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1、传统上，我门已及有较成熟的会计询位责任制和操作管理制度。但实现会计电匏化以后.会计信息加工工具变更了。由原来的手工操作方式转变为融系统工程技术、电子计算机技术和现代会计理论与方法为一体的现代会计信息系统计算机自动化勉理。从各种原始结息的输入，一到利用计算机存储技术存储、黑终加工和瘠出所需的各种会计数据。这使得会计信息系蜕的运行环境发生了巨大的变更。因此,必需依据会计电算化系统所要求的方式建立相应的会计电算化工作岗位贡任制，划清贡任，明确任务.以保证会计电算化信息系统的正常运行并依据须要发展和提高。一、会计人员的管理实现会计电算化后,财会工作的岗位一般分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计闵
2、位包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稻核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位包括电算主包、操作、维护计舞机及会计软件系统的工作岗位。建立会计电算化因位责任制,是在原有的会计人员岗位分化和再组合，所进行修订、补充和完善岗位责任彻，以便适应会计电算化的新状况，进一步更好她期确会计人员岗位责任.发挥会计人员的主动性和包建住。具体单位可依据内部牵制制度的要求的本单位的工作须要.箜照上述原则进行设岔和调整。基本会计岗位和电算化会计岗位可在保证数密平安的前堰下交叉设置，各岗位人员应保持相对检定。由本单位人员进行会计软件开发的还可设立软件开发岗位（I中小型企事业单位可依据本单位实际状况结合上述分工结当
3、合并设立岗位和职责。依据上述原则，下面介绍一个具体单位的会计电算化系统工作岗位和工作职责的安排：1.会计电菸化主管。会计电算化主管又称会计电箕化晶城管理员。会计电獐化主管负责协调整个会计电算化系统的运行工作，应当具务会计和计算机相应学问以及相关的会计电算化组织首埋的阅历。电算化主笆可由会计主笆兼任.采纳中小型计算机和计舞机网络会计软件的单位，应设立it周位。会计电算化主管的主要贵任是：（I）领导本单位会计电算化工作，以定会计电算化中长期发展规划，制定会计电算化日常管理制度。（2）依据所用软件的特点和本单位会计核算的实际状况来建立本单位的会计电算化体系和核算方式。会计科目的设置必需符合会计制度与
4、本单位核算管理的要求,报表数揩格式必需符合财政部门和其他有关部门的要求。定期或不定期组织有关岗位人员对会计应用软件进行系统分析，并依据会计电算化运行现状，提出修订或开发会计核算软件的意向。（3）总体负责会计电算化系统的日常管理工作，包括计笠机硬件、软件的运行工作。提出有关顼件、软件的更新、维护和平安保密的方案：挖短硬件、软件的显在和潜在的作用,充分发挥会计电算化在生产经曰管理过程中的作用。保证和监督累蜕的有效、平安和正有运转,发生故障应刚好亘明缘由,刚好订正，刚好复原正常运转。（4）负费上机人员的运用权限,协调系琉内各类人员之间的工作安条。定期或不定期对会计电算化岗位工作进行检互考核,并指导各
5、询位人员完成会计电算化工作任务.做到各司其职、奖罚分明，一以买进整体电算会计岗位责任制的运行效果。提出培昌会计电策化人才的目标、方案和实施步爨。通过对会计电算化人员培西蜕煤和考核,使本单位形成不同技术层次的（程序员、维护员、出作员等）会计电算化人才格局。”保证会计电算化工作沿4S全面、持续、母定、高效率的方向发展O!-empirenews.page-（5负责组积监督系统运行环境的建立和完善以及系统建立时的各项初始化工作。并负责整个会计电算化系绘深作的平安性、正确性和刚好性的检色，做好上机记录的整理工作，按规定刚好归档。做好系统运行状况的总结,提出更新软件或修改软件的需求报告。2.系统操作员。系
