所得税法规定，企
6、业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）名选（6.0分）（唯助收：中）A,非金融色亚白金&企业出欧的利息文出B.非金融会亚白串金心企业偏款的科恕支出C金融色业的各股次利女出D.金融会业的H业界济利息支出正硼答案IACD符案就袜：郭无16. 关于研发责用加计扣除的说法，正确的有（）多选K6o分）（难易度：中）A. 企业正发恍构图时水拊生产经疗业务的.研发费用不为第计扪除B. 企业共H介作开发或H的合作各方就白4承扪的&发热用分划按照技定计球M计扣除C. 企业委托外总仅开发的符合条件侑明发,用.&及弛阳可由委任方受托方矫口验定MI计和除演注D. 企业在一个纳税q唯内人多个正发
7、话结的.应按不内见H分别仃集IMHH除硬发费用正方普索:B1答案InM曾无17. 企业在计算企业所得税应纳桎所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）多选题6.0分）（难切慢：中）A. 峋买国芹分刘助兑现的利息B. 外弟他欠款磔付的利.0也取的逾期厌IUM包业物的押金D.确实无法借付的应付武正丽答案，BCD答案弊打无三、判断题（IOig,共30分）盘易度:中）19.由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负彳i限纳税义务.因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（刈断施（3.0分）（感酬度:中）A. 附B. 铺正南答案：B管东11MMA
8、i20.总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率,由总机构汇总缴纳所得税.，（）刘新的3.0分）（难易度:中）A. B. 钻正硼答窠，A答案哪解：忖无21.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%判断鹿（3,0分）（难易度:中）A, 对B, 福止南答案：A答东弟耶，IT无22.如果总公司所在地税率较高，而从届机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳才兑，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。）判断IE（3.0分）I同掰度:中）A. 时B. 信正的答案，B答
9、案H赫：利无23. 在经营期间.境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（）判断题（3.0分）（难易度;中）A. 时B. 偈正瑜答案：徐宝弟禄，MAi24. 纳税成本的降低一定能带来企业第体利益的增加，（）判断题3.0分）（班易度:中）A. 豺B. 钻正附管案，B答案”修：忖无25. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。（）刘断牌（3.0分）（难易度;中）A. 时B. 福止两答案：B答东N邨，MAi26.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等.该营业代理人不得视为非居民企业在中国境
10、内设立的机构、场所，（）利断郎（3.0分）（雄马度:中）A. 财B. W正碉答案IB答上袜：耗无27. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或朽机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。（）判断题（3.0分）（难易度;中）A. 对B. 他止砌存案：A管东皖择，MAi28. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税.（）判断磔（3.0分）（摩掰度:中A. 册B. 信正的管案，A答案H称：W纳税筹划形考任务二（20分）学习完3I章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从31章的自冽;
11、题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）盘易度中）2. 我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润中连的（4.0分）I难易收：中）A. 理公司B. 子公司C怠公司D.分公司正丽答案：B答东N脩，X无3. 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）的选题4.0分）（难易慢：中）A. 企业进行收枚筹划M应当炼时隧免作为北K民泊税人M通择作为居N泊税人.可以达利节省物台N出的I1.的B. 注*外的纥资企业和外国aW将黄瓜If现机构收
12、在代校区,暝科在低校【世立境舍公司然后以该境售公司的名义从%曾彷活动.，嬉科方法对所的商M的让都适合.在於国虻疗公司中尤共如此C. 利用钠伪片物MF低税收佻枳率仅触F群”机商利大的工业产品嗔畲fiJN比性不强的格有询品d.利用M/收物*他税收他也本仪触，：配线税低利小的制业产值或各JaM比性不强的佑“商品正面答案，C答案解修：行无A. ”故拨款？B. 行政事业性收费CftWftMD.国债H2收入？正谢铮案（D莒塞弊Fb肝无8.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所网纳税年度起（）单地出.0分）（唯初收：中）1. 第年至第五件更征企业所司税8. 第年免征企
13、亚所行校.第二年至第三年减半征救企业所抬机C弟毋至品：牛兔在企业所用校飨三年至第五年忒卡征收企业所褥税D.第年至第一年免征企业所行役.第冈年至笫六年双竹征收企业所栉较正硼答案I。汴泉制袜：郭无9. 中创投企业20X5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20X7年12月31日。甲企业20X7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳桎所得额为（）单武&O分）（域M收：中）.500刃元B. 3607jC. 3507JD. 3007i正碉答案IB答上袜：耗无10.某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备
