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1、9 .系统设计时.用什么图来说明系统目标与系统各功能模块之间的关系？在系统设计阶段，通常用系统（功能结构图说明系统目标与系统各功能模块之间的关系，结构化设计的根本思想是根块化,是将一个系统分斛为若干个彼此具有一定的独立性，同时也具有一定联系的凯成局部，这些组成局部称为“模块”.结构化设计的主要任芬就是建立“系统结构图”，系统结构图是结构化系统设计的一个主要工具，描述系统结构和系统中模块的层次关系与联系，系统妹构图中各层次功能与系统数据流程图中的处理是对应的,系统结构图可以用数据流程图转化而来.但是.系统结构图与数据流程图有老本历的差异：数据流程图若眼于数据流.反映系统的逻辑功能,即系统能够“蛾
2、什么“：系统结构图着眼F控制层次，反映系统的物理模型，即怎样逐步实现系统的总功能。10 .功能结构图中模块划分的原则是什么？功能结构图中模块的划分以低R1.I含度、尚内聚度”（耦合度表示模块之间信息的关底程度，内里度表示模块内部各局部联系的紧凑程度）为原则，一方面，各个模块具有相对独立性，可以分别设计实现，另一方面，可物模块之间的相互关系（如数拉;传递、两用通过一定的方式予以说明,便于系统的强改与维护.11 .在系统设计中，对数据库文件的设计应考虑哪些设计原则？数据库文件设计的依据是系统分析中编制的数据流程图和数据字典.数据库文件设计就是招会计信息系统涉及的文件进行物理定义，将所有文件设计成可
3、用计算机进行存取的物理形式.谀计数据库文件时应岩重考虑以下方面：（1）文件类型对各子系统逐个进行分析，研究其要输出的信息、输入的数据和要执行的处理，确定应设附.的数据库文件。会计信息系统中两类重要的数据文件类型是主文件和业务文件，主文件是会计信息系统中最取要的共享文件，主要包括实体（如客户、供给商、产品、员工等）伯息,而非经济业务的发生信息.业务文件（TranSaCtiOnfiIe）是用来存放说明经济业务件）发生的数据文件，包含了对主文件进行更新的全部数据,（2）文件结构系统设跣的数据库文件与文件的结构有直接关系一要椒据数据字典的定义，为每个数据原文件设计相应的结构，即决定埒个数据库文件的名称
4、，应设置哪些字段，字段的名称、类型和长度等。（3）文件组织方式数据再文件的组织形式是指数据记录排列、读写的方式等，会计信息系统中常用的文件的组织形式有顺序组织方式和索引组织方式,顺序组织方式的文件，其记录是按照建立的时间先后顺序存放和处理的，当数据埴较大时,顺序文件的数据存取速度较慢.索引组织方式的文件，是对以建立时间先后顺序排列记录的文件按索引关键字自动建立索引的文件.索引文件的处理速度很快，可以按索引关键字快速查泡和处理数据,例如，对按凭证号先后顺序建立的凭证文件,以“H期”和凭证号”为索引关进字建立索引文件，便可以快速、准确地查询到相应的凭证信息.生产过程拄制a）工艺固定，工作中心的安排
5、符合工艺路线，通过各个工作中心的时间接近和同；b）工作中心是守门生产有限的相似的产品，工具和设备为专门的产品而设计：c）物料从一个工作点到另外一个工作点使用机器传动，有一些在制品库存：0生产过程主要专注于物料的数设、质业和工艺参数的控制：e）因为工作流程是自动的,实施和控制相对简单：f）生产额料常以倒冲的方式进行.连埃生产企业的特有特征a）化方的管理要求他高如配方的平安性、保密性：b）需要对产品的侦求进行跟踪，往往需要从产成品到半成品、供给商等诳行跟踪，因此时批次管理要求较c）某些产品常常有保质期：（1）生产过程中常常出现联产品、制产品等级品。（2）行业分布重或生产的行业主要有：电子装配、家电
6、产品、各种电器等，常常表现为流水线的方式：连续生产的行业主要有：化工、食品、饮料、制药、烟电等，常常通过管道进行各工序之间的传递.（3）业务处理流程连续型制造企业的生产过程中的业务处理流程可以用以下图显示：铜制生产计划“生产计划分解和下达上生产过程控制，跟踪V7用料我计、产最战计、设备使用情况我计+?生产任务完成“基体姑构二、整体结构图制造业产品方案的整体结构图如下所示（具体功能略）；财务系统工或企业解决方案一用友ERP-U8川友ERPU8的设计对象就是工业企业全面管理,因此工业企业解决方案即在ERPU8通用软件基础上的灵活应用。方窠整体结构如图:提示：可分成*F小组讨论分析案例中信息系统开发
