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1、陕西群众科技培训中心会计模拟实验（教育部规划教材选编）一、资料（一）总分类帐户期初余额表（一）12月份发生的经济业务二、目的使学生熟悉和掌握在记帐凭证核算程序下，凭证的设置、帐簿的组织及记帐程序的根本内容。三、要求1、设置帐簿2、填制记帐凭证（收、付、转）3、登记现金日记帐和银行存款日记帐4、登记各种明细帐5、根据记帐凭证逐笆登记总分类帐*6、核算本钱7、对帐和结帐并编制试算平衡表8、编制会计报表9、资料存档10、会计核算形式确立的科学性、合理性。（一）总分类帐户期初余额表总分类帐户期初余额表单位，元会计科目借方金额贷方金颤现金1490银行存款596900网收票据200000应收帐款17550
2、0其他应收款100*原材料557750生产本钱68160产成品798OOO待摊费用6400长期投资100000固定资产4250OOO累计折旧221000无形资产72400递延资产90000待处理财产损溢16OOO短期借款200000应付票掘100000应付帐款285500其他应付款10OOO应付福利费50000预提费用2000实收资木5250000资本公枳112500煞余公积100500本年利润1000000利河分配100500所得税330000合计73475007347500*原材料甲材料：数量4500千克乙材料：数量4000千克*生产本钱A产品：直接材料59000元；燃料动力100O元直接
3、人工5360元;制造费用2800元。B产品：0*产成品A产品：数量200台，单位本钱990元。B产品：数量500台，单位本钱1200元。(二)12月份发生的经济业务(D12月4日，向红星工厂购入甲材料6000千克，单价50元，计买价和进项增值税以银行存款全部付讫，材料尚未入库。（2） 12月5日，用银行存款支付上述甲材料的运费9000元。（3） 12月6口，从红星工厂购入的甲材料到达并已验收入库，按其实际采购本钱入帐。材料采购本钱计算表。（4） 12月11口,向利达公司购入乙材料5000千克，单价80元，运费7500元,货款、运费和增值税当即以银行存款支付，材料同时到达已验收入库。按其实际采购
4、本钱入帐。材料采购本钱计算表。（5） 12月17日，向华兴工厂购入甲材料2000千克,单价50元，运费3000元,材料已验收入库，货款、运费和税金因货币资金缺乏均未支付。材料采购本钱计算表。（6） 12月20口，用银行存款归还应付华兴工厂帐款120000元。（7） 12月21日,向顺达工厂购入甲材料3000千克,单价50元，乙材料4000克，单价80元。企业应负担材料运究10500元。全部款项已用银行存款付讫，材料尚未入库。材料采购本钱计算表。（8） 12月27日，顺达工厂发来上述甲、乙两种材料已验收入库，按实际采购本钱转帐.（9） 12月5日，用银行存款购入办公用文具用品一批，金额300元，
5、其中：行政管理部门领用180元，根本生产车间领用120元。（10） 12月6日,以银行存款支付电话费1200元。（11） 12月9口，根本生产车间维修机器设备，由外单位承包修理，取得增值税专用发票：修理费为500元，应负担增值税（进项税额）85元。用银行存款付讫。（12） 12月9口，采购员张宏伟赴外地采购材料，预借差旅费600元，付给现金。（13） 12月1011,用银行存款预付明年全年度报刊杂志班3600元。（14） 12月12日，用银行存款支付本月电费18000元和增值税（进项税额）3060元。（15） 12月15日，签发现金支票，从开户银行提取现金52000元，准备发放工资。（16）
6、12月15日，用现金支付本月职工工资52000元。（17） 12月22日,采购员张宏伟完成采购任务回厂,持有关凭证向财会部门报销差旅费525元，剩余现金75元交回。（18） 12月23日,用银行存款支付电视台产品宣传广告费10000元。（19） 12月24日，按照规定提取本月固定资产折旧16755元，其中：根本生产车间应提折旧12616元：行政管理部门应提折旧4139元。（20） 12月28日，本月预提短期借款利息2000元。（21） 12月31日,结转应由本月负担的待摊费用100O元,开办费1500元和无形资产摊销费1200元。（22） 12月31日，将本月发生的电费18000元，按受益的车
