做账实操-工业企业会计账务处理实例.docx

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1、财税做账会计实操文库做账实操-工业企业会计账务处理实例某工业企业20XX年12月初成立,当月发生如下经济业务:1、收到投资人投入的现金6000元银行存款500000元,新设备800000元。2、从银行借款200000元,期限3年,已存入银行。3、购入材料一批,价值50000元,税率17%,材料已验收入库,货款以银行存款支付。4、5日赊购材料一批,价值20000元,税率17%,材料验收入库。5、从银行提取现金100o元备用6、经理王平出差,预借差旅费5000元,以现金支付。7、本月材料仓库发出材料如下:生产甲产品领用材料40000元,车间一般消耗领用材料5000元,企业行政管理部门领用2000元

2、。8、以银行存款偿付5日山谷风赊购材料款。9、15日销售甲产品,销货款100OOO元,税率17%,价税款均未收到。10.购入设备一台,价款35000元,税款5950元,运费500元,均以银行存款支付。11、收到15日销售甲产品的货款,存入银行。12、计算分配本月职工工资:生产甲产品工人工资20000元,车间管理人员工资3000元,企业行政管理人员工资8000元。13、计提本月固定资产折旧,其中:生产车间使用的固定资产折旧费3000元,企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。14、经理王平报销差旅费3800元,余款1200元退回现金。15、预提企业本月应负担的银行借款利息800元。16、

3、月末,将本月制造费用11420元计入所生产甲产品的生产成本。17、公司本月生产的甲产品全部完工,验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74220元。18、销售甲产品,售价150000元,增值税税率17%,收回货款100000元存入银行,余款尚未收到。19、用银行存款20000元支付产品广告费。20、计算应交纳的4500元营业税金。21、结转已销售甲产品的实际生产成本65000元。22、以现金支付违约罚款500元。23、将企业本期实现的销售收入结转到本年利润账户。24、将成本、费用、支出、营业税金及附加”等账户的发生额结转入本年润”账户。25、按规定税率25%计算应交纳的企业所得税。26、将所

4、得税结转入本年利润账户。27、按企业本期实现净利润的10%提取法定盈余公积金。28、企业将本期实现的净利润转入”利润分配一一未分配润账户。29、将“利润分配贝妒下提取盈余公积明细账户的余额,转入利润分配-未分配利润明细账户。答案1借:库存现金6000银行存款500000固定资产800000贷:实收资本1360002借:银行存款200000贷:长期借款2000003借:原材料50000应交税费-应交增值税(进项税额)8500贷:银行存款585004借:原材料20000应交税费-应交增值税(进项税额)3400贷:应付账款234005借:库存现金100o贷:银行存款100O6借:其他应收款-王平50

5、00贷:库存现金50007借:生产成本-甲产品40000制造费用5000管理费用2000贷:原材料-甲材料470008借:应付账款23400贷:银行存款234009借:应收账款117000贷:主营业务收入-甲产品100000应交税金-应交增值税(销项税额)1700010借:固定资产35500(35000+500)应交税费-应交增值税(进项税额)5950贷:银行存款4145011借:银行存款117000贷:应收账款11700012借:生产成本-甲产品20000制造费用3000管理费用8000贷:应付职工薪酬3100013、借:制造费用3000管理费用4200贷:累计折旧720014借:管理费用3

6、800库存现金1200贷:其他应收款一王平500015借:财务费用800贷:应付利息80016借:生产成本-甲产品11420贷:制造费用42017借:库存商品74220贷:生产成本-甲产品7422018借:银行存款100000应收账款75500贷:主营业务收入-甲产品150000应交税费-应交增值税(销项税额)2550019借:销售费用20000贷:银行存款2000020借:营业税金及附加-营业税4500贷:应交税费450021借:主营业务成本65000贷:库存商品6500022借:营业外支出500贷:库存现金50023借:主营业务收入250000贷:本年利润25000024借:本年利润108800贷:主营业务成本65000财务费用800管理费用18000销售费用20000营业外支出500营业税金及附加450025借:所得税费用35300贷:应交税金-应交所得税3530026、借:本年利润35300贷:所得税费用3530027、借:利润分配-提取法定盈余公积金10590贷:盈余公积1059028借:本年利润105900(250000-108800-35300)贷:利润分配-未分配利润10590029、借:利润分配未分配利润10590贷:利润分配-提取法定盈余公积10590250000-108800-35300)*10%

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