7、的经验与教训.“科目设置”模块中设比如下:科目集码科目名称科目性质6605在研课题费用660501劳务费I：程核算660502原材料费工程核算660503燃料及动力工程核算660504设备的置费工程核算660505专用业务费工程核算660506院所管理费工程核算660507室管理费I：程核算这样科目大大简化,而具体工程则在工程核豫和管理中完成.（3）工程核算和管理的具体步骤如下： 定义工程大类在工程和算与管埋模块中，将舱位工程划分为若干类，并将各类工程类号、名称送入计。机，并保存在工程文件中。如；本单位有两类工程：一类为科研工程，单位承接了若干科研工程，其工程大类可定义为科研工程：另一类为建筑
8、工程工程，其工程大类可定义为工程工程等.单位工程人类定义如下：工程类号工程大类名称KYXM科研工程GCXM工程工程 定义具体工程在定义了工程大类后,定义每一工程大类下有用当具体工程即建立各个具体工程的小档案,以对各个具体工程i进一步的说明，并将结果保存在工程文件中。定义具体工程应该包括：工程代码、工程名称、开始I期、完工日期、工程性质、工程负责人等。科研工程：KYXM工程代码工程名林开始日期完工日期工程性质负责人9101火炬方案2010/07/012013/12/30国家级工程张三9402ERP设计工程2010/01/012012/05/30本明位工程李红 建立工程,，科目的关泰（见科目设置）
9、 录入工程相关科目的期初数录入工程相关科H的期切数是指录入加个工程具体木钱、附用等期初效，因此，录入工程相关科H的期初数实际上是在选择了某个工程后对其相关的本钱、世用等科目迸行期初数的录入， 4）工程账表查询与分析从历史凭证文件、工程文件等文件中挑选出与工程有关的数据,诳行加工整理后，计算机臼动输出各种工程核算与管理所衢的账和去，具体包括：工程总账、某科目的工程明细账、某科目下各工程的明细数据、某工程的明细账、工程统计表等,管理者据此进行分析。答案：（1）、业务频繁.数据量大。（2）、数据的其实性、准确性要求高。（3）、销传活动参与者众多，数据的实时性要求高。（4）、业务内容及核算方法比较发杂
10、，可考性要求高。（5）、信息加工的深度要求较高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测提供基础数据。（6）、应具备资料、档案管理的特点。（7）、同其他子系统联系紧密。4、在IT环境下，销售与收款子系统的主要设计目标是什么？答案：在IT环境卜.，储售与收款子系统的主要目标可归纳如卜丁D在系统的初始设置方面完成用户自定义功能包括：根据具体业务不同，完成产品商品）F1.录、销售部门、销售人员、产品存放仓库、销皆客户、销价合同、主要单证票据等数据库的库结构字段的用户自定义工作：可定义不同的销传方式，并根据不同的销俗方式的需要，用户可自定义若干核算字段，在进行利润等指标核算时，用户可使用系统提供的语言，自
11、定义不同的计算公苴，对上述核算字段进行运算.用户可自定义应收帐款帐龄分析时间区间段。2）在信息采集方面，要求能够全面、准确地收集销售信息标准业务流程，以统一的口径、要求、多种手段、多种渠道收集销仰信息，有利于系统所记录的销售信息全面、一致、准确：3）在信息记录、加工和处理方面，要求做到：及时掌握企业的销件情况，反映和监督销售方案、销售合同、销件订单的执行情况，促使企业按预定的销售战略完成销售方案，保证企业正常经营所需的周转资金。完成日常销传核算与管理、反映和监督企业的销伟数量、销售收入、销告本钱、销借费用、销售税金及附加和销传利润的完成情况,促使企业加强对销售贷款的管理、降低销售本钱与销售费用
12、。及时记录已经收回的货款，反映和监督赊销货款的收回情况，尽量防止和减少坏帐损失的发生，并对可能的坏帐进行合理的估计。及时反映每笔业务的执行情况，不仅有利于维系与客户的良好关系，而且将有利于企业进行应收账款管理，减少应收占用资金本钱，减少坏账损失,加速应收账款周转速度4）在信息传递和流程管理方面，要求做到：标准销售流程，相关部门熟悉销竹业务处理过程，有利于提高工作效率：实行动态管理，有效控制销售-发货-收款等环节，上诉环节之间的信息传递与共享对于有效管理销售流程至关重要：例如：销售发票的数砥应该决定发货数是，在销格部门和仓库部门之间实现信息共享，并通过销售发票数依控制出库单数量，将在很大程度上减
