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1、2024年山西省内审师内部审计基础力其他相关标准考试试题本卷共分为1大也50小遮.作答时间为180分钟.总分I(X)分.60分及格.一、单项选择题(共50迎，每题2分,每逾的备选项中，只有一个最符合题意)1.询问管理部门11、视察业务客户的处理程序山、实物检杳W、外部供应的资料A：III.IV,I1.IB：IVI、11*IHC:I1.、IV、I.IIID：III1.I、I1.2 .以卜哪项是用于传输网页的因特网协议？A：超文本传fi协议(EP)B：简沽邮件传输协议(SMTP)C：文件传输协议仟TP)D：网络电传(TeInet)协议3 .价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？A：价格通货
2、膨版R(I时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性B：价格通货膨张随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性C：价格通货膨胀仅影晌接受资产负债表数据的比率D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响1.时间的财务比率分析.4,财务报告期的合规性审计正处于规划阶段,审计人员特殊关注季度报告中可能为竞争对手利用的收整性信息，这类敏感性财务数据的锭发由谁确定？A：财务副总裁：B：公司政策授权：C：审计委员会;D：数据保负成人.5 .某制造工2在生产过程的诸多吮段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害咙弃物.靛如防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度
3、地IW减有害废弃物，那么，审计师应按何种依次来考虑以下各种机会？1.循环再利用：2.从源头上消退：3.能源节约：4.作为有用产品进行回收：5.进行处理。A：排列依次应当是5.2.4.1.和3B：排列依次应当是4.2.1.3,和5C：捧列依次应当是1,3.4,2,和5D：排列依次应当是3.4,2.5,和16 .某审计加在对某医筠探讨公司进行审H.审计目标是评估管理层用以确保刚好向所承包探讨颂目的的赞助方提交探讨报告的限制措施.在规划审计工作以实现此目标时,该审计帅应当从何处下手？A：审杳政策和程序。B：与一组探讨管理人员面谈.C：在一些试验室视察报告的打算状况.D:向抽取的探讨项目帔助方样本发送
4、调查问法。7 .职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指A：刚好、醒情、明晰：B：诚恳、客观、勤奋：C:学问、技巧、纪律：D：准时、忠诚、名货：8 .以下哪项内容可能提示审计师警惕部门发生舞弊的可能性？1、今年没有为该部门支配外部审计：II、销售额增加了10%；I1.k管理层酬劳中的很大一部分干脆与该部门所报告的净收入有关A：只有是对的:B：I、11和In都对：C：只有I和I1.是对的：D:只有HI是对的.9 .内部审计师怀疑某人力资源管理计分机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类：已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在向时程哎的最佳方法是A：输入测试数据
5、，以脸证对输入数据进行城轼限制的有效性，B：检查并测试接触限制,确保只有经授权的职员才能进入系统.C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的全部数据.D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的干j效性，并以此推断总体状况.10 .审计执行主管在限制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部限制的推断结论报告高层管理人抗和审计委员会：B;!K督内部限制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对全部限制过程进行评价.11 .在防止作案人获知用户11令方面，以下哪种程序最彳!效A：应用“识破”格定技术，在这种技术中，用户运用个人需码以及悭钙生成自动密码的
6、卡片B：11令授权限制在每天的某个时候或某个地点C：不激励用户把口令写下来0;实俺一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到12 .在有线国家，政府部门已制定了审计标准。比如,美国的总审计署(GAo)为政府审计的开展制定了标准.特殊针对那些与遵守政府授权有关的事情.在开展政府授权的合规性审计时，审计师应当A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性：B：受公扶会计师专业办会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导：D：遵守M的标准和任何其他的政府标准.13 .一家投资F车辆修理的公用“业单位最有可能执行以哪项内部限制以降低车辆失病的风险？A：对全部修理工作通知的作系统地报告B
