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1、某某公司财务管理制度汇飨第一事分财务，4度2第二部分财今内控度33第三.分ax1。於四警分oa$6,五彝分对外担侵w度58第六餐分向嵬费户管.办法61第七事分在凄工发曾办法72.八部分jfctH3第九,分存/曾是办决91第十彝分成本夏月，理办法9$第十一事分A102第十二曾分M117停十三分126第十四噌分力关本H及，支传串批或办决：泉第十五噌分税多管It办法IIO第十六事分时务栽告与财务分析管理制度牝第十七餐分会计殖界率看工便实小出155第十A餐分废付廉款管再办决凶第十九部分企业网使用夏办决侬第二十一分会计着索是办海186第一部分财务管理制度第一章总则第一条为维护公司、股东和债权人的合法权益
2、，规范公司财务行为，加强财务管理和会计核算，真实完整地提供会计信思，根据公司法机中华人民共和国会计法，企业会计准则3、某某公司章程及国家其他有关法律法规,制定本制度。第二条本制度适用于某某公司,各级子（分）公司应当根据各自生产经营特点制定适合于自身需要的财务管理制度。第三条公司实行赌务工作案中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用,财产购置、身用开支、财产损失处理、各种收入1.律上交公司，各部门不经公司通过不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经总会计师或财务主管人员批准后方能用款。第四条公司实行全面预算管理制度，预算管理的原则：全面预算；以收定支，总量平衡：预算管理的范围：筹资预算、
3、投费及算、生产预算、成本预算、现金流量演算、收入预算和分配预算。第五条公司财务管理的目的是实现企业价值最大化和股东财富最大化。第二章财务理体修第六条公司财务管理层次：总经理、总会计师、财务中心、子（分）公司财务部。第七条公司总经理：组织公司的生产经营：组织实施公司年度计划和投资方案；拟定公司财务机构的设置：拟定公司财务制度；确定公司财务管理的具体规定。第八条总会计师：宣传贯彻国家财务政策；协助总经理负资公司财务管理：组织拟定公司购务制度；确定公司财务管理的具体规定：审核批准公司重要财务事项：悔谓公司各职能部门、基层单位和财务部门的关系；组织拟定公司财务预算,负责预算方案的实施，督促公司财务部门
4、下达落实成本、费用、利润等考核指标；定期检查各职能部门、各基层单位财务预算执行情况，研究辞决执行中出现的问遨；负责组织公司财务核算，审核财务决算方案。第九条财务中心：具体实施和落实公司各项店务管理办法和措施；负责公司财务预算的编制、执行、检查、分析；拟定公司具体的财务管理办法，组织实施公司财务管理和会计核算；如实反映公司的财务状况和经营成果：监督公司财务收支，依法计算缴纳国家税收，按时向投资者和监督部门报送财务报告；执行股份总经理授权范围内的投资方案、融资方案和担保方案；参与公司经营，统一筹集资金、分配资金。第十条子（分）公司财务部：在公司财务中心的指导下开展工作。具体实施和落实子公司各项电务
5、管理办法和措施：负责子公司财务预算的编制、执行、检查、分析；拟定子公司具体的财务管理办法，组织实施子公司财务管理和会计核算：如实反映子公司的财务状况和经营成果；监督子公司财务收支，按时向公司报送财务报告；参与子公司经营，统一使用资金。第三章主要会计政策第十一条公司和控股子公司（含分公司）均执行慰政部最新颁布的新企业会计准则及应用指南。第十二条公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止,人民币为记账本位币。笫十三条公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采用借贷记账法记账，会计要素一般采用历史成本计量,当采用公允价值、现值、可变现净值、重置成本计量时，应当保证所确定的会计要素金额能够取
6、得并可笨计量。第十四条外币交易应当在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。公司在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：1.外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算,因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产的成本，其余均计入当期财务费用。2、以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。3、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算。第十五条
7、公司将持有期限短（1.般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强.易于转换为巳知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。第十六条公司金融资产核算方法如下：1,分类：公司在金融资产初始确认时根据持有目的和风险管理目标划分为以下四类：I.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负值，包括交易性金融资产或金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；II .持有至到期投资：III .贷款和应收款项；N,可供出售金融资产。V.其他金融负债等。公司在初始确认时将某项金融资产划分为交易性金融资产，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为交易性金