13、少销售发票信息与出库信息之间的差异；销传发票与收款信息，直接决定企业应收账款状况，一方面，将发票的关键信息（如客户编码及名称）动态传递给收款环节，另方面，提供销售发票和收款（包括预收款）之间的结算处理，保证应收账款信息的准确无误.5）在资料管理、风险控制方面，实行价格管理与信用管理.，防范经营风险关箱管的统计分析数据均可由此数据文件加工处理生成。6）应收、预收帐款文件该文件用于存储每笔赊销业务形成的应收帐款及硕收帐款信息。该信息由销售发票文件记帐以及销售发票文件与收款服文件核销后生成，该文件是生成应收账款对帐单的重要数据来源。利用该文件可以生成销件发票信息列表、客户欠款发票列表、逾期未收款明细
14、表、应收账款账龄分析表等。7）收款单文件用来存储收款单信息，记录企业所收到的客户款项，每张收款凭证为一个记录，以提供生成应收帐款明细帐所需的收款信息,款项性旗包括应收款、预收款、其他费用等。6、为什么将储售合同文件拆分成固定信息和变动信息两个文件？它们各自的文件结构都包含哪些字段？两个文件可以哪个字段相互连接？又分别以哪些字段作为关键字建立相应的索引文件？答案：签署销伊合同时，同一合同上可以记录多种存货的销价信息，因此，可以将销传订堆文件拆分成两个文件：个文件用于保存销售订单的固定信息,处于单据的表头位置：另个文件用于保存销住订单的变动信息，处单据的表体位置。这样进行文件结构设计，目的是便r随
15、时r解合同执行情况，提高销售管理水平。（1）销修合同固定信息文件结构包含卜面字段：合同编号、销售方式、签订日期、付款期限、客户代码、客户付款条件、部门代码、销隹人员代码、交货地点、交货日期、违约责任.（2）销售合同变动信息文件结构：包含下面字段：合同编号、产品代码、增值税税率、计量单位、销售单价、销售数量、合同金额。（3）上述两个文件可以通过“合同编码”进行联接。固定信息文件以“合同编码”作为索引关键字建立索引文件：变动信息文件以“合同编码”+“产品代码”作为索引建立索引文件.7、为什么将销售发票文件拆分成固定信息和变动信息两个文件？它们各自的文件结构都包含哪些字段？两个文件可以哪个字段相互连
16、接？又分别以哪些字段作为关键字建立相应的索引文件？答案：由于许多时候同客户开具的一张销告发票可以包含多种存优的销售信息，因此，与销售报价单和销件合同相对应，销售发票文件可以拆分成固定信息和变动信息两个文件.（1）箱告发票固定信息文件结构包含以卜字段8发票号、合同编号、开票日期、预计收款时间、销隹方式、计税方式、结算方式、结算号、运输单号、出库单号、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、仓库代码、发货地址、开户银行、银行账号、纳税人登记号、制单人、审核标志、转账标志、核销标志。（2）料传发票变动信息文件结构包含以卜字段：发票号、产品代码、计量单位、增值税校率、销隹单价、销售数量、销隹金
17、额、销项税额、代垫运费、收款合计。（3）两个文件以“发票号”进行联接。固定信息文件以“发票号”为关键字建立索引文件，变动信息文件以“发票号”+产品代码”作为关键字建立索引文件。该模块提供系统效劳功能,包括：数据备份、数据恢复、系统常助、权限设置、I令悻改、系统修更等功能.9、销售与收款子系统在系统初始化前应做哪些准备工作？答案：在进行系统初始化前,应对手工的一些基础数据进行标准，包括：1）整理已有的各类档案,包括客户档案、合同档案、产品（商品）资料等，制定合理的客户、产品编码规则。2）按销售发票号的不同，逐笔整理出已有的未核销的往来业务，为初始录入应收账款、预校账款期初余额作好准备，3）制定好
