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1、财较法短第三僵第2章第一节概述考点透析概念支付结算是指华位.个人在社会羟济活动中使用票据、恬用卡和结算凭注进行货币给付及其究金清算的行为.办理支付结算的主体J：（忙括:城市信用金作忙.衣时fs用合作杜，单位和个人是办理文付培算的主体.特衽1、支付结算必须通过A1.S人民粮行批准的金融机构进行。未羟中国人民建行批准的非金盘机构和其他单位不得作为中介机为姣营支付转算业务.2.支付菇算是一种要式行为.3、支付结算的发生取决亍委托人的意志。4、支付结算实行统一管理和分级性理相结合的管理体制。S、支付结算必须依法进行.根本原则1、恪守信用、思约付款.2、谐的钱进港的账.由惟支配.3.我行不垫款.主要支付
2、工具汇票、本票、支票（票据）信用卡*汇兑.托收承付.委行收款（结算凭证等办理支付结算的根本要求1 .应当按需规定开立,使用贱户.2 .必须使用中31人民银行发一双定的票资和结算凭迂。3、票据和结算凭证的熄写应当标准.4、票据和结算件证内容应当准确、完整。5、票据和结算凭证上的卷章加其他记我事项应当真实，不得伪造、变造.填写果抠和结算凭证的根本要求K中文大写金领数字应用正楷或行书填写，不得自遗简化字.如果金软敷字书写中使用蹩体字，也应殳理.2、中文大写金额到“元”为止的.“元”后面应加“整（Z）”;到走”的，“想”后面可以不写“壑：到分的.分”后而不写“蔓（正）3.中文大写金领前应标明“人民币字
3、样.大写金和“人民币”字样何不得留肓空白。4、小写金额中有“0”时的大写金额写法要掌握.小写金额前应加人民币符号。Y10COIO.50）5.家箔的出票日期必须使用中文大写。月为费、成.费拾，日为董主族和费拾、玄治、叁抖的,应在前面加“零：日为拾壹至拾及的,应在前面如utr.6、票据出票日期使用小耳康目的，银行不予受理.大写日期未按要求标准填写的，银行可予受理：但由此造成损失的，由出票人自行承当.出票日期：大写月：1.2、10-前面要加零日：9,10,20,30前面要加军：1P19前面要加查201221.5成零贪双年零瓜月壹拾伍日历年考题:1 .以下说法中，属于支付结算特征的有（）。2011年多
4、项选择银A、支付结算是一种要式行为B.支付结算是发生默决于受托人的意志C.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制D、支付结算的发生取决于委托人的意志2 .单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守以下原则（）.（2010年多项选择题）,恪守信约、履约付款B、减少现金使用C.谁的钱进谁的账，由谁支配D,银行不垫款3 .支付结算的主要支付工具包括（）（2011年多项选择题）A、现金Bk托收承付C、委托收款I）、信用卡4 .单位、个人和银行办理支付结算时必须使用（）统一规定印刷的票据和结算凭证。（2011年单项选择题A.中国银行B、中国人民银行C、财政郎D、开户行5 .票据和结算凭证上的签章和
5、其他记载事项应当真实，不得伪造、变造，但在填写票据和结算凭证中如遇到数字有误,可随叶子以涂改。（）（2011年判断题）6 .中文大写金额数字前可标明人民币”字样。如大写金额前未印“人民币”字样的，直接填写大写数字即可。（）（2011年判断题7 .填写票据金额时，人民币10068元应写成（）。（2011年单项选择题）A、壹万案陆拾搦元整B.人民币壹万零陆拾捌元整C.人民币堂万零陆拾捌元D、人民币堂万零零陆拾捌元整8 .票据出票的大写日期未按要求标准填写的，银行可以受理，但由此造成的损失，由（）承当。（2010年单项选择髓）A.付款人B.收票人C.银行D、出票人第二节现金管理考点透析现金横念现金是
6、指具备现实购置力或者法定清借力的逋供,我国的现金是指人民币.包括纸币和金属精市。开户眼行使用现金的范的K职工工笠.津贴：2、个人劳务公酬3、根露国家规定赧发箝个人的科学技术、文化技术.体育等各项奖金；4,各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出：5、向。人收购农副产品和其他物资价款：6、出点人5.必须随向携考的差部费：7、结算起点以下的零星支出；8.中国人艮银行确定需要支付现金的其他支出。在上述8项中,除5、6项外.开户隼位支付蛤个人的款项中,支付现金每人一次不得超过1000元，超过泯颗局部.应当以支票艰行本票支付,确需全领支付现金的，应经开户粮行审查后予以支付.羽金使用的限SR库存现金限领