7、：审核保险范围的适当性C：实地盘戊全部车辆，将结果与会计记录相核对0：在平安地点存放脩理车辆，井在保管员同意后发出和返库14 .在设计公nJ业绩衡批系统时应实行的典型步骤是A:对衡量指标进行分类,制定数抵搜集支配，分析数据并预料将来业绩：B：理解公司战略，开展形势分析，建立所后指标分类体系，井依据衡洋站果实行行动：C：制定业绩所求支鼠，创隹与衡砧指标相联系的公司战略，分析衡盘数据所反映的趋势.并评估数据可变性：D：开展形势分析，生成宏观衡屈指标，检行衡ht数据.并依据衡以结果修改战略.15 .依据以下资料回答问题5W选购主管宜行了为部门内某选购人员打算的品忘录，内容是：”公司确定将你处的职能合
8、并到母公司的选购小加中，此举有助于降低作业成本,加强沟通.促进生产工程的改变.你将得到再就业支持这一确定从9月30H起生效“这个基本把状况说情谊了,”主管想，傅桂的是我要在这名选明人员假期返之前去度假.但是这个在忘录应当可以让他了解状况了在该沟通链哪个环节有跳陷？A：a.信息的含义不明确B：b.主管选择了燃误的沟通通道C：c.主管不应当发出此类信息0：d,主管未考虑沟通中的噪音16 .某个姐织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消退这种争议的最佳证据是A：签约双方的口头证明：B：合同文本的正本：C：器约双方的签约活动；0：来自供应商律师的证明信.17 .依据审计准则内部审计部门活动报告
9、应当包括A：列示主要审计工作的弟要发觉：B：列示未决问题:C：报告每名审计人员的周工作1D：比较实际完成的审计工作与支配的审计工作：18 .内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是A：供应年度财务报告审计的资料:B：协调与外部审计人员相关的审计工作:C：将内部审计处与外部审计人员协调状况的评价结果报告给上层管理当局以及施小会：0：利外部审计人员业缢的评价结果Hi告给上层管理当局以及茄事会.19 .内部审计师的工作底稿的主要11标是A：为所开展的业务程序供应支配和执行的书面化记录：B：可以当作编制财务报表的一种方式：C：将内部限制中的薄烟环节记录下来，并向管埋层提出改进建议：0：遵守内部审计专
10、业实务标准机20 .以卜哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A：曲线关系.B：正比关系.C：反向关系，D：压力与工作表现无联系，21 .为证明管理当局行关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担忧,管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余颔的模型.为了确定某一分部没有设大限度地进行短期投资，管理当局应当实施下列哪一项限制措施来进行比较A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益.B：卷个分部与其他三个分部的利息收益.C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认彳f5%或更多差异的分部.0：每个分部总的现金余额与当期利息收益和依据其减小现金余额模型计算出的目标利息收益。22 .职业道的守则？
11、中的行为准则A：为内部审计实务供应了基本准则：B：是精助内部审计师与被审计人相互联系的指两：C：是在fE何状况卜均必需遵循的规则：D：有助于总体上理斛内部审计责任.23 .内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.迪过评估.促进1.提升道决标准和价俏观H.确保有效的俎织业绩留理和而任制山,传达风险和明制信息N.协调内外部申计师和管理层的工作A：只有I、NB：只有IVC：只有11和山D：I.I1.n1.和IV24 .在对祖行的投资和放贷活动的审计中,以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告.B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动
12、政策的改变。C：审查笊事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动.D：以上都是.25 .依据以下资料问答问咫5-6选曲主管行看了为郃门内某选购人员打算的备忘录，内容是；-公司确定将你处的职能合并到母公司的选购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进牛产工程的四变；你将得到再就业支持。这一确定从9月30日起生效J”这个基本把状况说情楚1.主管想,“柳桂的是我要在这名选的人员般期返回之前去度假.但是这个备忘录应当可以让他了解状况了.”在该沟通链哪个环节有跳陷？A;a.信息的含义不明确B: b.主管选择了拙误的沟通通道C: c.主管不应当发出此类信息D：d.主管未考虑沟通巾的噪音26 .以
13、下哪项限制有助于防止向卖方多付优款？A：在付款时审查并取消协助性文档：B：要求支票签署人干脆将支票觇寄给卖方：C：对每项开支审查入账状况：中华0：在从卖方订购材料之前审批选购订单,27 .某公司今年在财产、厂房和设分方面的投资(PPE)增长特别异样。为了找到墙长的挣出，球要运用计克机协助审计技术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的A：通过检查柬史支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势D：比较职员的地址与PPE选前支付的地址,以检查是否存在欺i乍行为28 .在为项审计业务编制
