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1、2024年山西省内审师内部审计基础：内部审计专业实务框架考试木卷共分为I大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，得超2分,卷题的备选项中,只有一个最符合题意)1 .某公司确定留用某家外部审计师事务所，针对此确定，审计执行主管(CAE)应当A：评估外部审计师的业领，然后在认为其达到顷景和成本标准后留用该外部审计W务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会供应梢助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出确定D：不要参加该确定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性2 .分支机构经理认为内部审计为高级管理楸行监留职能,内审人员应如
2、何砧他们变更这种相识并说明自身合作性的一面？A：进一步强谓限制职能.B：提高审计技术.C：加强网查性项目的保密性，削减畏惧心理.D：更多提请械审计人的关注.3 .管理信息系统胜利籽原始数据也换为信息，成为特别珍货的企业资源。卜面哪项不足一个设计良好的管理信息系统数据库特征？A；平安性B：冗余性C：一样性D：完整性4 .增值税以下面哪J及为征收依据？A：某公司的梢小额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。B：销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差.C：向关联公司销售产品的箱售.0；某公司的精修利润。5 .一位在空气质里问题上很有阅历的内部审it师在与环境、平安与健康(
3、ESH)部经理交谈时发觉该经理对有关限制气体排放的法律要求了就甚少，他应当A:将审计范阚转变为关注与气体排放相关的活动.B：向ESH经理介绍相关学问。J记录这一弱点.并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。D：把在这方面有违法可能性的状况向适当的法规机构报告.6 .首席审计执行官应物结果发布给适当的对象(标准2440).向外部机构发布信息A：要求所开展的业务生成的信息与标准保持一样B：要求解除对标准的参考C：受标准的禁止D：仅在开展新业务的时候是允许的7 .审计发觉必需以充分、车取、相关和有用的信息为依据.以下有关信只的哪项说法是正确的A：购货订第是支付已收到货物的相关证据：B：实地视察为应收账
4、款的存在性供应了最为牢靠的伯息：C:建立在样本基础上的关于总体的适当结论.要求样本能酩代式总体：D：原件的坡印件和原件一样牢靠.8 .一个银行正在将徒个出纳员前一条队伍变更为只有一条队伍而有多个出纳员.当一个出纳贝空阑时，排在搬照面的人就Ur以过去接受服务，实施新的系统将A：削减银行的工资支出,因为新的系统须嬖的出纳员少.B：削战顾客排队的时间.C：增加出纳员在姆大工作结束时时怅的精确性，因为平均每个出纳其接待的顾客少了。D：改进银行职员的在职培训，因为他们能步粮行不同的职责.9 .内部审计师在对货运部门进行运营审计.他从货运部门的文件中选择45份货运H志作为样本，其中44天的日志的袋运数艮达
5、到了日常限额.依据上述试结果,内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是行效的。有关内部审计师的结论，以下啷XS是精确的A：选择用以证明结论合理的样本量不适当：B：货运部门在完成共职责方面是有效的：C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；0：上述答案都不正确。10 .结束会议的主要门标是确保内部审计师所利用侑息的精确性.其次要目标N当是A：对有关建议作出第一反应：B：改进与业务客户的关系；C：就最终报缶的恰当发送达成一样：D:向管理高层简述审计结果.11 .生产者生产某种商M或劳务时所放弃的运用相同的生产要素在其他生产用途中所能忠到的最麻收入是指生产者生产该种商品或劳务的A：机会成本B
6、：会计成本C：显性成本D:I形成本12 .低如审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应当是A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有刚好过到更新的缘由.B：对产品进行随机抽样，从追踪选购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录.C：运用通用审计软件比较标准成本和销件价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利裔的项目进一步调变。D：将全部差异列表确定它们的来源和处理权.例如是否被安排到存货或商品销件成本中.13.某制造公司的总经理成立了一个由高徼管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且i最终的选择，关于总经理制定决策的方法下列
7、哪项正确？A：获得委员会无争议批准的地址应当被推想为双佳选择B：委员会做出的确定比由一名执行它做出的确定会遭到更多的反对C：委员会成员趋向于激励他们中的创建性思维和创新观点D:委员会制定决策这一出实掩萩了个人应负贡任的作用14.运用PERM项目评价和依核技术)时，假如一个活动的乐观时间是A,悲观时间是B,最可能时间是M.期望时间由下面哪一个式子表示？A：(B-A)2B: (A+B)2C: (A+4M+B)6D：(4A*4B*4M)615 .假如内部审计部门之外的另一部门负说审近某一功能或程序，原么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的贡任林移给其他部