7、由开户银行根据开户单位3、5天的日常零星开支所富要的零星开支所需确定.遥远地区和交通不兴旺地区的开户单位的库存现金很翔，景多不多爬过15天的日常零星开支。现金收支的根本要求1、开户单位在购销活动中不得对现金结算蛤子比转来结算优用的待遇：不得只收现金而拒收支票、银行本票和其他转账菇算凭迂,转欣结茸克证在经济往来中具有与现金相同的支付能力。2、开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。3、窿立健全现金账目，逐笔记我现金支付.不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶等库存现金（白条抵库）；不准单位之间相互借用现金：不准诜报用途套用现金；不准利用存款账户代其他单位和个人存入或支取现金：不准科单位收入
8、的现金以个人名义存入储蓄；不准保存账外公款（小金库）.4.一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机沟开设一个极水存款豪户一般存款账户不辨办理现金支付。5、实行大载现金支付登记各案制度。除工;弄性支出和农冽产品采购所用现金支付外，提取现金超过大额现金数量标准的要登记，开户根行于士后15日内报送中国人民我行当地支行备案。开户银行对本行签发的超过大额现金标准、S主明现金”字样的银行汇票.银行本票.现同大额现金支付,实行登记备案制庾.6、开户银行应按规定办理现金收支.单位现金收入应W日送存根行，不得直接支付单位目身的支出，小，因轿殊情况需坐支现金的，应事先聂经开户银行审杳批准。开户单位在规定的现
9、金使用苑田内提取现金.或者因乐购地点不国定等特殊情况必须使用现金的.应由本单位财会部门负责人筌字基章，经开户银行审核后，予以支付现佥.建立健金现金核算与内部控制岗位分工及投权批准1、空立货币费佥业分任制.明确务岗位的职j权泯.确保不相容岗位相互别离、制为和玄瞥.隼位不得由一人办理,市费金业务的金比程。2、建立严格的货可资金业多授权批准制度。审批人应在授权范31内进行审批；任办人应在职责范圉内,按照审批人的批准博见办理圻币费全业务，对审批人超越授权范囹审枇的货币费金业务，经办人有权拒他办理，并及时向审批人的上较授权部门最,3、按规定的程序办理货币资金支付业务（申请审批一一复核支付）.4.对于曳要
10、货币资金支付业务，应实行集体决簟和印枇。5、产换未经授权的机构或人员办理货币费金业务或直接接触货币资金。现金和银行存款的管理1、施过库存限领的现金应及时存入辍行。2、不值于现金开文范围的业务应当通过艰行办理转账结算。3、不得坐支.因特殊原因需坐支现金的，应事先累经开户银行审tt,单位借出款项必须执行产格的受权批准程序,严禁擅自捋用.借出货币资金。4、不得私设小金庠.不辨败外设疑,严禁收入不入账。5、严格按规定开立、使用好户.6、严格遵守银行结算纪律，不小TE的累抿支票.套取银行信用：不准签发、取得和;I真实交易和Y-务的票据.套取银行和他人资金：不准无礼柜绝打:任意占用他人资金；不;1立和使用
11、账户.7.指定专人定期核对银行摩户，每月至少核方一次,编粗银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符.8、应定期和不定期地透行现金这点，确保现金半面余额与实际庠存相符.票据及有关印章的管理1、加强与货币资金有关的票推的管理.防止空白票据的遗失和被求用.2、加强银行演曾印赛的管理，财务专用章应由专人保管，章应由本人或其授权人保管,严禁一人保管支付款项所需的所有印章。转币资金质等管理应她立对货币资金业务的赛警检杳制度、主要内容包括：货币资金业务相关的岗位人员的设置情况、费币费金授权批准制度的执行情况、支付款项印章的保管情况、票据的保管情况.1.我国的现,金指人民币,包括（）（201
12、1年多项选择题）A、黄金B.纸币C,信闻卡0.金尾辅币2 .以下支出工程中属于现金开支范围的（，（2011年单项选择题）A,大宗物资采购B、上缴税金C、职工工资I）、购置固定资产3 .转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力.（）（2011年判断题）4 .关于现金收支的根本要求，说法正确的有（）。（2011年多项选择整）A、账目应当日清月结，账款相符B、单位之问可以相互借用资金C,可以用存款账户代个人存入现金D、不得以任何票券代替人民币在市场上流通5 .对于大金额现金支付，开户银行要迂立台账，实行逐笔登记，关于季后（）内报送中国人民银行O（2011年单项选择题）A,50B、7日C,10