14、恰当的工作方案时,审计主管须要考虑的最重要的因素是A；记录和数据的可获得程度，B：风险的潜在影响。C：审计人员的实力.D：完成审计业务所须要的时间.29 .关于足载的证据域好的定义为A：证据合理地远离错误和偏见.并忠实地表明其所要表明的要旨。B：证据是在视索人、资产和事务过程中取得的.C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证明.D：证据证明一个间接步实或一组中实，从这些零实中可以推理出其他W实，30 .某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属F以下哪一种类里的信息A：实物证据B：声明证据C：文件证据D：分析性证据31 .公F内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存
15、在不当会计做法.此后,公司总校指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此时时向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此状况,首席审计执行官可以实行的奴恰当行动是：A：将总裁的上述指示向国际内部审计师防会报告,并恳求后者供应职业道德说明和指导B：接着调查卜述领域,直到搞清全部事实,并在审计业务工作底稿中记录全部相关事实C：告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告D：将上述问鹿通报外部审计师.以送开为公司可能存在的犯罪行为推波助澜32 .关于依据iY业实务框架实施的麻炭保障检变，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过向谈和
16、问卷调查或网研供应的反馈看法.B：历麻保隙检查的结梁可以与离层管理人员和市事会共享.C：假如符合条件，公司管理人员或帽犷会黄任可以成为外部依我小组的成员，因为他们独立于内部审计部门.D：人们期望质就保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查.33 .在支配对应收账款的内部限制实施审计时,首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审杳这些工作底稿时，他留意到外部内部审计师运用否定性函证，这是因为A：运货和开票的内部限制薄弱：B：外部审计人员怀疑账户余额中有悟谋和违规：C：很多账户余额较大:0；内部限制强，且所涉及的很多账户余额都很小，34 .内部审许师在询问选购部门限制的充分性时，下列
17、就种状况被认为是合理的？A：订货球的原件和交印件寄给卖主,红印件返回给选的部门以获得承认.B:将验收HI告提交给选两部门，在那里将它们与选曲订弟相能比，然后送到应付账款部门。C：应付账款部门意制支付文件.D:未支忖的卖方文件和永续存货记录被分别保存.35 .在与存货部门管理入W面谈期间，某内部审计师了解到销售人员常常在没有得到销伊副总裁批准的状况下订购存货。同时，具体测试显示在补充备件选购订单上也没有书面的批准。具体测试属于以下哪类审计证据A：间接证据B：附属证据C：佐证证据D：主观证据36 .以下各项均是对利用何超清单来评估审计风险的指责,除了A：问双清单在形式上将全部相关因素都列在上面从而
18、供应了一种虚假的平安感.B：不适当地照子表中全部栏目涉及的因素相同的权E,C：降低了数据收集过程中的一样性，D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或全阅历进行转化说明.37 .以下关于机内内部风险管理职员的描述中，哪项是不正确的？A：风险管理归根究竟是董事会的职谎.B：风险管理可通过直找管理人员的定期评估得到改善。C：风除管理包括执行管理层对朝氽风除的接受状况.D：风险管理要求内部审计部门进行参加，以便其得到该琳会的认可.38 .某工资处理系统为工资文档供应/j关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中,桧杳这类错误的及佳限制指施是A：装入主程序数据文件的标准方法：B：适当的编辑和
19、更正:C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段：D：试算关健字段的合计金额.39 .当审计师测试一个计算机会计系统的时候,以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A:必衡测试每种类型的几个交易：B：在审计酊的限制下，由客户的计徵机程序来处理测试数据；C：测试数据必需包含全部可能的有效和无效情形：D:测试的程序与客户常常起用的程序是不同的.40 .内部审计是一个有活动的职业.以下哪项对当前的内部审计的范留做出了最佳描述A：内部审计包拈评价祖织资源运川的效果和效率；B：内部审计包括评价是否遵遵守法律律、法规与合同：C：内部审计已发展到证明资产的存在性以及检查平安防护资产的方式：D：内部审计已发展到评价
20、全部的风险管理、限制和治埋体系.41 .内部审计师编制的工作底稿中含有，系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按由机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证明这些档案包含公司501政策所要求的全部文件,未发觉例外状况.内部审计帅未在工作底稿上加任何勾号标记.以下哪种改变最能改进这位审计师的工作底稿A：接受勾号标记来显示对每份文件的检食状况；B：除去员工姓名以做到保密；C:证明样本量烧模是否合适:D：列出对每位员工的实际检查文件.42 .以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职费.B：它规定内部审计部门所需的最少资源.C：它为评估内部审计部门供应依据.