6、统襟作员是指有权迸入当前运行的会计电算化素蜕的全部或部分功茂的人员。系统崇作员负费输入记账凭证和原始凭证等会话故据,输出记账凭证、会计账的、报表,用进行会计SS据每份。系蜕操作员应月备会计核算软件操作学问,达到会计电算化初堀学问培训的水平.各单位应激励基本会计岗位的会计人员兼任亲统券作员的工作.探作员的主要页任是：1）具体负代本单位会计核算软件摄作运行。负责系蜕日常会计数据、会计信息的汇合、输入、能理、9窗出、打印和储存。各份的操作运行，保证会计数器、会计信息的刚好性、精确性和完整性：（2）严格逗守会计电算化有关制度，包括开停机制度二上下岗操作记录制度：操作近程中发觉故障应刚好报告会计电算化系
7、城王管,并做好故障记录：坚持防病友制度：会计数据、会计信息检色审按制度的储存平安保密制度等；（3）操作员岗位取责可依据企业规理大小、企亚业务累多少、会计电笠化发展状况（应用程度等且体事宜确定。且体地说，舞作员可以一人一岗.也可以一卤多人。系蜕操作员岗位可以细分为：a.数据录入员。负於桧查专率会计人员供应的记账凭证是否合法、合理与正确，对于违规记账凭证拒绝录入。在数据录入过程中如发觉有疑问或珞误时,应刚好询问有关人员,不得殖自修改或作废。严格按要求录入数据，录入完毕后自查核对，校对无误后，专审核人员进行审核。录入数据应做到日清月结。b.怅苏系统输出操作员。负责打印机制记账凭证和会计账痛.依据状况
8、可以由原专业会计各会计岗位责任者也当，也可以指定一人负责。输出茶作员应仔细按本汇总、打印、输出机制凭证和汇总表.并与对应的原始凭证粘贴在一起,保证手工凭证和机制凭证在内容、媚号和金秋上完全一样。C.专项模块操作员。负宽会计特地核算的课作工作，依据状况可以由原特她迸行财科核算、工资核算、成本核算、利润核费等会计岗位责任者担当专项铁块操作员。d、报表系统操作员。负责会计报表的计算和打印工作。依密状况可以由原特地负贵会计怠期报表会计岗位责任者担当报表系统操作员,也可以分别由成本核算、利涓核算、总账报表等会计岗位Itt任者担当报表系统垛作员。上报会计主管部门的会计报表应依循会计主管部门蜕一设计和布告的
9、格式编制上报。内部管理睬计报表应依据会计主管领导统一要求确定。报表的初始化和编制糖出一经确定，不得陵意变动。打印输出的会计报表必需及有尖领导批闻签字遮盖章。每月报表必需以软盘（双份）和书面两种形式保存，并填写”各份数据登记簿。e数啬分析员。负费对机内的会计数据进行分析,要求具备计算机和会计学问,达到会计电算化中级学问培训的水平。果纳大中小型计鳏机和计算机网络会计软件的单位,需设立It闵位.由会计主管典任。主要负责会计预料、安排、分析以及其他会计业务的撰作工作。!-empirenews.page-3.数据审核记账员.数据审核记账员负费对输入计算机的会计数据（记眠凭证和原始凭证等进行审核,操作会计
10、核算软件登记机内账猗.对打印输出的账海、报表进行确认。此岗位要求且备会计和计算机学问，达到会计电算化初级学向培训的水平，可由会计主管兼任。数据审核员的主要责任是：（1）具体负责各种会计数据的审核工作。可以由原负责审核的专业稽核负担当。依据所审核数据的环节，审核可以分为；a.里先审核，即会计数据在箱人计算机前进行的检者审核：b.事中审核,即在记账凭证录入系统后进行的检直审核：C.事后审核.一即在必理睬计数据、会计偌息完毕,依据会计核算软件检索功能检亘审核。一般状况下可由录入员进行事先检查审核.由专率审核员进行事中、事后审核。打印输出的会计凭证、会计账溥、会计报表必需由审核员检百审（1112）3）
11、下一页核。（2）审核员的工作范围既包括审核会计凭证，又包括审核会计赚聘.会计报表：既包括宙核会计内部数据.又包括审核会计外来数据及网络数据；即包括审核各类代码的合法性、正确性，又包括审核摘要的规范性等。3）依据审核员的工作质疑确定，必需严格检查市核各项会计数据，确保敛据的完然和法确无误。狂要特殊严格留怠防范计算机疾有的侵蚀。对于不符合要求的凭证和不正确的输出数据,审核人员应走绝签字并刚好报告有关人员。4.硬件维护员。会计电算化系统的硬件设备是指特地用于会计业务的计算机及其配套设备.包括计算机主机、显示器、打印机、电源等。会计电算化系统硬件维护人员负责保证计算机硬件的正常运行。It网位要求具否计