13、EJD、15日6 .根据需要.单位的货币资金业务全过程可由一人办理。（）（2011年判断题）7 .有关货币资金业务的授权批准制度的说法，正确的有（）.（2011年多项选择题）A、经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务8 .审枇人应在授权范围内进行审批C、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理，而应在办理完毕后向上级反映D、如遇到特殊情况，审批人可超越审批权限8 .以下说法中，属于跟行结算纪律规定的有（）。（2011年多项选择题）A、不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据B、经枇准可以签发没有资金保证的票据或与远期支票C,不得违反规定开立和
14、使用银行账户D.不得无理拒绝付款9 .单位应当指定专人定期核对银行账户，编制银行银行存款余额调节表,以便调节银行存款账面余额和银行对账单相符。（）（2011年判断题）第三节粮行结算账户考点透析一、银行结算账户的饯念、分类、管理原则概念做行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理现金存取.转膝转算等资金收付活动的人民币活期存:女账户。根本存款账户1、根本存款条户在四类贱户中死于晚派地位。开立根本存款账户的存款人、开立，受史或撤锹其他三类赚户，必须凭根本存款开户登记证办理相关手续,并在根本存款政分类技用途分一破存款账户专用存款账户户开户隹记证上进行登记.2、临时存款东户与根本存款账户在功能上有相似之
15、处，临时存款账户两者区别在于：对格时存软账户实行有效期管理,有效期最长不得越过两年.楼存款人分单位银行结算账户1、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的,行转算账户纳入单位银行结算账户管理.存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算咪户为个人银行结舞账户。2、邮政储蓄机构办理银行卡业务入个人做行砧第欣户管理.个人银行结算账户1、卜粮本账户原奥Q应当遵循的根本原则2、自主选弃银行开立馒行皓算案户原则.除国家法律法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算条户.3、守法合规原则。4、存软值息保密原制。规另有规定外，银行有权拒雉任何单位和人个人交询单位银行结算账户和个人
16、根行给等东户.二、粮行转算账户的开立、变更和推销开立核准制度：存欷人开立根本存款来户、临时存款账户（注册验笠临时存款取户除外）W算单位（用存款眯户实行核准制度，经中国人民粮行核准后，由开户银行核发开户登记证。银行应熊立存款人预留券牵卡片，并留存归档.交更Ix存款人更改名班.但不改变开户粮行和账号的.应于5个工作日内向开户银行提出银行结算贱户的变更中请，并出具有关部门的证明文件.2、单位的法定代表人或主要负贵人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日为书由通知开户银行并提供有关i明。银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更手续,并于2个工作日内向中国人民假行报告。携梢存款人有以下情形之一
17、的,应向开户银行根出鞅然银行结算账户的申清：k裱撤并、解做、宣告破产或关闭的：2、注便.被撤消营业执照的；3.因迁址裕要变更开户银行的：4、其他原因用雯薮铺银行结算乐户的。存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤箱该版户。开户银行对巳开户但一年未发生任何业务的陈户，应通知存款人自发出通知30B内办理辆户手续，逾期视同自晚销户，来划转辕项列入久悬未取专户管理.三、各;电银行账户根本存欲Mi户梭念存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的粮行结算败户。使用苑IS根本存款账户是存款人的主办案户。存款人日常经营话支可金收付及其工资.奖金和现金的支取，应通过根本存款账户办理。以下存款人可申请开立根本存