8、门C：忽视其他部门所做的工作,进行独立的审计D：缩小审计范困，因为其他部门已进行过审查工作16 .依据实际产出得出的弹性预徵数值与实际数值的差异成为A：标准成本差异B：销售贵差异C：弹性预算差弁0：产瞅差界17 .在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,眼如他们能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答应在新合并的企业中购买新发行的俄芬D：答应出传给企业他们目前全部的债券18 .某制造商运用材料需求支配系统来追踪存货.订购和原材料需求.初步的审计评价显示组织的存货被低估,运用审计软件，内部审计师应当在材料需求系统数据库中找寻什么条件以支持这一假设？I、姆件成本设定为011、存货数1及为
9、负数川、订货僦超过需求IV、存货订货间隔时间超过运输时间A：I和IVB:I和I1.C：I1.和IVD：川和IV19 .假如与传统的信息系统开发相比较.那么.以下哪项内容阿干开发终端用户计算(EUQ应用程序方面的普遍风险？A：管理层可能会像依毒传统系统开发程序出具的报告样依毒终端用户计算应用程序出具的报告。B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。C：由于对管埋层狭得计的机化信息的要求反应减慢.管埋层的决策可能会受到报害.D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样拊于快速应对竞争压力。20 .一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳
10、求，要对一个极端困难而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的额城实检审计.该项审计业务属于内部审计部门的职费.管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务-首席审计执行官以下反映中期项违反了W标准3?A：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长圻当的专业学问B：为审计蛆增加一名外部顾何,帮助实施审计业务C：因为涉及鬲风险领域,接受该项审计业务并立刻绽开工作0：与管理层探讨向外部购买该困难领域审计限务的可能性21 .某专做定货的厂家应用时间支配程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器,该厂把编写全部的起始时间视为单一的一项交易,全部服务潴在任何时候都获得完
11、全一样的时间支配信息,这点至关期要,假如一个或多个服务器无法运用，那么,该交易应当A；托付其他方面进行处理B：被史制C:分散进行D：重新处理22 .经济订货批崎帙型的目的是以大理度的削MA：平安存货B：订货成本和存货成本之和C：存货数居0：需求成本与缺货成本之和23 .项目月报用来比较实际成本与原预算数并计尊其差额，项目报告差额达原预蚱的10%以上即须要进行说明及负费人的同意.下列审计测试中哪些可供内部审计师确定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的缘由IIk运用审计软件从新计卵JS目月报各差额及总额IV、比较某项目差额样本并记录有关的批准和差颤缘由
12、A：只有MB:I1.1.和IV.C：I,I1.III.D：I和II.24 .假如其他一切条件都相等,JE么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现（IvA：在项目周期的初期现金流段流入更多的项目:B：折扣率更高的项目：C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目：D：起始投资水平更高的项目.25 .假如内部审计部门之外的另一部门负说审查某一功能或程序，加么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的贵仃帮移给其他部门G忽视其他部门所做的工作,进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作26 .内部审计师在征税期间参加所得税格式的编制，内制审计
13、师的以下现项活动最有可能造反IIA的遒镌规范？A：为发行编制税务指导,并向一般公众销件：B;在地方高校有偿举办晚上的税务研讨班：C:作为IJS公众服务,为年长的公民编制纳税申报单：D：为组织某位部门经理的帆金编制个人纳税申报单。27 .下列哪项审计程序供应的证据与证明工新都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B;将运用的工时卡片与在职雇员和核对C：证明付款批准职员与录用/雇职员是否分别D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行氽额调整28 .关于公司的酬劳体系和相关的红利以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织限制环境的殂成郃
14、分，在起草内部明制报告时应予以考虑，II.削劳体系不是组统限制系统的组成部分，不应将其作为限制系统的现成部分来报告。川.对现织班劳体系实柩的审计应独力于对影响公M纣利的其他职能进行限制的系统的审计.A：只有I正确.B：只有11正确。C：只有In正确。D：U和川正确.29 .一家宠物医院通过计?Z机应用程序把每次定物就诊的账单供应应客户,须要在操作系统的梢助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.须要将就诊由用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。C：C.当对每一个宠物的文件进行网阅时.0：d.当从通讯录中提取出宠物主子的姓名时，30 .限制自评的要求包括I将参加员工视为过程的柳有者：I1.接受员工
15、有关风险和限制的调研：M在本事域对员工进行常独地面谈.A：仅有：B：仅有【I：C：仅有I1.和川：D：I.IUJIII.31 .以下各项限制程序中，哪顶的不能有效地防止也现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必需从经批准的供货名单中购货,且该名总由独立于发H1.定单职优的职员保存B：要求各月从全部供货商处的购货总额不能超过该月的选购预算C：要求与全部主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求依据实际生产状况，向般批准的供货商购货32 .假如在支付优款之前缝收报告当选购订单和发票不相符，最可能的缘由是A：可能从未经批准的供应商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C：不刚好的选购可能会造成存货短缺