21、0：它应得到高级管理层和茄，会的批准。43 .便如适时选购政策胜利削战了某制造公司的库存总成本,延么最有可能发生以下哪种成本改变组合？A：质fit成本增加，订货成本降低B：缺货成本增加，储存成本降低C：选购成本增腐，缺货成本降低D：选购成本增加.而加成本降低44在审计业分的支配阶段制定流程图的目的是什么？A：评估某项活动中内部限制措施的有效性,B：记录对公司内部限制框架的理解状况“C:开展内部限制测试.D：评估内部限制风险.45 .对外部审计师工作的监督，包括时内外部审计部门协调状况的监督，归根究比磔广谁的职责?A：董事会的职责.B:审计执行主管的职责.C：财务总监的职成。D：外部审计业务合作
22、伙伴的职责。46 .内部审计师检查和接受一个系统流程图来J解现金收入处理过程的信息流.关于运用这一流程图，以下哪项农述是正确的？液程图A：显示接受的具体限制程序，如，所开展的编辑校验和批限制核对：B：对可能的职务分别是一个好的指南：C：一般与系统的更新保持同步：D;仅显示计算机处埋过程，而不显示手工处理过程.47 .内部限制仅能为组想的目标和目的仃效和效果的实现供应合理的保证，以下哪死因索限制了内部限制实现上述目标的UJ能性A：内部限制的成本不应超出其收益B：管理层赛存业绩C：内部审计师的肯要职贵是检自舞弊D：审计委员会是能起作用的，独立的48 .某大型制造公司在进行生产作业时间支配时特别依优
23、先进的高端软件,在限制生产产品的机器时特别依靠自动化软件，在与客户沟通沟通时特别依靠网络应用程序.那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面峪的地大风险是什么？A：硬件成本上升：B：返工成本增加：C：生产率下降：0；丢失收然性，49 .内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便时纲织内不同部门进行风险估计.该电子数据表包括下列因素部门经理完成利润指标的压力.经营活动的困难程度：部门员工的胜任程度：部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirementbenefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管0了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
24、其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定.审计卜管对3因素设定了0.5至1.o的权数,然后计算出综合的风险系数.下列关于风险评估程序的陈述中，正确的跄A：风险分析是不恰当的。因为它混向数录因案与质疑因素，因而不行能进行预伯的计算。B：将各因素按麻、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险侬别不行责化：C：仅数的确定具有主观性，必需通过多元回来分析等程序来确定：0:通过集体的主观一样看法来评估M工的胜任状况是恰当的，50 .某制造公司购买很多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用.内部审计师可能运用计笄机模拟来评价公E的帆材选购职能的A：选购钢材时接受的技术说明书.B：仓库职能实现的节约.C：有关投资于存货和缺货成本的可选择选购政策的影响，D：用业确定经济定货强的计算机程序的质证.