18、销售发票及收款单据的格式和内容。4）整理出销售过程中的应交税种和税率，使系统能自动算出相应的税金额和附加费额.5）在核算做售利润时.俏得费用中的间接费用要分摊到各项产品商品中去,应事先制定出费川分推原则和方式.6）结算方式、销由类型、客户付款条件、费用工程等内容确实定。7）黝出的各类报表的格式确定.10、销件与收款子系统的系统初始化工作包括哪些内容？答案：初始化内容主要包括各种档案（存货档案、客户档案、部门档案、人员档案等）的建立期初余额的录入.年初始化的执行，结算方式、箱1类型、客户付款条件、打印格式、税种、税率的谀跣以及数据文件结构、凭证模板、应收账款账龄时间段的定义及设置等，初始化的根本
19、信刖将运用于日常单据处理、销件核募与查询分析过程中.在企业基础信息发生变化时,必须通过初始化模块的设置功能更新这些佰息.初次启用系统时，需要将未处理完毕的业务邛1据输入子系统中，如未做收款处理的销售发票、未结算的预收款项对应收款策等,以保证计算时机计信息系统与手工会计信总系统的延续性.11、销华合同录入画面中“报价雎”功能按钮的作用是什么？答案：对于有销小报价环节的精仰业务而言，销官合同Ur以参照报价单生成，按下此功能按钿,报价单上的相关信息都招自动传递给的伸合同前品的梢件单价为含税单价即报价单的销件报价.12,简述系统往来核销中手工核销的功能？答案：对于系统未能自动核销的款项,即自动核销后尚
20、未建立对应关系的发粟和收款单，系统可提供手工核梢的功能.按下往来核销界面中的“手工核铺按钮.用户可进行手工核销的操作，在往来核销界面中.屏格可分为上下两个局部.屏幕上半局部犯的密发票文件,下半局部是收款第文件,光标停在发票文件上的某记录上时，收款垠文件则显示出与发票文件的该记录发票号一致的一个或若干记录.用户需要执行手工核销时，可人为指定收款单与销件发票的对应关系。手工核销方式下，可能出现一张销售发票对应-条或几条收款记录的现象，由于客户可能就几簿销作业务一次付款，因此，手工核梢方式下，还需要支持一张收款单的收款金额在多张销售发票之间进行分摊,几张靖竹发票对陶一张收款单.案例1假设你正审核A销
21、售公司总公司的下属ABC分公司.有非常可观的年销杏量。在审计中，你发现收款过程中ABC分公司处理现金收入的过程如下：直接销价和货到付款俏售的收款由出纳负贵，他可以从客户处或送递效劳处收到现金。收到现金以后，出纳在销将票据上盖上“付讫”的戳.在把一份副本归档以便日后参考.货到付款销售的惟一记录就是这份销售票据的副件，它由出纳保管，直到从客户或送递效劳那里收到现金。邮件由信用主管的秘书翻开，汇款的交给信用主管的助理审阅。然后信用主管把汇款的交给出纳。在每天存款时，出纳把手头上的支票和现金交给信用主管的助理，该助理负员准备汇款清单，结算银行存款，并把存款带到银行。信用主管的助理还负贡把汇款过账到应收
22、账款分类账上，并核准可允许的现金折扣。你还杳实,信用主管从A总公司行政部门那里获得了冲销坏账的批准权。在会计年度的年终时,他还保管有最后一个月内收到的汇款单。要求:1、靖描述在处理收款和汇款单的过程中，可能发生的不法行为。2、你建议采取哪些程序来加强对收款和汇款单的内部控制？3、请给出ABC分公司合理的收款系统资料流图以及收款业务按职能部门的描述.4、给出IT环境卜ABC分公司处理现金收入系统作业步骤和流程图。案例1：答案：1.I）如果现金销售或行货到付款销您的箱伊票据没有编号或者编号管理不善，出纳就可以破坏这些销售票据，然后把钱装进自己的口袋。1）挪用资金的现象可能发生.这牵扯到收到现金而不
23、做相应的分录，过线时候，当另外一笔现金收到时,再对第一笔现金做分录.最近一筮的收入就被不老实的人持有和使用.在以上描述的柯超里.ABC分公司的这四名职员中的任何一人都有可能挪用应收账款的收入.2）由于信用主管的助理知道哪些坏账己羟被认为收不回来而被冲错抻，当这些坏账的出款收到以后，他就可以想用这些汇款。3）信用部门的人员可以编造并录入一些实际上没有提供给客户的折扣.或者对于折扣日之后收到的汇款编造折扣.通过这些分录的掩差,个人可以将这笔资金据为己有.4）通过就件得到的收入，在被笫四名职员（信用主管的助理）处理之前没有做任何记录，所以四人中的任何一人都可以抽走现金而不需要任何掩饰.当发现盗用行为
