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1、华州也力士号课程设计（综合试验）报告（2013-2014年度其次学期）名称：会计模拟试验题目：_院系：班级：学号：学生姓名：指导老师：设计周数：成绩：一、综合试验的目的与要求会计综合模拟试验是在学生驾驭了确定的专业理论学问的基珊上，以某个模拟单位在确定时期内发生的实际经济业务资料作为模拟试验对象，接受直观的、逼真的试验材制和道具，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表及其他会计试验用具等，让学生在仿真的环境中增加实际操作实力和动手实力，将来走上工作岗位后能鲂更快速、更轻松地进入角色，工作起来得心应手。本试验以模拟企业的实际会计工作为基础，依据企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目
2、的地检验和应习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地驾驭工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的驾驭，把枯燥、抽象的书本学问转化为实际、具体的操作，使学生形般地驾驭各种业务的处理及记账凭证的填写方法，驾驭账簿的处理及登记方法，驾驭成本核尊方法，驾驭各种报表的编制方法，驾驭会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在试脸中，培育职业道德和职业推断实力，提高职业工作实力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础，通过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学
3、专业理论学问的理解、实际操作的动手实力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业学问的一个检验.通过实际操作，不仅使得每位学生驾驭填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而I1.能够切身的体会HI纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的相识，最终达到合计理论与会计实践相结合的目的，巩固学习内容，驾驭会计核算操作的基本技能加深对会计专业的理解和相识，提高对所学专业的爱好理论联系实际，有利于培育高素养的、技能过硬的会计人员。上机试验在教六二楼机房进行,我们运用福斯特多媒体会计模拟软件对一个制造业企业的业务进行了手工记账的模拟处理
4、。试验要求我们依据相关的会计政策法规，对模拟企业的日常业务进行正踊的会计处理，从依据资料填制原始凭证、记账凭证，到填制各种账簿总账，最终出具会计报表。模拟企业资料1、模拟企业概况及核算方法：模拟企业的基本状况、具体的核算方法。2、模拟企业生产流程：模拟企业的生产流程。3、模拟企业记账流程：企业记账流程4、模拟企业前期会计资料（1）账户余额表：各个科目在12月初的账户余额。（2）原材料结存表：各种原材料在12月初的账户余额。（3）低值易耗品结存表：各种低值易耗品在12月初的账户余额“（4）包装物及臼制半成品结存表：各种包装物在12月初的账户余额。（5）在产品结存表：各种在产品在12月初的账户余额
5、。（6）库存商品结存表：各种库存商品在12月初的账户余额。（7）业务汇总：试验中所要处理的185笔业务及对应的原始凭证。二、试验内容（一）时间：6月16日内容：在老师的指导下对会计模拟系统进行了解和熟识首先设置软件服务器，再登录客户端，依据步骤进行企业的日常会计处理，这种软件还是比较简洁上手操作的。“多媒体会计模拟试验室”是一个完备的多媒体教学系统：1、鼠标点击，未特殊说明，均指鼠标左键单击；2、欲移动光标到某处，可用鼠标点击此处或敲击送盘“Tab”键或回车便，直至移到目的处：3、当鼠标移到某处时，鼠标形态变为bJ时，表示此处可以点击实现其功能；窗口登录后，进到学生书目选择界面，由此可看出会计
6、模拟试验室学生部分由试验目的及要求、模拟企业资料、会计业务处理、试验考核、会计学问讲解共五大模块组成,点击五大模块对应的按钮，学生将进入模块所对应的页面。点击学生书目页面的“试验目的及要求”按钮，可进入本系统的目的和要求。此界面讲解并描述了学习本系统的目的及要求。点击右卜.角的“返回”可退回到学生书目页面。点击学生书目页面的“模拟企业资料”按钮，可进入模拟企业资料书目界面：点击“模拟企业概况及核算方.法”按钮，进入模拟企业概况及核算方法页面，此页面介绍了广东立竣机床股份有限公司的企业背景，及核算方法。点击“返回”按钮可退回到模拟企业资料书目界面。点击，模拟企业生产流程”按钮，进入模拟生产流程图