14、，取得增值税专用发票上注明价款20071元，增值税34万元。20X8年6月进行股份制改造时将其出售，传价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元：假如不考虑增值税及其他相关税费,该国有企业20X8年就该转让收入应缴纳企业所正题答案：AB答东N脩，曾无14. 公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（）多选IS6.0分）（雄2度:中）A. 高新投术企业的低税率B. 剪置节能安全0备的投负抵国C. 喷发数M支出的加计扣除11. 企钝运用恰3的会计处理方法M行税仍正硼管窠，ABCD答案Xfh忖无15. 根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的
15、表述中，正确的有（）学选题（6.0分）（瞰易I妇中）A, 自创问香不符计算用箱优用在ft史所制机机会扣除B, 无形粒产按WIII线法计算的摔Irt设用,沌F在计算网明桓所行展时扣除C, 外购同誉他支出,在企业壑体忖让成后清算时,不用在税的扪除D, 无形粒产的搏优年瞅不俗版P5件正06答案JAB答案解修：行无16. 企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）多选胭4.0分）（难易吱：中）A. 科买国算分列期电费的利B. 外次位欠歙蛤付的利ZC. 也康的迩明木U1.H包装物的押金0.明女无法偿付的应付款正确答案：BCD若察籍X，河无17.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列
16、）方法多选的6.0分）（难度:中）A. 在企业祖乐形式中进行逸行B. 通过企业号皆与投费节权C. 利用国家税收优息政策II.校法允许情i兄下.选杼不M会计秋策进行节校正的答案：ABCD哲无三、判断题（10道,共30分）啰城度:中）19.总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（）判断30分）（虚班慢：中）A. 对B. W正硼答案，A汴泉制袜：郭无20. 子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。A. 总B. 铺IE瑜答案：B答案第样，落无25. 权益
17、性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定“（）判断（3.0分）（废品度:中）A. 对B. W正瑜答案，B符泉*蜂：皆无26. 非居民企业在中国境内设立机构，场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税.（）列新SB（30分）（难易度:中）纳税筹划形考任务二（20分）学习完3I章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从31章的自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答这次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）2.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与
18、其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税中连的（4.0分）I难易收：中）A.陛R.（nC.15%0.2陪止麻答案：B若察籍X，再无3. 我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润单选Bja.0分）（电协收：中）A. 做公司B. 子公司C. 勒公司D. 分公司正碉答案，B答髅解袜：rr无4. 如投资者为个人,企业税后利涧向个人分配时,个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税唯选（4.0分）（雌同度:中）A. 9%B. C. 19%D. 20%正瑞答案I。汴泉制袜：郭无5. 下列情况是非居民企业的是）第选鹿Q
19、.0分）（难易度：中）a,在美因成atn企业.他实际钟退尻构在中境内的B.在中囱境内成克的企业C在H本或a的企业Ii於际督我机构在日本，利在中W境内设在机构.场场的他立0.在H本或也的佗业在中国境内卡设立帆构.场所.也没票源于中国境内场内的企业正的答案：C徐东InM曾无6.我国公司制企业适用税率一般是25%其中小型微利企业减按（）的所得兑,兑率征收企业所得税单选他40分）（难励度:中）A.9%D.10%C. 19%D. 20%正确答案：D答条Nfb再无7.甲创投企业20X5年12月20口采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20X7年12月31日。甲企业
20、20X7年实现利洵500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳14. 下列各项中，共变动能有机地体现投资结构对企业板负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有（）名选（6.0分）（唯初收：中）A. 如货企业、化伙企业的税他一定低f公司刎企业B. 企业最终税S的海低，否足多外因言起作用的结果,在与电的税卜体的。倩的选界时.姿充分考虚粮修、程率和税收优必收簟等多和因索C. 设立分公司手馍而小外关财务我科也不会公开分公司不需支独立眩培生业所用根井H分公司这阳H织彩式MJ于总公司钟理控制0.分公司AM独出法A俗格,用常矍H行与该国Jt.P样的
21、全面就校义务正瑜答案，Bc符泉*蜂：耗无15. 企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）多选题（60分）（难易收：中）A. 物实M用力刊明兑现的利息B. 外冷位欠欧给内的利息C. 也琰的瑜明木U1.眸包装物的押金O. 品实无法偿忖的应付款正聪答案：BCD16. 根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）多选题6.0分）（邓嬲度:中）.北金融会也白金心企业务般的总息支出B. 耶令眩企业向上金a企业借款的网儿支出C. 金眩企业的弃项存款利S支出D. 介险会业的H业六利S支出正硼答案，ACD答案X1.hM无17. 投资结构对企业税
