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1、出纳岗位职责廉政风险出纳岗位的风险及防范措施在财务工作中，出纳岗位被认为是个非常普通的职位，出纳人员并不需要过深的会计知识，只需处理好资金的收付。然而，要想做好出纳这项工作并不是那么容易。作为企业出纳，他们承担着企业资金结算的重要工作，及时为管理层提供资金动态是企业生产经营决策中不可或缺的一环。出纳人员不仅需要熟悉财务规章制度,还需要全面了解企业的财务工作和流程，才能全面防范资金风险，为企业提供服务。本文首先介绍了出纳岗位的职责，通过职责找出了出纳岗位存在的风险，并提出了几点防范风险的措施。关键词：出纳风险措施一、出纳岗位职责出纳人员按照相关规定和制度，办理本企业的现金收付、银行结算等业务，保
2、管库存现金、有价证券、财务印章及相关票据。（一）做好现金的日常管理及收付工作，确保现金收付的准确性和合法性。（一）每个工作日结束前盘点库存现金，确保账实、账表、账证、账账相符。（三）严格执行现金管理制度和结算制度，负责公司日常的费用报销。（四）月末与银行核对存款余额，编制银行存款余额调节表。（五）每日编制资金流动态表，为资金管理者提供资金动态。二、出纳岗位存在的风险（一）出纳人员的选拔目前从企业录用出纳人员的条件和要求来看，并不需要出纳人员有太深的会计专业知识和专业技术资格，只要取得从业资格证书,在工作中诚实、细心即可胜任。从而导致很多企业出纳人员专业技能较低，不能对支付现金的记账凭证合规性进
3、行审核，付多少，怎么付全由会计和管理层说了算，一但出了问题，个人、单位乃至国家的经济利益都会遭受损失。而有些规模较小的私人企业，出纳由老板或亲属担任，不具有从业资格，不懂财务知识，认为把钱放在自己手里，或交给自己最信赖的人才是确保资金安全的唯一方法，不知这样的做法不但不符合规定和制度，会造成财务监管缺失和产生纳税风险。（二）出纳人员的薪酬与岗位风险不成正比出纳岗位业务较单，不像会计业务所遵守的制度、准则较多,业务涉及而广而深，对会计人员的专业技能水平要求更高，会计人员也要付出更多的时间加强学习，提升专业知识才能胜任本职工作,满足企业生产经营业务的需要。单从出纳岗位的工作职责来看，工作中做到细心
4、认真，资金收付不出差错，对会计知识没有太高的要求。进门的门槛低了，自然薪酬就低了，出纳岗位薪酬远低于会计岗位薪酬，这与要求出纳要有很强的责任心来防范资金风险相背离。对于个企业来说如果商机是命脉，资金-叮叮小文库就是血液，贯穿于整个生产经营，如果资金中出了问题，再有商机也是纸上谈兵。而出纳岗位薪酬的过低可能会让出纳人员产生拿多少钱操多少心的惰性思想，带来岗位风险。（三）出纳人员道德素养和专业知识较低无论做什么样的工作，都要有职业操守，国家、企业通过制定规章制度来规范职业者的行为，从而起到约束作用，减少损失，避免风险。而规章制度只能约束行为，不能约束人心，这就需要职业行为人具有高尚的道德情操，不为
5、金钱和利益所诱惑。随着生活水平的提高，在不良社会风气的影响下，享乐、奢靡之风处处皆是，不劳而获、投机取巧被很多人所接受。其一，在这些人群中包括从事出纳岗位的出纳人员，在金钱和利益面前失去原则，利用工作之便为自己、为他人谋私利；其二，原本些出纳人员根本不具备基本的道德素养，没有责任心，做事马虎，不认真：其三，出纳人员所掌握的专业知识不够，无法发现问题，造成风险漏洞。（四）出纳岗位在财务工作中不被重视从出纳岗位职责来看，出纳工作程序简单，技术性不强，专业性要求不高，出纳大多由刚参加工作的新人或业务水平相对较低的人员担任，未充分考虑出纳岗位的特殊性和工作性质，所以在整个财务管理中受重视程度不高，但各
6、相关财务法规、制度对出纳的要求较高，出纳所承担的风险和责任太大。与之相对比，会计人员肩负着生产经营的全部核算过程，可通过财务分析为企-3叮叮小文库业管理者提出合理性和发展性的建议，成为财务管理的核心，这是出纳无法做到的，出纳岗位的重要性也就被忽视，工作时产生懈怠、反感乃至抵触情绪。不被重视还表现在出纳岗位参与财务工作岗位轮换机会少。大多数企业认为培养会计人员不容易，让会计人员做出纳大材小用，对企业损失太大，对出纳人员换入会计岗位能否胜任会计工作也有较多的担心。这样的局面造成出纳人员专业知识无法提高，不能全面了解所从事企业的生产经营情况，时间久了很容易出现麻痹，在工作中出现盲点，出现差错。（五）