24、以后,也没有任何记录可以证明是谁盗用的.5）怕用主管的助理可以添加或者毁坏应收账款分类账记录，或伪造明细分类账试比平衡表，或给出与和是否一致，银行银行收到款项后，与相应存款IR的副本进行核对、确5.然后格己核准的存款单副本退还给企业的内部审计部n,按11期顺序整理归档.内部审计银行定期向ABC公司内部审计部门报送银行时账单.在应收账款的收回过程里,一份独立的银行存款氽额表是一种理要的控制手段，由于现金收入出于敏感性交易，衙要有严格的控制.在ABC公司的案例中，将由一位不畚与现金收入处理的部门即内部审计部门，定期核对汇款通知书、银行对账单、银行存款单等各种相关的凭证.复核验证先进收入处理与记录的
25、正确性.综上所述，为了控制以帆奇方式取得的现金收入，不管是在收发部门（信件在此物开）,在现金收入部门（此处现金被汇总并送存侬行,收得相应的存款单据）,还是在应收账款部门（在此登账）.应当确认没有人能完全控制整个收款业务的交易流程.通常,之所以向客户开具发票,并Hi送有关报表，主要是为了齐户按照其姓名、地址编制汇款通知单，并会同该客户应付的款项一起汇回。号记总分类账的依据是出纳人员为记录送存银行的现金收入数瑜而编制的日记账凭证通知单，日记账通知单上记录的金额应该与应收账款各工程的汇总数核对一致.然后耨经过确认的愠行存款单副本传递到内部审计部门的职员.以便与审行账户调节一致.对通过邮件实际收到的现
26、金的内部控制，更大程度上取决于直接监管的力度,以卜为ABC公司收款系统资料流程图4.ABC分公司采用整批处理与直接更新系统处理现金收入交易，其系统作业步螺如下：D收发部门：收发员核对客户寄来的付款支票和汇款通知单与金额是否一致,然后把两拧别禹,同时编制收款单：第一联收款单和齐户付款支票送往现金收入部门：汇款通知单和第二联收款垠送往应收账款部门。第五章1.思考强笫十题（1）这家企业采用了实时刚性控制，（2）在IT环境下只有招各种控制规则按照专门的描述诺言（如PM.i11）进行结构化描述.符规则转换成准则后，才能嵌入系统,为刚性控制提供支持.该企业采购发票控制准则的PP1.语言描述如下：川流程图描
27、述这家企业的实时控制原理如下：对采购发票进行实时控制的根本原理是：系统自动从来购订单文件中提取数据，从控制方法文件中提取控制准则，并与采购发票进行比照,并将结果显示在屏份上.其控制根本原理如卜图。1.案例题组织学生讨论,重点讨论案例中的企业如何利用信息技术提供会计信息的技术性和正确性.第六章案例题讨论参考建议：（1）启发学生从管理角度阐述库存数fit报警和库存时间报警的价值（2）按照小组讨论和绘制存货子系统自动生成库存数IIt报警表、库存时间报警表的流程图,让小组演讲,并评价联组流程更加合理（从控制、效率、人员木钱等方面进行皖合评价）。（3）结合甘中给出的数据文件结构设计思跖和方法,给出本窠例
28、所用到的数据库文件结构“程.一般由用户在进行工资工程设置M建立其结构,系统根据已建的职工工资结构描述文件自动生成相关的工资数据文件。（2）工资计津文件.这个文件是工资子系统的核心文件，其它文件的数据（如：工资汇总文件、工资由用分无文件）都由此文件产生.（3）工资也总文件，存放按各级工资发放单位汇总的工资数据，一个部门（班祖或小组、车间或科室）一条记录.（4）工资费用分配文件.每月月终要按工资费用的用途时工资费用进行分况，由该文件生成机制转账凭证，据以计算产品本钱和登记账簿。（5）部门代码文件.此文件给出部门代眄和部门名称的对照关系.（6）扣款标准文件，此文件给出职工的工舲和相应的扣款率，在计鸵
29、职工的病假扣款时要用到这些数据，用户可根据需要对文件进行维护。（7）个人所得税税率文件.此文件给出根据税法规定的_资、薪金个人所得税应纳税所行额、适用税率和适用速算扣除数的财照关系，这是计算个人所汨税的依据。（8）工资工程计算公式库文件.此文件存放工资工程的计算公式。（9）记账凭证文件.工资子系统转账凭证编制完毕后存储于该文件.供总账子系统和本钱子系统调用.3 .工资系统中变动数据的输入有什么特点？可来用哪些方式输入数据？工资处理系统俅始数据金大,涉及的部门比较多.为提高原始数据输入的效率可对谕入数据进行分类,以使根据其特点，采用相应的输入方法。一般按工资数据变动频率的不同，可将其分为根本不变