8、融资产。2、确认和计量：初始确认金融资产按照公允价值计量。与交易性金融资产相关的交易费用直接计入当期损拉；其他类别的金融资产相关交易费用发生时计入初始确认金额。交易性金融资产按照公允价值进行后续计,，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。可供出售金融资产按照公允价值进行后续计矍，公允价值变动形成的利得或损失，直接计入所有者权菰，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。持有至到期投资、委托贷款和应收款项.采用实际利率法,按摊余成本计量,实际利率与票面利率差别较小的,也可按名义利率拨余成本进行后续计量。持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资时,将该项投资分类为可供出售
9、金融资产核算。3、减值：在资产负债表日对对巳公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查.当存在下列一项或若干项客观迎据表明该金融资产发生臧值时，计提减值准备。1.发行方或债务人发生严重财务困难；I1.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等：用债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；N债务人很可能倒间或进行其他财务重组；V .因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；VI .无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计
10、未耒现金流量确巳减少且可计贵，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；M1.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌：IX.其他表明金融资产发生减值的客观证据。以摊余成本计量的金融资产发生减值时,应当将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产公允价值出现大幅度持续下跌时，应计提减值准备，同时将原值按计入所有者
11、权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可拿计量的权益工具投资发生减值时，应当将该权益工具投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。持有至到期投资、委托贷款和应收款项确认戒值损失后，如有客观证据表明该金i森产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融费产在能回日的摊余成本。对于巳确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
12、与确认原成值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益.可供出售权益工具投资发生的减值损失，通过资本公积转回，不得通过损益转回。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得转回。4、公允价值确定：金融资产存在活跃市场的,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础，不存在活跃市场的，以估值技术确定其公允价值，具体包括：参考熟悉情况并自身交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值.现金流量折现法和期权定价模型等。第十七条公司应收款项核算方法(D单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金融重大的判断依据或金欲标
13、准700万元以上的应收账款和50万元以上的其他应收账款。单项金额重单独进行潴值测试，按预计未来现金流量现值低大并单项计于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损提坏账准备益：单独测试未发生臧值的应收账款、其他应的计提方法收款，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再透行减值测试。(2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法：组合名称依据眼龄组合除巳单独计提法值准备的应收账款、其他应收款外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按眯龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。组合2年末对于不