7、内部风险防控制度执行困难从企业财务管理的角度看，现金、银行存款等是流动性最强的资产，因此，其内部控制风险也是最大的，一般来说，各个企业单位对现金、银行存款等资产的收支及使用情况都制定了严格的管理制度和流程，从制度上讲应该是完善的。但在实际工作中，在发现各种违规、违法、不合理的经济业务发生后，出纳人员却往往无法制止或纠正，其原因有如下几点：1、很多人对出纳岗位的职责不了解，认为出纳人员应该无条件服从领导，只要领导同意，就必须付款。2、管理制度设计尤其是审批制度不合理。由于很多单位领导对各项财务法规甚至财务工作都不甚了解，仅仅根据管理工作或其他需要就认可了某些有问题的经济业务的发生，需要层层把关，
8、从上到下多部门审核多人签字的流程一旦有r领导的签字，其他审批环节一般也是一路绿灯，等到出-4叮叮小文库纳人员发现时，很多情况下只能将错就错，却已无法纠正或制止了。另外，很多企业和单位对各项管理制度执行情况的监督不够。如盘点制度、设立备查账制度、人员定期轮岗制度等在不少单位往往执行的不好。3、企业有严格的审批制度和合理的审批流程，但在实际操作时困难较多，比如，审批签字不全的情况下，情况紧急要求付款，出纳人员很为难，付不付都存在风险。企业建立完善的出纳岗位任用制，从政策水平、业务技能、工作作风、安全意识、道德修养等方面对出纳人员提出要求，根据自身的行业特点、经营范围、岗位风险易控程度等不同选择所需
9、出纳人员。归纳为：1、企业规模小，涉及业务简单，财务核算方式单，可由具有初级专业技术资格以上的人员担任。如果是刚参加工作的新人，应规定在转正时取得从业资格证书，工作三年内取得初级专业技术资格。2、中型以上规模的企业，财务核算方法繁琐，业务量较大，可由具有中级专业技术资格以上的人员担任，新人五年内应取得中级专业技术资格,当然具体实施时要根据企业实际情况而定。（二）建立企业风险防控制度严格按照财务法规和相关会计制度的规定并结合单位实际情况设定出纳岗位的工作职能。加强内部控制，切实做到不相容岗位的分人管理，对重要的证、章、票据严格管理，尽量实行分5叮叮小文库人保管并建立定期核查制度。严格实行定期盘库
10、制度，做好盘点记录，积极核对账项，定期编制银行账户余额调节表，对未达账项做到早发现，早处置，不留后患，对各项由出纳人员记录的日记账要由专人定期审核，建立健全备查账制度，出纳人员要严格按照规章办事。完善管理制度，在现有的授权审批制度中，设立出纳岗位初审环节，在经济业务发生前或在费用支出报销时，由出纳岗位人员对该经济业务或费用支出及其相关票据的真实性、合理性、合法性、合规性等方面进行初审，对符合各项要求的经济业务或费用支出方可支付，对不符合各项要求的经济业务或费用支出予以抵制或责成相关人员改正，直到符合要求为止，在管理上最大限度地降低出纳岗位的风险。（三）出纳人员参与岗位轮换企业应按财务制度的要求
11、实行财务人员定期岗位轮换，财务工作具有很强的专业性，对从事财务工作的人员有较高的要求，让出纳参与财务岗位轮换，是对出纳人员工作和专业水平的肯定，是对出纳岗位的重视，是企业风险防范的措施之一。通过岗位轮换使大多数财务人员包括出纳人员都能胜任各个会计核算岗位，缓解出纳长期的工作压力，降低会计核算风险。（四）实行风险奖励制企业应实行风险奖惩制度，在明确岗位风险的前提下，给予出纳相应的奖励和补偿。在财务核算的各个岗位中，出纳岗位风险最高，一旦出现差错，损失往往由出纳人员自己承担，即便6叮叮小文库不承担损失，也会有其他相应的惩罚，只有罚不奖，极大地影响了出纳人员的工作积极性，所以企业建立岗位风险奖励机制
12、，调节风险与收入的差距，从物质上给予支持，尽量减小出纳人员的心理压力，这样有利于保证出纳人员的工作热情，减少出差错的机率,从而降低核算风险。出纳岗位的风险及防范措施摘要：在财务工作中，出纳岗位在很多人看来极其平凡，出纳人员并不需要太深的会计知识，做好资金收付即可。但事实上要想把出纳这个工作做好，不是简单完成资金收付这么容易。做为企业出纳，肩负着企业资金结算的终结工作，及时为管理层提供资金动态是企业生产经营决策必不可少的一项工作。而出纳人员不但要熟知财经纪律和制度，也要对本企业的财务工作及流程有全面的了解和认识，才能全面防范资金风险，为企业服务。本文首先介绍出纳岗位职责，通过职责找出出纳岗位存在