30、数据和变动数据两类。工资子系统的变动数据是指年月都有可能发生变动的数据，这种变动可以是数位大小的变动，也可以是有无的变动.如，病、事假时间，某种不固定的津贴和代扣款J等.变动数据文件中的数据需在月初始化后每月怆入.变动数据的输入在设计时应根据使用习惯考虑输入格式，根据实际情况分为以下几种方式：第一种方式.是招分散干各部门的原始变动数据采用人工的方法按每个职工分别聚集起来以科到每个职工的全部变动数据.但是，按这样方式输入数批;，人工蛾集工作量大，有重复劳动，容易发生错误.第二种方式，是按工程输入，数据输入后由系统按职工代码自动合并.这种方式是基于各部门提供的职工变动数据,常采用列表的形式.虽然各
31、表格式不完全统一.但根本的内容却大体一致采用这种输入方式.实际上是招职工变动数据工程作为公用数据工程别离出来，防止了电复（并非所有职工都具有所有.的变开工程数值3提高了输入效率。第一：种方式，与第二种方式根本相1%但不给出输入工程代码选择提示，要求用户怆入工程字段名称.再连续输入该工程下的职工数据。4 .工资系统与其他子系统之间的关系怎样？工资系统主要与会计信息系统中的总账系统和本饯系统之间存在数据传递关系.与总账系统的数据关系足：将根据工资费用分配文件中的科目代码、应付工资、福利费和工会经费等数据潟制的转账凭证写入本系统的凭证文件，作为本系统与总贩子系统的接口。将工资转账凭证传输到总账系统必
32、须在账务处理结账前进行，井H.林月只能向总账系统传输一次工资转账凭证，这些操作喉序应由系统程序自动控制。与本钱系统的数据关系是：将工资费用分配我数据传送到本饯系统，供本钱计完时使用，5 .固定资产与存货都是实物资产，固定资产系统与存货系统相比，具有什么样的特点？固定资产与存货同M实物资产,但在核算与管理上存在其特殊性.在许多从事制造业的企业中,固定资产在总资产中所占的比曳较大，大额的固定资产购建会影响企业的现金漉ht而固定资产的折旧、雄修等费用是影响损益的重要因素,固定资产管理一旦失控，所迨成的损失将远远超过有一般的存货等流动资产。固定资产与存货相比：价值高,变动不施繁,分散使用,管理难度较大
33、.管好用好固定资产对于增加产品产量、提高产品质出、降低产品木钱具有正要意义.6 .在固定资产系统中，由于折IH的计提是以期初固定资产的原值作为依据，以固定资产变动数据文件对固定资产卡片文件进行的更新时折旧费用的计提有什么影响？固定资产系统与其他子系统有什么数照联系？在固定资产系统中，应先iS行计提折旧功能的运行。这是因为，在计算机系统中，计提折旧是指fi月月初用固定资产卡片文件中的每项固定资产数据计提折旧（这时本月增加的囚定资产数据还没有进入固定资产卡片文件,本月将要减少的固定资产数据还没有调离固定资产卡片文件，在计算折旧时先按照单项闷定资产计算月折I日额,再按部门进行汇总，存入相关折旧文件。
34、固定资产系统主要与会计信息系统中的总账系统和本钱系统存在数据传递关系.与总账系统的数据关系是;在固定资产子系统中设祝转解凭证模版，自动生成的机制凭证要传送到总账系统中进行账务处理，与本钱系统的数据关系是：根据折旧计算文件分类统计、汇总折旧费用分配数据，并将折IH费用分配数据传送到本钱系统供计算产品本钱时使用.7 .木钱系统的根本设计目标是什么？与其他子系统相比，本钱系统有什么特戊？本钱系统（M重干产品生产过程中的本我流动而不是实体流动.本线系统的主要功能是收集生产过程中的各种本钱数抵，计算完工产从和期末在产品的本钱.控制生产消耗、评估生产绩效提供满足企业内部各级管理者经营决策所需要的本钱信刖，
35、以下主要讳论本钱系统的业务流程和功能设计原理与方法。本伐系统是会计信息系统中一个设计非常更杂的子系统,通用化的雕度较大.有关本钱的实际数据和分析数据是衡此企业经济效益、制订产品价格和管理人员进行预;鬻、控制和控制的JR要依据。与会计信息系统中的其他子系统相比，本钱子系统具有以下特点：（1）由于本钱子系统计算方法多（如品种法、分步法、分类法等）及本饯核算体制不同（如一被核算体制、:级核算体制）.本钱核算的处理流程比较熨杂.（2）本钱系统不易通用化.由于生产过程、生产工2千差万别,本钱核算方法多样本钱系统的通用难发较大.信息进行决策,决策的依据就不可靠.将财务系统和业务系统集成应用，行业务系统输入