14、适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和长期应收款均进行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了;底值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失，计提坏账准备。如经费值测试未发现减值的，则不计提坏跟准备。关联方组合公司对合并范图内的关联方应收账款.其他应收款不计提坏账准备。已收取信用证的应收款项、应收出口退税款组合公司对以收取信用证的应收取款、出口退税款不计提坏账准备。按组合计提坏账准备的计提方法：组合名称计提方法账龄组合账龄分析法关联方组合不计提坏张准备已收取信用证的应收款项、出口退税款组合不计提坏账准备4、上月经济运行中存在的主要问题。5、影响本月经济运行的主要因素
15、、解决措施及工作安排。（三）,月度利涧预算执行情况报告内容1、基本生产经营情况。主要介绍产品的产、料、存情况；产品销售价格、制造成本、毛利情况；货款回收情况；主要生产消耗情况：期间费用情况。2、基本财务状况。包括总费产、流动资产、固定资产及资产负债率等。3、利涧完成与计划对比分析情况。4、生产经营中重点关注的问题。5、附公司主要经济指标预算完成表。（四）现金预算执行情况报告内容：1、现金预算各项收支项目完成情况及结存情况，以表格的方式列示。2.当月现金预算调整和追加情况（如有）。3、各归口管理预算部门及基础预算部门当月预算完成情况分析。4、对现金净流量与经营成果差异进行分析。通过分析反映资金流
16、向，是存货发生变化，还是颈付、应收款等往来款项等等发生变化。根据资金流向调整不同时期、不同阶段资金管理工作重点。第二十八条财务预算执行情况报告时间。各部门成本费用预算执行情况于每月5日，按月份、累计第四部分等融资管理办法为规范公司筹融费行为.降低资本成本，减少筹资风险.保障生产经营和项目建设资金需要，依据国家有关就经法规规定，并结合公司具体情况制定本办法。第一条筹融资原则：（1.）总体上以满足企业资金需要为宜；（二）充分利用各级玫府及行业优惠政策,积极争取低成本筹资如：无偿、资助、无息或贴息贷款等；（）长远利益与当前利益兼顾；（四）权衡资本结构（权益资本和债务资本比重：）对企业稳定性、再筹资或
17、资本运作可能带来的影响：（五）要慎重考虑公司的偿债能力，避免因到期不能偿债而陷入困境。第八条股份公司控股子（分）公司的日常融资须履行本公司经历办公会、童事会、股东会审批手续并报本公司审批。第九条各公司办理委托贷款须报股份公司审批，未经批准不得办理。第十条各公司依据本办法制定各自的筹融资管理办法.报股份公司备案。第十一条本制度由公司定事会负责解释，自*事会审议批准之日实施。第五部分对外担保制度第一条为规范本公司对外担保行为，控制和降低担保风险，保证公司资产安全，根据中华人民共和国公司法、G中华人民共和国担保法，关于规范上市公司对外担保行为的通知3等相关法律、法规、规范性文件及公司章程的规定.结合
18、公司实际制定本制度.第二条本制度所述的对外担保是指公司以自有资产或信用为其他单位提供的保证、抵押、质押以及其他形式的担保，包括本公司及子公司对外担保.本公司对子公司的担保、子公司之间互保。第三条公司对外担保实行统一管理,非经公司茉事会或股东大会批准，任何人无权以公司名义签署对外担保的合同、协议或其他类似的法律文件。子公司的对外担保，视同公司行为，其为外担保应执行本制度。茶公司第三条固定资产的计价1、外购固定费产不需要经过建造过程即可直接使用的，按照买价加上支付的安装费、运输费等附带费用作为入账价值。2、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前发生的必要支出作为入账价值。3、投资者
19、投入的固定资产，在办理了固定资产移交手续之后，应按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为固定资产的入张价值（约定价值不公允的除外）4、盘盈的固定资产按照同类资产的市价减去按照该资产新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入张价值。5、本规定未涉及到的因债务重组、非货币交易、融资租入、接受捐赠、无偿调入而取得的固定费产，按照国家会计准则、会计制度的要求，作为入减价值。第0条固定资产的折旧1、折旧计提基础。按照固定资产的原价减去预计净残值和臧值准备后的余值作为折旧的计提基础。2、净残值率。设定净残值率为原值的5%。3、折旧方法。公司及各子公司统一采用平均年限法，枭用其他方法的，须经公司批准。
20、4、使用年限类别折旧年限房屋建筑物25-40资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，一并由在球工程转为固定资产，并重新确定固定费产的原价、使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。固定资产资本化的后续支出涉及到替换原固定资产的某组成部分时，应将其计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除，以避免将替换部分的成本和被替换部分的成本同时计入固定资产成本，导致固定费产成本高计。(2)费用化的后续支出，是为了维护固定资产的正常运转和使用，充分发挥其使用效能，而进行的日常修理，未来不产生经济利益,不符合固定资产确认条件，应计入当期损益。(3)固定资产装修费用，如符合资本化条件，应确认为因定资产