18、款球户：企业、机关,事业单位、社会团体、军队.武警部队,邀民社区委员会、民办非企业组织、外国驻华机构.单位设立的1立亥算的附寓札构等.开户要求1、开立根本存款赎户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。2、国位粮行给算账户的存款人只能在银行开立一个根本存款三户.开立程序申请审森一一报送中国人民娱行快准（2个工作日）概念一般存款账户是指存款人因借权或其包结算需要，在根本存款账户开户,分“.外的银行营业机构开立的根行结算屐户.使用范围一般存款账户用于办理存款人令我转存.借款归还和其他结箕的埼金收付。-Jft存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。开立一般存款账户没有数量限制，开户要求存款人申
19、请开立一般存款赚户，应向银行出具其开立根本存款麻户挽定的注明文件,根奉存款账户开户登记证和以下迂明文件：1、存款人因向银行借款需要,应出具借款合同。2、存款人应其他结算寓要,应出具有关证明。开立程序申请审查一一向中国人民银行备案（5个工作日内）.通知根本存款账户开户银行（3个工作日内）.故念存款人时其特定用流布金进行专项管理和使用而开立的粮行结算账户。开户要求和使政范围单位银行卡账户的资金必须由其根本存款账户转账存入该半户不得办理现金收付业分。财政慎算外资金.证券交易结算资金、期货交易俣证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。根本要设楼金.更新改造资金.政量性房地产开发费金，金融机构存放同业资
20、金取户需要支取现金的,应在开户时报中国人民岷行当地分支行批奉。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理规定审交批准.粮、M1.油收购费金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金臂理的规定办理.收入义电底户除向其根本存款败户或校算外费金财政专用存款账户划堪款项外，只收不付，不得支取现金.业务支出账户除从其根本存款账户拨入款项外，只收不付，其现金支队必须怯黑国家现金管理规定办理.开立程序侦算单位专用存款氏户：申请一*#一播送中国人民粮行核准（2工作日）其他专用存软账户：申请审查一一向中国人民限行备案（5个工作日内、通知根本存款账户开户根行（3个工作日内）故念存
21、款人力施时需要并在规定朝用内使用而开立的根行结算败户.使用范围临时存款账户有效期最长不得筵过2年，存款人在贱户复用中需要延长期限的.应在肓效期限内向开户娘行提出申请。注册聘资的临时存款贬户在衿资期同只收不付。畏念百然人因投资，消光，结算等而开立修可办理支付结算业务的存款账户。自然人可根据需要中请开立个人照行结算账户，也可以在巳开立的储蓄账户中选择并向开户制行中谓确认为个人银行结算账户.使用范围个人银行结算账户用于办理个人转入收句和现金支取业务.偌蕾账户仅限于办理现金存取,不得办理转账结算业务.使用中立注意问也单位从其银行结算账户支付给个人我行结算账户的款项每若可过5万元的，应向其开户银行提供各
22、类付款凭证。单位从其银行结算贱户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。力行叔念存款人符合法定条件，根抠需要在异池开立相应的银行结算贱户.使用范围1、营业执照注聆地与羟营地不在同一行政区域（得省.市、县）.需要开立根本存款赚户的.2、办理异地僭款和其他结算需要开立一般0款账户的.3、存款人有回笼异地货款.支付异地营销开支需要的，为国部属的卦独立核算单位或盗出机构发生的收入汇缴或业务支出第要开立专用存孜来户的。4、异地临时经营需要开立咕计存款账户的.5.自然人根相需要在异地开立个人银行外K账户的.巧记：将几段导根行转算贬户的使用范囹、能否支取现金、开立
23、程序等分别进行比较记忆.四、坂行结算账户的管理及罚则一）建行结算账户的管理中国人民策行的管理中国人民祖行是银行结算账户的监督管理部门。中国人民我行负责对银行结算账户的干：.使用.无页.报销进行公警检查，中国人民银行负责噂本有款账户.俗时存默账户出预算外单位专用存款账户开户讦可证的管理。开户银行的管理粮行负责所属营业机为银行结算账户开立和使用的管理.限行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和掖徒的审杏和管理。根行给等底户管理档案的保管期限为根行结算麻户报税后K）年.粮行应对巳开立的单位银行站算眯户实行并出制度.存款人的管理存款人应加强好颈留任;印卷的管理.存款应加强对开户许可迂的管理。存款人应