13、的风险，给出r防范风险的几点措施。关键词：出纳风险措施一、出纳岗位职责出纳人员按照相关规定和制度，办理本企业的现金收付、银行结算等业务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据。（一）做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法性。（二）每天工作日结束前盘点库存现金，做到账实、账表、账证、账账相符。2、根据原始凭证，记好现金和银行帐。书写整洁、数字准确、日清月结。3、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支,不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。4、负责到银行办理经费领取手续，支付和结算工作。5、负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领
14、用登记簿。共9页第6页6上海涌春电力设备/极源医学科技有限公司岗位职责6、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、及各种印章、空白支票、空白收据及其他有价证券。7、及时与银行对帐，做好银行对帐调节表。8、各种往来帐务核对、核查、清算处理，确保帐帐相符，帐证相符，帐表相符。9、提供各项有关年审、年检资料，完成各项年审工作。10、促进和参与仓库管理工作，对仓库进入库单填写完善，流程规范等进行把关。II、做好仓库进出日报表。做到仓库帐、卡、物致性，数据的正确性。12、完成公司领导交办的其它工作。仓库管理员岗位职责岗位名称：仓库管理员直接上级：财务经理主要职责:1、按规定做好物
15、资进出库的验收、记帐和发放工作，做到帐帐相符。2、随时掌握库存状态，保证物料及时供应，充分发挥周转效率。3、定期对库房进行清理，保持库房的整齐美观，使物料分类排列，存放整齐，数量准确。4、熟悉相应物资品种、规格、型号及性能，标识填写分明。5、分类登记，进库要有入库单、出库要有出库单，在单据凭证上有相关人员签字为准。6、缺货及时申报;每月进行盘库。7、仓库物资做到先进先发，后进后发，以防保管期过长变质。8、搞好库房的安全管理工作，检查库房的防火、防盗设施，及时堵塞漏洞。9、每天下班前对库区的门，窗等进行检查，确认防火、防盗等方面确无隐患后才可离岗下班。10、仓管员保管的单据，帐本应妥为保管。11
16、、完成领导安排的临时工作。共9页第7页7上海涌春电力设备/极源医学科技有限公司岗位职责污水处理员岗位职责岗位名称：污水处理员直接上级：总经理特助（项目经理）主要职责:1、医疗污水设备维护、保养及维修。2、医疗污水监测，按照公司污水处理要求，确保污水排放符合要求。3、每月消毒药水的收货、送货。4、每月中旬将水样送疾控监测。5、搞好公司与医院的服务工作及关系。6、日常相关记录的准确填写。7、完成领导交办的其它工作。前台文员岗位职责岗位名称：前台文员直接上级：人事经理主要职责：1、接待来访人员。2、负责接听、转接来电。3、负责公司收发传真、复印、扫描、及收发快递等。4、定购饮用水。5、统计每月考勤交
17、人事部。6、办公用品的采购与领用。做好领用登记工作。7、及时完成对外行政或业务上窗口业务联系处理工作。8、医疗产品的采购、询价、比价、资料归档等工作。9、部分仓库物品的收发管理工作。共9页第8页8上海涌春电力设备/极源医学科技有限公司岗位职责10、其它领导交办的工作。驾驶员岗位职责岗位名称：驾驶员直接上级：人事经理主要职责：1、确保公司正常用车。2、负责车辆的H常保养检查工作。3、保证行驾车辆的安全，自觉遵守交通法规。严禁酒后开车,不开“英雄车”、“赌气车二4、节约油耗，降低车辆维修保养成本。5、精心维护车辆，做到车内良好整洁。6、每月认真记录车辆事故、违章、损坏等异常情况并做到及时汇报。（附表）7、遵纪守法，准时出车，工作时间不擅自离开工作岗位。8、工作积极主动，服从公司工作安排，随时做好出车准备工作。9、协助做好相关工作，包括仓库搬运工作。10、做好公司临时的工作及领导安排的其它工作。聂小平12/26,2013共9页第9页