21、，并在两次装修期间与固定费产尚可使用年限两者中较短的期间内采用合理的方法单独计提折旧。下次装修时，原资本化的装修费用余额减去相关折旧后的差额，一次全部计入当期营业外支出。(4)融资租赁方式租入固定资产发生的固定资产后续支出，比照上述原则处理。对其符合资本化条件的装修费用，应在两次装修期间、需余租赁期和固定资产尚可使用年限三者较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。(5)经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出应予资本化，并在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。第五条固定资产减值准备的计提资产组是企业可以认定的最小资产总和，其产生的现金流量应当基本上独立
22、于其他资产或费产组。资产组的认定由各公司财务部门与本单位设备部门结合合理确定。4、；成值准备的计提,各公司应当依据准确的市场信息和技术鉴定材料,形成书面请示文件，报股份财务中心备案,减值准备已经计提，不得在以后期间转回。第六条固定资产的日常管理1.固定资产达到预计可使用状态并脸收合格后，使用单位应填制新增固定资产申请表，按照审批程序签批完毕后，报送财务部门、资产归口管理部门,财务部门依据核准的申请表进行相关帐务处理，依据资产归口管理部门提供的资产?*号，打印圆定资产卡片一式三份，分别由财务、资产归口管理部门、使用单位贸存。资产归口管理部门和使用单位应据以按类别登记固定资产台帐，并装订成册；财务
23、部门据以登记固定资产增加台帐和固定资产总账、明细账、固定资产卡片。2、财务部门、资产管理部门、企管部门和固定资产使用部门，必须共同管理和维护好固定资产，及时发现问题，查明原因，认真处理。设备部门和使用部门应定期对固定资产的完好状况、使用年限、折旧率、大修次数进行杳定。由资产管理部门部、企管部门和财务部门负贲组织固定资产清查盘点,每年进行一次。3、固定资产的日常盘查核对申请。根据双方协商价格，按权限审枇后，根据批示意见，起草固定资产抵偿债务协议，必要的经法律室给出法律意见后，与债务人签订固定诺产抵偿债务协议，并办理相关资产产权移交手续,开具产权证明,填制新漕固定资产申请单,经办部门与资产管理部门
24、进行固定资产交接后，资产管理部门登记固定资产台账，财务部门根据固定资产抵储债务相关资料，儆固定费产抵债账务欠理。3、资产的转移：固定资产在公司内部转移，由调入部门埴制固定资产内部转移单九调出部门同意后报资产管理部门审核,经主管经理批准,调出单位销张，调入单位登账,并报资产管理部门、电务部门转账。内部单位在办理转移手续的同时,各部门要完成卡片的变更。股份公司内部子（分）公司之问询剂、调动国定资产的，双方联合递交请示文件报财务中心和资产归口管理部门，并报送集团资产财务部门备案后，按公司购销程序处理。第八条固定资产的租赁管理本规定涉及的固定资产租赁业务，仅指经营租赁。固定资产的出租：由租出单位提出，
25、到资产管理部门办理手续，经主管经理批准，方可出租，出租后的固定资产由财务部门定期向租入单位收取租金。各子（分）公司出租出借固定资产，一律到股份公司备案。第九条固定资产的实地盘点部门人员按重置价值估价，经签证后电务部门按企业会计准则规定微账务处理。对于盘亏和毁损的固定资产，各部门及时办理固定资产注销手续和账务处理，并报股份财务中心备案。第十条固定资产的处置管理1.固定资产报废固定资产达到使用年限、技术落后或遭遇意外事故毁损严重，经鉴定不能够正常使用，或者维续使用维护成本过高，便用单位可以申请固定资产报废。由使用部门或设备部门提出申请.填制固定资产报废申报表九财务部门、资产管理部门共同俎织有关技术
26、人员进行鉴定，按规定程序审批后.方可报废并进行帐务效理，报废设备统一由资产管理部门组织有关单位处理。2、固定资产的处置管理（1）固定资产的处置应由独立于固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。固定资产处置价格要选择合理的方式，经授权部门或人员审批后确定。（2）除特殊资产外，公司应根据转让资产的数量和性质，每年定期对报庭和转让资产进行集中处置。特殊资产是指臬中处置会降低资产转让价值，不适合长期存放的资产，特殊资产可以由资产所在单位按照本规定的要求,择机及时处理。2）处置方式：以公开、公平、公正为原则，组织公开党价出售.对于特殊资产，经评估转让价值在5000元以下的，可验收，生产性在建工程
27、的开车方案制定、开车组织，井负责技术指标、设计能力、实际运行效果查定考核及工程项目的运济效益分析。财务部门负责在建工程痍设资金的落实、在建工程付款、固定资产移交、工程决算报表及与生产技术部门结合对项目的经济效益进行评价。工程审计部门负责分部分项工程的预算、结算审计。档案管理部门负责工程项目资料的收集、审查、归档、管理工作。安全管理部负责工程项目的消防审杳及脸收工作。其他相关部门应做好上级部门时工程项目整体蝮工舲收的准备工作。第四条公司项目立项管理1、年度项目的可行性分析论证每年9月份，技术中心下发征集公司下一年度基建技改计划项目通知，由申报单位填写计划项目立项申请表及可研资料（重点项目附项目建
28、议书，其他项目附项目简介）。经生产技术部门、设备部门审核、签字后，送交技术中心。技术中心进行汇总初审后，组织召开公司项目管理委员会进行论证审核。项目管理委员会集体从立项理由、建设的必要性、优势分析、法律、建设规模、资金来源、工艺技术、经济效益等方面进行可行性的分析论证，对报送的项目进行筛选出具评审意见，技术司第二十部分会计档案管理办法第一条为了加强会计档案管理,有效保护和利用会计档案，根据牙中华人民共和国会计法中华人民共和国档案法等有关法律和行政法规，制定本办法。第二条股份公司和子（分）公司会计档案管理均适用本办法。第三条本办法所称会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收形成的，记录和反映单