7、页面点击“返回”按钮，可退回到模拟企业资料书R界面.点击“模拟企业记账流程”按钮，进入模拟企业记账流程图页面。点击“返回”按钮可退回到模拟企业资料书目界面。点击“模拟企业前期会计资料”按钮，进入模拟企业前期会计资料书目界面在模拟企业前期会计资料书F1.界面又有以下一些按钮及其功能：1、点击“账户余额表”按钮，进入账户余额表页面。点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料书目界面。2、点击“原材料结存表”按钮，进入原材料结存表页面。点出“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料书目界面。3、点击“低值易耗品结存表”按钮，进入低值易耗品结存表页面。点击“返回”按钮,退回到模拟企业前期会计资料书目界
8、面。4、点击“包装物及自制半成品结存表”按钮，进入包装物及白制半成品结存表页面。点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料书目界面。5、点击“在产品结存表”按钮,进入在产品结存表页面。点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料书目界面。6、点击“阵存商品结存表”按钮，进入库存商品结存表页面点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料书目界面。7、点击“业务汇总”按钮，进入业务汇总页面。点击“操作提示”按钮将显示此页面操作的提示文本框：点击“打印原始凭证”按钮,可打印相对业务的原始凭证：点击“返回”按钮退回到模拟企业前期会讦资料书目界面。8、点击“返回上级菜单”按钮，退回到模拟企业前期会计资
9、料书目界面。(一)时间：6月17日内容：练习会计业务处理板块的操作-填制记账凭他记账凭证的填写要留意记账凭证的名称、编号、日期、有关经济业务内容摘要、仃关账户的名称(包括总账、明细分类账)方向和金额、有关原始凭证张数和其他有关资料份数、有关人员的签名或盖章。第一、要将经济业务的内容以简练概括的文字填入“摘要”栏内。其次、要依据经济业务的性质,依据会计制度所规定的会计科目和每会计科目所核克的内容，正确编制会计分录.第三、每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必需将几个会计科目填在一张记账凭证上外，不得将不同类里经济业务的原始凭证合并填制记账凭证，对同笔经济业务不得填制对应关系不清的多借
10、多贷的记账凭证e第四、附件数量完整.记帐凭证必需附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数.所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。假如记帐凭证中附有原始凭证汇总表，则应当把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。第五、填写内容齐全。记账凭证中的各项内容必需填写齐全，并按规定程序办理签章手续，不得简化.假如填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。第六、凭证按依次和类型编号，一笔经济业务须要填制两张或者两张以上记帐凭证的，可以接受分数编号法编号，如I1号会计事项分录须要填制三张记帐凭证，就可以编成1(1/3X1(2/3)、1（6）符合并价差分解为子公司净资产公允价值与账
11、面价值的差额和商誉，并在其有效年限内加以安排和摊销。我国4合并会计报表暂行规定对合并价差不作选择的分解、安排和掩销，而是干脆列于合并资产负债表中的“长期投资荐下。（7）若有少数股权，在合并工作底稿上确立当年属丁少数股东的子公司净利涧，应相应增加少数股东权益。（8）抵消母、子公司间的应收应付等往来项目。会计电算化条件下,用户依据事并会计报表的要求，定义好合并会计报表的有关条件，软件依据定义时设计的数据传递、数据计莫公式等自动完成合并会计报表工作。软件能够自动扣除各公司之间的内部往来、内部投资等的影响，能筋对某些报表项目进行必要的抵销处理。模拟软件中合并财务报表的操作实际也是遵循了一般程序，并没有