24、妥善保管其密码、（二）违反照户管理制度的处分分类行为欠分存款人1.开立、徽销银行结算账户时违反银行结算管理制度2、伪造、变造、玄向印制开户登记迂非廷营性存款人：警告并处IO（X）元罚款经管性存款人：警告并处广3万元身款使用照行结算案户时违反银行结算管理制度非经管性存款人：警告并处100O元罚款经营性存款人：警告并处50003万元罚款未及时将变更事项通知银行警告并处100O元罚敕银行及其有关人员方之景行转簿东户时造反账户管理制度警告并处530万元罚敕交用银行结算来户时选反账户管理制质嬖告并处50003万元罚款历年考题:1.已开立（）的存款人，开立、变更或撤销其他账户，必须凭该张户登记证办理相关的
25、手续。（2011年单项选择题）A、根本存款账户B.一般存款账户C,专业存款账户D、除时存款贬户2.银行存款结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和（）结算账户。（2010年单项选择出A、根本存款B、专用存款C、个人银行D、1.股存款3、以下有关银行结算账户管理应遵守的根本原则的说法，正碘的有（）。（2011年多项选择题）A、单位辍行结算中的存款人只能在银行开立一个根本存款跟户，不能多头开立根本银行账户Ik存款人应到指定开立账户，不得自主选择银行开立账户C、不得利用银行结算账户套取现金D、除法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询4 .存款人要更改名称，但不改变开户银行及账号
26、的，应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。（）（2010年单项选择题）A、7B、5C、10D、305 .银行结算账户变更是指银行结算账户（）的变更。（2010年多项选择题）A、名称B、时间C,开户银行D、组织机构6 .存款人尚未清偿其开户跟行债务,不得申请撤辆该账户。（）2011年判断题）7 .以下关于银行结算账户说法中，正确的选项是（）.（2011年单项选择需）A、存款人可以没有根本存款账户，但一定要有一般存款账户8 .存款人可以没有根本存款账户,但一定要有临时存款账户C,根本存款账户是存款人的非主办账户D、根本存款账户是存款人的主办账户8.存款人
27、日常经管活动发生的资金收付以及工资、奖金的支付，都应通过（）办理。2010年单项选择题）A、银行结算账户B,根本存款眠户C,一般存款账户D,专用存款贬户9、一般存款账户不得办理现金支取。（）（2011年判断题）10.专用存款账户的使用范围包括（）。（2010年多项选择题）A.证券交易结算资金B.住房基金C、期货交易保证金I）.社会保证基金11、专用存款账户中不得支取现金的有（）（2011年多项选择题）A、证券交易结算资金B、社会保障基金C、更新改造资金D、期货交易保证金】2、以下关于银行结算账户的说法,正确的有（）（2010年多项选择题）A,根本存款账户是存款人的主办账户B、一般存款账户可以办
28、理现金敏存C、财政预算外资金专用存款账户不得支取现金D、临时账户有效期限不能超过两年13.经营性存款人在开立限行结算账户过程中，有伪造变造证明文件欺输银行的行为，应给予警告并处（）的罚款：构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。（2011年单项选择题）A、3000元以上2万元以下B,5000元以上3万元以下C、1万元以上3万元以下D、1万元以上5万元以下14、存款人地址变更,未在规定期限内通知银行的，应给予（）并处以（）元的罚款。（2011年单项选择题）A,警告：1000B、警告：3000C、处分：3000D、处分；5000第四节.票据结算方式考点透析一、票据的栽念和种美叁票据是由出票人签发
29、的.约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无卷件支付一定金颖的有价证参。种类我国票据包括坂行汇票.询业汇票.银行本票、支票。二、支票假念支票是出票人蛰发的.娈托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金给收款人或者持票人的票抠.根本当事人包括出票人.付款人和收款人.种类现金支票支取现金,可挂失止付.不辨背书转让转贬支票转账,不能挂失止付,可以背书转让普通支票支取现金与转J出票在经中国人民米行当地分支行批准办理支票业务的粮行机构开立可以使用支票的存款张户的单他和个人。开立支票存款系户，申请人必须使用其水名，并提交证明其身份的合法证件.开立支票存款麻户和领用支票，S育可。