12、算机和会计学问，及近会计电算化中段学问培训I。采纳大中小型计算机和计簌机网络会计软件的单位,需设立此岗位，此岗在大中型企业应由专冬人员担当。硬件维护员的主要责任是：（1）负责会计电算化系统硬件的安装和调流工作。严格执行硬件维护保养制度,保证硬件的正常运行.硬件维护员的职责按级短任务性质，可以划分为：对硬件相宜及济性运行的维护保养,即保证在肯定条件下（例如确定相宜的运行时间，创建艮好的卫生环境及温度、湿度等空气质条）的姓济性运行：对硬件进行物理性维护保养,包括对硬件迸行定期或不定期的检查，依据零部件运用生命周期和磨战程度更新更换.保证计算机硬件系统组成等部件运旖正常。（2制订和维护规划方案和日常
13、维护工作安排，履行硬件检查制度，定期或不定期桧虫硬件运行状况，进行维护保养工作，按期编制零部件、工目、用具运用和选购安排.保证日携维护更换和运用须要。具体如组织操作人员对计算机、谖盘和打印机进行日常清洗：定期进行设备的全面检亘：随时整理工作台上的打印纸：调SS监视机房的调温设备是否正常，湿度是否合姑等。（3）严格执行机房爸理制度，对改件的平安摆放、移动和运行进行监护,保证硬件在静态和动态环境下的平安性。进行的维护工作需登记维护登记表”。较大的维护工作须向系统管理员和部门领导作系统维护报告。!-empirenews.page-）（5）软件维妒员。会计电算化系统软件维护人员负责保证计算机软件的正常
14、运行，管理机内会计数据。此询位要求具备计算机和会计学问，及过会计电算化中蝮学问培训I。采纳大中小型计算机和计算机网络会计发件的单位,需设立此岗位，It因在大中型企业应由支取人员担当。软件维护员的主要责任是：（1）负责会计电算化系统软件的安装和调试工作。严格执行软件维护保养制度，保证软件的正常运行。软件维护员的职责按维妒任务性质可划分为对会计核豌软件的功能住维护、对会计核算软件适应性维护。其中对会计核算软件的功能性维护,即对会计核算软件在运行中发生的功能情误进行维护,也就是解除会计核算软件在运行中发生的功能错误.要原会计核算软件原来的功陡。对会计核算软件适应性维护.也就是由于企业机构的变更、经营
15、环境的变更,所引起的会计业务、会计流程的变动，以及由于上级主管部门对会计业务见埋方式、会计报表的内容及格式的变动、对会计核算软件进行一系列修改及维护,使其适应娈更的状况。（2）依据上下岗操作记录和软件运行报告，纲制日常维护安排，保证会计核算软件各项功能的正常运行：熟识会计核算软件运行的特点及海弱点,悯热驾驶会计核算软件维护技筋.做好超时性维护和技能使维希任务，确保会计核算软件发挥原有功能.如发觉软件的原设计功墟未能正常运行时，应作具体记录并与软件供应商骏系解决。（3）软件维护人员除实施数据维护外.不允许陵点打开系蜕数岩库进行操作,实施数据维护时不准修改数据库结构,其他上机人员一律不准进行干腌对
16、数据庄的探作。会过软件的升级应由系统主管报告部门领导批准，由系统主笞组织,软件维护人员具体实施，并编写升级报告,形成文档进入档案。很多状况下,亲蜕软件维护岗位和硬件维护岗位可以合并.6.档案员。会计电算化系统运行的目标是为企业管理供应财务信息。档案员应依据有关现章制度保管技些信息和系蜕本身的资料。档案员的主要责任是：C）负宽以磁盘、SS带或激光盘等介质存慵的程序文件和致霜文件的档案管理工作。会计报告期终7（月份、季度、年度），有关会计电算化岗位垛作员应向档案员办理归档交接手续：运用中的全部软件,应由有欠会计电算化岗位程序员。维护员应向档案员办理归档注用手续，要保证磁盘、磁带或激光盘等介质存慵的
17、程序文件和数岖文件的档案完筌齐全并与会计电籁化系统实际运行的程序文件和数据文件相一样性。（2）档案员对法性介质会计档案的管理，要做到：a.定期或不定期进行检空和备份工作，防止磁盘损坏没有刚好第份而丢失文件：b.以磁盘、科带或激光盘等介质存储的程序文件和数据文件保管的会计档案，要留意完善防盗、防磁、防热、防照射等措施：（！-empirenews.page-C.磁盘化会计档案的保管期限，应依据有奂会计档案管理制度办理。档案员不得随意造圣梢毁。对会计核算的年度资脱，应复制三份,分别存放在不同地点.以防意外。（3）按档案管理要求移交档案.一填写档案移交单。7.系统分析设计员。系蜕分析设计员是整个会计电