22、负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（）因素的变动之中多选蜀K6.0分）（电通咳:中）A. 疗效依的发令比制B. 法定税率的水平C. 实际检率的杀体水平D. 纳税嫁令成本的通他正面答案IACD汴泉制秣：郭比三、判断题（10道,共30分）。易度:中）19.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格.（）判断出30分）（/奶度:中）A. tB. W正瑞答案IB汴泉就秣：MAi20.假如总公司内部有甲.乙分公司，甲分公司为盈利公司，而乙分公司为亏损公司，则在汇总纳税时，甲，乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应（）判断题3.0分）（用切慢：中）A. 豺B. 信正附管案，B答案郸朴：忖无21
23、. 不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税.（）刘断鹿（3.0分）（难易度;中）A. 时B. 福正确答窠，B答案解：忖无22. 当分公司符令高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（）判断鹿（3,0分）（难易度:中）A,对B.福止南答案：B答东弟耶，IT无23. 一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。）列新BC.O分）（难易度：中）.加B.钺止确在案：B否条解Ib汽无24. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（）判断3
24、.0分）（:!）A.册B.W正碉答案，A答某解修：耗无25. 纳税成本的降低一定能带来企业第体利益的增加,（）列断出3.0分）I难易%中）A. 加B. 锚正确答哀：B谷宝Nfh网无26.利息所得、租金所得、特许权使用费所得.按照负担、支付所得的企业或名机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。（）判断磔（3.0分）I塞易度:中）A. 时B. 信正陶答案，A答案H称：W27.提供有形动产融资租赁服务的纳税人.以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。（刘断理（3
25、.0分）I难易%中）A. 加B. 锚正确答案：A谷察Nfh网无28.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重.（刘新SS（3.0分）（端即攵：中A. 时B. 钻正附答案，A答案Mfh科无纳税筹划形考任务二（20分）学习完3I章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从31章的自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）盘易度中）2. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）中连的（4.0分）I难易收：中）A
26、.后看可以按及炎冬!的；0%柢”IK至部位纳税所得而附冬乂能抵扣从询会伙企业分行的校地税用用泡H.*行可吸按投货的的；0%抵加乳全部应纳税所得领,而所也只脩抵扣从过会伏企业分行的（珀税无内前C,后存可以按我费阖的50%!IuUK全部应纳税所和而附者只能抵扣从谟合伙企亚分行的应酬税所削陋0.北常可吸投投费阖的50%他却K全施应纳皎所御V1.而标者乂能抵扣从谖合伙企亚分行的应筠和所得前正丽答案：A答东N脩，曾无3. 我国公司制企业适用税率一般是25乐其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税单选题4.0分）（难易度:中）A. 9%B. ItfC. 19%D. 20%正确答窠，D答案解：步无
27、4. 如投资者为个人,企业税后利涧向个人分配时,个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税唯选（4.0分）（雌同度:中）A. 9%B. C. 19%D. 20%正瑞答案I。汴泉制袜：郭无5,对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是）用选题（4.0分）（维易度：中）A.履行与论NJ1.他居民企业林的全M的税义务H.幺爱用在因为新谀公司提供的免税明C室殳所在EJ1.他税收优网政家U.履行与追国K他旅居民企业林的RJH纳税义务IE确答案：D答条XFh肝无6. 需要同时缴纳企业所得才兑和个人所得我的是（）4选题40分）（难易发：中）A.公司制之
28、曳D.个人狼资企也C. 含伏企业D. 个体工商尸止f1.答案：A答案Nfb肝无7. 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）单选Ie0分）（或物收：中）多选麴（6.0分）（SJK）A.独资鱼业、C伙企业的校&一定低于公司切企业8. 企业域性税S的岛低台&料网索起作川的跣梁，花与电的机主体的分册的选并M.要充分与西税整、也卒和校也优厚攻策“多舒凶索C设立分公司手续微生.“关财务费也不必公开,分公司不翁要独立眼切色业所制机.并H分公用及衿如织粘大便于总公81管理拴制D.分公司Jui独立法人资格,通常饕嫂行与该国其他网民企也一样的全面统校义务止确答案：BC否条解Ih河无1
29、5. 企业在计算企业所得税应纳税所得额时.应计入应纳税所得额的收入有（）多选题（60分）（难易度：中）a,购买Ia豚分到期兑现的利2B. 外取位欠欧蛤忖的利总C. 牧取的均烟未运网包装物的押令D. H实无法借忖的应忖款正确答案，BCD符柒“袜：皆无16. 根据跨地区经营汇总纳校企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例多选题60分）（琏易度:中）A. 首业收入B. 注营村涧C. 傀非电赖D. 职I方:陨正确答案：ACD答案Nfb肝无17. 根据企业所得税法律制度的规定,下列对无形资产的表述中.正确的有（）多选K6.0分）（雌姑庾:中）A.