30、的资金，并存入一定的费查申请人应当颈留其本名的签名式样加FP鉴.付款支票不于0票即付,不得另行记我付款日期.另行记我付款日期的.该记我无效在同城范围内.支票的爬示付款期为白i累三超IOBo在异地使用时,则需要延长搔示时间。超过提示付款期的.付款人（出票人的开户银行）可以不予付款,但是出票人仍应磐持票人承当支付累软的货任.办理要求银行产索多克空头支票,各单位必须在银行存款余额内签发支票（表达支票的可靠性）。三、商业汇票概念商讨汇票是收款人或付款人（或承兑申请人卷发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或持票人文付款项的票据.种类商业承兑汇票由收款人或付款人签发，经付款人承兑祖行承兑汇累由收款人或承兑
31、申请人签发，由承兑申请人向开户银行申请，8照行审查同意承兑。出票概念：出票是指出票人券发票捱并将其交付给收款人的票据行为.商业汇票的出票人与付款人之间必须具有真实的委托付款关系（事实上的费金关系；他债权债务关系，并且具有支付汇票金额的可靠资金来源,商业汇票的出票人不得签发无讨价的汇票用以美取银行或其他票据当事人的费金.承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。付款付款是指付款人依据票据文义支付票据金以消灭汇聚关系的票据行为.提示付敕期限自汇票到期日忠10H.付款期限最长不得超过6个月.背书背书是指在票据的反卖或者估单上记我右关事项并卷率的票据行为.以背书转让的票据，J书二i连续
32、.保证保证是指票据债务人以外的第三人，以担保特定债务人履行票据修务为目的，而在票据上所为的一种附属票露行为.巧记：将支票和商业汇票的慨念、提示付款期等进行比皎记忆.四、信用卡概念信用卡是肯亚银行向个人和单位发行的,凭以向特为单位购糖.消费和向银行存取现金,且具有消费信用的特制栽体卡片。种类按使用对象分为单位卡和个人卡。悟替等级分为全卡和甘通卡.相关规定凡在中国境内金融机构开立根本存款去户的单位可申领单位卡.隼位卡可申领若干张。隼位卡账户的资金一律从其恨本存款来户中存入,不得交存现金,不得将锹货,、的款项存入单位卡.精户时,单位卡账户余额转入其根本存款之户,不得提取现金.单位卡不得用于IO万元以
33、上的商品交易、劳务供第款项的结算。信用卡透支颤，金卡最高不得超过1万元，普通卡最南不得曜过5000元。透支期果最长为60天.透支利息自给单日或银行记联日越：15日内按日按日息万分之五计算，短过15日按日息万分之十计算.超过30E或透支金超过规定跟领的,按日息万分之十五计算。透支计息不分段，按景后期1艮或最高透支版的最高利率计算档次.五、汇兑场念汇兑是指汇款人委托盛行将其款项支付给收款人的结算方式.种类汇兑分为信汇和电汇.适用范围隼位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。必须正栽事项1、说明“信汇或电汇的字样：2、无条件支付的委托：3、确定的金靴：4、收款人的名称：5、汇款人的名称：6、汇
34、入地点、汇入行名称：7,汇出地点、汇出行名称；8、委托日期：9、汇改人叁率，相关规定汇兑凭证上必须有“现金”字样，才能支取兜金.汇款回单是汇出限行受理汇款的依据。收账通知是粮行将款项已收入收款人账户的凭据.汇款人对汇出粮行尚未汇出的款项可以甲i*撇隹。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款.应及时办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇.历年考题：1、普通支票既可以支取现金，也可以用于转张。（）（2010年判断题）2、现金支票可以挂失止付，转账支票丧失不得挂失止付。（）（2010年判断题）3、商业汇票的付款期限，最长不得超过（）个月。（2011年单项选择题）A、3B、6C、9D、124、单位不得用于（）万元以上的商品交易、劳务供给款项的结算。（2011年）A、3B.5C,10D、205、销户时，单位卡余额可以转入其根本存款账户，也可以提取现金。（）（2011年判断题）6、单位银行卡账户费金必须由其专用存款账户转张存入。（）（2010年判断题）7、信用卡透支利息.由签单日或限行记账日起15日内按日息（）计算,超过】5日按日息（）计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日思（）计算。（2011年单项选择题）A、万分之二，万分之五，万分之十B、万分之五，万分之十，万分之十五C,万分之三，万分之八，万分之十D.万分之五，万分之八，万分之十