18、篁化系统的设计师,勉于举足较毛的地位。但在很多单位中,这往往是一个被忽视的岗位。彖统分析设计员的主要责任是。（1具体负责本单位会计核算软件运行分析工作。依据本单位确定的会计电分化中长期发展双划，制定具体的系统分析实施方案，并攫循科学系统的分析步骤、内容和方法,定期或不定期对会计核算软件开展运行状况分析,做到杨长避短，促进会计电算化更于艮性循环状态：2）分析的工作内容应堇点驾取三方面工作：a.分析原有功能发挥状况如何：b.会计核算软件运行过程中存在什么问胭：并分清主要和次要向迩；C.综观企业内外计算机发展水平和核算状况,开展本等位会计电算化亲统的需求分析。（3依据开展系统分析所调查的资料，提出系
19、统分析报告。在报告中,应缪循科学的思想与方法,系理好近期与长短、充溢与提高、会计信息系统与企亚内外信息素垓、预期值与实际值等方圆的关系，保证系统分析报告的可行性。在中小企事业单位.系统分析员一般由会让电弹化主首兼任或恰时聘任专亥担当。8.程序员。主要贵任是：（1）自体负责本单位会计核算软件的开发工作。依循本单位确定的会计电算化中长期发展规划和分析员提出的分析资料，制订具体的实施方案和步骤,保证本单位的会计核算软件具备肯定的规模与水平。2）调西探讨国内外计算机发展状况与核算水平,并结合本单位实际，在一段状况下，分一年、三年、五年为不同的开发阶段，对会计核算软件进行部分开发或总体开发,形成按部就班
20、。阶梯式的发展模式。（3）开发的会计核算软件必需符合财政部有关f会计核算软件沛审方法的规定,必需经过相应一堀的主管部门评审塘过，并具有齿定的先进性、具备均定的平安性、通用性和可探作性。（4）评审通过的会计核算软件,经编译后,应拷贝一式四份.分别移交有关岗位（一份程序留存：一份操作员运用：一份维妒备用：一份档案员存档），必需按规定进行维护和管理。9电算审亘员。电算审查员负责监后计算机及会计软件的运行,防止利用计舞机进行豹弊。要求电算审查员具务会计和计算机学问.达到会计电算化中级学问培训的水平。此岗位可由会计稽核人员魏任。采纲大中小型计算机和上一页门23下一页计算机网络会计软件的单位.需设立此岗位
21、。10.网络员。主要员任是：（1）负责本单位会计信息网络系统的采集、传递,即负责对所展单位、上圾王管部门的会计信息网络系琉数据的采集、传残、储存,负费企业内部信息的采集、传迩,将上述采集、传递的信息转存移交于有父操作岗位。网络员采集、传逑、储存信息的职员,应侬到刚好精确并保证城用性（如运用的敦件不兼容，应由维护员做技术必理,达到一样方能运行!-empirenews.page-J2）依据操作技术规范采集、传递信息.严格检近出入口信息.并实行相应防病毒手段措施，严防计算机病毒侵蚀会计IS息网络i?1.二、会计电算化系琉操作运行的首埋睬计电算化系蜕的操作运行必须要有个严密的掾作行为规范。通常,女行会
22、计电算化的年位，一故配备二台或若干台计算机。上机人员包括会计人员和计算机。业人员。由于介入课作的人员数多,构成困即，客观上也会产生不同人的行为方式.因此，制订蜕一的操作行为规范,使其达到预期的目的,是会计电算化操作运行的客观须要。另外.在会计电算化系统中，会计偌息以英中处理为主，任何一个闵位的差情.都会影响到整个系统的平安。会计电14化系统操作运行的爸理包括对操作人员的跄理,对垛作过程的规范,以及审核、备份及现作日志等方曲的管理。这些方面均成会计电算化系统堞作运行的管理。-）对撰作人员的管理对探作人员的管理分为操作人员资格的认定和JS权两个方面。1.操作人员资格的认定。操作人员资格认定方法一般
23、应由企亚财务会计部门制订。会计人员（包括电子计算机专业人员）因工作须要上机磔作,必需好财政部门考核组考核合格，颁发”计算机操作证或会计电算化操作证持证上机操作。考核不合格或无证者不准上机次作。迸行黑作人员资格认定是从根本上保证上机操作人员的技术水平,保证条纸正常运行的猾J6,墟有效防止上机操作人员因操作技术不合格、不具有肯定水平的技能而误操作造成差错.损失。2.f敏权。依据会计电算化管理方法的有关规定.软件应目有防止非指定人员擅自运用和的指定操作人员实行运用权限限制的功能。在实际工作中.除在会计核算软件技术上加空外,还应在首理上迸行分工,分别要对系统管理员、数据录入员、审核记账员、会计报表给制