30、 自创伤落不烈计用林倩皆用本生按所引税机前扣除B. 无形资产械型。修法计编算/1费用.批F在计算战泊税所初案,M扣除C. 外购般警的支出.在全亚壑体妙计或为清且时，不行住税前扣除II.无形贲尸的捧的件屋不得除FB年正的警案，AB答*NFb河无三、判断题（10道,共30分）。易度冲）19.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税.（）加泗（3.0分）I班引仁中）A. 财B. 钻正面答案JB符泉*蜂：皆无20.在企业设立时,对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对闲难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，
31、易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益.（）刘断现（3.0分）（难&便:中）A. 对B. W正附答案，A答案骅他：忖无21.总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销传分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（）判断题30分）（：+）A. 刘B. 信正答案：答东N邨，皆无纳税筹划形考任务二（20分）学习完3I章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从31章的自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）
32、盘易度中）2. （）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事贡任，其民事负任由总公司承担中连的（4.0分）I难易收：中）A. .母公司B. 子公司C. .总公司D. 分公司正丽答案：D答案N脩，曾无3. 在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风脸.并对合伙企业债务承担无限连带贡任的营利组织是O多选的4.0分）（增切发：中）A. 合伙企业B. 伟妁介伏企亚C. 盯眼合伙企也D. 介伐企业正确答窠BC答案解：忖无4. 如投资者为个人,企业税后利涧向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税单选题.0分）（唯班
33、收：中）A. 9%B. mC. 19%D. 20%正瑜答案ID汴泉制袜：郭无5. 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）4选K40分）（难易度:中）A,企业城行税收的如M应当尽可但制兔作为作解民第校人,ifi或扑作为圾K烟税人可以达到七有税金文出的I1.的B.忤外向收变企业和外国色业舞实际行取祖构设在任段区,戏岔在怔校I设立M仲公司然后以该M伸公司的名义从小甘精温动.这和力决财所有的而M转让而适合.在游国蛉付公司中尤其如此C利用1包片相讦他也也佻担率仪索T1.ze税商利大的I：小产丛女为位可比性不强的帼行商必D.利用61包版物讦低机也依担率仪就于黑极低利小散而产达或特是可比性不强的临
34、行商品正硼若案，C答案Mfh6. 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）单地出.0分）（唯初收：中）A. 公司制企业B. 个人蛀资企业C. 合伙企也D. 个体工囱户正的答案，A警戈解袜：耗无7. 以下属于“免税收入”的是O单选题40分）（0品度:中）A.”故拨款？8. 行政事业性收费CftWftMD.国债H2收入？正谢铮案（D莒塞弊Fb肝无8.根据现行增值税规定,下列说法正确的是（）中选的4.0分）（）A. 堵侦治”修僧和个人蟆定了起征点B. 4达到或越过Wi1.点的.仅珞越过越让点的令新第入增俏粮根税依国c.MJIf1.tf（饺、加货粮附征的城市批健仪税.欤fr播处加免f零申报D.某小现
35、校6城人（小型微打鱼业20乂8年6FJ物税合并收IU第仰款3.S7J元,UJ当月的收入苗要施的制值权正曲答案，C付无9. 企业从事下列项目的所得.战半征收企业所得税的是）唯选（4.0分）（在易度:中）A. 加解作物的林检B. 轨N作物的林航C. 麻关作物的伸机D. 作物的钟帆正幅答案.0符柒*秣：耗无10. 某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20X8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理责用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元：假如不考虑增值税及其他相关税费.该国有企业20X8年就该传让收入应缴纳企业
36、所得税（）万元的选题”.0分）（难易度：中）A. 75B.12.5B. 总公司C. 分公司U.了公司正确答案：BD答条解Ib河无15. 非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额多选K6o分）（难易度：中）A, 技收入0蔽核定B, 按成本就用核定C技立龙支出按翼收入核定D, 技踹上搠族纳税所制RrI技楂定正确拧案，ABC符柒*秣：耗无16. 根据企业所得税法律制度的规定，卜列利无形资产的表述中，正确的有（）多选题（60分）（琏易度:中）A. 自创伤替不切计算检能野用在鱼，所和税税*扣除B. 无形资产械型。税