36、原始数据时，财务系统不再输入相同的原始数据，只许签与业务系统共享原始数据；也可以在财务系统输入原始数据，业务系统共享财务系统的原始数据，这样，就获得了填制记账凭证的数据来源,再通过便始凭证和记账凭证数据关系的定义，就可以自动生成记账凭证数兆.人力资源、资产、生产业务与财务的体化如下图。当财务系统（工资系统、固定资产系统、本钱系统与业务系统人力资源管理系统、设在管理系统、生产管理系统）集成应用时,原始凭证数据在财务系统或业务系统中ft人.如果在业务系统中猫入,将其传递到财务系统，在财务系统中，会计人员按照会计准则和制度的要求，对具体的经济业务设冏相应的记账凭证模版（确定原始凭证和记账凭证之间的数
37、据来源关系），将凭证模版数据保存在凭证模版数据文件中,计蚌机系统根据己经换取的原始凭证数据和定义的凭证模版自动生成记账凭证数据（记账凭证数据的生成过程类似于总账系统期末转账凭证数据的生成过程，只是数据的来源和凭证模版所表达的业务及业务处理的结果不同），完成记账凭证的地制.并传递到总账系统,维续进行账务处理过程.二、案例超提示：芾重分析各系统自身的业务流程和功能设置，以及本子系统与其他系统之间的数据传递关系.第八章一、思考感I.通用会计报入系统与会计信息系统兑他子系统相比有何特点？通用会计报表子系统与会计信息系统其他子系统相比，有以下特点：输出信息规定性强会计报表系统必须提供会计报我的打印输出功
38、能打即输出的会计报表的格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。会计报去分析使用的财务指标也有,定的规定性，如比率分析指标主要是财政部公布的评价企业的十项财务指标.会计报表系统信息的滁出是为满足经营管理和经济预测、决策的需要.询出信息具有一定的规定性，便于对伯恩埋解和使用.（4）通用性更强、适用面更广通用的会计报表系统完全采用自定义的方法箱制会计报表和进行报表分析.包括报表格式的自定义,报表数据来源的自定义，分析指标自定义等。由于采用用户自定义规定数据的生成过程，所以可用会计报去系统打造各种需要的报衣.（5）图、一并用迸行报表分析会计报表系统在报表功能的基讯上，利用图形分析，对报衣中的数据进行
39、分析和控制，捉离了财务工作的自动化程度.将企业的经营管理提到一个新的层次.2.通用报衣系统的设计原理是什么？什么是通用报货系统的报衣结构？通用报表系统采用接近财会人员工作习惯的非过程的或引导式对话方法定义报表的格式和表内数据的生成方式.根据现行系统数据,如账第数据库向用户提供利用已有数据库定义报表的功能.用户不必使用计算折高级语言编制程序，就可以生成需要的报表，即通过报表定义的通用，实现报表处理的通用。报表中的数据只有处于特定的位置才衣示一定的信息，才能被人们所理解，这种特定的位置是由会计报表的结构（格式）表达的.通用报上系统中的报表一般由衣头、表体、表尾:个局部组成,不同报表的区别主要表达在
40、表头、表体、表尾的内容不同（1）表头表头是报表中描述报我整体性质的局部，位于每张花的前湍.一般城列报表的标即、报表编号、编制IR位、一层浏览.再不断重视这种追踪的过程宜至进入感兴趣的最原始的数据库为止：也可以按从下而上的顺序阅读.从原始数据库向上阅读踪合信息，阅读者甚至可以自己逐层汇总信息编制自己需要了解的报表.这种网络化的传递方式不仅在信息的实效性,充分性上获得了巨大进步，而且在信息的口实性上也将获得突破，7 .如何在计算机系统中编制现金流量及？现金流量表与其他会计报表（如资产负债衣和利润表）的编利方法不同，旦其自身主表与附去的编表基础也不同.要解决期末编制“现金流量表”的困难.最好的方法是
41、在经济业务发生、会计数据黝入计算机系统时.就构与现金漉求变化有关和与现金流同变化无关的数据进行分类,以便计算机系统在编制“现金流量农”时直接在表中将涉及“现金及现金等价物.工程的数据分类列示。具体的做法是：现金流量衣数据Ur以来用“双轨制的方法生成即在账务处理系统中分别按照“权费发生制”和收付实现制.输入与“现金及现金等价物”相关的科目数据，并在输入与“现佥及现金等价物.相关科目数据的同时，输入与现金流曜表工程相对应的标识，这样,在会计报表系统中，就可真接生成现金流量:表数据，8 .在计算机信息系统环境下，会计报及分析数期的主要来源有哪些？会计报表分析的主要数据来源是：（1）会计报表子系统现成