29、位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。第四条各公司应当加强会计档案管理工作，规立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度，采取可*的安全防护技术和措施，保运会计档案的真实、完整、可用、安全。第五条各公司的档案机构负责管理本单位的会计档案。第六条下列会计资料应当进行归档：（一）会计凭证类，包括原始凭证、记账凭证；（二）会计账簿类，包括总朱、明细来、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；（三）财务会计报告，包括月度、季度、半年度、年度财务报告；（四）其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、
30、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案签定意见书及其他具有保存价值的会计资料。第七条单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。第八条同时满足下列条件的，单位内部形成的归属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案：（一）形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输；（一）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效的接收和读取电子会计资料，能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；（三）使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，
31、符合电子档案的长期保管要求，井建立了电子会计档案与相关的其他纸质会计档案的检索关系；（四）采取有效措施，防止电子会计档案被篡改;（五）建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；（六）形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他曳要保存价值的会计档案。第九条满足本办法第八条规定条件，单位从外部接收的电子会计资料附有符合中华人民共和国电子签名法规定的电子签名的，可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案。第十条公司会计管理机构按照归档范围和归档要求,负责定期将应当归档的会计资料整理立卷,编制会计档案保管清册。第十一条当年形成的会计档案,在会计年度终了后.可由财务部
32、门保管一年，再移交单位档案管理机构保管。财务部门可根据穷要临时保管会计档案最长不超过三年。第十二条如单位未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。财务部门对留存的会计档案可以设专人保管，分类归档,按序摆放,便于查阅，严昉毁损、散失和澄密。第十三条出纳人员不得兼管会计档案。第十四条财务会计报表每月份编制一次，财务会计报告每季度编制一次。除按规定对外报送以外，应至少留存两份，-份存档，一份留存查间；每年年终结寐后定期一次性打印所有账簿，打印出来的账算必须连续编号，审核无误后装订成册.按规定进行贴花。第十五条各公司电务部办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，并按照档案管理的有关规定办
33、理移交手续。纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装。电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定。特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。单位档案管理机构接受电子会计档案时,应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测，符合要求的才能接收。第十六条本公司非财务人员查问当年或以前年度财务档案，须经财务部门负责人同意并在有关财务人员陪同下进行，没有财务人员的港同不准查阅。第十七条财务资料不准外借。须复制财务资料时，必须经周务部门负责人批准并应由财务人员办理，并进行登记。外单位的人员调阅本年度和以前年度的财务档案，必须持有单位介
34、绍信，经公司领导和财务部门负责人同意、筵批后方可调阅。财务档案保管人员要详细登记调阅档案名称,调阅日期，调阅人员的姓名和所在单位，诋回理由，归还日期等情况,调阅人员不得将财务档案携带外出，要经批准同意后，方可进行复虬第十八条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。其中：1.会计凭证（原始凭证、圮账凭证）30年：会计账簿（总账、明细账.日记账及其他辅助性账簿）30年；会计档案移交清册保管期限30年；固定资产卡片自固定资产报或清理后保管5年。2.纳税申报表、银行存款余额调节表、银行财账单、月度、季度、半年度财务会计