7、间、部门和用途进行分配。其中：A产品9000元：B产品6500元：根本生产车间照明1500元：行政管理部门办公用100O元。燃料和动力费分配表。（23） 12月31口，将本月发生工资52000元，按车间、部门和用途进行分配。其中:A产品26000元；B产品13000元;车间管理2600元：行政管理10400元。（24） 12月31口，月末按应付工资额的14%提取本月职工福利班，按车间、部门和用途进行分配。工资及福利费分配表。（25） 12月31口，材料仓库本月发出以下材料，根据领料单月末汇总如图表：耗用材料汇总表用途材料名称计fit单位数量单价金额A产品耗用甲材料千克800051.504120
8、00乙材料千克600081.50489000B产品耗用卬材料T克480051.50247200乙材料千克400081.50326000车间一般耗用甲材料千克20051.5010300合计一1484500（26） 12月31日，结转本月制造费用:A产品6500工时,B产品3500工时。制造费用分配表。（27） 12月31日，结转本月份完工入库产成品的实际本钱。A产品100O台，本月全部完工，验收入库：B产品500台，本月尚未完工。A、B产品本钱计算表。（28） 12月3日，向本市国际商场销售A产品400台，卷台售价1500元和销项增值税当即将货款划入银行存款帐户。（29） 12月9日，销售给滨江
9、商展A产品500台，每台售价1500元：B产品200台，每台售价1800元。货款尚未收到。（30） 12月18日，收到滨江商厦购货款存入银行。（31） 12月20日，销售给劝业商场B产品100台，每台售价1800元。采用商业汇票方式结算，收到对方签发并承兑的为期二个月的商业承兑汇票一张。（32） 12月21,销售甲材料50OT克，每克售价80元，货款已存入银行存款帐户。（33） 12月22日，用银行存款支付专设销售机构经费25000元。（34） 12月31日，月终结转本月销售本钱。其中：A产品共销价900台，B产品共销售300台。用加权平均法计算A、B产品销售本钱。（35） 12月31口，结转
10、本月材料的销售本钱。本月销售甲材料50Or克。（36） 12月31日，交纳本月应纳增值税税额。（37） 12月13日，用银行存款107650元捐赠救灾款。（38） 12月31日，企业上月曾盘盈设备一台，已列入“待处理财产损溢帐户贷方金额为16000元。本月经上级主管部门批准转作本期营业外收入处理。（39） 12月31日,企业因对外投资，收到联营单位分来的利润25000元,存入银行。（40） 12月31口计算并结转12月份经营成果。（41） 12月31日，根据12月份实现的利润，按国家规定的所得税率33%计算并结转本月应交所得税额。（42） 12月31日，用银行存款上交本月所得税。（43） 12
11、月31日，按规定提取本月法定公积金（10%）和公益金（5%）。（44） 12月31,董事会决定年终一次向投资人分红，金额为654250元，红利尚未支付。（45） 12月31日，用银行存款支付投资人红利654250元。（46） 12月31日,年终将“所得税”帐户全年累计余款495000元转入“本年利润帐户。（47） 12月2日，永立公司向本厂投入货币资金200000元。（48） 12月4日，企业向内部职工集资150000,收现金送存开户银行。（49） 12月7日,国家用财政款新建仓库一座,评估确认价值为400000元,交本厂验收使用。（50） 12月16口，接受捐赠新机器设备一台，按同类设备现行市场价格170000元估价入帐。（51） 12月19日,向银行借款100oOO元，期限为三个月。（52） 12月29日,向银行借款460000元，期限为二年。