12、什么特殊之处。财务报表分析，乂称财务分析,是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量状况进行综合比较和评价，为财务会计报告运用者供应管理决策和限制依据的一项管理工作。财务报表能膨全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量状况，但是单纯从财务报表上的数据还不能干脆或全面说明企业的财务状况.特殊是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的凹凸，只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。从企业总体来看，财务报表分析的基本内容，主要包括以下三个方面：1、分析企业的偿债实力，分析企业权益的结
13、构，估地对债务资金的利用程度。2、评价企业资产的营运实力，分析企业资产的分布状况和周转运用状况。3.评价企业的盈利实力，分析企业利润目标的完成状况和不同年度盈利水平的变动状况。以上三个方面的分析内容相互联系，相互补充，可以综合的描述出企业生产经营的财务状况、经营成果和现金流量状况，以满意不同运用者对会计信息的基本须要。其中偿债实力是企业财务目标实现的稳健保证，而营运实力是企业财务目标实现的物质基础，盈利实力则是前两者共同作用的结果，同时也对前两者的增加其推动作用。进行财务报表分析，最主要的方法是比较分析法和因素分析法。(一)比较分析法比较分析法的理论基础，是客观事物的发展改变是统性与多样性的辫
14、证结合。共同性使它们具有r可比的基础，差异性使它们具有r不同的特征。在实际分析时，这两方面的比较往往结合运用。1 .按比较参照标准分类(1)趋势分析法趋势分析就是分析期与前期或连续数期项目金额的对比这种对财务报表项目纵向比较分析的方法是一种动态的分析。通过分析期与前期(上季、上年同期)财务报表中有关项目金额的对比，可以从差异中刚好发觉问题，查找缘由，改进工作。连续数期的财务报表项目的比较，能够反映出企业的发展动态，以揭示当期财务状况和营业状况增减改变，推断引起变动的主要项目是什么，这种改变的性质是有利还是不利,发觉问即并评价企业财务管理水平，同时也可以预料企业将来的发展电势。(2)同业分析将企
15、业的主要财务指标与同行业的平均指标或同行业中先进企业指标对比,可以全面评价企业的经营成果。与行业平均指标的对比，可以分析推断该企业在同行业中所处的位置。和先进企业的指标对比,有利于汲取先进阅历，克服本企业的缺点。(3)预算差异分析将分析期的预算数额作为比较的标准,实际数与预算数的差距就能反映完成预克的程度，可以给进一步分析和找寻企业潜力供应方向。比较法的主要作用在于揭示客观存在的差距以及形成这种差距的缘由,耕助人们发觉问题,挖掘潜力,改进工作。比较法是各种分析方法的基础，不仅报表中的确定数要通过比较才能说明问题,计算出来的财务比率和结构百分数也都要与有关资料(比较标准)进行对比，才能得出有意义
16、的结论。2 .按比较的指标分类(1)总量指标总量是指财务报表某个项目的金额总量，例如净利润、应收账款、存货等.由于不同企业的会计报表项目的金额之间不具有可比性,因此总量比较主要用于历史和预鸵比较。有时候总量指标也用于不同企业的比较，例如，证券分析机构按资产规模或利润多少建立的企业排行榜。(2)财务比率财务比率是用倍数或比例表示的分数式，它反映各会计要索的相互关系和内在联系,代表了企业某一方面的特征、属性或实力。财务比率的比较是最重要的比较。它们是相对数，解除了规模的影响，使不同比较对象建立起可比性,因此广泛用于历史比较、同业比较和预算比较。（3）结构百分比结构百分比是用百分率表示某一报表项目的
17、内部结构。它反映该项目内各组成部分的比例关系，代表了企业某一方面的特征、属性或实力。结构百分比事实上是一种特殊形式的财务比率。它们同样解除了规模的影响，使不同比较对象建立起可比性，可以用于本企业历史比较、与其他企业比较和与预算比较。（二）因素分析法因素分析法也是财务报表分析常用的一种技术方法,它是指把整体分解为若干个局部的分析方法，包括财务的比率因素分解法和差异因素分解法。1 .比率因素分解法比率因强分解法，是指把一个财务比率分解为若干个影响因素的方法。例如，资产收益率可以分解为资产周转率和销售利润率两个比率的乘积。财务比率是财务报表分析的特有概念，财务比率分解是财务报表分析所特有的方法。在实
18、际的分析中,分解法和比较法是结合运用的。比较之后须要分解，以深化了解差异的缘由：分解之后还须要比较，以进一步相识其特征.不断的比较和分解，构成/财务报表分析的主要过程。2 .差异因素分解法为了说明比较分析中所形成差异的缘由,须要运用差异分解法。例如，产品材料成本差异可以分解为价格差异和数量差异.差异因素分解法又分为定她替代法和连环替代法两种。（1）定基咨代法定基替代法是测定比较差异成因的种定量方法。依据这种方法，须要分别用标准值（历史的、同业企业的或预算的标准）替代实际值，以测定各因素对财务指标的影响.（2）连环替代法连环替代法是另一种测定比较差异成因的定鬓分析方法。依据这种方法，须要依次用标