35、极告保管期限10年。3、年度财务会计极告、会计档案保管清正、会计档案销毁清用、会计档案更定意见书要永久保存。第十九条各类会计档案的保管期限原则上应当按照本办法附表执行，本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限。会计档案的具体名称如有同本办法附表所列档案名称不相符的,应当比照类似档案的保管期限办理。第二十条公司档案管理机构应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案落定意见书。经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满,确无保存价值的会计档案.可以销毁。第二十一条会计档案塞定工作应当由单位档案管理机构牵头,组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同迸行。第二
36、十二条经整定可以销毁的会计档案，应当按糜以下程序销毁：（一）单位档案机构编制会计档案销毁清册，列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度.档案编号、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容,-）单位负责人、档案管理机构负资人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清甫上签署意见。（三）会计档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对；在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名或盖率。电子会计档案的销毁还应当符合国家有关电子档案的规定，并由单位档案管理机构、会计管理
37、机构和信息系统管理机构共同派员监销。第二十三条保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷,电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷或转存的会计档案，应当在会计档案鉴定意见书、会计档案销毁清册和会计档案保管清.用中列明。第二十四条单位因撤锚、解散、破产或其他原因而终止的.在终止或办理注销登记手续之前形成的会计档案,按照国宓档案管理的有关规定处置。第二十五条单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存犊方统一保管，其他方可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。单位分立后原单位解散的.其会计档案应当经各方协商后由其中一
38、方代管或按照国家档案管理的有关规定处置，各方可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。单位分立中未结清的会计事项所涉及的会计凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按照规定办理交接手续。单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当由原单位保管，承接业务单位可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。财其中未结清的会计事项所涉及的会计凭证,应当单独抽出由承接单位保存,并按照规定办理交接手续。第二十六条单位合并后原各单位解散或者一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管.单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应由原各单位保管。第二十七条建设单位在项目建设期间形成的会计档案，需要移
39、交运设项目接受单位的，应当在办理竣工财务决算后及时移交，并按照规定办理交接手续。第二十八条单位之问交接会计档案时，交接双方应当办理会计档案交接手续。移交会计档案，应当编制会计档案移交清册,列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限和已保管期限等内容。交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接,并由交接双方的单位有关负责人负责监督。交接完毕后,交接双方经办人和港督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。电子会计档案应当与元数据一并移交，特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。档案接受单位应当对保存瞿某公“I电子会计档案的栽体及其技术环境进行检验，确保所接收电子会计档案的准确、完整、可用和安全。对电子会计档案要做好防磁、防火*防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，防止由于磁性介质损坏,而使会计档案丢失。第二十九条单位的会计档案机器复印件需要携带、寄运或者传输至境外的，应当按照国家有关规定执行。第三十条单位委托中介机构代理记帐的，应当在签订的书面委托合同中，明确会计档案的管理要求及相应责任。第三十一条预算.计划、制度等文件材料不适用本办法,可依照公司相关要求遂行管理。第三十二条本办法由财务中心负责解释。第三十三条本办法自2016年1月1日起施行。