37、法计制的/1费用,徐予在计算底泊税所初案,M扣除C. 外购杼番的支山，在企业整体”让或存消。时,不用。电10扣除0.无形贲产侑推M牛座不得除于6年正确答案：AB答案Nfb肝无17. 根据跨地区经营汇总纳才克企业所得校征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例名选（6.0分）（唯助收：中）A. 昔业收入B. 的仍履H纳税筹划形考任务二（20分）学习完3I章后你可以完成本次形考任务了.本次任务从31章的自冽;题题库中险机抽取第选题（10ie）,多选咫（5道）判断飕10道.本次任务不限答相次数.多次作答后系统H动评阅记录以麻分任务满分为20分.一、单选题
38、（10道，共40分）盘易度中）2. （）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事贡任，其民事负任由总公司承担中连的（4.0分）I难易收：中）A. .母公司B. 子公司C. .总公司D. 分公司正丽答案：D答东N脩，曾无3. 我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润单选题4.0分）（难易度:中）A. 母公司B. 子公司C. 总公可D. 分公可正硼答窠tB答案N料：忖无4. 下列情况是非居民企业的是（）中选的SO分）（邓黝度:中）A. 在美国成立的企业怛贪除管理机构在中国境内的B. 在中阳境内成立的企业C. 在日本成立的企业H实际酬
39、风机构隹日本.怛在中阳境内设立机构、场用的化曳11. 在日本或电的佗业在中国境内九0立机构、场所.也看“东谶于中国境内所和的企业正的答案，C付无5. 下列说法不正确的是（）单选）（40分）（感同度:中）A. “实际情理航构的利看.应当墟（实质小于脂或的曜则B. 个人蛀依企业不修?企业所剂税的的税AC. 合伙企业不U1.f企业所栉伐的纳税人D. 作境内注册的企业一定不Wf会立所用粮的纳税人正面答案，D符柒“袜：皆无6. 如投资者为个人，企业税后利洵向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目）的税率计算缴纳个人所得税中选题0分）（难易度：中）A.够R.mC1仙D.2假正由存案：D徐东11M曾无7
40、. 以下属于“免税收入”的是O华选的4.0分）I市引仁中）财收找款？正题答案：B徐东N邨，MAi23.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准.外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务，因此.对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区：另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。）刘新居!（3.0分）I难易度：中）A.B. 铺IE确答宸：B答案第样，界无24. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定“（）判断（3.0分）（废品度:中）A. 对B.
41、 W正瑜答案，B符泉*蜂：皆无25. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。（）刘新题（3.0分）（难易度：中）,刘B.钺止确在窠：B否条解Ih汽无26. 纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销科额中扣除。（）判断3.0分）（:!）A. 册B. W正碉答案，B答案W修：耗无27. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或朽机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。（）判断题（3.0分）（难易度;中）A. 对B. 他止砌存案：A管东皖择，MAi28. 提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁
42、合同项卜未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。（）判断3.0分）8tt:11*）A. 而B. W正面拧案，A答某解修：耗无纳税筹划形考任务二（20分）学习完3I章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从3I章的自刈咫题库中!机抽取单选JS（K）道）,多选题（5道）,判断超（10道）,本次任务不限答即次数.多次作答后系统自动评阅记录最高分任务满分为20分.一、单选题（10道，共40分）（流易度:中）2. 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）帷选Jffi4.0分）A. 企业处行税收划讨.应当尽可能ifi免作为非IWK第段人.而贰界作为.h1.第也人.可以达到*方现金充HI的H的B. 许多外角投费企业和外国金业/实际讦江机构1在任校区,或者在蜕税Kii支M曲公1.然后以该铺料公，I的名义从中钟硝谩动.这朴力猊对所有的而M转计合.A：畸国统”公1中尤丈ISI此C. 利用1代要拘讦便机*依担率仪IU于：“机府利人的1：*产乱或行比特不外的祐存河1U. 利用加售货物MFfKeI也例也串仅IH于JC吨机I1.列小的择业产Ai1.4%是可比怪不强侑仲仃商品正确在案：C答案解样：河无3. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比