24、人员、会计账簿打印输出操作员、各专项功能模块操作员和其他会计业务未作员的操作权限赐予界定，防止越权擦作所引起的数据丢失、紊乱和泄空现&出现。二操作规范必需严格依据f会计电算化系统工作流程完成各项工作。必需以自己的真实姓名进入会计电算化彖统,按要求填写日期。出作员口令、出作内容、未作起止时间和运行状况，依据指定探作人权限的指令进行援作，不得迸行违反规范的操作。全部上机作人员必需登记全都上机掾作状况。在操作过程中发觉问蛙应刚好向系统管理员报告。问地的现电、必理过理、更理方法。强理结果等都应有明确记录。对于严峻或更大运行故障，除应按规定登记外，迁应向单位负责人报告。工作完毕后应刚好想出系统.以免他人
25、利用系统进行其他操作。不得将自己的口令泄钻蛤他人，并定期修改自己的口令。后动系统时按要求依次开机,结束工作后按规定依次关机。会计电嫂化系烯的硬件设备和软件由财务部门城一首埋和运用,其他部门人员一殷不得运用.确海运用时必需经射务部门有关负责人批准，并确认不影响会计电算化的正常工作一经批造的其他部门人员操作时必需进行未作登记，并在上机登记表上注明批准人姓名和批准时间。任何人不得玩计算机嬉戏,不得用于对外服务。为了赞开计算机染上病帛.全部软盘必需进行病去检测,若有病三5杀毒后才可进行其他操作。为了保证硬件平安.不得带电拔抽任何接口战路,包括打印电缆展插头、显示器电燧线、钳盘插头等。不得进行未作登记记
26、录的硬件或软件维护工作。（!-empirenews.page-）（三）审核1.输入前审核。审核俅始凭证的合理.合法性即是否有经办人、验收入、主管领导签字。采纳手工编制记账凭证的，要审核手工凭证是否符合会计制度要求.借贷关系是否平瓮,未经审核的记账凭证不准瑜入：其他会计业务及数揩应事先预审。2.9亩入后审核。不论是采纳干脆在计算机上给制记账凭证.正是经市核输入的手工编制记账凭证，在打印记账凭证之前,审核员对机内的记账凭证必需严格审核，确保与手工记账凭证或原始凭证完全一样，审核无误后签里。在打印螭出记账凭证后，审核员仍要对记赚凭证的日期、业务内容及摘要、信货分录、金弱、数量等严格汜奂，无论何时.发
27、觉不合法的或出现差铝的凭证应刚好想回经办人员妥当更理。3.每周对全部凭证、扳表等迸行一次复亘,确保数据正确无误。（四）各份在手工会计中，全部会计资料如会计凭证、会计账若和会话报表等均是以文字的形式存放在纸介质中。由于纸介质中存放的信息且有较高的平安性和稳定性,另外把纸介质中的信息制作副本也特别费时费劲。因此为了保证会计信息的平安,通常采纳的方法是加强对纸介质中的信息的爱护,很少采纲制作副本（备份）的方法。在会计电算化系统中.由于会计信息存储的介质主要是法盘等正性介质。而磁性介质中存放的信息相对不稔定,平安性较差：但另一方面.诙性介质中存放的佶息可以特别便利地制作旗本,也就是备份。所以实现会计电
28、处化以后，对会计档案进行备份就成为第规的，也是必要的管理手段了。备份时间,也称备份时间间隔。各份的目的是防止会计档案的意外丢失。由此，备份分为永久性备份和恰时备份.永久性备份是担备份产生的副本需长期保存。径时性备份是指备份产生的副本只是短哲保存。永久性J&份主要在每个会计期间核算完成时进行，一般应制作两到三个扇!本.存放在不同的地方.以防意外.拈时备份通常在每天或由段工作完成时进行。临时备份可果纳A、B备份法。所谓A、B番份法是指按需备份数据JB打算两组磁盘.分别标为A组和B组。第一次用A组甜盘番份：其次次用B组磁盘各份：第三次再用玄组磁盘备份：第四次用B组磁盘备份.依次类推I）这种方法的优点是在不增加备份工作的状况下提高了备优数据的平安性。备份的软盘应存放在平安地点。一般应具备防盗、防磁、防潮、防热.防污染等功能。（五）操作日志。操作日志一般包括：开机时间、操作内容、调用功能、硬件运行状况、软件运行状况、笑机时间和垛作人签字等。揭过掾作日志.除了可以驾驭会计电算化系统的运行状况,培育增加猱作人员的责任心，更荣要的是通过操作日志，反映枸定时期计算机硬件与软件运用状况，为计弹机维护人员供应第一手资料.以便制订维护安排及措施。
