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1、（8）计算并确认贿交城市维护建设税3万元（教育费附加略.（9）转销无法支付的应付账款30万元.本年度实现利润总额100万元，所得税费用和应交所得税均为33万元（不考虑其他因素：提取盈余公积13.4万元。要求：（I）编制A上市公司2007年度上述交易或事项的会计分录（不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录）。（2）填列A上市公司2007年12月31日的资产负债表（不需列出计算过程）资产负愤表（简衣）编制单位：A上市公司2007年12月31日金额单位：万元资产年末余额负债和所有拧权益年末余额货币资金短期借款交劝性金融资产应付账款应收票据应付票据应收账款应付职工薪酬预付账款应交税
2、费存货应付利息固定资产长期借款在建工程实收资本无形资产盈余公积长期持摊费用未分配利润资产总计负愤和所有者权益总；1（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示）2.甲股份公司（以下简林甲公司）为增做税一股纳税人，其销售的产品为应纳增伯税产品，适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增低税额。甲公司适用的所得税税率为25K产品铺华本钱按经济业务逐项结转.2005年度,甲公司发生如下经济业务事项：（I）销售A产品一批.产品销售价款为800Ooo元，产品销伤本钱为350OOO元.产品已羟发出，并开具了增值税专用发票，款项尚未收到.（2）收到乙公司因产品质限问题退回的
3、B产品一批,并脸收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票.该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30,折扣仅限于销售价款局部出售给乙公司的，产品销竹价款为100Q。元，产品销生木铁为2200。元。销售款项于12月2911收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。（3）委托丙公司代借C产品一批,并将该批产品交付丙公司.代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费.该批产品的箱售价款为120000元,产品销您本钱为66000元.4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的。产品全部售出
4、，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了熠值税务用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代策手续费（5）用垠行存款支付发生的管理费用67800元.计提坏账准备4OoO元.借：预收账款26贷：主营业务收入262007年应该确认的费用为:30X65%O=I9.5（万元）借：主营业务本钱19.5贷：劳务本钱19.5【答疑编号20150】（W（I答案】（1）先进先出法下；甲材料5日发出的本钱=80X1000=80000（元）甲材料25日发出的本钱=K）X980+20X1100-31800（元）期末结存的本钱=60X1100=66000（元）（2）月末一次加权平均法下；甲材料的加权平
5、均电价=（100I000+501050+70980+80XHOC）（100+50+70+80）=1030.33（元/公斤）月末结存材料的实际本钱=100+50+70+80-80-130-30）X1030.33=61819.8（元）当月发出材料的实际本钱=（100X100O+50X105/70X980+80X1100）-61819.8=247280.2（元）r答疑编号20151】【正确答案】（D借：交易性金融资产一一本钱（175.52-0.52Q171投资收益0.52应收股利4贷：银行存款175.52（2）借：银行存款4贷：应收股利4（3）借：公允价值变动损益6.2520-171=-46）46贷
6、：交易性金融资产公允价值变动46(4)借：银行存款(9.18X20-0.54=183.06)183.06交易性金融资产一一公允价值变动46贷；交易性金融资产本钱171公允价值变动损益46投资收益12.06【答疑编号20152】4.(E确答案(1)A公司的所1税=48(M50-30)+10T0X25%=125(万元)借：所得税费用125贷：应交税费一一应交所汨税125借：本年利泊J125贷：所得税费用125借：本年利润355(480-125)贷：利河分配一一未分配利润355(2) A公司提取法定盈余公积金和任意盈余公枳金倍：利润分配提取法定盈氽公积35.7535.517.7575-100=281
7、.75（万元）。提取任意盈余公枳17.贷：盈余公积一一法定盈余公枳一一任意盈余公枳(3) A公司向投资者宣告分配现金股利借：利润分配应付现金股利100贷：应付股利100(4)年末未分配利润=80+35535.5-17.【答疑编号20153】五、*81.【正确答案】借：限材料100应交税快一一应交增值税进项税额17贷：银行存款117借：应收账款351贷：主营业务收入300应交税宜一一应交增使税(销项税额)51借：主普业务本钱220贷：库存商品220借：根行存款100贷：交易性佥融资产一一本钱50一-公允价依变动20投资收益30借：公允价值变动损益20贷；投资收益20借：财务费用7贷：应付利息7借
8、：资产减值损失2贷：坏账准备2借：管理费用IS贷：米计折旧10累计摊箱8借：管理费用10在建_1.程5贷：应付职工薪酬15借：普业税金及附加3贷：应交税费一应交城市维护建设税3借：应付账款30贷：甘业外收入30借：所得税费用33贷：应交税费一应交所得税33借：利润分配13.4贷：盈余公积13.4（2）资产负债表（筒表）编制单位：A上市公司2007年12月31日金单位：万元资产年末氽额负愤和所有者权益年末余额货币资金183=200-117+100短期借款100交易性金融资产)=70-70应付账款70=100-30应收票据60应付票据10应收账款1.(X)=60351-2应付职工薪酬15=20+1
9、5预付款项1应交税费120=50-17+513+33存货180=300+100-220应付利息48=41+7固定资产)90=1000-10长期借款300在隹工程105=100+5实收资本1100无形资产52=70-8盈余公积113.4=100+13.4长期待摊费用10未分圮利润73.6=20+53.6资产总计2000负债和所有者权益总：12000【答疑编号201481【正确答案】（1）借：应收账款9360）贷：主首业务收入800000应交税费一一应交增值税（销项税额136OOO借：主营业务本钱350000贷：库存商品350OOO借；主哲业务收入40000应交税费一一应交增值税（销项f额1680
10、0贷：银行存款46OOO财务费用800借：库存商品22OoO贷：主营业务本钱22OOO借：委托代销商品66000贷：库存商品66OOO借：应收账款MO400贷：主营业务收入120OOO应交税费一一应交增值税(销项税额20400借：主普业务本钱66OOO贷：委托代销商品66000借：销售费用12(K)O贷：应收账款12OOO借：管理费用67800贷：假行存款67800借：资产减佰损失40)贷：坏账准在1000借：首业税金及附加2100贷：应交税费-成交城市维护建设税2100借：营业税金及附加900贷：应交税费一一应交教育版冏加900借：所得税费用100OOO贷：应交税费一一应交所得税100OOO
11、借：主营业务收入880OOO贷：本年利涧880000(：本年利利580000财务费用800贷：主营业务本钱394OOO首业税金及附加3000销售费用12OOO管理费用67800资产减值损失4000所得税傥用100000借：本年利制300000贷：利涧分配一一未分配利润300OOO(2)营业收入=800000-40000+120000=880OOO(元)营业本钱=350000-22000+66000=391OOO1元)营业利润=880000-391000-3000-67800-4000-12000+800=400OOO元净利润=400000-400OOOX25%=300OOO元答疑编号20M9】