16、或过度供应0：货款可能在未收到货物之前就已羟支付33 .某组织正式制定了隐私政策并聃用了首席陟私自，自上任以来，该首席盼私官己开展风险评估,确定工作的先排序,并已配置资源来确保在公HJ上下实睡并维护有效一样的隐私限制措施.依据实力成熟模型(CMM).该祖织在I私战略方面达到什么样的成熟度？A：己有可重坟的除私战珞B：已有明确的除私战略C:已有管理方的融私战略D：已有羟过优化的隐私战略34 .以下哪一项网制程序在Ri防将选陷订单交给虚假供货商的舞弊行为是地无效的？A：要求全部的选购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由货货签发选购订单的人独自保存.B：依据实际生产状况，要求只能对本前批准
17、的供货商支付选购款.C：要求合同附有供应产品零郃件的全部主要供优商,D：要求一个月的总选购额不得超过该月的预算选购额。35 .在六西格丹方法中，质fit功能矩开方法用于A：改进产M设计和可信任性B:测质流程性能C：实施统计流程限制D：改进组织流程36 .审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了嘉奖.通常内部审计师接下来应实行的G恰当的步界是A：征求公司法律顼问的建议：B：与选购员探讨选的业务：C：与供应商联系探讨选峋业务：D：与选购员的上级主管探付选购业务。37 .内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指3内部审计活动。对于这项要求,以下哪项表述是悟误的A：书面政策和程序的
18、形式和内杵应当与内部审计活动的规模相适应：B：全部的内部审计活动都应当有具体的政策和程序手册：C：不是全部的内部审计活动都须要正式的管理和技术手册；D：小室内部审计活动可以通过亲密赛杉和书面备忘录来进行非正式管理.38 .某制造公司购买很多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用.内部审计如可能运用计算机模拟来评价公司的钢材选购职能的A：选购刖材时接受的技术说明书。B：仓库职能实现的节约.C：有关投资于存货和缺货成本的可选择选期政策的影响.0：用业确定经济定货M的计豫机程序的旗Ift.39 .限制自评要求员工评价限制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。止员工参加限制自邯的缘由是1.更好地激励员工做
19、正确的事情.H.员工对将其作是客观的“II1.员：能够独立地评价内部限制.IV.管理人员须要员工的反馈信恩.A;和HbJ1MH1VC：I和IVD：I1.和IV40 .内都限制包括下列哪些因素?1.限制环境2.风险管理3.限制活动4.信息与沟通5.公司治B:1、2和4C：1、2、3和4D：1.2,3、4和541 .下列限制中最不行使防止或发觉上述舞弊行为的是A：要求由订立合同之外的人批准付款.B：由签发支票的人对实际收到的劳务数M进行独立证明，并与发票数据相比较。C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算,D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票/42 .内部审计专业实务标准强调最终审计报告
20、应当也徙审批A：业务客户或业务客户的上级：B：主管内部审计师：Q首席审计执行有或其指定代表:D：首席财务官.43 .对于常常进行新产品开发的组锐来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双收授权物是比我相宜的，在以下如织结构中，最近合于该类型加织的结构是A：专家官僚式B：机械机C：矩阵式D：机械“僚式44内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的坚固关系,符受益非浅,因为外部审计师可以A：提离内部限制抽样技术的成效B：为内部审计师供应独立的、有见识的观点C：通过供应从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师供应常助.D：赞同内部审计册的报告，从而提高内部审计师为管埋层供应的保证服务的质限
21、45 .在打算存优定价测试的抽样支配中,以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势A：降低可容忍误差水平：B：供应抽样风险的数量性测置:C：箱非抽样风险降低到最小:D：抽样结果要求非数量性的表达.46 .对外部审计Wi工作的监督,包括对内外部审计部门协调状况的监督,归根究竟属于谁的职贡？A；董步会的职责。B：审计执行主管的职责.C：财务总监的职责.D：外部审计业务合作伙伴的职击，47 .内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最R要的因案是A：它的目标与该组织整体目标一样：B:它有大量技术人员:C：在预算过程中被展优先考虑；D：它运用最先进的技术.48 .某负贲工薪结算的财会人员柳行局域性刈络(1.AN)的运用授权,可以干脆将独立于应用软件的人事文档进行更新.防止这一财会人员如此操作的最佳限制是A：在理先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式限制进入1.AN工作站；B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新实力的设施的安装：C:运用密码来鉴别试图进入1.AN的运用者是否经过授权：D：为该部门建立一平安政策，以禁止对数据文件干脆更新.49 .最终的业务沟通中的建议应关注哪类际性A：缘出：B：状况陈述：C：标准：D：效果。50 .支配和限制贯穿整个企业和黑个数据资源生命周期所运用的数据被称为A：概念模型化B：数据管理C：数据库管理D：企业模鞭化