19、准值替代实际值，以测定各因素对财务指标的影响。模拟软件中的报表分析远没有这么多方法,这么困难，而是可以干脆输入数据，软件自己评估出企业的各项实力，例如损益表结构分析、现金潦量表结构分析、偿债实力分析、营运实力分析、盈利实力分析、财务比率综合评分表、杜邦财务分析。在这方面电脑比人工便利的多，效率也更高。三、综合试验总结在这次试的当中我明白了很多，做为一个会计人员要懂得细心与误慎。在试验过程中，通过做分录，填制凭证到制作账原来巩固我的技能，通过试验，系统地练习了企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论学问的理解、实际操作的动手实力，提高运用公计基本技能的水平，也是对所学专业学问的一个检
20、验通过实际操作，不仅使每个人驾驭填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账簿的会it工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的相识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。通过这次试验,让我知道r在记账过程中要留意的很多的细微环节，因为所给出的原始凭证部分需填制，所以原始凭证填制时要留意的问网不能忽视，主要有：填制其实牢靠。即照实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。内容完整。即应当填写的项目要逐项填写，不行缺漏.尤其须要阳意的是，年、月、日要依据填制原始凭证的实际日期填写：名称要写全，不能简化：品名或用途要填写明确，不许模糊不清：有关人员的签章必需齐全。填制刚好,即每当一项经济业务发
21、生或完成，都要马上填制原始凭证，做到不枳压、不误时、不事后补制。书写清晰。即字迹端正、易于分狭，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱：狂写的凭证，要不串格、不申行、不模糊。依次运用.即收付款项或实物的凭证要依次或分类编号,在填制时依据编号的次序运用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。这也是审核原始凭证所要重点留意的地方。在记帐过程中，由于种种缘由遇到了很多问题，但是通过对症下药,接受错帐更正方法，一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法种,而不是填补、挖改.这是我在作帐时要留意的一点。在试验中我也学会了原始凭证与证帐凭证、各明细帐与总帐核对等。这是特别繁琐，也是特别重要
22、的，否则会功亏一赞，徒劳无功。在试验中最能体会的是累、烦！我的确是不耐烦的,但我不得不承认,通过这次试验我成长了，我信任以后的日子里不管遇到什么艰难险阻，我都可以挺过去的。而且这次试验内容具有确定的实践性、启发性、综合性和应用性，并留意揩业务处理的实际操作训练与会计职业推断实力的培育。会计工作要求仔细，务实，细心，负贡多看书，多与别人沟通,技巧是独阅历累积出来的。通过学习已经初步智驭会计基本技能，把理论应用的实践当中，坚持r理论联系实际，从而加深对会计专业的相识，提高对所学专业的爱好，巩固所学的会计理论和方法。使我学的会计学问在这次试的过程中得到了验证，并具备了确定的基本实际操作实力。在取得实
23、效的同时，我也在操作过程中发觉了自身的很多不足：比如自己不够细心，常常看错数字,将数额抄错行或是遗漏业务，导致核兑结果出错，引起不必要的麻烦。深刻的让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。在实际操作过程中我找出自己的一些不足之处，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。通过这次试验课,让我们对会计核算的感性相识进步加强。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将全部的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，r解会许内部限制的基本要求，驾驭从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能，而且将会计专业理论学问和专业实践仃机的结合起来，开阔了我们的视野,增进了我们对企业实践运作状况的相识。