42、的数据：（2）账务处理系统的数据：3其他子系统的数据：（4）会计信息系统以外的数据.计律机系统会计报表分析的数据流程如下图.9 .会计报表系统与其他子系统之间的关系怎样？会计报表系统与其他子系统之间的数据关联如下图.第九章案例题：（1）老册根据该企业管理和控制需求，结合教材中IT平台（实时集中、定期集中、混合集中）的特点，组织小组讨论，并削述理由。（2）根据上述讨论结果，由小组画出IT平台示意图。（3）根据管理和控制要求，确定子系统和功能模块，组织讨论。下情况时计尊机处理系统被百作是更杂的：（D经济业务数量较大.被审计单位感到在处理过程中鉴别和改正错误有困玳：（2）计算机系统自动生成正要的经济
43、业务或分录，ri接进入其他应用。（3）审计所需信刖的可获得性在计算机信息系统环境下，审计人员所需要的某些审计证据、计算机文件及其他证据性资料可能仅存在一段时间或仅以机器可读形式存在.而在某些计算机系统，输入文件根本不存在，因为信息I1.接进入系统.在这些情况下.审计人员可能要求被审计单位将相关信息保存一段时间或在其运行时执行审计程序.此外,被审计单位的计算机信息系统可能生成某些内部管理H1.告，这些报告在执行实质性测试（特别是分析性史核时可能会很有用.如果被审计单位的计豫机信息系统财会计报衣整体有重要影响（指会计报衣全部或主要工程是由计算机信息系统处理的情形）,注册会计帏要考虑计跳机信息系统环
44、境对周有风险和捽制风险评估的影响.即除Jr对计算机信息系统木身的了斛外，还应当了解以下内容：第一,被审计单位对计舞机信息技术的利用和态度。如系统是由被审计单位购置并经确认证明或自行开发，被审计单位对系统开发、使用、难护的态度等.第二，【可行业和单位所处当地企业间的比较。与同行业或单位所处当地环境中的系统使用相比，被审计单位计算机信息系统使用及信息技术的状况和趋势.第三，被审计单位的计算机信息系统及其环境最近的变动和方案中的变动.如系统开发、技术平台、改变计算机信息系统领导者或经营方向等。第四.计停机信息系统环境下风险的性质和内部控制的特征.3.与IT环境相关的内部控制分类包括哪两个方面？其目的
45、及具体目标有哪些？与IT环境和信息系统审计有特殊关系的控制的分类，是将内部控制化分为-般控制和应用控制。一般控制是计算机信息系统的总体控制，其目的是建立对计算机信息系统活动整体控制的框架环境,并对到达内部控制的整体目标提供合理的依赖程序。一般控制的具体目标是：（1）通过一般或特殊的授权规则保证以下活动的开展具备正当的手续：1将原始凭证输入系统内进行处理：2设计、实施和使用计翼机程序:3更改计算机程序；4接触和使用计算机主文件和其他重要数据文件；5）分发系统怆出报告等.（2）负员资产保管人员无权接触记录资产情况的信息处理。（3）负责信息处理的人员不负费执行或批准的经济业务.（4）电子数据处理部门
46、内部而不相容职能进行适当别高-更在于它们说明了如何使用这些控制.依据控制所采用的手段，可以将内部控制分为手工控制和程序化控制，手工控制是直接通过手工操作实施的控制.程序化控制是由计蚌机程序完成的控制，手工控制不仅适用于手工系统,在会计信息系统内部控制中非并全部采用程序化控制，手工控制仍然起在非常重要的作用.依据实施控制的制门不同，可将内部控制分为电算化部n控制和用户部门控制。电算化部门控制是指由电算化部门人员或计竟机程序实施的控制.用户部门捽制是指数据使用部门对计算机数据处理施加的柱制.这两种控制在一定程度上是互补的，用户部门控制布时可以弥补电算化部门控制的缺乏.6 .什么是计算机辅助审计技术?在非计算机信息系算环境下是否能使用计算机辅助审计技术?在决定是否采用计算机辅助审计技术时.应当考虑哪些因素？计算机在审计过程中的应用称为计算机辅助审计技术，通过利用计算机辅助审计技术可以改良审计程序的效果和效率。在非计驾机信息系统环境下能使用计蚌机辅助审计技术，审计人员在决定果用计整机轴助审计技术时，应当考虑以下因素：（1）审计人员的计算机知识、专门技能和羟验：（2）计算机信息技术的可用性和适宜的计算机设备：（3）不能施行手工测试：（1）审计测武的效率和效果（5）时间性考虑等.7 .比较计募机辅助审计技术的适用条件和优抉点.提示：可列示如下表格进行比较审计目的计算机辅助审计技术适用条件
